Налог на пенсию: берется ли с пенсии подоходный налог в 2020 году

Перечисление пенсии и других социальных пособий на пластиковые карты сегодня уже является привычным и не вызывает у населения вопросов. Постепенно пенсионеры освоили правила пользования банкоматами и спокойно, без очередей, снимают свое пособие в удобное время.

Сейчас большинство пенсионеров обслуживаются в банках на льготных условиях. То есть за снятие наличных они не оплачивают комиссию. Но такое положение вещей может продлиться недолго.

В 2015 году правительство РФ приняло решение о введении собственной независимой платежной системы под названием «МИР». Согласно постановлению, всех держателей карт Visa/MasterCard, которые получали пособие на пластик, постепенно перевели на обслуживание в системе «МИР».

Выпущено более 42 млн карт

Это произошло на законодательном уровне. Таким образом, все социальные выплаты из федерального и региональных бюджетов стали производиться на новую платежную систему. Постепенно даже все зарплаты были переведены на обслуживание этого пластика, с целью создать единую федеральную независимую платежную систему.

Однако «МИР» таит в себе немало подвохов, с одним из которых, возможно, скоро столкнутся и все пенсионеры, если не будут введены поправки или особые льготные условия.

У новой платежной системы есть немало плюсов:

  • повышенная четырёхступенчатая защита от мошенничества и несанкционированного взлома;
  • наличие голограммы на пластике;
  • отсутствие комиссий при обналичивании и переводе денег ( в отличие от обслуживания в других банках);
  • любые транзакции по пополнению и переводу денег проходят моментально, так как всеми денежными операциями занимаются российские центры;
  • пенсия зачисляется в день перевода, не нужно ждать почтальона или самостоятельно идти в кассу для получения денег;
  • начисление процентов на остаток на карте – 3,5 % годовых.

Еще одним из неоспоримых плюсов является то, что на функционирование платежной системы никак не влияет внешнеполитическая деятельность страны.

Но есть и недостатки у новой системы, о которых многие умалчивают. Это, во-первых, невозможность совершать любые транзакции за пределами РФ: снятие, безналичную оплату и т.д. Во-вторых, ограниченный функционал относительно покупок онлайн.

Учитывая еще неразвитую инфраструктуру банкоматов, сегодня найти терминал с бесплатным обслуживанием внутри платежной системы не так просто.

Есть и другие «особенности» обслуживания, с которыми следует ознакомиться держателям такой карты.

Карта временно может быть заблокирована в следующих случаях:

  • многократный перевод денег в течение отчетного периода на другие пластиковые карты;
  • частые переводы небольших сумм на расчетные счета.

Такие правила созданы с целью обеспечения национальной безопасности, для контроля террористического движения и т.д.

Еще одной новостью для пенсионеров недавно стала информация о введении платного обслуживания. Согласно тарифу, стоимость годового абонемента будет составлять 750 рублей.

Тариф применим для карты «Классическая»

к содержанию ↑

Будут ли внесены изменения?

Естественно, такое нововведение вызвало резкий резонанс. Однако, по словам руководства Центробанка, такие тарифы к пенсионерам и другим льготным категориям применены не будут. Исключение составят те граждане, которые изъявят желание оформить не пенсионную, а другую карту, например, классическую с дополнительным функционалом и сервисом.

Сегодня карта «МИР» — это удобный инструмент с бесплатным годовым обслуживанием для льготных категорий населения. Соответственно, пенсионеры пользуются привилегиями платежной системы на особых условиях.

как защищена карта мир

Мнение эксперта
Макаров Виктор Петрович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — уголовное право. Признанный эксперт права.

Напомним, что срок действия пластика – 5 лет, после чего необходимо заказать перевыпуск карты. И вот новость о том, что при смене пластика будет применен платный тариф и ввело в заблуждение большую часть населения пенсионного возраста.

Пока вопрос о введении такого тарифа находится на рассмотрении и есть большая вероятность, что окончательно он применен не будет.

Тариф за обслуживание карты относится к другой категории пластика

Все же сложно представить, как при таких небольших пенсиях Центробанк еще обязует платить граждан деньги за обслуживание карты.

А вот вопрос по обслуживанию на данной карте уже закрыт. Так, граждане, которым положены социальные пособия и любые другие выплаты, не могут получать их на пластиковые карты Visa и MasterCard. Исключением составляет факт получения пенсии наличными.

Для этого необходимо обратиться в ПФ по месту жительства и написать заявление о своем желании получать деньги почтой России.

Если же пенсионеру необходимо часто производить платежи за пределами РФ, то он может открыть в любом банке текущий расчетный счет. Номер счета необходимо сообщить в ПФ.

Именно на него будет переводиться пенсия или другое социальное пособие. А дальше уже с этого счета можно совершать другие банковские транзакции, в том числе и перевод денег за рубеж.

В России введут налог на пенсию с работающих россиян

В России не утихают споры о реорганизации пенсионного обеспечения. Официальный старт этим обсуждениям положило внесение правительством РФ 16 июня 2018 года в Государственную думу законопроекта о пенсионной реформе.

p, blockquote 1,0,0,0,0 —>

Многим россиянам эта реформа известна, в основном, тем, что она предусматривает повышение пенсионного возраста. Однако, в последнее время по мере приближения реформы к началу своей реализации на тему дня выходят и другие вопросы. В частности, широко обсуждается проблема налога на пенсию.

p, blockquote 2,0,0,0,0 —>

к содержанию ↑

История вопроса

В настоящее время с заработной платы официально работающего гражданина отчисляется налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Одновременно с того же фонда оплаты труда (ФОТ) в ПФР идут перечисления от работодателя в размере 22% ФОТ.

p, blockquote 3,0,0,0,0 —>

В период с 2002 г. по 2015 г. эти перечисления в ПФР делились на две части:

p, blockquote 4,0,0,0,0 —>

  • страховую или солидарную;
  • накопительную.

В 2015 году накопительную часть «заморозили», так как не хватало денег даже на страховую часть пенсионных средств. В результате накопительная составляющая пенсии отсутствовала, но предприятия по-прежнему совершали перечисления в ПФР в полном объёме (22% от ФОТ).

Выход из положения был предложен в 2018 году, как часть пенсионной реформы. В Министерстве финансов сейчас обсуждаются несколько вариантов. Наиболее реалистичным выглядит проект, который предусматривает создание накопительной части пенсии самим работником.

p, blockquote 6,0,0,0,0 —>

На практике это будет означать, что с заработка каждого работающего россиянина будет отчисляться определённый процент заработной платы, который после выхода на пенсию будет ему выплачен.

p, blockquote 7,0,0,0,0 —>

p, blockquote 8,0,0,0,0 —>

При этом возможно два варианта выплаты:

p, blockquote 9,0,0,0,0 —>

  1. Равными частями в течение нескольких лет.
  2. Сразу вся сумма, но с вычетом из неё НДФЛ.

Вопрос сколько именно процентов будет отчисляться, пока ещё дискутируется. Предлагается, что в конечном итоге он будет составлять 6%, начиная с 1% и увеличиваясь на 0,5-1% каждый год.

p, blockquote 10,1,0,0,0 —>

Система накопительной пенсии получила название ГПП (гарантированный пенсионный план/продукт).

p, blockquote 11,0,0,0,0 —>

к содержанию ↑

Кто будет платить пенсионный налог

Этот вопрос тоже находится в стадии обсуждения. Президент Владимир Путин заявил, что утвердит Закон о дополнительных пенсионных отчислениях только, если они будут совершаться на добровольной основе.

p, blockquote 12,0,0,0,0 —>

Первый заместитель председателя Банка РФ Сергей Швецов недавно заявил, что к середине февраля 2020 года планируется закончить общественное обсуждение проекта и опубликовать его редакцию в СМИ. После этого законопроект будет направлен в Государственную думу.

p, blockquote 13,0,0,0,0 —>

По мнению специалистов, начало ГПП будет положено с 1 января 2022 года. С этого времени из заработной платы каждого работника будут производиться дополнительные отчисления для формирования индивидуального пенсионного капитала (ИПК).

На сегодняшний день Минфином и Банком РФ разработана программа по реализации ИПК, которая, в частности, предусматривает:

p, blockquote 15,0,0,1,0 —>

  • автоматическое присоединение к программе ИПК при поступлении на работу;
  • возможность отказаться от условий ИПК.

p, blockquote 16,0,0,0,0 —>

Для первоначального стимулирования участия работника в новой системе ИПК планируется предоставление ему определённых преференций:

p, blockquote 17,0,0,0,0 —>

  1. Работник имеет право выйти из пенсионного плана в течение годового пробного периода.
  2. По истечению пробного периода работник может взять ещё пять лет освобождения от уплаты налога («каникулы») и продлевать «каникулы» сколь угодное количество раз.

Мнение эксперта
Макаров Виктор Петрович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — уголовное право. Признанный эксперт права.

Дополнительным стимулом также является отнесение уже накопленного работником вклада в негосударственном пенсионном фонде к первому взносу в ИПК.

p, blockquote 18,0,0,0,0 —>

Отчисления работниками в ИТК будут поощряться для работодателей в виде некоторого уменьшения базы их налога на прибыль.

p, blockquote 19,0,0,0,0 —> p, blockquote 20,0,0,0,1 —>

Взимается ли налог с пенсии неработающих пенсионеров?

Кандидат экономических наук, эксперт сайта.

В жизни каждого человека наступают времена, когда с приходом старости или наступления инвалидности он не может работать, а, значит, получать заработную плату для содержания себя и нетрудоспособных членов своей семьи. Здесь на помощь приходят социальные денежные выплаты от государственных и негосударственных пенсионных фондов (ПФР и НПФ соответственно).

Но такие выплаты – доход физического лица. В соответствии со ст.

207 НК РФ, все резиденты и нерезиденты, получившие доход на территории России, обязаны уплатить НДФЛ. Поэтому у лиц преклонного возраста возникает закономерный вопрос: платят ли пенсионеры налог с пенсии.

к содержанию ↑

Краткий ответ на вопрос

Кратко отвечая на вопрос, многие эксперты сужают тему и рассматривают только подоходный налог. Но ведь есть и другие виды налогов: транспортный, имущественный, земельный. Платят ли их пенсионеры? Ведь средства на эти виды налогов с неба в виде «манны небесной» не падают. Их приходится брать с той же пенсии.

  • подоходный налог – не уплачивается. Удержание НДФЛ производится только в редких случаях, о чем поговорим ниже;
  • транспортный налог – платят владельцы транспортных средств, независимо от возраста. Относится к региональным видам налогообложения, поэтому где-то есть льготы для пенсионеров, а где-то — нет;
  • имущественный – уплачивается, но есть льготы, которыми лица пенсионного возраста могут воспользоваться;
  • земельный – берется со всех владельцев земельных участков, независимо от того, к какому виду они отнесены. Для физических лиц, живущих на пенсию, имеются льготы.
к содержанию ↑

Платится ли подоходный налог с пенсии

В соответствии со ст. 217 НК РФ, подоходный налог с пенсионеров с пенсии не берется, если она выплачивается:

  • служащим государственного и муниципального аппарата управления;
  • военным, куда отнесены кадры Министерства обороны и космонавты;
  • лицам, участвовавшим в ликвидации аварии на ЧАЭС;
  • лицам, достигшим установленного возраста (по старости);
  • людям, получившим инвалидность (по инвалидности);
  • семьям, потерявшим кормильца.

Из страховой пенсии не начисляют НДФЛ на:

  • расчетную часть трудовой пенсии;
  • фиксированные выплаты, добавляемые к страховому обеспечению;
  • выплаты по инвалидности;
  • выплаты по потере кормильца.

Из приведенного перечня видно, что все основные виды выплат из ПФР и государственного или регионального бюджета не облагаются подоходным налогом.

По-другому обстоят дела с НПФ. Согласно п. 2 ст. 213.1 НК РФ, выплаты пенсионных сумм из фондов, не являющихся государственными, подлежат налогообложению по ставке 13%. Однако и здесь не все так просто. Нет НДФЛ при получении пенсии из НПФ, если:

  • начисления производятся из накопительной части;
  • негосударственный фонд получил лицензию;
  • договор с НПФ заключал работодатель, а не физическое лицо. Здесь главным требованием выступает не наличие лицензии, а регистрация фонда в Росреестре;
  • договор с фондом заключил близкий родственник пенсионера. В этом случае пенсионер считается третьей стороной договора и на его пенсионные выплаты не распространяется требование закона о начислении 13% НДФЛ.
к содержанию ↑

Нужно ли платить налоги с пенсионных доплат

Кроме основного тела пенсионных начислений, пенсионерам выплачиваются различные доплаты и надбавки. Как и основные виды пенсионного обеспечения, все доплаты и надбавки их ПФ и бюджетов страны и регионов исключены из базы налогообложения. Это означает, что не облагаются НДФЛ:

  • доплаты до суммы прожиточного минимума, выплачиваемые из федерального и регионального бюджета. Такая норма закона действует и в том случае, когда сумма доплаты больше размера пенсии;
  • надбавки к пенсиям из регионального бюджеты ветеранам ВОВ, лицам, перенесшим блокаду Ленинграда, ветеранам труда;
  • увеличенные фиксированные выплаты на иждивенцев;
  • фиксированная надбавка (в два раза) для лиц, достигших 80-летнего возраста;
  • северные надбавки;
  • доплаты к пенсии на основании различных коэффициентов: мотивирующих, региональных и для малых народов Севера.

Таким образом, индексация пенсионного обеспечения, а также приведение суммы пенсии к уровню МРОТ, не относятся к дополнительному доходу. Поэтому, по российским законам, с них не удерживается подоходный налог.

Такое же отношение и к доплатам служащим муниципальных органов управления, если доначисления проводятся на основании решения Законодательного собрания.

При выплате выходного пособия пенсионерам, подоходный налог не начисляется на сумму 3-х среднемесячных заработных плат, для основной части России, и 6-ти месячных зарплат для северных и приравненных к ним регионов страны. Все, что выше, облагается налогом (письмо ФНС № АС-4-3/15293 от 13.09.2012 года).

к содержанию ↑

Нюансы налогообложения работающих пенсионеров

Трудоустроенные лица пенсионного возраста относятся к особой группе граждан России. Ведь они для существования получают выплаты из двух разных источников:

  • от работодателя, за проделанную работу;
  • из ПФР и бюджета в виде социальных выплат (пенсии и добавок).

Подоходный налог с пенсии работающих пенсионеров не высчитывается. А вот из заработной платы производятся отчисления в размере 13%. Ведь, с точки зрения закона, в качестве работника пенсионер ничем не отличается от остального трудоспособного населения.

Внимание: с любого дополнительного дохода, который не относится к категории пенсионного или социального пособия, в том числе доходов от вкладов, инвестиционной деятельности, дивидендов от различных акций и т.д. удерживается НДФЛ.

к содержанию ↑

Особенности уплаты других налогов из пенсии

Из пенсионных выплат уплачивается несколько других обязательных налогов: транспортный, имущественный, земельный. Учитывая небольшой размер пенсий у основной массы населения, законодатели предусмотрели льготы и скидки для лиц пенсионного возраста.

Транспортный. Налог относится к региональным видам налогообложения. Поэтому Законодательное собрание каждого субъекта федерации самостоятельно принимает размер налога и льготы для пенсионеров.

В результате есть регионы со льготами, а есть, где пенсионеры платят наравне с трудоспособным населением. Подробно эта тема освещена в работе «Транспортный налог для пенсионеров».

Имущественный. На основании ст. 407 НК РФ пенсионеры не платят налог за один объект каждой категории недвижимости:

  • квартира;
  • дача;
  • гараж;
  • частный дом и т.д.

Здесь два условия для освобождения от уплаты:

  • недвижимость должна быть в собственности пенсионера;
  • не приносила дохода (не сдавалась в аренду или наём и не использовалась для предпринимательской деятельности).

Земельный. Также относится к региональному виду налогообложения. Может быть уменьшен на 10,0 тыс. руб. для некоторых пенсионеров, в число которых входят инвалиды, ветераны ВОВ, чернобыльцы и т.д.

Особо отметим, что льготы носят заявительный характер. Это означает, что если льгота есть, но пенсионер не обратился своевременно с соответствующим заявлением в инспекцию по налогам и сборам, ему придется уплачивать налог в полном размере.

Для получения льготы в ИФНС необходимо представить:

  • паспорт;
  • пенсионное удостоверение;
  • документы, подтверждающие право собственности;
  • заявление о применении льготного режима налогообложения.
к содержанию ↑

Облагаются ли налогом доплаты к пенсии

Если основные виды пенсионного обеспечения являются «неприкосновенными» для налога, распространяется ли вето на доплаты, надбавки и индексацию?

Рис. 1. Федеральные и региональные доплаты к пенсионному обеспечению не облагаются налогами

Мнение эксперта
Макаров Виктор Петрович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — уголовное право. Признанный эксперт права.

В законе говорится, что от налогообложения освобождаются любые социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и субъектов РФ.

Получается, что доплаты до прожиточного минимума пенсионера как федерального, так и регионального формата не подлежат обложению подоходного налога. Такая норма сохраняется даже в случаях, когда размер социальной доплаты превышает величину самой пенсии.

К категории льготных относятся доплаты ветеранам ВОВ, жителям блокадного Ленинграда и региональные надбавки ветеранам труда.

Другие виды прибавок, предусмотренных законодательством, также не могут облагаться налогом. К таким льготным доплатам относятся:

  • увеличение фиксированной выплаты на иждивенцев;
  • двойная фиксированная выплата пенсионерам после 80 лет;
  • льготная доплата к ФВ при наличии северного стажа и выработки в регионах, приравненных к РКС.

В перечень исключений также отнесены все коэффициенты, повышающие платежи пенсионеров:

  • мотивирующие;
  • региональные;
  • предусмотренные для малых народов Севера.

Индексация, а также рост выплат, привязанных к денежному обеспечению, не относятся к дополнительному доходу, а являются методом пересчета пенсионного обеспечения в соответствии с уровнем инфляции, МРОТ и прочих социальных показателей. Поэтому такие повышения выплат пенсионерам не являются базой для удержания НДФЛ.

Однако прибавки к пенсии, которые не предусмотрены федеральным или региональным законодательством, с точки зрения налогового законодательства, принято считать дополнительным доходом. Именно такое разъяснение дает Минфин:

Если при выходе на заслуженный отдых работодатель выплачивает пенсионеру выходное пособие, налог будет насчитан на сумму, не превышающую 3-кратный размер его среднемесячной заработной платы. Для работников северных регионов льгота распространяется на суммы, превышающие 6-кратный размер зарплаты.

Такая норма действует с 2012 г., о чем разъясняет ФНС в письме N АС-4-3/15293@ от 13 сентября 2012 г.

к содержанию ↑

НДФЛ с доходов работающих пенсионеров

Работающие пенсионеры относятся к особой группе, так как получают выплаты из разных источников.

Рис. 2. С зарплаты пенсионеров удерживаются стандартные налоги

Но налогами их доходы облагаются не всегда:

  • пенсия государственная или страховая освобождена от налогообложения;
  • основная заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%;
  • премии, поощрительные доплаты к пенсионному обеспечению, перечисляемые работодателем, относятся к дополнительным доходам и облагаются подоходным налогом.

Примечание! С любого дополнительного дохода пенсионера, отличного от пенсии или социального пособия, в том числе от инвестиционной или бизнес-деятельности, получения дивидендов, удерживается НДФЛ.

к содержанию ↑

Подоходный налог с «негосударственной пенсии»

Положения, прописанные в ст. 217 НК, не раскрывают в полном объеме особенности налогообложения накопительных пенсий. В нормативном акте сказано, что такой вид обеспечения не относится к доходу, но только при условии, что он является государственным.

Получается, что выплата накоплений, скопившихся в период с 2004 по 2014 г., когда взносы в ПФР делились на страховые и накопительные, не могут облагаться подоходным налогом. Это требование сохраняется и при переводе накоплений в негосударственные структуры.

Ведь, по сути, накопления являются частью зарплаты, с которой уже уплачивается НДФЛ, отложенной на старость и переданной в управление государственной или негосударственной структуры.

Рис. 3. Негосударственное пенсионное обеспечение – гарантия стабильности в старости

Но программа альтернативного пенсионного обеспечения не прекратила своего существования в связи с введением моратория на накопительные пенсии. Для формирования дополнительного дохода в старости предусмотрены программы негосударственного обеспечения.

С точки зрения удержания НДФЛ, закон рассматривает такие выплаты в разрезе источника финансирования:

  1. Если взносы оплачиваются физическим лицом за себя или третье лицо: родителей, детей, братьев, сестер, внуков, дедушек, бабушек – платежи не являются базой для удержания подоходного налога, так как они осуществляются из дохода, который уже был учтен при начислении НДФЛ.
  2. Когда финансирование идет по корпоративным программам, где за работника взносы перечисляет работодатель, платежи подлежат налогообложению. В этом случае налог уплачивает НПФ, то есть на личный накопительный счет клиента зачитывается сумма за вычетом подоходного налога.

От вида финансирования зависит и право застрахованного лица воспользоваться налоговым социальным вычетом. Такая возможность существует только при личном перечислении дополнительных средств на накопительную часть трудовой пенсии. Если такие взносы осуществлялись за счет работодателя, вычет физическому лицу не предоставляется.

Воспользоваться такой льготой можно на протяжении 3 лет с момента возникновения права на нее.

Следует учитывать, что при расторжении договора с НПФ размер использованного вычета удерживается из выкупной суммы договора. Если правом на вычет застрахованное лицо не воспользовалось, при предъявлении справки из налоговой выкупная сумма не уменьшается.

Кроме этого, при расторжении контракта дополнительно облагается НДФЛ по ставке 13% прибыль, полученная от инвестирования накоплений.

Этих трат можно избежать, если не расторгать договор с НПФ и получить накопления в виде пенсионных срочных или бессрочных выплат.

к содержанию ↑

Налоговые вычеты для пенсионеров

Если с дохода пенсионера удерживается подоходный налог, он имеет право на получение налогового вычета, в том числе:

  1. Стандартные, предусмотренные для родителей, опекунов детей, ветеранов, инвалидов, чернобыльцев – ст. 218 НК РФ.
  2. Социальные, выплачиваемые как возврат при оплате обучения, медицинских услуг, накопительной пенсии – ст. 219 НК РФ.
  3. Имущественные, связанные с куплей/продажей недвижимости – ст. 220 НК РФ.
  4. Профессиональные, при получении доходов самозанятыми лицами, по договорам гражданско-правового характера, авторские вознаграждения – ст. 221 НК РФ
  5. Инвестиционные, связанные со сделками с ценными бумагами.

Воспользоваться правом на возврат НДФЛ пенсионер может в течение 3 лет с момента его возникновения. Порядок оформления налогового вычета пенсионеров не отличается от общепринятых правил.

Если доходы пенсионера не облагаются подоходным налогом, как в случаях с получением трудовой или государственной пенсии, воспользоваться правом на налоговый вычет он не имеет права.

Облагается ли пенсия подоходным налогом

  • Подоходный налог с пенсии
  • Подоходный налог с «негосударственной пенсии»
  • Налоговые вычеты для пенсионеров
  • Пример расчета имущественного налогового вычета для пенсионеров.
  • Ответы на распространенные вопросы

Чтобы разобраться в вопросе облагается ли пенсия налогом НДФЛ, разберемся для начала, что представляет собой пенсия и какой она может быть. В статье расскажем, облагается ли пенсия подоходным налогом, рассмотрим примеры начисления.

Автор статьи
Макаров Виктор Петрович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — уголовное право. Признанный эксперт права.
Следующая
ПенсииМожет ли пенсия быть ниже прожиточного минимума в 2020 году: что делать если ниже, доплата

Добавить комментарий

Adblock
detector