Налог на имущество для пенсионеров в 2021 году
В зависимости от вида имущества предоставление льгот может быть урегулировано как федеральным законодательством, так и локальными нормативными актами региона, то есть:
- Налоговые послабления по недвижимому имуществу предоставляются только на уровне федерации;
- Послабления по движимым объектам – региональный уровень.
Платят ли пенсионеры налог на имущество? – один из самых частых вопросов социальной сферы. Согласно общим положениям, граждане, относящиеся к категории пенсионеров освобождены от уплаты имущественного налога. В этом аспекте следует выделить ряд особенностей:
- Претендовать на указанную льготу могут пенсионеры:
- Продолжающие трудовую деятельность после фактического достижения возрастного порога;
- Полностью отказавшиеся от трудовой функции;
- Получившие статус пенсионера досрочно;
- «недвижимая» льгота предоставляется только на один из имеющихся в собственности объектов:
- Если в собственности пенсионера несколько недвижимых площадей, то он вправе выбрать единственный, который будет попадать под налоговые послабления;
- Остальная недвижимость будет облагаться налогом на общих основаниях;
- Пенсионер вправе самостоятельно определить льготный объект;
- Послабления распространяются лишь на то имущество, стоимость которого не превышает 300 млн. рублей.
Условия предоставления
Налог на имущество для пенсионеров предоставляется при соблюдении нескольких условий, в частности:
- Объект, на который оформляется послабление находится в собственности управомоченного лица (пенсионера);
- Объект не сдается в аренду и не используется для извлечения прибыли иным способом;
- Недвижимость относится к одной из следующих категорий:
- Квартира;
- Комната;
- Частный дом;
- Строение, используемое для профессиональной творческой деятельности;
- Гараж;
- Машиноместо;
- Дачный домик, хозяйственная постройка или объект бытового назначения (при условии, что его площадь не превышает лимитов в 50 квадратных метров и строение располагается на землях соответствующего назначения).
Послабления на иные виды имущества
Региональное законодательство может предусматривать налоговые льготы и на другое имущество пенсионеров:
- Земельные участки:
- На общероссийском уровне льгота на указанную категорию имущества доступна только для:
- Инвалидов;
- Малых коренных народов;
- Участников ВОВ;
- Лиц, пострадавших от атомных, ядерных аварий и катастроф;
- Каждый регион вправе проявлять самостоятельную инициативу при определении размеров и оснований предоставления льготы на земельные наделы;
- Транспортный налог:
- Если в регионе проживания пенсионера действуют налоговые послабления по транспортному сбору, то реализовать правомочие возможно лишь в отношении одного объекта (автомобиля);
- Частные особенности льгот зависят от конкретного региона. Власти некоторых субъектов предоставляют пенсионерам такие привилегии, как:
- полная отмена бремени (города федерального значения);
- освобождение от взноса, если мощность транспортного средства меньше 100 л.с.;
- 80% скидка на ставку по транспортному налогу, если мощность не превышает 150 единиц (Новосибирск и его агломерация);
- Освобождение от бремени на 50% (Самарская область).
- Претендовать на полное освобождение от уплаты транспортного сбора могут пенсионеры:
- Признанные героями РФ или СССР;
- Получившие орден Славы (3 степени);
- Ветераны ВОВ;
- Инвалиды (1,2 группы);
- Пострадавшие от ядерных аварий.
Льготы на второй объект
В некоторых случаях у пенсионера есть возможность получить имущественную льготы на второй недвижимый объект, находящийся в его собственности. Право возникает, если обстоятельства отвечают нижеприведенным требованиям и условиям:
- Максимальный размер скидки – до 50%;
- Второй объект, также, как и первый, должен отвечать общим требованиям реализации льготы:
- Стоимость не выше 300 млн. рублей;
- Наличие триады прав;
- Использование для проживания, а не как источник прибыли;
- При исчислении суммы налога из общей площади объекта будут вычтены части, кратные:
- 50 кв. метров – частный жилой дом;
- 20 кв. метров – из жилой площади квартиры;
- 10 кв. метров – если предметом заявления выступает комната.
Порядок оформления послабления
Чтобы пенсионер мог получить налоговые льготы на имущество необходимо соблюсти определенный алгоритм:
- Подготовить требуемый объем документов;
- Явиться в налоговый орган по месту фактического проживания или регистрации;
- Составить заявление;
- Получить талон, подтверждающий принятие обращения;
- Дождаться периода рассмотрения и проверки заявления;
- Получить льготу.
Документы
- Паспорт или иной приравненный к нему по силе документ;
- Удостоверение, подтверждающее статус пенсионера;
- Документы на недвижимость:
- Свидетельство;
- Кадастровый паспорт;
- Технический паспорт;
- Основание приобретения триады прав на объект (купля-продажа, дарение, наследование и прочее);
- Иные документы, подтверждающие право на льготы;
- Заявление.
Заявление на предоставление льготы
Пенсионер, желающий оформить льготу по налоговому сбору на имущество должен сообщить о своем намерении в ФНС по месту жительства. При этом освобождение от уплаты будет предоставлено только после соблюдения заявительного порядка.
Заявление, опосредующее льготу, не имеет строгого образца, закрепленного законодателем и составляется в свободной форме. В содержании указанного документа должны отражаться следующие сведения:
- Наименование уполномоченного органа;
- Личные данные заявителя:
- ФИО;
- Адрес;
- ИНН;
- Контактный номер;
- Сведения из паспорта;
- Основания обращения с заявлением (суть требования);
- Нормативно-правовая база, которой урегулировано требование пенсионера;
- Перечень документов-приложений;
- Дата и подпись управомоченного лица.
Нюансы
Налоговые послабления по имущественному сбору сопровождаются следующими нюансами:
- Обращение на предоставление льготы должно быть передано в уполномоченный орган до 1 ноября;
- Если статус пенсионера был присвоен не с начала отчетного периода, то при реализации права на льготу будет произведен соответствующий перерасчет;
- Если пенсионер владеет лишь долей в праве на имущество, при этом другие сособственники еще не достигли пенсионного возраста, то льгота будет предоставляться лишь на часть объекта, принадлежащую управомоченному лицу (заявителю);
- Если имущественный налог был уплачен заблаговременно до возникновения права на льготу, пенсионер может подать заявление на возврат излишне уплаченных сумм сбора;
- По каждой из существующих льгот формируется обособленный пакет документов.
Какие налоги на недвижимое имущество обязывают платить пенсионеров в 2021 году
Законодательство РФ предоставляет лицам пожилого возраста льготы, в результате чего эта категория граждан не платит налоги на имущество. В то же время не по всем объектам недвижимости можно не платить налог.
Перечень таких объектов, условия избежания налогообложения, преференции для пенсионеров при сделках купли-продажи недвижимости рассмотрены ниже.
к содержанию ↑
Какие налоги на имущество взыскиваются в России в 2021 году?
Граждане РФ с 2019 года осуществляют такие платежи с имущества, находящегося в их владении:
- на транспорт;
- с недвижимого имущества;
- на землю.
Льготы при уплате налога на недвижимость
Освобождение от вышеперечисленных налогов лиц зрелого возраста предусматривается подпунктом 4 ст. 407 НК РФ.
На основании выше указанной законодательной нормы освобождение от налогов на имущество предусмотрено:
- для получающих пенсионные выплаты россиян;
- для 60-летних мужчин и 55-летних женщин, если по закону им назначены пожизненные выплаты.
В связи с этим возникает проблема гражданства. Имеют ли право претендовать на налоговую льготу только российские граждане зрелого возраста или же иностранцы и не имеющие гражданства лица тоже, если они получают пожизненные выплаты?
Воспользоваться правом применить льготы по налогу на имущество могут любые категории пожилых лиц вне зависимости от страны назначения выплат — Россия или любая другая.
к содержанию ↑
Какая недвижимость не облагается налогом?
Виды недвижимости, находящиеся в собственности лиц преклонного возраста и не подлежащие налогообложению имущественными налогами, указаны в п. 4 ст. 407 НК РФ. К их перечень входит не только квартира, но и много других видов объектов.
Возможность воспользоваться налоговой льготой имеют только собственники недвижимого имущества старшего возраста.
Какой стоимостной предел объектов для получения налоговой льготы?
Стоимостной порог недвижимости определен в 300 млн. руб. Превышение этого предела автоматически исключает объект из имущества, подпадающего под освобождение от налога.
Пенсионер-обладатель дорогостоящей жилой площади должен платить налог на нее.
В определенных случаях лица зрелого возраста лишаются льгот:
- когда дедушка или бабушка извлекают из своей недвижимости доходы;
- если они владеют несколькими квартирами или домами (применить льготу в таком случае они могут лишь к одному объекту каждого вида).
к содержанию ↑
Как применять льготы владельцам нескольких видов недвижимости?
Определение перечня недвижимого имущества во владении бабушек и дедушек, по которым они будут освобождены от уплаты налога на имущество, рассматривается по ситуации.
Ситуация 1
В марте 2019 года Иванов Егор Олегович вышел на пенсию, ему назначили выплаты по законодательству о пенсионном обеспечении граждан.
В его владении имеется несколько объектов недвижимости по одному виду каждого:
- квартира;
- дом;
- гараж;
- дача.
С момента выхода этого гражданина на заслуженный отдых все указанные объекты не будут облагаться налогом на имущество.
Ситуация 2
Гапеева Татьяна Сергеевна вышла на заслуженный отдых с 2017 года. Она владеет квартирой, в которой на данный момент проживает. В сентябре 2019 года Татьяна Сергеевна стала счастливой обладательницей наследства, вследствие чего купила вторую квартиру и деревенский дом.
С момента приобретения второй квартиры бабушка будет освобождена от налога только на одну из них, налог на вторую квартиру ей придется платить. Так как жилой дом один и он относится к иному виду недвижимости, то он тоже подпадают под льготу.
Для выбора из нескольких объектов одного вида того, по которому будет назначена льгота, дедушка или бабушка подает в ИФНС уведомление по форме, установленной приказом ФНС № ММВ-7-11/280 от 13.07.2015 г.
В случае неподачи уведомления льгота будет предоставлена по объекту с максимальной суммой налога.
к содержанию ↑
Как оформить льготу документально?
Для оформления имущественной льготы вышедшему на пенсию следует подать в фискальную службу заявление (п. 6 ст. 407 НК РФ). Форма этого документа утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/897 от 14.11.2017 г. (приложение 1).
Подав заявление, есть возможность сообщить фискальным органам об использовании своего права относительно трех видов налогов одновременно: на имущество, транспортному и земельному. Заполнение заявление должно осуществляться по требованиям, которые описаны в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-21/897.
Достаточно заполнения одного экземпляра документа любым способом из перечисленных (п. 5 Порядка, утвержденного тем же приказом ФНС):
- вручную (распечатанный бланк заполняется от руки);
- на компьютере (заполнение бланка производится с помощью программы, позволяющей его распечатать с двумерным штрихкодом);
- электронным (заполнение в личном кабинете налогоплательщика).
Мнение экспертаИльин Юрий ВикторовичПрактикующий юрист с 7-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в защите правовых интересов.Заявитель имеет возможность прикрепить к заявлению подтверждающие документы. Можно их не прикладывать, тогда фискальная служба сама сделает запрос необходимых сведений у органов, организаций или должностных лиц, где такие сведения имеются.
В случае неполучения подтверждающих бумаг производится информирование пенсионера об этом и о его обязанности предоставить основания для реализации своих налоговых прав (письмо ФНС РФ № БС-4-21/20636 от 12.10.2017 г.).
к содержанию ↑
Имеют ли пожилые люди налоговые льготы при продаже и покупке квартиры?
Осуществляя сделки по продаже и покупке квартир, дедушки и бабушки не имеют каких-либо освобождений от налогообложения.
Они платят НДФЛ с сумм, полученных от продаж, или не платят — это зависит от периода владения ими проданным объектом.
Пожилой человек имеет право не платить налог с дохода от продажи, если:
- приобрел квартиру с 2016 года и владел ею более 5 лет;
- приобрел жилье ранее 2016 года и обладал правом собственности на нее более 3 лет.
Допускается срок освобождения от налога — 3 года минимально — и он предусмотрен по квартирам, которые получены:
- в результате приватизации;
- по договорам ренты с условием содержания иждивенца пожизненно;
- в результате получения наследства или принятия в дар от близких родственников.
В ситуациях с более короткими сроками, чем предусматривает закон, НДФЛ уплачивается.
Снизить сумму налога на имущество при покупке жилья можно только, применяя налоговый вычет. При покупке и продаже квартиры применить вычет имеют право не все пожилые люди, а только получающие легальный доход, который облагается по ставке 13%.
к содержанию ↑Как влияет повышение возраста выхода на пенсию на льготу по имущественному налогу?
Несмотря на повышение с 01.01.2019 года возраста выхода на пенсию, волнений не должно быть. Лица зрелого возраста по-прежнему на тех же условиях имеют право не платить налог на имущество.
Для людей в возрасте, близкому к новому пенсионному, законодательством предусмотрена возможность воспользоваться этой льготой, но только в переходном периоде — до 2028 года.
Мужчинам с 1968 года рождения и моложе, а также женщинам с 1973 года и более молодым возможность не уплачивать налог на имущество будет предоставлена при достижении ими 65 и 60 лет в зависимости от пола.
Следующая