В зависимости от вида имущества предоставление льгот может быть урегулировано как федеральным законодательством, так и локальными нормативными актами региона, то есть:

• Налоговые послабления по недвижимому имуществу предоставляются только на уровне федерации;
• Послабления по движимым объектам – региональный уровень.

Платят ли пенсионеры налог на имущество? – один из самых частых вопросов социальной сферы. Согласно общим положениям, граждане, относящиеся к категории пенсионеров освобождены от уплаты имущественного налога. В этом аспекте следует выделить ряд особенностей:

1. Претендовать на указанную льготу могут пенсионеры:

• Продолжающие трудовую деятельность после фактического достижения возрастного порога;
• Полностью отказавшиеся от трудовой функции;
• Получившие статус пенсионера досрочно;

1. «недвижимая» льгота предоставляется только на один из имеющихся в собственности объектов:

• Если в собственности пенсионера несколько недвижимых площадей, то он вправе выбрать единственный, который будет попадать под налоговые послабления;
• Остальная недвижимость будет облагаться налогом на общих основаниях;
• Пенсионер вправе самостоятельно определить льготный объект;

1. Послабления распространяются лишь на то имущество, стоимость которого не превышает 300 млн. рублей.

Условия предоставления

Налог на имущество для пенсионеров предоставляется при соблюдении нескольких условий, в частности:

1. Объект, на который оформляется послабление находится в собственности управомоченного лица (пенсионера);
2. Объект не сдается в аренду и не используется для извлечения прибыли иным способом;
3. Недвижимость относится к одной из следующих категорий:

• Квартира;
• Комната;
• Частный дом;
• Строение, используемое для профессиональной творческой деятельности;
• Гараж;
• Машиноместо;
• Дачный домик, хозяйственная постройка или объект бытового назначения (при условии, что его площадь не превышает лимитов в 50 квадратных метров и строение располагается на землях соответствующего назначения).

Послабления на иные виды имущества

Региональное законодательство может предусматривать налоговые льготы и на другое имущество пенсионеров:

1. Земельные участки:

• На общероссийском уровне льгота на указанную категорию имущества доступна только для:
  • Инвалидов;
  • Малых коренных народов;
  • Участников ВОВ;
  • Лиц, пострадавших от атомных, ядерных аварий и катастроф;
• Каждый регион вправе проявлять самостоятельную инициативу при определении размеров и оснований предоставления льготы на земельные наделы;

1. Транспортный налог:

• Если в регионе проживания пенсионера действуют налоговые послабления по транспортному сбору, то реализовать правомочие возможно лишь в отношении одного объекта (автомобиля);
• Частные особенности льгот зависят от конкретного региона. Власти некоторых субъектов предоставляют пенсионерам такие привилегии, как:
  • полная отмена бремени (города федерального значения);
  • освобождение от взноса, если мощность транспортного средства меньше 100 л.с.;
  • 80% скидка на ставку по транспортному налогу, если мощность не превышает 150 единиц (Новосибирск и его агломерация);
  • Освобождение от бремени на 50% (Самарская область).
• Претендовать на полное освобождение от уплаты транспортного сбора могут пенсионеры:
  • Признанные героями РФ или СССР;
  • Получившие орден Славы (3 степени);
  • Ветераны ВОВ;
  • Инвалиды (1,2 группы);
  • Пострадавшие от ядерных аварий.

Льготы на второй объект

1. Максимальный размер скидки – до 50%;
2. Второй объект, также, как и первый, должен отвечать общим требованиям реализации льготы:

• Стоимость не выше 300 млн. рублей;
• Наличие триады прав;
• Использование для проживания, а не как источник прибыли;

1. При исчислении суммы налога из общей площади объекта будут вычтены части, кратные:

• 50 кв. метров – частный жилой дом;
• 20 кв. метров – из жилой площади квартиры;
• 10 кв. метров – если предметом заявления выступает комната.

Порядок оформления послабления

Чтобы пенсионер мог получить налоговые льготы на имущество необходимо соблюсти определенный алгоритм:

1. Подготовить требуемый объем документов;
2. Явиться в налоговый орган по месту фактического проживания или регистрации;
3. Составить заявление;
4. Получить талон, подтверждающий принятие обращения;
5. Дождаться периода рассмотрения и проверки заявления;
6. Получить льготу.

Документы

• Паспорт или иной приравненный к нему по силе документ;
• Удостоверение, подтверждающее статус пенсионера;
• Документы на недвижимость:

1. Свидетельство;
2. Кадастровый паспорт;
3. Технический паспорт;
4. Основание приобретения триады прав на объект (купля-продажа, дарение, наследование и прочее);

• Иные документы, подтверждающие право на льготы;
• Заявление.

Заявление на предоставление льготы

Пенсионер, желающий оформить льготу по налоговому сбору на имущество должен сообщить о своем намерении в ФНС по месту жительства. При этом освобождение от уплаты будет предоставлено только после соблюдения заявительного порядка.

1. Наименование уполномоченного органа;
2. Личные данные заявителя:

• ФИО;
• Адрес;
• ИНН;
• Контактный номер;
• Сведения из паспорта;

1. Основания обращения с заявлением (суть требования);
2. Нормативно-правовая база, которой урегулировано требование пенсионера;
3. Перечень документов-приложений;
4. Дата и подпись управомоченного лица.

Нюансы

Налоговые послабления по имущественному сбору сопровождаются следующими нюансами:

1. Обращение на предоставление льготы должно быть передано в уполномоченный орган до 1 ноября;
2. Если статус пенсионера был присвоен не с начала отчетного периода, то при реализации права на льготу будет произведен соответствующий перерасчет;
3. Если пенсионер владеет лишь долей в праве на имущество, при этом другие сособственники еще не достигли пенсионного возраста, то льгота будет предоставляться лишь на часть объекта, принадлежащую управомоченному лицу (заявителю);
4. Если имущественный налог был уплачен заблаговременно до возникновения права на льготу, пенсионер может подать заявление на возврат излишне уплаченных сумм сбора;
5. По каждой из существующих льгот формируется обособленный пакет документов.

Какие налоги на недвижимое имущество обязывают платить пенсионеров в 2020 году

Законодательство РФ предоставляет лицам пожилого возраста льготы, в результате чего эта категория граждан не платит налоги на имущество. В то же время не по всем объектам недвижимости можно не платить налог.

к содержанию ↑

Какие налоги на имущество взыскиваются в России в 2020 году?

Граждане РФ с 2019 года осуществляют такие платежи с имущества, находящегося в их владении:

• на транспорт;
• с недвижимого имущества;
• на землю.

Льготы при уплате налога на недвижимость

Освобождение от вышеперечисленных налогов лиц зрелого возраста предусматривается подпунктом 4 ст. 407 НК РФ.

На основании выше указанной законодательной нормы освобождение от налогов на имущество предусмотрено:

• для получающих пенсионные выплаты россиян;
• для 60-летних мужчин и 55-летних женщин, если по закону им назначены пожизненные выплаты.

В связи с этим возникает проблема гражданства. Имеют ли право претендовать на налоговую льготу только российские граждане зрелого возраста или же иностранцы и не имеющие гражданства лица тоже, если они получают пожизненные выплаты?

Воспользоваться правом применить льготы по налогу на имущество могут любые категории пожилых лиц вне зависимости от страны назначения выплат — Россия или любая другая.

к содержанию ↑

Какая недвижимость не облагается налогом?

Виды недвижимости, находящиеся в собственности лиц преклонного возраста и не подлежащие налогообложению имущественными налогами, указаны в п. 4 ст. 407 НК РФ. К их перечень входит не только квартира, но и много других видов объектов.

Возможность воспользоваться налоговой льготой имеют только собственники недвижимого имущества старшего возраста.

Какой стоимостной предел объектов для получения налоговой льготы?

Стоимостной порог недвижимости определен в 300 млн. руб. Превышение этого предела автоматически исключает объект из имущества, подпадающего под освобождение от налога.

Пенсионер-обладатель дорогостоящей жилой площади должен платить налог на нее.

В определенных случаях лица зрелого возраста лишаются льгот:

• когда дедушка или бабушка извлекают из своей недвижимости доходы;
• если они владеют несколькими квартирами или домами (применить льготу в таком случае они могут лишь к одному объекту каждого вида).

к содержанию ↑

Как применять льготы владельцам нескольких видов недвижимости?

Определение перечня недвижимого имущества во владении бабушек и дедушек, по которым они будут освобождены от уплаты налога на имущество, рассматривается по ситуации.

Ситуация 1

В марте 2019 года Иванов Егор Олегович вышел на пенсию, ему назначили выплаты по законодательству о пенсионном обеспечении граждан.

В его владении имеется несколько объектов недвижимости по одному виду каждого:

• квартира;
• дом;
• гараж;
• дача.

С момента выхода этого гражданина на заслуженный отдых все указанные объекты не будут облагаться налогом на имущество.

Ситуация 2

Гапеева Татьяна Сергеевна вышла на заслуженный отдых с 2017 года. Она владеет квартирой, в которой на данный момент проживает. В сентябре 2019 года Татьяна Сергеевна стала счастливой обладательницей наследства, вследствие чего купила вторую квартиру и деревенский дом.

С момента приобретения второй квартиры бабушка будет освобождена от налога только на одну из них, налог на вторую квартиру ей придется платить. Так как жилой дом один и он относится к иному виду недвижимости, то он тоже подпадают под льготу.

Для выбора из нескольких объектов одного вида того, по которому будет назначена льгота, дедушка или бабушка подает в ИФНС уведомление по форме, установленной приказом ФНС № ММВ-7-11/280 от 13.07.2015 г.

В случае неподачи уведомления льгота будет предоставлена по объекту с максимальной суммой налога.

к содержанию ↑

Как оформить льготу документально?

Для оформления имущественной льготы вышедшему на пенсию следует подать в фискальную службу заявление (п. 6 ст. 407 НК РФ). Форма этого документа утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/897 от 14.11.2017 г. (приложение 1).

Подав заявление, есть возможность сообщить фискальным органам об использовании своего права относительно трех видов налогов одновременно: на имущество, транспортному и земельному. Заполнение заявление должно осуществляться по требованиям, которые описаны в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-21/897.

Достаточно заполнения одного экземпляра документа любым способом из перечисленных (п. 5 Порядка, утвержденного тем же приказом ФНС):

• вручную (распечатанный бланк заполняется от руки);
• на компьютере (заполнение бланка производится с помощью программы, позволяющей его распечатать с двумерным штрихкодом);
• электронным (заполнение в личном кабинете налогоплательщика).

Мнение эксперта

Ильин Юрий Викторович

Практикующий юрист с 7-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в защите правовых интересов.

Заявитель имеет возможность прикрепить к заявлению подтверждающие документы. Можно их не прикладывать, тогда фискальная служба сама сделает запрос необходимых сведений у органов, организаций или должностных лиц, где такие сведения имеются.

В случае неполучения подтверждающих бумаг производится информирование пенсионера об этом и о его обязанности предоставить основания для реализации своих налоговых прав (письмо ФНС РФ № БС-4-21/20636 от 12.10.2017 г.).

к содержанию ↑

Имеют ли пожилые люди налоговые льготы при продаже и покупке квартиры?

Осуществляя сделки по продаже и покупке квартир, дедушки и бабушки не имеют каких-либо освобождений от налогообложения.

Они платят НДФЛ с сумм, полученных от продаж, или не платят — это зависит от периода владения ими проданным объектом.

Пожилой человек имеет право не платить налог с дохода от продажи, если:

• приобрел квартиру с 2016 года и владел ею более 5 лет;
• приобрел жилье ранее 2016 года и обладал правом собственности на нее более 3 лет.

Допускается срок освобождения от налога — 3 года минимально — и он предусмотрен по квартирам, которые получены:

• в результате приватизации;
• по договорам ренты с условием содержания иждивенца пожизненно;
• в результате получения наследства или принятия в дар от близких родственников.

В ситуациях с более короткими сроками, чем предусматривает закон, НДФЛ уплачивается.

Снизить сумму налога на имущество при покупке жилья можно только, применяя налоговый вычет. При покупке и продаже квартиры применить вычет имеют право не все пожилые люди, а только получающие легальный доход, который облагается по ставке 13%.

к содержанию ↑

Как влияет повышение возраста выхода на пенсию на льготу по имущественному налогу?

Несмотря на повышение с 01.01.2019 года возраста выхода на пенсию, волнений не должно быть. Лица зрелого возраста по-прежнему на тех же условиях имеют право не платить налог на имущество.

Для людей в возрасте, близкому к новому пенсионному, законодательством предусмотрена возможность воспользоваться этой льготой, но только в переходном периоде — до 2028 года.

Мужчинам с 1968 года рождения и моложе, а также женщинам с 1973 года и более молодым возможность не уплачивать налог на имущество будет предоставлена при достижении ими 65 и 60 лет в зависимости от пола.

Автор статьи

Ильин Юрий Викторович

Практикующий юрист с 7-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в защите правовых интересов.

Следующая

ДругоеНалог на авто для пенсионеров: дорожный налог в 2020 году, оформление машины для пенсионера

Отличная статья 0