Должны ли пенсионеры платить земельный налог

Закон освобождает пенсионеров от уплаты налогов в полном объеме на многие виды имущества. Но на уплату земельного налога Налоговым кодексом (НК) никаких льгот для них не предусмотрено.

Норма, освобождающая пенсионеров от налога на землю, действовала в первые годы 90-х, а потом ее изъяли из отечественного законодательства, что означает прекращение действия данной льготы.

Обычные пенсионеры в общем случае платят налог на землю на одинаковых с остальными гражданами основаниях, так как законодательством на федеральном уровне каких-либо льгот для них не предполагается. Исключение составляют лишь отдельные категории льготников.

Однако НК содержит правило, согласно которому налоговые льготы для определенных категорий граждан вправе предоставлять органы власти на местах, имеющие такие полномочия. Муниципальным образованием могут устанавливаться льготы на земельный налог для пенсионеров и определяться основания их предоставления и процедура реализации.

Непосредственно на федеральном уровне пенсионеры (кроме оговоренных в законе исключений) от уплаты налога на землю не освобождаются, но им могут быть предоставлены соответствующие льготы местными властями.

к содержанию ↑

Категории пенсионеров, имеющих льготы при уплате земельного налога на федеральном уровне

Такими льготами согласно Налоговому кодексу наделены:

  • граждане, являющиеся героями России и СССР;
  • награжденные орденом Славы (являющиеся его полными кавалерами);
  • лица, имеющие инвалидность 1 и 2 групп;
  • инвалиды с детства;
  • ветераны Великой Отечественной войны и других боевых действий;
  • граждане, получившие инвалидность в результате проведения ядерных испытаний;
  • граждане, имеющие право на льготы в связи со статусом ликвидаторов Чернобыльской аварии и других радиационных катастроф;
  • пострадавшие в катастрофах, связанных с выбросом радиации.

Только перечисленные здесь категории находящихся на пенсионном обеспечении граждан, обладающие особым статусом, наделены налоговыми льготами в соответствии с законодательством федерального уровня.

к содержанию ↑

Положены ли льготы на земельный налог для военнослужащих на пенсии и пенсионеров МВД

Военные пенсионеры – особая категория лиц, находящихся на пенсионном обеспечении. Им предоставляются дополнительные льготы и гарантии, перечень и порядок применения которых определяется нормативными актами, разработанными специально для защиты их интересов.

Постановление Правительства РФ от 22.09.1993 г. № 941 содержит положения, которые гарантирует, что военные пенсионеры, а также находящиеся на пенсии сотрудники МВД получают компенсацию за уплату налога на землю. Условием ее предоставления является выслуга не менее 20 лет.

Но рассчитывать на компенсацию бывшему сотруднику МВД следует только за те налоги, которые были уплачены до начала 2015 года. Обратиться за ее получением можно и сейчас, но вернуть уплаченные в качестве налога средства можно лишь за период, предшествующий 2015 году. Такое ограничение содержится в ст. 20 ФЗ № 247 от 19.07.2011 г.

Для оформления льгот пенсионер МВД или военный пенсионер должен собрать документы в соответствии с приведенным ниже перечнем:

  • заявление о получении соответствующей компенсации;
  • документ, позволяющий установить, что участок находится в его собственности;
  • платежные документы, которые могут служить доказательством того, что налог был действительно уплачен в определенной сумме;
  • удостоверение военного пенсионера (пенсионера МВД).

Таким образом, вышедшие на пенсию профессиональные военные и сотрудники МВД, имеющие установленную законом обязательную выслугу, могут претендовать на выплату им компенсации за налог на землю, уплаченный до наступления 2015 года.

к содержанию ↑

Муниципальные льготы по земельному налогу для пенсионеров

Налог на землю является местной разновидностью налогообложения. Все средства, которые были с него получены, подлежат направлению в бюджет муниципального образования. Именно поэтому НК РФ полномочия по установке льгот на земельный налог оставляет за администрацией населенных пунктов.

Местные власти могут предоставить льготы или полностью освободить от уплаты земельного налога пенсионеров, зарегистрированных в конкретном поселении. Получить информацию, действуют ли подобные налоговые послабления в определенном городском или сельском поселении, можно в местном отделении Федеральной налоговой службы (ФНС).

Мнение эксперта
Гусев Пётр Федорович
Практикующий юрист с 10-летним стажем. Специализация — уголовное право. Опыт более 3 лет в разработке юридической документации.

Там же можно проконсультироваться по всем вопросам, касающихся налогообложения, а также узнать, какие документы надо будет подготовить, чтобы получить льготы на земельный налог, если они предоставляются муниципалитетом.

Согласно данным статистики, доля пенсионеров, пользующихся определенными льготами при оплате земельного налога, составляет сейчас около 20%.

В каждом населенном пункте могут быть свои условия освобождения от налога. В ряде из них местная администрация может предусматривать для пенсионеров дополнительные условия, только в случае соответствия которым пенсионер освобождается от обязанности платить земельный налог.

Чаще всего налоговые льготы в соответствии с местными нормативными актами предоставляются пенсионерам, которые:

  • имеют постоянную регистрацию в том районе, в котором находится земля, владельцами которой они являются;
  • имеют прописку в многоквартирных домах, находящихся на территории земли, за пользование которой с них уже взимается плата;
  • являются владельцами садового участка, относящегося к некоммерческому товариществу, если они платят за него установленные взносы;
  • имеют статус ветеранов труда, который может быть подтвержден именным удостоверением.

Если пенсионер является владельцем сразу нескольких участков, то почти во всех случаях налоговые послабления он получит только для одного из них, за другие наделы налог надо будет платить в полном объеме.

Узнать о том, положены ли льготы на земельный налог, можно в отделении ФСН, относящемся к определенному муниципалитету. Предоставляемые льготы на уплату налогов, а также условия их получения в каждом населенном пункте имеют свои особенности.

к содержанию ↑

Как пенсионерам получить льготу на земельный налог

Прежде всего необходимо уточнить информацию о действующей в настоящий момент местной нормативно-правовой базе. Следует изучить положения нормативных актов муниципального уровня, касающиеся порядка налогообложения земельных участков для пенсионеров.

Получить эти сведения можно, обратившись в местный муниципалитет, а также проконсультировавшись в отделении ФНС. Будет полезно зайти на официальные сайты данных структур.

Гражданин, имеющий право претендовать на льготы, должен подготовить необходимый пакет документов и пойти с ними в налоговую инспекцию.

В число обязательных документов входят:

  • заявление, содержащее просьбу предоставить льготу на уплату земельного налога;
  • документ для проверки личности заявителя (гражданский паспорт);
  • удостоверение пенсионера;
  • ИНН;
  • документ, который подтверждает, что пенсионер является собственником земли.

Приведенный перечень бумаг нельзя рассматривать как исчерпывающий. Он может быть дополнен документами в соответствии с требованиями нормативных актов местного уровня.

Одним из наиболее частых требований для получения налоговой льготы является отсутствие у пенсионера работы и других источников получения дохода. В таком случае ему придется предъявить как минимум еще один документ – трудовую книжку.

Заявление будет принято только в случае полного соблюдения предъявляемых к нему требований и приложения всех необходимых документов. Убедившись, что заявление формально соответствует всем правилам, уполномоченный служащий ФНС принимает его на рассмотрение и производит его регистрацию.

Следует заранее уточнить период его рассмотрения, определенный местным законодательством.

Ознакомившись с нормативно-правовой базой муниципалитета, следует обратиться в местное отделение ФНС с заявлением о предоставлении льготы на уплату налога, к которому должны быть приложены требуемые документы, и дождаться окончания его рассмотрения.

к содержанию ↑

Требования к заявлению об оформлении льготы на земельный налог

Именно заявление, написанное владельцем земельного участка, является документом, от которого зависит, будет ли им получено налоговое послабление. К его написанию надо отнестись с особой ответственностью.

Пишется оно в произвольной форме, но в нем обязательно должны присутствовать следующие реквизиты:

  • наименование отделения ФНС, а также Ф. И. О. и должность уполномоченного лица, на имя которого оно пишется (обычно это руководитель подразделения ФНС);
  • Ф. И. О. гражданина, подающего заявление;
  • номер ИНН заинтересованного в получении льготы лица;
  • паспортные данные заявителя, в том числе адрес его регистрации;
  • заявление должно содержать аргументированную просьбу о предоставлении льготы на уплату налога на землю;
  • фактический адрес проживания заявителя и его контактные данные;
  • перечень всех документов, прилагаемых к заявлению;
  • желаемый способ уведомления о результатах рассмотрения заявления;
  • дата его написания;
  • подпись подающего его пенсионера.

При оформлении заявления следует соблюдать определенные требования:

  • оно должно содержать максимально точные, четкие и понятные формулировки, исключающие его неверное толкование;
  • в его тексте должны отсутствовать фактические, орфографические и грамматические ошибки;
  • не допускается наличие опечаток, описок, зачеркиваний и исправлений;
  • необходимо указать полные достоверные сведения о заявителе.

Заявление о предоставлении налоговых льгот на землю должно содержать всю необходимую для его объективного рассмотрения достоверную информацию, изложенную в лаконичных и четких формулировках. Ошибок и исправлений в его тексте быть не должно.

к содержанию ↑

В какой форме подавать заявление

Традиционный способ подачи заявления – личное обращение гражданина в соответствующий орган. Пенсионеру в этом случае нужно обратиться в ФНС и предъявить уполномоченному сотруднику заявление и прилагаемую к нему документацию.

Допускается также его отправка по почте. Если гражданин выбрал этот способ его доведения до адресата, предварительно следует изготовить копии дополнительных документов и надлежащим образом их заверить.

Можно отослать заявление и на электронную почту налоговой инспекции, предварительно зарегистрировавшись на сайте ФНС.

Для входа в личный кабинет на портале налоговой службы требуется иметь:

  • регистрационную карту, выдаваемую налоговым инспектором по месту регистрации гражданина после постановки его на учет и проверки его паспортных данных;
  • электронную цифровую подпись (ЭЦП), в которую включена зашифрованная информация о налогоплательщике, дающая возможность провести его точную идентификацию.

Заявление о предоставлении пенсионеру льготных условий оплаты налога на землю можно подавать не только при личном посещении отделения ФНС, но и отправив его по обычной или электронной почте.

к содержанию ↑

Что делать, если все же пришла квитанция на уплату земельного налога

Мнение эксперта
Гусев Пётр Федорович
Практикующий юрист с 10-летним стажем. Специализация — уголовное право. Опыт более 3 лет в разработке юридической документации.

В случае получения квитанции на оплату налога на землю следует вначале основательно разобраться в ситуации. Проблема здесь не такая уж и большая.

В таком случае нужно:

  1. Убедиться, что пенсионер действительно освобождается от налога. Достаточно сделать звонок в налоговую инспекцию.
  2. Если права на льготы подтвердятся, следует удостовериться, что заявление было подано в надлежащей форме вместе с необходимыми документами, а результатом его рассмотрения стало вынесение решения, подтверждающего требования заявителя.
  3. Если пришла квитанция, по которой нужно платить меньшую сумму, а в ФНС подтвердят льготную оплату налога, платить нужно, но уже по новой квитанции.
  4. В случае вынесения отрицательного решения по заявлению пенсионера платить налог надо, как и раньше.
  5. Когда оплата по квитанции уже была произведена, но гражданин признан льготником, переплаченная им сумма подлежит возврату. Для получения возврата уплаченных средств следует подать заявление, к которому помимо прочих документов необходимо приложить реквизиты счета, куда нужно сделать перевод.

Этот перечень следует рассматривать как памятку на случай получения квитанции на земельный налог, когда по мнению пенсионера ее посылать больше не должны.

Непосредственно на уровне федерального законодательства льготы на земельный налог пенсионерам (кроме отдельных категорий) не предусмотрены, но они могут быть предоставлены в соответствии с нормативными актами муниципального образования.

Юридический эксперт по пособиям.

Если пенсионер владеет участком большей площади, то налоговая база уменьшается как раз на эти 6 соток. Причем не имеет значения, работает пенсионер или нет. Сам налог не нужно рассчитывать самостоятельно, его рассчитывают работники налоговых органов.

В настоящее время налоговая перестала рассылать квитанции на налоги. Получить её можно только при личном посещении местного отделения налоговой инспекции или же распечатав из личного кабинета на сайте налоговой или Госуслуг в интернете.

По новому рассчитываться налог будет за периоды с 2017 года. Данная льгота является заявительной и чтобы она была применена, необходимо подать заявление о том, что человек имеет на неё право.

Предоставлять льготы или нет и в каком объеме предоставлять – каждый муниципалитет решает самостоятельно. Если льготы все же положены, претендующий на них пенсионер должен обратиться в отделение ФНС по месту его регистрации и подать соответствующее заявление.

Видео о правах собственности гражданина на земельный участок:

Платят ли пенсионеры налог на дачу и землю в 2020 году и что такое кадастровая стоимость объекта?

Платят ли пенсионеры налог на дачный участок? Ответ на этот вопрос зависит от ряда факторов.

p, blockquote 1,0,0,0,0 —>

Порядок налогообложения дачных участков

p, blockquote 2,0,0,0,0 —>

Налог на дачный участок, также как и на гараж, складывается из двух составляющих:

p, blockquote 3,0,0,0,0 —>

  • имущественный налог на дачное строение;
  • земельный налог на участок земли.

Уплачиваются указанные налоги только при условии нахождения дачных участков в собственности. Те постройки, которые используются на правах безвозмездной аренды, не подлежат налогообложению.

В январе 2015 года произошли существенные изменения в действующем налоговом законодательстве, которые привели к росту размера налога на дачные участки. Дело совсем не в повышении налоговых ставок.

Если раньше в качестве объекта для начисления налога выступала инвентаризационная стоимость, то теперь – кадастровая. Последняя максимально приближена к рыночной цене недвижимости.

p, blockquote 5,0,0,0,0 —>

p, blockquote 6,0,0,0,0 —>

Инвентаризационная стоимость может быть в 5-10 раз ниже кадастровой, так как при её расчёте экспертами БТИ не учитывается целый ряд факторов (в частности, месторасположение постройки). Новый порядок расчёта будет действовать только в отношении тех объектов, которые есть в перечне Росреестра и для которых была определена кадастровая стоимость.

p, blockquote 7,0,1,0,0 —>

Для расчёта налога кадастровую стоимость нужно умножить на налоговую ставку. Последняя зависит от стоимости объекта и может варьироваться от 0,1% (для объектов дешевле 300 тыс.руб.) до 2% (для объектов дороже 500 тыс.руб.).

p, blockquote 8,0,0,0,0 —>

Законодательством предусмотрен переходный период до 2020 года и пока данный закон вступил в силу не во всех регионах (там будет действовать старая схема). Как и раньше уплата имущественного и земельного налога производится по квитанциям, полученным из ФНС. В них приводится также схема расчета, самостоятельно производить вычисления не требуется.

p, blockquote 9,0,0,0,0 —>

p, blockquote 10,0,0,0,0 —>

к содержанию ↑

Льготы по имущественному налогу для пенсионеров

Достаточно распространённым является вопрос: «Почему некоторые пенсионеры платят имущественный налог, а другие — нет?».

p, blockquote 20,0,0,0,0 —>

Согласно действующему налоговому законодательству абсолютно все пенсионеры освобождены от налога на имущество. К таковому относятся дачные дома и постройки, гаражи, квартиры и другая недвижимость. Данное правило актуально как к пенсионерам по старости, так и военным пенсионерам.

p, blockquote 21,0,0,1,0 —>

Но для получения льготы необходимо оповестить налоговую службу о её наличии. В автоматическом режиме льгота НЕ предоставляется. Для того чтобы получить освобождение от налогового бремени нужно прийти в ФНС по месту жительства и принести с собой пакет подтверждающих документов:

p, blockquote 22,0,0,0,0 —>

  • паспорт;
  • документы по объектам недвижимости в собственности;
  • пенсионное удостоверение или справку из ПФР.

В налоговой инспекции также предстоит заполнить заявление на освобождение от налога на имущество в отношении дачных построек. После этого абсолютно вся недвижимая собственность пенсионера перестанет быть объектом налогообложения.

p, blockquote 23,0,0,0,0 —>

Если своевременно не написать заявление, ФНС будет продолжать высылать в адрес пенсионера квитанции на оплату, а в случае их несвоевременной оплаты – начислять пени.

Стоит отметить, что у пенсионеров есть право вернуть себе уплаченные взносы по налогу на имущество за последние 3 года. Они будут считаться переплатой. К сожалению, те средства, которые пенсионер заплатил более 3 лет назад, вернуть уже не получится, т.к. по ним истёк срок давности.

p, blockquote 25,0,0,0,0 —>

p, blockquote 26,0,0,0,0 —>

Вместе со специалистом налоговой службы пенсионер заполняет заявление на возврат денежных средств на указанный в выписке счёт. Оно будет рассматриваться не более 60 дней, после чего пенсионер получит переплату по имущественному налогу назад.

p, blockquote 27,0,0,0,0 —>

Автор статьи
Гусев Пётр Федорович
Практикующий юрист с 10-летним стажем. Специализация — уголовное право. Опыт более 3 лет в разработке юридической документации.
Следующая
ДругоеДокументы для назначения пенсии: куда идти в ПФР для оформления пенсии, что нужно

Добавить комментарий

Adblock
detector