Результаты поиска: УСН

Новости
12.01.2016
«Упрощенцам» разрешат добровольно платить НДС

Власти узаконят добровольную уплату НДС компаниями на УСН

Теги: УСН НДС
Новости
13.01.2016
ФНС готовит новую форму единой налоговой декларации

ФНС готовит новую форму единой (упрощенной) налоговой декларации. Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.

Теги: УСН
Новости
13.01.2016
НК РФ не налагает обязанность на налогоплательщиков подтверждать право на ЕНВД

Налоговики не вправе требовать подтверждения права на применение ЕНВД при переходе на данный спецрежим

Теги: УСН ЕНВД
Новости
19.01.2016
Нововведения в работе малого бизнеса в 2016 году

В 2016 году в нормативно-правовые акты, регулирующие работу малого бизнеса, внесено множество изменений. О самых существенных из них мы хотим вам рассказать в нашей специальной новостной подборке

Теги: УСН ЕНВД
Новости
25.01.2016
Упрощенка-2016: перемены к лучшему

Для упрощенцев с 1 января 2016 г. действуют три главных новшества.

Теги: УСН
Новости
27.01.2016
Вычет по НДС: как применить к товарам, купленным в период применения УСН

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/2/77709 от 30.12.2015 уточняет порядок применении вычетов по НДС, если товары приобретены, но не использованы в период применения УСН.

Теги: УСН НДС
Новости
27.01.2016
Организация на УСН не учитывает в доходах полученный обеспечительный платеж

Обеспечительный платеж и залог, по мнению Минфина, имеют общую правовую природу, поэтому к ним можно применять одни и те же нормы НК РФ.

Теги: УСН
Новости
29.01.2016
Плату в системе «Платон» разрешат учитывать в расходах при применении «упрощенки»

Соответствующий законопроект разработан Правительством РФ и вынесен на общественное обсуждение

Новости
31.01.2016
Путин поручил поднять порог доходов для УСН

Президент Владимир Путин поручил Правительству рассмотреть вопрос о повышении порога доходов для применения УСН. Сейчас он 74,79 млн. руб. При превышении упрощенец должен перейти на общий режим.

Теги: УСН
Новости
03.02.2016
Минтруд: ИП, который трудится в организации по трудовому договору, все равно обязан уплачивать страховые взносы «за себя»

Обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа возникает у индивидуального предпринимателя с момента приобретения им указанного статуса и не связана с получением дохода от предпринимательской деятельности

Новости
03.02.2016
Обновлена декларация по ЕНВД

В бланк декларации по единому налогу на вмененный доход внесены изменения. Впервые отчитаться с использованием откорректированной формы нужно будет за 1 квартал 2016 года.

Теги: УСН ЕНВД
Новости
08.02.2016
Заявление на патент для ИП будет подаваться по обновленной форме

Приказом ФНС от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/591@ внесены изменения в форму заявления на получение патента для ИП. Приказ вступает в силу 09.02.2016.

Теги: ПСН УСН
Новости
08.02.2016
"Минимальные" налоговые проблемы на УСН

Для "упрощенцев", уплачивающих налог с доходов за минусом произведенных расходов, Налоговым кодексом установлена обязанность уплаты минимального налога, но... отдельным спецрежимникам она не грозит, а у остальных есть возможность скорректировать свои налоговые обязательства перед бюджетом, если "упрощенные" авансы они платили в течение года нерегулярно, а по итогам года "вышли" на минимальный налог.

Теги: УСН
Новости
10.02.2016
На УСН можно списать расходы на обновление справочных систем

Упрощенец по-прежнему может учесть расходы на обновление компьютерных программ и справочных систем, сообщается в письме Минфина России от 20.01.2016 03-11-06/2/1520.

Теги: УСН
Новости
15.02.2016
Куда перечислять НДФЛ с доходов работников, если ИП применяет ПСН

Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД и ПСН, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности

Теги: ПСН НДФЛ УСН
Новости
16.02.2016
Переход с УСН на общий режим: как учесть проценты по займу

Минфин РФ в своем письме приводит порядок учета в базе налога на прибыль процентов по займам, начисленных в период применения УСН и подлежащих уплате после перехода на общий режим.

Новости
21.02.2016
Амнистия нелегальных предпринимателей не освободит от налогового бремени - юристы

Минэкономразвития РФ предлагает освободить частных предпринимателей от ответственности – такая идея прописана в очередной версии плана стабильного социально-экономического развития.

Новости
17.02.2016
При «слете» с патента ИП должен уплатить общережимные налоги

Даже если предприниматель совмещает ПСН и УСН, при утрате права на ПСН он обязан уплатить налоги в рамках ОСН за весь период с начала действия патента.

Теги: ПСН УСН
Новости
18.02.2016
Переплата по УСН не поможет при «слете» с ПСН за неуплату

Даже если у ИП есть переплата по «упрощенному» налогу, она не зачтется в счет очередного платежа за патент автоматически. Это возможно только по заявлению предпринимателя.

Теги: ПСН УСН
Новости
24.02.2016
Применение бланков строгой отчетности на УСН

При наличных денежных расчетах с населением УСН-фирмы и предприниматели вправе выдавать самостоятельно разработанные и распечатанные бланки строгой отчетности.

Теги: УСН БСО
Новости
24.02.2016
Учет операций по приобретению аптечек для оказания первой помощи

Какой порядок налогового и бухгалтерского учета приобретения аптечек для оказания первой помощи? Какие особенности учета, если впоследствии расходы на приобретение аптечек возмещаются за счет страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ? Разберемся в практических аспектах учета подобных расходов и доходов.

Новости
25.02.2016
«Основательное» ограничение на УСН распространили на ИП

Для целей перехода на «упрощенку» остаточная стоимость ОС, принадлежащих предпринимателю, не имеет никакого значения. Однако в случае если она превышает установленный порог, то он автоматически утрачивает право работать на УСН.

Новости
25.02.2016
Обновлен электронный формат заявления на получение патента

Приказом ФНС России от 17 февраля 2016 г. № ММВ-7-6/87@ утвержден Формат представления заявления на получение патента (форма N 26.5-1) в электронной форме. Индивидуальные предприниматели смогут подать это заявление уже в новом формате по телекоммуникационным каналам связи.

Теги: УСН ПСН
Новости
28.02.2016
Минфин против повышения порога выручки для упрощенцев до 120 млн. рублей

Министр финансов Антон Силуанов выступил против повышения порога выручки для применения упрощенной системы налогообложения до 120 млн. рублей.

Новости
26.02.2016
Экс-ИП профессиональный вычет не положен

Бывший индивидуальный предприниматель решил продать недвижимость, которую некогда использовал в предпринимательской деятельности. Вправе ли он к доходам от сделки применить профессиональный вычет? Минфин в письме от 22 января 2016 г. № 03-11-11/2391 дает отрицательный ответ на этот вопрос.

Теги: УСН НДФЛ
Новости
26.02.2016
Учесть выручку от продажи ОС в рамках ЕНВД нельзя

При совмещении УСН и ЕНВД доход от продажи ОС, которое использовалось в ЕНВД-деятельности, облагается «упрощенным» налогом. Причем уменьшить доход от реализации такого ОС на расходы по его приобретению нельзя.

Новости
28.02.2016
ИП-иностранцам упростят получение гражданства РФ

Правительство распоряжением от 17 февраля 2016 г. № 232-р внесло в Госдуму законопроект, положения которого корректируют порядок приема в гражданство РФ иностранных граждан – индивидуальных предпринимателей и инвесторов.

Новости
26.02.2016
Страховые взносы на УСН включаются в период, когда они уплачены

Речь идет о тех упрощенцах, которые применяют УСН с объектом «доходы минус расходы».

Теги: УСН ПФР
Новости
01.03.2016
Разъяснён вопрос о раздельном учёте упрощенцев

Упрощенцы должны вести раздельный учёт доходов и дохода по виду предпринимательской деятельности, по которому уплачивается торговый сбор

Новости
03.03.2016
Предоставление сведений из ЕГРИП: когда налоговики потребуют плату

Минфин РФ в своем письме № 03-01-11/8697 от 17.02.2016 уточняет, когда взимается плата за предоставление сведений из ЕГРИП об индивидуальном предпринимателе.

Новости
03.03.2016
Власти повысят предельный размер стоимости ОС для применения УСН

Правительство намерено увеличить предельный размер дохода для применения специальных режимов налогообложения до 120 млн. рублей.

Новости
04.03.2016
Минтруд предлагает пересмотреть принцип расчета взносов, уплачиваемых ИП за себя

Минтруд разработал законопроект, которым планируется внести поправки в закон 212-ФЗ.

Новости
09.03.2016
На упрощенке не учитывают расходы на маркетинг

Компания на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» оплатила маркетинговое исследование и списала эти расходы при расчете налога.

Новости
09.03.2016
Как индивидуальный предприниматель должен платить НДФЛ за работников при совмещении ЕНВД и УСН

Если налоговый агент — индивидуальный предприниматель, совмещающийУСН и ЕНВД, состоит на учете в разных налоговых инспекциях, то НДФЛ с доходов работников, занятых в «упрощенной» деятельности он должен перечислять в бюджет по месту жительства ИП, а с доходов работников во «вмененной» деятельности — по месту ведения такой деятельности.

Новости
06.03.2016
Минтруд предложил повысить страховые взносы для малого бизнеса

Минтруд разработал законопроект, устанавливающий одинаковый платеж в Пенсионный фонд вне зависимости от годового дохода ИП.

Новости
07.03.2016
Учет расходов по УСН: включаются ли взносы на капремонт общего имущества дома

Минфин РФ в своем письме №03-11-06/2/8075 от 15.02.2016 уточняет возможность учета для целей налога при УСН сумм обязательных взносов на капитальный ремонт общего имущества многоквартирного дома.

Новости
07.03.2016
Может ли "упрощенец" учесть в расходах НДФЛ, удержанный с пособия по нетрудоспособности?

Организация применяет УСН с объектом обложения "доходы минус расходы". Работнику выплачено пособие по нетрудоспособности, с которого работодатель удержал и перечислил НДФЛ. Пособие работнику выплачено за счет средств ФСС. Можно ли учесть НДФЛ в расходах при расчете единого налога по УСН?

Новости
10.03.2016
Чтобы перейти на упрощёнку, разрешение налоговиков не нужно

Разъяснён вопрос о получении ИП подтверждения налогового органа о применении УСН

Теги: УСН
Новости
11.03.2016
Упрощенцам разрешается учесть расходы на ремонт кондиционеров в арендуемых офисах

Разъяснён вопрос об учёте расходов на ремонт вентиляции и кондиционирования в арендуемом офисе компанией на УСН (объект «доходы минус расходы»)

Теги: УСН Аренда
Новости
11.03.2016
При УСН нельзя учесть расходы в виде рыночной стоимости построенного здания

ИП применяла УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.

Теги: УСН
Новости
14.03.2016
Как комиссионеру на УСН учесть затраты на замену бракованного товара

Комитент возместил расходы комиссионера на приобретение товара для замены конечному покупателю купленной им «некондиции». Включать ли сумму возмещения в «упрощенные» доходы, зависит от учета расходов в виде стоимости товара.

Теги: УСН Товар
Новости
13.03.2016
Минфин предлагает платить фиксированный взнос исходя из стажа ИП

Минфин предлагает установить фиксированный взнос исходя и 1 – 2,2 МРОТ «в зависимости от продолжительности стажа». При этом нагрузка на предпринимателей может быть увеличена только после 2018 года

Новости
16.03.2016
Учет доходов и расходов подрядчиком - "упрощенцем"

Специалист Минфина поясняет порядок учета подрядчиком- «упрощенцем» доходов от выполнения СМР в случаях, когда заказчик работ удерживает из подлежащей выплате подрядчику суммы неустойку или гарантийное резервирование.

Теги: УСН
Новости
16.03.2016
УСН: как правильно уменьшить налог на сумму оплаченных больничных

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/2/4597 от 1 февраля 2016 года напомнил, что упрощенец с объектом налогообложения «доходы» может уменьшить свой налог на сумму больничных, выплаченных своим работникам. Но только на ту часть, что оплачивается за счет средств работодателя, то есть за первые три дня болезни сотрудника.

Новости
16.03.2016
Когда сотрудница в декрете, предприниматель на УСН может уменьшить налог на взносы за себя

Единственный работник находится в отпуске по беременности и родам или уходу за ребенком. Минфин пришел к выводу, что работодатель вправе вычесть из "упрощенного" налога сумму фиксированных страховых взносов за себя. Это возможно, если объект налогообложения - доходы.

Теги: УСН Декрет
Новости
20.03.2016
Минэкономразвития против изменений расчета страховых взносов

Минэкономразвития не поддерживает предложение Минтруда по изменению формулы расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей (ИП). Идея не учитывает реалий и может привести к прекращению деятельности значительного количества ИП.

Новости
17.03.2016
Как ИП рассчитать допвзнос в ПФР при совмещении ОСН с вмененкой?

Если ваш доход за 2015 год больше 300 000 руб., 1% с суммы превышения вы должны отдать ПФР

Теги: УСН ПФР
Новости
21.03.2016
Погашение долга чужим векселем приравнивается к реализации такого векселя

Передача «упрощенцем» векселя, полученного им от третьего лица, в счет оплаты кредиторской задолженности по договору займа, считается реализацией векселя, доход от которой включается в базу по «упрощенному» налогу.

Новости
19.03.2016
Порядок уменьшения налога при применении упрощенной системы налогообложения на сумму торгового сбора

В соответствии с пунктом 1 статьи 412 главы 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления плательщиком сбора вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала.

Новости
21.03.2016
Могут ли предприниматели на УСН с наемными работниками уменьшить налог на взносы в ПФР с дохода свыше 300 000 рублей?

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, обязаны уплачивать страховые взносы по двум основаниям: за себя – на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере; за физлиц – на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Теги: УСН ПФР
Новости
21.03.2016
Разъяснения от ФНС по применению УСН

Организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн рублей в соответствии подпунктом 16 пункта 3 статьи 346.12 главы 26 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации не вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Новости
22.03.2016
Минфин пояснил, как упрощенцам быть с «сомнительной» дебиторкой

Разъяснён вопрос об учёте для целей налога при УСН расходов, связанных со списанием сомнительных (безнадёжных) долгов

Новости
22.03.2016
Как заполнять форму 4-НДФЛ о предполагаемом доходе ИП

В случае появления в течение года у индивидуальных предпринимателей и приравненных к ним категорий налогоплательщиков доходов от предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, они обязаны представить налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ.

Новости
27.03.2016
Минфин начал разрабатывать законопроект о налоговых каникулах для самозанятых

Опубликовано уведомление о начале разработки проекта поправок в статью 217 НК, которой установлены случаи освобождения от НДФЛ. Текста законопроекта пока нет.

Новости
22.03.2016
Совмещение УСН и ПСН: куда перечислять НДФЛ с зарплаты работников

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/11213 от 29.02.2016 уточняет порядок перечисления НДФЛ, удержанного с доходов работников, индивидуальным предпринимателем, который совмещает ПСН и УСН.

Теги: НДФЛ УСН ПСН
Новости
23.03.2016
«Упрощенец» может учесть в расходах взносы на капремонт

Компания-собственник нежилого помещения в многоквартирном доме вправе учесть сумму уплаченных взносов на капремонт в «упрощенных» расходах.

Новости
31.03.2016
Утверждена новая форма «упрощенной» декларации

В обновленной отчетности по УСН появился новый раздел, который нужно будет заполнять «доходным» упрощенцам, уплачивающим торговый сбор.

Новости
01.04.2016
И вновь о страховых взносах в фиксированном размере

Комментарий к Письму Минфина России от 07.12.2015 N 03-11-09/71357 "Об учете индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН и (или) уплачивающим ЕНВД, страховых взносов в ПФР и ФФОМС в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей"

Новости
03.04.2016
В 2016 году размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей не изменится

В Государственной Думе России готовится законопроект об увеличении минимального размера оплаты труда с 1 июля 2016 года до 7500 рублей.

Новости
03.04.2016
К ИП предлагается применять определения налогового периода, установленные для юрлиц

Один из депутатов внес в Госдуму законопроект № 1031837-6 о внесении дополнений в статью 55 НК.

Новости
04.04.2016
Жилой дом на балансе «упрощенца» - налог на имущество платить не нужно

Организации на УСН должны платить налог на имущество только в случае, если у них на балансе числится недвижимость, налоговая база по которой определяется как кадастровая стоимость. А жилые дома, учтенные как ОС, к этой категории не относятся.

Новости
04.04.2016
Уведомления о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности можно подавать через МФЦ

Правительство РФ постановлением от 29 марта 2016 г. № 246 внесло изменение в Правила представления уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности и учета указанных уведомлений, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 16 июля 2009 г. N 584 "Об уведомительном порядке начала осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности".

Новости
10.04.2016
Дожили: отменяется минимальный налог для ИП и повышается лимит

Минфин РФ разместил на своем сайте проект закона, повышающий лимит по УСНО в два раза. Как написано в проекте, закон должен вступить в силу в 2016 году.

Новости
06.04.2016
Налоговые каникулы для ИП в 2016 году

Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей действуют и в 2016 году. Напомню, что льготами могут воспользоваться те предприниматели, кто ранее никогда не регистрировался в качестве ИП.

Теги: УСН ПСН
Новости
06.04.2016
Списание «просроченного» аванса покупателя не учитывают в доходах по УСН

Списываемую в связи с истечением срока давности кредиторскую задолженность упрощенцы включают в доходы на общих основаниях.

Теги: УСН
Новости
06.04.2016
Стандартные вычеты ИП не положены

Предприниматель на УСН не может уменьшить доходы на стандартные вычеты по НДФЛ – письмо Минфина России от 22 марта 2016 г. № 03-04-05/15774.

Теги: УСН НДФЛ
Новости
06.04.2016
Какие агентства занятости могут применять упрощенку

Минфин России в письме от 11 марта 2016 г. № 03-11-06/2/13564, что частные агентства занятости, которые осуществляют деятельность по предоставлению труда работников (персонала), с 1 января 2016 года не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Изменения внесены Федеральным законом от 5 мая 2014 г. №116-ФЗ.

Теги: УСН
Новости
07.04.2016
Магазин закрылся в течение квартала - торговый сбор не пересчитают

Даже если ИП прекратил предпринимательскую деятельность и закрыл торговую точку в первом месяце квартала, торговый сбор придется уплатить за целый квартал.

Новости
07.04.2016
Если упрощенец переехал в другой регион, авансы не пересчитывают

Минфин России разъяснил вопрос о налогообложении при изменении места жительства индивидуальным предпринимателем на УСН в течение календарного года

Теги: УСН
Новости
11.04.2016
Остаточная стоимость основных средств при переходе с УСН «доходы» на ОСН не определяется

При переходе на общий режим налогообложения с доходной «упрощенки» нет необходимости определять остаточную стоимость ОС, купленных и оплаченных в период применения спецрежима.

Новости
13.04.2016
Как учесть сумму пособия по беременности и родам при применении УСН?

Организация, применяющая УСН с объектом обложения "доходы минус расходы", выплатила сотруднице пособие по беременности и родам. Как учесть в расходах и доходах сумму пособия, выплаченного работнице?

Новости
13.04.2016
"Упрощенец"-комиссионер приобретает товар для комитента

Как грамотно составить отчет для комитента? Как отразить в учете комиссионера приобретение и передачу товаров комитенту? Каков алгоритм признания выручки?

Теги: УСН Товар
Новости
14.04.2016
Минимальный налог: как рассчитать и как учесть?

«Упрощенцы», применяющие объект налогообложения «доходы минус расходы», вспоминают про минимальный налог один раз в год – в конце налогового периода. О том, в каких случаях уплачивается минимальный налог, как зачесть авансовые платежи при расчете минимального налога, как отразить сумму начисленного минимального налога в бухгалтерском учете, читайте в предложенном материале.

Теги: УСН
Новости
15.04.2016
ФНС РФ: новая декларация по УСН обязательна с отчетности за 2016 год

ФНС РФ в письме № СД-4-3/6389 от 12.04.2016 г. сообщает о том, что новая декларация по УСН, утвержденная приказом от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@, обязательна к применению начиная с налогового периода 2016 год.

Теги: УСН
Новости
18.04.2016
НДС-вычет положен и по счёту-фактуре, выставленному "упрощенцем"

КС РФ определил, что поставщик на УСН в праве заявить вычет по НДС на основании счета-фактуры с выделенной суммой налога

Новости
18.04.2016
УСН и торговый сбор: когда можно уменьшить налог?

Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом "доходы" и уплачивающий торговый сбор, может уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого налогового (отчетного) периода

Новости
20.04.2016
Пониженные тарифы страховых взносов: трудности применения "упрощенцами"

"Упрощенцы", осуществляющие определенные виды деятельности, при соблюдении установленных правил вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. Эта норма действует давно, но по-прежнему вызывает вопросы у плательщиков страховых взносов.

Новости
20.04.2016
Излишне уплаченные страховые взносы при возврате учитываются в УСН-доходах

«Упрощенец», получивший назад переплату по взносам за прошлые периоды, должен учесть поступившую сумму в составе внереализационных доходов.

Теги: УСН ПФР ФСС
Новости
20.04.2016
Может ли предприниматель–плательщик НДФЛ при расчете взносов в ПФР за себя учитывать доход за минусом

Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения, в рамках которой уплачивает НДФЛ. Чтобы определить величину взносов в ПФР, уплачиваемых за себя, предприниматель суммирует облагаемые НДФЛ доходы. Однако такие доходы поступают с НДС (который предприниматель предъявляет покупателям). Нужно ли исключать НДС из состава доходов?

Теги: УСН НДФЛ ПФР
Новости
25.04.2016
«Закрытие» ИП не отменяет обязанности по сдаче УСН-декларации

Независимо от того, по какой причине ИП перестал быть «упрощенцем»: «свернул» бизнес, переведенный на УСН, или вообще отказался от предпринимательского статуса, сдать декларацию по «упрощенному» налогу все равно нужно. Но в разные сроки.

Теги: УСН
Новости
25.04.2016
Уплаченная контрагенту неустойка не уменьшит налог по УСН

Санкций за нарушение договоров нет в закрытом перечне «упрощенных» расходов

Теги: УСН
Новости
25.04.2016
Утверждена форма заявления о внесении вновь зарегистрированных организаций и ИП в реестр малого бизнеса

Минэкономразвития РФ приказом № 113 от 10.30.2016 г. утвердило форму заявления о соответствии вновь созданного юридического лица и вновь зарегистрированного индивидуального предпринимателя условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства.

Новости
27.04.2016
Чем подтвердить расходы на создание основных средств при УСН, разъяснили суды

Компания применяла УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и вела строительство газопроводов. В подтверждение расходов компанией представлены журналы учета выполненных работ по форме № КС-6а, акты приемки выполненных работ по форме № КС-2 и справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме № КС-3.

Новости
04.05.2016
Нужно ли компаниям на упрощенке использовать 19 счет

Нужно ли компаниям, работающим на УСН, использовать при учете входящего НДС 19 счет?

Теги: УСН НДС
Новости
05.05.2016
Минфин продолжает требовать от ИП на ОСНО наличие доходов для включения

Минфин РФ по прежнему предпочитает не замечать то, что подпункты 1 - 3 пункта 15 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей признаны ВАС РФ не действительными.

Теги: УСН Товар
Новости
06.05.2016
ИП, совмещающий ПСН и УСН, может уменьшить УСН на всю сумму своих страховых взносов

Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников и совмещающий упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Теги: ПСН УСН
Новости
11.05.2016
Как при УСН работать с новыми правилами учета основных средств

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», вправе принимать расходы, связанные с приобретением, сооружением, изготовлением основных средств, а также на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение

Новости
11.05.2016
Имущественный вычет при продаже квартиры, которую ИП сдавал в аренду, возможен

Индивидуальный предприниматель, продав принадлежащее ему жилье, может получить вычет по НДФЛ, если он сдавал проданную квартиру в аренду как частное лицо.

Новости
11.05.2016
Новый МРОТ не повлияет на размер страховых взносов ИП в этом году

С 1 июля 2016 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) вырастет на 21% и составит 7500 рублей.

Теги: МРОТ УСН
Новости
12.05.2016
Когда «упрощенный» налог уменьшается на «личные» взносы ИП?

Индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН и не производят выплаты в пользу физлиц, вправе уменьшить сумму единого налога на уплаченные «за себя» взносы во внебюджетные фонды. Причем это справедливо, в том числе, и в отношении платежа в ПФР в виде одного процента с суммы превышения дохода за расчетный период лимита в 300 тыс. руб.

Теги: УСН ПФР
Новости
12.05.2016
О переплате налогоплательщик должен узнать не позднее подачи декларации, указали суды

В 2009-2010 годах предприниматель, применяющий УСН, перечислил в бюджет 900 тысяч и 20 тысяч рублей (суммы больше, чем представленные в декларациях). 9 декабря 2014 года предприниматель направил в налоговую заявление о возврате 642 тысяч рублей переплаты по УСН. Инспекция отказала в возврате, сославшись на пропуск трехлетнего срока со дня уплаты указанного в заявлении налога.

Теги: УСН
Новости
16.05.2016
Новая налоговая декларация по налогу при УСНО - 2016

25 марта 2016 года Минюст наконец зарегистрировал новую форму налоговой декларации для «упрощенцев». О том, что изменилось в главной налоговой отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, читайте в предложенном материале.

Теги: УСН
Новости
16.05.2016
УСН: проценты по займу, прощенные должнику, - доход заимодавца

Компания-заимодавец, применяющая «доходную» УСН, договорилась с заемщиком о досрочном возврате выданного займа на условиях прощения начисленных, но не уплаченных процентов. Оказалось, что такое соглашение таит в себе подвох.

Теги: УСН Заём
Новости
16.05.2016
Денежные средства, оставшиеся после налогообложения, ИП может тратить, не уплачивая НДФЛ

Индивидуальный предприниматель, совмещающий УСН и ЕНВД, вправе истратить в личных целях деньги, которые остались на его счете после уплаты налогов. При этом НДФЛ с потраченных на себя сумм платить не нужно.

Теги: УСН НДФЛ
Новости
16.05.2016
Услуги аутстаффинга в расходы по УСН не включаются

Российская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобретающая у иностранной организации услуги аутстаффинга признается налоговым агентом по НДС и обязана исчислить и уплатить в бюджет сумму этого налога.

Теги: УСН Кадры
Новости
14.05.2016
Нужна ли печать в акте приема-передачи работ, подписанном индивидуальным предпринимателем?

Организация получила от исполнителя работ (индивидуальный предприниматель) акт приема-передачи. В акте есть подпись исполнителя, но нет печати. Можно ли принимать такой акт?

Новости
16.05.2016
Слово о выделенном НДС на "упрощенке"

"Упрощенцы" в общем случае не признаются плательщиками НДС. В то же время на практике в рамках УСН организации и ИП все же нередко выставляют своим контрагентам счета-фактуры с выделенными в них суммами налога. С 1 января 2016 г. в подобных ситуациях "упрощенцы" более не должны включать в состав доходов выделенную сумму налога. Однако остался нерешенным главный вопрос: вправе ли покупатель принять НДС к вычету, если налог ему предъявлен "упрощенцем"?

Теги: НДС УСН
Новости
15.05.2016
Банкротство индивидуальных предпринимателей: отдельные вопросы

01.10.2015 вступили в силу новые положения, регламентирующие банкротство граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей. Какими правовыми нормами регулируются вопросы банкротства индивидуальных предпринимателей? Как решается вопрос о подсудности дел о банкротстве указанной категории лиц? Какие особенности предусмотрены для обращения в суд с заявлением о банкротстве именно индивидуальных предпринимателей? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с банкротством индивидуальных предпринимателей, - в настоящей статье.

Новости
17.05.2016
Когда "упрощенец" может учесть расходы на приобретение товаров для перепродажи?

Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и занимается перепродажей продукции. В какой момент она может учесть расходы на приобретение такой продукции – в момент оприходования или после ее продажи?

Теги: УСН Товар
Новости
18.05.2016
Минфин рассказал ИП в каком периоде уменьшать налог по УСН на взносы

Если индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплатил за 2014 год страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., 7 апреля 2015 года, то данный фиксированный платеж следует учитывать при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за отчетный (налоговый) период 2015 года.

Новости
18.05.2016
Суды разрешили вычеты НДС при запоздалом заявлении о переходе с УСН на общий режим

Компания с момента постановки на учет (с марта 2013 года) применяла УСН, а с 1 апреля 2014 года подала заявление о переходе на общий режим налогообложения. По результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 года инспекция доначислила налог, пени и штраф, указав на неправомерность вычетов ввиду нарушения порядка, установленного пунктом 6 статьи 346.13 НК - налогоплательщик вправе поменять систему налогообложения только с начала календарного года. Так что налоговая считала, что фирма в 2014 году применяет УСН и не является плательщиком НДС.

Теги: УСН НДС
Новости
19.05.2016
Сумма НДС, которая получена продавцом на упрощенке в доходы для расчета налога по УСН не включается

Суммы НДС, полученные от покупателей (приобретателей) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в связи с выставлением счетов-фактур с выделением в них сумм НДС, не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. С этим вынужден был согласится Минфин РФ в письме № 03-11-11/22923 от 21.04.2016 г.

Теги: НДС УСН
Новости
20.05.2016
Командировка перенесена и купленный билет сдан – учесть стоимость билета при УСН нельзя

Если авиабилет, приобретенный для командируемого сотрудника, пришлось сдать из-за изменения даты вылета, сумму комиссии за сдачу билета и его стоимость «доходно-расходный» упрощенец включить в расходы не может.

Новости
23.05.2016
Приняв декларацию по УСН при отсутствии уведомления, ИФНС не вправе отказать в упрощенке

Предприниматель, зарегистрированный в 2013 году, в 2013 и 2014 годах представлял декларации по УСН. Декларации инспекцией были приняты, по лицевому счету налогоплательщика инспекция вела учет уплаты налога по УСН.

Теги: УСН
Новости
24.05.2016
ИП закрылся в начале года. Как посчитать и заплатить взносы «за себя»?

Страховые взносы за неполный год работы рассчитайте пропорционально количеству календарных месяцев по месяц закрытия, а за неполный месяц – пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату внесения ликвидирующей записи в ЕГРИП.

Новости
24.05.2016
ИП на УСН 15%: как считать страховые взносы в ПФ от дохода

Несмотря на то, что разъяснения по вопросам исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды должен давать Минтруд России, Минфин все-таки ответил индивидуальному предпринимателю на УСН о том, как рассчитывать доход для исчисления 1% страховых взносов с суммы дохода, превышающего 300 тыс.рублей.

Теги: УСН ПФР
Новости
25.05.2016
Может ли продавец ТС учесть в расходах при УСН сумму транспортного налога, уплаченного до постановки

Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), продала транспортные средства физическому лицу без снятия с учета в ГИБДД. Какое-то время она продолжает уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу. Можно ли учесть такие расходы при исчислении единого расхода по УСН? Можно ли списать проданные ТС на основании договора купли-продажи и акта приема-передачи?

Новости
25.05.2016
Хранить документы, подтверждающие убытки, необходимо в течение всего срока переноса

Предприниматель, применявший УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», отразил в 2013 году 60 млн убытка, полученного за предыдущие налоговые периоды. В основном, убытки образовались в результате включения в расходы стоимости здания, определенной на основании оценки независимого оценщика. Документы, подтверждающие затраты на приобретение этого объекта, предпринимателем не представлены. По результатам камеральной проверки декларации по УСН за 2013 год инспекция доначислила налог, пени и штраф.

Новости
26.05.2016
Экс-ИП утрачивает право на «налоговые» маневры

Прежде чем принимать решение о снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо заранее оценить налоговые последствия такого шага. Данный вывод еще раз подтвердил Минфин в письме от 4 мая 2016 г. № 03-04-05/25690.

Новости
26.05.2016
При совмещении ПСН и УСН декларацию по УСН сдавать необходимо

Если индивидуальный предприниматель - налогоплательщик УСН в течение календарного года переходит на ПСН, то есть совмещает два указанных специальных налоговых режима, он обязан представить налоговую декларацию по УСН в которой доходы определяются без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложени.

Теги: ПСН УСН
Новости
27.05.2016
Выручка за долю в ООО облагается «упрощенным» налогом в полной сумме

При продаже доли в ООО в базу по УСН включите все полученное по сделке от покупателя: деньги, имущество и т. п. Признавать такую выручку целиком требует Минфин России (письмо от 11.04.2016 № 03-11-06/2/20499).

Теги: УСН
Новости
28.05.2016
Считаем по минимуму: как рассчитать минимальный налог

До конца налогового года еще довольно много времени. Именно поэтому можно, не торопясь, разобраться в каких ситуациях налогоплательщикам, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», следует рассчитать минимальный налог и что в этом случае делать с авансовыми платежами в бухучете.

Теги: УСН
Новости
30.05.2016
Нужно ли ИП сдавать 6-НДФЛ?

Минфин России в письме от 10 мая 2016 г. № 03-04-05/26580 разъяснил индивидуальным предпринимателям порядок представления отчета 6-НДФЛ

Теги: 6-НДФЛ УСН
Новости
04.06.2016
Минтруд предложил резко повысить страховые взносы ИП

Суммы страховых взносов, которые индивидуальные предприниматели выплачивают за свое пенсионное и медицинское страхование, снова не дают покоя чиновникам. Министерство труда считает, что ИП платят не так много, как могли бы, поэтому выход один – поднять размер обязательных выплат.

Новости
01.06.2016
Можно ли при УСН учесть затраты на покупку незавершенного строительством объекта, приобретенного до перехода

Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения (ОСНО) приобрел объект незавершенного строительства. В предпринимательской деятельности данный объект не использовался, поэтому налогоплательщик не учитывал при ОСНО затраты на его покупку.

Новости
02.06.2016
Выручка от реализации учитывается ИП в УСН-доходах при любом способе получения денег

ИП, продавший имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности, должен включить вырученную сумму в базу по «упрощенному» налогу, даже если деньги от продажи поступили на личный счет предпринимателя.

Теги: УСН
Новости
02.06.2016
Декларации при закрытии ИП: какие декларации и куда подаем?

Какую отчетность и в какие сроки необходимо представить ИП при закрытии?

Новости
03.06.2016
УСНО и ввоз товара в Крым из-за рубежа

Налогоплательщики, которые перешли на УСНО, нередко занимаются импортом товаров. Для выполнения таких операций вовсе не обязательно находиться на общей системе налогообложения. Как и в целом при УСНО, некоторая простота налогообложения - по сравнению с ОСНО - распространяется и на импортные операции. В то же время при нахождении на этом режиме нужно учитывать определенные нюансы, касающиеся, прежде всего, НДС, и обращать на них внимание особенно важно импортерам. Об этом будет рассказано в статье.

Новости
03.06.2016
Регионы получат право повышать лимит стоимости ОС для применения УСН

Как известно, одним из критериев для перехода и применения УСН является лимит остаточной стоимости ОС, который в настоящее время равен 100 млн рублей. Повышать его для всех пока не планируют.

Новости
03.06.2016
Подрядчик на УСН может учесть в расходах стоимость работ, выполняемых субподрядчиком

В письме от 26.04.16 № 03-11-06/2/24019 Минфин напомнил, что при УСН можно учесть материальные расходы в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль статьей 254 НК.

Новости
06.06.2016
У декларации по «упрощёнке» новые контрольные соотношения

К новой налоговой декларации по УСН разработаны контрольные соотношения её показателей.

Теги: УСН
Новости
07.06.2016
Кабмин поддержал уменьшение налога на страховые взносы ИП

Российское правительство поддержало законопроект, согласно которому индивидуальные предприниматели смогут уменьшить налог на страховые взносы в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Новости
07.06.2016
Повышение МРОТ не повлияет на размере фиксированного взноса

Изменение размера МРОТ не повлияет на размер фиксированного платежа, который представители самозанятого населения в 2016 году осуществляют на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В основе платежа по-прежнему будет лежать МРОТ, установленный федеральным законом на начало финансового года, т. е. 6 204 рубля.

Теги: МРОТ УСН
Новости
08.06.2016
Численность работников при совмещении спецрежимов: каков лимит

Предприниматели, совмещающие ЕНВД и ПСН, определяют численность сотрудников по каждому спецрежиму отдельно, считает Верховный суд.

Новости
09.06.2016
Переход с УСН-6% на УСН-15%

Применение упрощенной системы налогообложения предоставляет фирмам и предпринимателям, которые выбрали работу на данном спецрежиме, возможность самим определиться с конкретным объектом налогообложения. Уплачивать налог можно по ставке 6% со всех полученных доходов, либо же перечислять в бюджет 15% с разницы между доходами и расходами. Но выбрав объект налогообложения однажды, плательщик налога на УСН не обязан оставаться на нем в течение всего срока осуществления деятельности. Законодательством предусмотрена возможность перехода с УСН-6% на УСН-15% и обратно

Теги: УСН
Новости
09.06.2016
Управляющая компания на УСН включает «коммуналку» в состав доходов

Минфин в своем письме № 03-11-06/2/27635 от 13.05.2016 разъяснил, что суммы платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет коммерческой организации, должны учитываться в составе ее доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Теги: УСН
Новости
10.06.2016
Какие налоги нужно платить ИП, совмещавшему ПСН и УСН, после «слета» с патента

Если предприниматель применял и ПСН, и УСН, утратив право на «патент», он может уплатить «упрощенный» налог за период применения ПСН, постановил Верховный суд.

Теги: ПСН УСН
Новости
15.06.2016
Объект налогообложения при УСН вновь зарегистрированные ИП меняют по общим правилам

Если при регистрации в качестве ИП предприниматель подал уведомление о переходе на УСН, то сменить изначально выбранный объект налогообложения он сможет только со следующего года.

Теги: УСН
Новости
16.06.2016
Принят закон о повышении лимита доходов при УСН

Максимальный размер доходов, при котором можно применять упрощённую систему налогообложения (УСН), увеличен в два раза

Новости
16.06.2016
Минтруд в очередной раз дал разъяснения ИП, введенным в заблуждение Минфином

В своем письме № 17-3/ООГ-624 от 20.04.16 Минтруд снова разъяснил предпринимателям порядок уплаты фиксированных взносов, исчисленных как 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей. Акцент сделан на ИП-работодателях.

Теги: УСН
Новости
16.06.2016
«Упрощенка» по наследству не переходит

При реорганизации в форме преобразования образуется новое юрлицо. Соответственно, и переходить на «упрощенку» «новоиспеченная» компания должна в установленном на то порядке. Даже если организация-правопредшественник применяла УСН, автоматом продолжить применять данный спецрежим нельзя. Это подтвердил Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 26 мая 2016 г. № А26-6841/2015.

Новости
17.06.2016
При УСН с объектом «Доходы» налогом облагается вся сумма, поступившая по договору уступки требования

Минфин России в письме № 03-11-06/2/28520 от 18.05.2016 разъяснил порядок определения дохода финансового агента, находящегося на УСН, по договору финансирования под уступку денежного требования.

Теги: УСН
Новости
17.06.2016
Какими налогами и взносами облагается выходное пособие при увольнении по соглашению сторон?

С сотрудником заключено соглашение о расторжении трудового договора. Согласно коллективному договору во всех случаях увольнения работников (кроме увольнения по инициативе работодателя) им дополнительно (помимо случаев, оговоренных в ТК РФ) выплачивается выходное пособие в размере двух окладов. Нужно ли облагать данную выплату НДФЛ и взносами? И можно ли учесть ее в расходах по налогу на прибыль и при УСН?

Новости
17.06.2016
Дума разрешит бизнесменам засчитывать в сумму налогов страховые взносы

Бизнесменам, которые пользуются упрощенной системой налогообложения или платят единый налог на вмененный доход, могут уменьшить сумму налога на фактически уплаченные страховые взносы. Соответствующие поправки находятся на рассмотрении в Госдуме.

Новости
20.06.2016
При исчислении фиксированных взносов ИП на УСН не учитывает свои расходы

С 1 января 2014 года установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для ИП исходя из их дохода, сообщает Минтруд в письме № 17-4/ООГ-659 от 21.04.16.

Теги: ПФР УСН
Новости
20.06.2016
Сумма возмещения расходов на оплату коммунальных услуг учитывается в доходах при УСН

В письме от 10 мая 2016 г. N 03-11-11/26639 Минфин напомнил, что при УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК.

Теги: УСН Услуги
Новости
27.06.2016
Закрытие ИП по решению суда

В каких случаях возможна ликвидация ИП по решению суда? Какие действия ИП чаще всего приводят к принудительной ликвидации?

Новости
21.06.2016
Расходы на УСН: стоимость услуг почты не всегда можно учесть в налоговой базе

Если упрощенец (как правило, торгующий через Интернет) отправил по почте покупателю товар, но тот за ним не явился, то потраченные на почтовую пересылку деньги продавец не может учесть при исчислении налога при УСН.

Теги: УСН Услуги
Новости
22.06.2016
Курсовая разница от продажи валюты — доход «упрощенца»

Курсовая разница, образующаяся вследствие отклонения курса продажи (покупки) валюты от официального курса, относится к внереализационным доходам, которые признаются и для УСН.

Теги: Валюта УСН
Новости
14.06.2016
Авансовые платежи по УСН

Применение упрощенной системы налогообложения предполагает авансовый принцип расчета с бюджетом. Это означает, что плательщик единого «упрощенного» налога – фирма или ИП – перечисляет ежеквартально в ИФНС те или иные суммы исходя из собственных расчетов, и лишь по итогам налогового периода происходит окончательное определение налоговой базы, и подается годовая декларации. Из нее собственно инспекторы и узнают, какую сумму налога должен был заплатить конкретный представитель малого бизнеса в течение года и сколько он должен доплатить по его завершении.

Теги: УСН
Новости
24.06.2016
Что изменится в страховых взносах с 2017 года

Страховые взносы будет контролировать ФНС; увеличились лимиты доходов для применения УСН

Новости
24.06.2016
ФНС объяснила ИП как считать доход за год при ЕНВД и УСН

ФНС РФ в письме № СД-4-3/10327@ от 09.06.2016 г. объяснила предпринимателям, как рассчитать годовой доход при системах налогообложения ЕНВД и УСН.

Теги: ЕНВД УСН
Новости
27.06.2016
Прощение процентов по займу

Минфин России выпустил разъяснения по вопросу учета при упрощенной системе налогообложения сумм процентов по договору займа, если по соглашению сторон они заимодавцу не выплачиваются.

Теги: УСН Заём
Новости
26.06.2016
ИП может применять ПСН при сдаче в аренду целого здания

При сдаче в аренду нежилого здания в качестве одного обособленного объекта ПСН применяется на общих основаниях.

Новости
26.06.2016
Расходы на подбор кадров не принимаются для УСН

Расходы на подбор персонала не поименованы в закрытом перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Теги: УСН Кадры
Новости
30.06.2016
Упрощенка: учет в затратах расходов на приобретение основных средств

Самыми "дорогостоящими" расходами "упрощенцев" являются расходы на приобретение основных средств. У организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся аптечным бизнесом, затраты на приобретение основных средств являются существенной статьей расходов: это затраты и на помещения под размещение аптек, и на торговое оборудование, включающее в себя холодильники, а также на контрольно-кассовую технику и др. Рассмотрим на конкретных примерах порядок учета затрат на приобретение основных средств в расходах при УСНО.

Новости
30.06.2016
Как коды ОКВЭД компании влияют на налоги?

Что представляет собой код ОКВЭД? Как код ОКВЭД влияет на порядок исчисления налогов и страховых взносов?

Новости
29.06.2016
ВС РФ обязал ИП отчитаться по ОСН после неоплаты патента

Если предприниматель совмещал ПСН и УСН и опоздал с оплатой патента, он переводится на ОСН с начала периода действия патента

Теги: УСН ПСН
Новости
29.06.2016
Может ли организация на УСН учесть в расходах налоги, уплаченные в иностранном государстве?

Российская организация, применяющая УСН, получает доходы от деятельности в иностранном государстве и там уплачивает соответствующие налоги. Может ли она учесть эти налоги в расходах при УСН на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, согласно которому в расходах учитываются налоги и сборы, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах?

Теги: УСН
Новости
29.06.2016
ИП на УСН должен платить НДФЛ с матвыгоды от беспроцентных займов

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, обязан уплачивать НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды. Такова позиция ФНС, изложенная в решении по жалобе, опубликованном на сайте налоговой службы.

Теги: УСН НДФЛ
Новости
30.06.2016
Взносы ИП «за себя»: НДФЛ-вычеты не влияют на сумму дохода

Сумма фиксированных страховых взносов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем «за себя», зависит от величины его годового дохода. При этом в расчет берется весь полученный доход. Уменьшать его на сумму вычетов нельзя.

Теги: УСН НДФЛ
Новости
03.07.2016
Отдельный КБК по минимальному налогу УСН отменят

На сайте Минфина опубликована сопоставительная таблица изменений кодов видов доходов бюджетов и соответствующих им кодов аналитической группы подвидов доходов бюджетов на 2016 и 2017 годы.

Теги: КБК УСН
Новости
05.07.2016
Бытовые услуги: перечень будет определяться Правительством РФ

В НК внесены изменения, связанные с переходом с 01.01.2017 года на новые классификаторы ОКВЭД и ОКПД. Так, чтобы выяснить относятся ли услуги к бытовым, нужно будет обращаться не только к классификатору, но и к специальному перечню.

Новости
05.07.2016
Суды разрешили исчислять срок на возврат налога с даты составления акта сверки

Глава КФК применял УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на расходы". При получении и подписании акта сверки расчетов по налогам, сборам и штрафам он узнал об излишне уплаченном налоге по УСН - в 2006 году он уплатил налог, но ввиду неверно заполненной декларации (нарушения инструкции по ее заполнению) эта сумма не была отражена в декларации. Он обратился в инспекцию с иском о возврате переплаты. Инспекция отказала в возврате со ссылкой на истечение трехлетнего срока.

Теги: УСН
Новости
06.07.2016
Принят закон, меняющий порядок применения УСН

На официальном интернет-портале правовой информации опубликован закон о повышении лимита доходов при УСН

Теги: УСН
Новости
07.07.2016
Не все вклады ИП будут возмещаться по закону о страховании вкладов

В перечень вкладов, которые не подлежат обязательному страхованию и по которым не возмещаются предусмотренные законом 1,4 млн руб. страховки в пределах суммы вклада, был включен еще один пункт. Страховке теперь не подлежат субординированные депозиты индивидуальных предпринимателей.

Новости
07.07.2016
ИП на «упрощенке» попал на налог на имущество

Применение «упрощенки», как известно, освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты налога на имущество физлиц. Однако, как следует из определения Верховного Суда от 12 мая 2016 г. № 302-КГ16-4061, данное освобождение по умолчанию не действует.

Новости
08.07.2016
Заполняем 6-НДФЛ: век живи - век учись

Вряд ли к какому-то еще документу выходило такое количество разъяснений, как к Порядку заполнения 6-НДФЛ. ФНС "штампует" их с продуктивностью консервного завода - авось пригодятся. Недавно к этому делу подключился и Минфин.

Новости
11.07.2016
Открыть счет для личных целей ИП может не всегда

Если налоговики заблокировали банковские счета индивидуального предпринимателя, то новый счет, независимо от его предполагаемого назначения, такому ИП банк открыть не вправе.

Теги: УСН
Новости
11.07.2016
Как уменьшить налог на сумму взносов ИП на упрощенке

По мнению Минфина России, высказанному в письме от 13 мая 2016 г. № 03-11-11/27630, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенку с объектом «доходы» и имеющие наемных работников, имеют право уменьшить единый налог по УСН на уплаченные страховые взносы не более чем на 50% не только за сотрудников, но и за себя.

Новости
11.07.2016
С какого момента необходимо пересчитать взносы по общим тарифам, если право на УСН утрачено в середине года?

Организация занимается производством пищевых продуктов и применяет УСН. Данный вид деятельности является для организации основным, поэтому взносы она платит по пониженным тарифам. Во втором квартале доходы компании превысили установленный для УСН лимит. С какого периода необходимо пересчитывать взносы по общим тарифам (в связи с потерей права на УСН): с начала года или с начала второго квартала?

Новости
12.07.2016
Журнал учета счетов-фактур: нужно ли вести комиссионеру-«упрощенцу»

В случае, когда комиссионер, применяющий УСН, от своего имени продает товары комитента-«общережимника», он обязан вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Новости
13.07.2016
Расходы на рекламу при УСН: затраты на печать листовок и флаеров не нормируются

При «доходно-расходной» УСН расходы на изготовление рекламных листовок, флаеров, буклетов и афиш можно учесть в полном объеме. А вот затраты на СМС-рассылку учитываются при исчислении «упрощенного» налога в пределах лимита.

Новости
15.07.2016
Потерявший право на ПСН предприниматель не вправе применять ОСНО

Налогоплательщик, совмещающий применение патентной системы налогообложения с упрощенной системой налогообложения и утративший право на применение патентной системы налогообложения, с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения до конца календарного года обязан применять упрощенную систему налогообложения.

Теги: ПСН УСН
Новости
18.07.2016
Как предпринимателю рассчитать взносы за себя, если он ведет деятельность не с начала года?

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в порядке, установленном ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Новости
20.07.2016
УСНО - 2017: Новые критерии

14 июня 2016 года Государственной Думой принят в третьем (окончательном) чтении законопроект № 1040802-6 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование». Кроме урегулирования новых полномочий налоговых органов по администрированию страховых взносов данный законопроект вносит существенные изменения в гл. 26.2 НК РФ.

Теги: УСН ЕНВД ПСН
Новости
21.07.2016
Правила бухгалтерского учета для "малышей" и НКО упрощенцы

Приказом Минфина России от 16.05.2016 № 64н внесены изменения в ряд положений по бухгалтерскому учету. А в Информационном сообщении от 24.06.2016 № ИС-учет-3 Минфин пояснил, какие проводки следует делать при применении новых упрощенных способов бухучета. Об этом и читайте в нашей статье.

Новости
21.07.2016
При погашении займа отступным возникает доход по УСН

Если заем вы погасили имуществом (отступным), включите его стоимость в базу по УСН.

Теги: Заём УСН
Новости
21.07.2016
Как соптимизировать «основательные» расходы на УСН

Расходы на покупку ОС «упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» учитывают при расчете единого налога только после ввода объекта в эксплуатацию. Об этом сообщает Минфин в письме от 21 июня 2016 г. № 03-11-11/36120. Причем чиновники подчеркивают, что в данном случае не имеет никакого значения, какой объект налогообложения «упрощенец» применял ранее.

Новости
22.07.2016
Вычет НДС на основании счета-фактуры «упрощенца»

Применение контрагентом УСН не может являться основанием отказа в применении налогового вычета

Новости
27.07.2016
Вычет по счету-фактуре от «упрощенца» возможен

При выполнении условий, установленных статьями 171 и 172 Налогового кодекса, компания вправе принять к вычету «входной» НДС. И тот факт, что счет-фактура, в котором выделена соответствующая сумма налога, выставлен «упрощенцем», право на вычет вовсе не «обнуляет». Данный факт очередной раз констатировал Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в постановлении от 8 июня 2016 г. № Ф02-2405/2016.

Новости
27.07.2016
Минфин задумал изменения в книги учета по УСН и ЕСХН

Минфин начал разработку приказов о внесении изменений в форму книгу учета доходов и расходов по УСН и порядка её заполнения, а также в порядок заполнения книги по ЕСХН.

Теги: УСН ЕСХН
Новости
27.07.2016
ИП на ПСН может обслуживать оргтехнику и заправлять картриджи как физлицам, так и фирмам

В письме от 27.06.2016 № 03-11-12/37210 Минфин сообщил, что согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 346.43 НК при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонту и изготовлению металлоизделий можно применять ПСН.

Новости
29.07.2016
Премия от поставщика за выполнение условий договора может считаться доходом по «вмененной» деятельности

При совмещении УСН с «вмененкой» по рознице премия, полученная от поставщика товаров, реализуемых в режиме розничной торговли, может считаться доходом, полученным в рамках ЕНВД. Включать ее в базу по «упрощенке» не нужно. Но нужен раздельный учет.

Новости
29.07.2016
Продав помещение, сдаваемое в аренду, ИП на УСН учитывает доход при расчете налога

В письме от 24.05.16 № СД-3-3/2348 ФНС напомнила, что применение УСН предусматривает освобождение ИП от НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением НДФЛ, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным подпунктами 2 и 5 статьи 224 НК.

Новости
02.08.2016
«Кадастровая» база обратной силы не имеет

Индивидуальные предприниматели уплачивают земельный налог на основании налоговых уведомлений, полученных от налогового органа. Данный порядок применяется также и к тем наделам, которые используются в предпринимательской деятельности. Об этом напоминает Минфин в письме от 1 июня 2016 г. № 03-05-06-02/31477.

Новости
02.08.2016
В расчете взносов «за себя» ИП не учитывают расходы

Процент с дохода, превышающего 300 000 руб., ИП - общережимники считают с полной суммы полученных доходов. Расходы и вычеты при этом не принимаются

Теги: УСН
Новости
04.08.2016
«Налоговые каникулы» по УСН доступны только реальным новичкам индивидуального бизнеса

Применять ставку налога по УСН 0% вправе лишь те ИП, кто впервые получил этот статус после вступления в силу регионального закона, вводящего налоговые каникулы на территории соответствующего субъекта РФ. Если вы когда-то уже были ИП, потом снялись с учета и зарегистрировались вновь (во второй или более раз), применять нулевой тариф вы не вправе.

Теги: УСН
Новости
08.08.2016
Новые классификаторы - новое налогообложение

Журнал "Бухгалтер Крыма" № 8/2016 С 01.01.2017 будут безальтернативно применяться новые классификаторы – ОКВЭД2 и ОКПД2. На их предшественников есть ссылки в НК РФ. Теперь Федеральным законом от 03.07.2016 № 248-ФЗ данные ссылки приведены в соответствие с новыми классификаторами. Что это значит в контексте налогообложения?

Новости
05.08.2016
Новые ограничения применения УСН

С 1 января 2017 года будут применяться новые размеры ограничения по доходам предприятия для перехода и применения «упрощёнки»

Теги: УСН
Новости
08.08.2016
Предприниматель на УСН продал недвижимость. Какой налог платить?

Если имущество использовалось в бизнесе или продажа недвижимости заявлена в ЕГРИП как вид осуществляемой предпринимательской деятельности, платите налог по УСН.

Новости
08.08.2016
Штраф перевозчика за сдачу билета в командировку не уменьшит налог по упрощенке

Если командировка отменена или перенесена, штраф, удержанный перевозчиком из стоимости возвращенных билетов, не учитывайте в базе по УСН.

Новости
06.08.2016
Проверка показала необоснованное применение УСН — можно не платить НДС по освобождению

Если в ходе проверки выяснилось, что вы работали на упрощенке неправомерно, налоги вам доначислят по общему режиму. Однако вы вправе заявить о применении освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ.

Новости
08.08.2016
ИП-работодатели не платят «сверхдоходные» взносы «за себя»

Письмо Минфина от 1 июля 2016 г. № 03-11-11/38743 посвящено вопросу учета индивидуальным предпринимателем на УСН уплаченных «за себя» фиксированных платежей во внебюджетные фонды. Однако при этом чиновники сделали весьма любопытный вывод.

Новости
07.08.2016
Как учесть неисключительные права при УСН в случае предоставления их третьим лицам

Расходы, связанные с приобретением неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в том числе в случае, если в дальнейшем эти права предполагается предоставить (сублицензировать) третьим лицам, при условии, что данный способ использования программ для ЭВМ и баз данных указан в лицензионном договоре.

Теги: УСН ПО
Новости
10.09.2016
ИП сдает квартиру в аренду: примеры расчетов налога для разных систем налогообложения (ОБНОВЛЕНО)

Не секрет, что в тучные 2000-е годы многие жители нашей необъятной родины приобретали сравнительно недорогое жилье с инвестиционными целями. Следуя принципам книги «Богатый папа, бедный папа» предлагалось посредством сдачи квартир в аренду разбогатеть без особых усилий. Идея казалась привлекательной: цены на аренду недвижимости, особенно в крупных городах, росли как на дрожжах, позволяя сравнительно быстро перекрыть расходы на приобретение квартиры и, как говорится, «выйти в плюс». Но многие не учли, что получение доходов от такой деятельности предполагает необходимость делиться ими с государством посредством уплаты налогов. Какие налоги и в каком порядке необходимо уплачивать, расскажу в небольшой серии публикаций.

Новости
10.08.2016
Экс-ИП не дали «сэкономить» на взносах «за себя»

Утрата статуса ИП лишает экс-предпринимателя права вести предпринимательскую деятельность, но… Не освобождает его от обязанности отвечать по своим обязательствам, в том числе и по уплате взносов во внебюджетные фонды «за себя». На это со ссылкой на определение ВАС от 8 июня 2009 г. № 7107/09, указал Минтруд в письме от 28 июня 2016 г. № 17-4/ООГ-995.

Новости
10.08.2016
Можно ли при смене объекта УСН учесть сумму понесенного ранее ущерба?

Налогоплательщику, применяющему УСН с объектом "доходы", нанесен ущерб, сумма которого в расходах не была учтена. При переходе в следующем году на объект "доходы минус расходы" у налогоплательщика возник вопрос: а можно ли как-то учесть суммы причиненного ему ущерба?

Теги: УСН
Новости
10.08.2016
Изменятся КБК для доходно-расходной упрощенки

С 2017 года для УСН «доходы минус расходы» останется один КБК – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Теги: УСН КБК
Новости
11.08.2016
Опубликован текст поправок, которые ждут форму книги учета доходов и расходов для УСН

На общественное обсуждение вынесен проект изменений в приказ Минфина от 22 октября 2012 г. № 135н, которым утверждены формы книг учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, учета доходов ИП на ПСН.

Теги: УСН ПСН
Новости
11.08.2016
Индивидуальный предприниматель должен уплачивать НДФЛ с премий от поставщика

Премиальные суммы, полученные ИП на ОСН от поставщика за выполнение плана закупки, облагаются НДФЛ.

Теги: УСН НДФЛ
Новости
14.08.2016
Какая дата учета дохода у принципала на УСН?

Судя по недавним разъяснениям Минфина, ответ на вопрос теперь не так неоднозначен.

Теги: УСН
Новости
24.08.2016
База по страховым взносам для ИП: что поменяется в 2017 году

С 01.01.2017 утрачивает силу Закон о страховых взносах от 24.07.2009 № 212-ФЗ. С этого момента порядок уплаты взносов будет регулироваться НК РФ.

Теги: УСН
Новости
29.08.2016
Поиском персонала для фирмы занимался ИП – оплату его работы можно списать в расходы

Затраты на оплату услуг по подбору сотрудников организация вправе включить в базу по налогу на прибыль, независимо от того, кем были оказаны эти услуги (кадровым агентством или ИП).

Новости
29.08.2016
Пересчитывать ли базу по УСН, если проданное ОС приобретено до перехода на упрощенку?

Обязательно. Требование о пересчете распространяется и на такие объекты тоже (письмо Минфина от 29.07.2016 № 03-11-06/2/44660).

Новости
31.08.2016
Новый вид расходов при УСНО

У «упрощенцев», применяющих объект налогообложения «доходы минус расходы», в середине 2016 года появился новый вид расходов – расходы в виде суммы платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 т (далее – плата за возмещение вреда). Мы изучили особенности учета нового вида расходов при УСНО и готовы поделиться ими с вами.

Теги: УСН
Новости
31.08.2016
Операции по договору транспортной экспедиции в учете заказчика

В мире бизнеса организации нередко прибегают к услугам компаний, оказывающих услуги транспортной экспедиции. В сегодняшней статье рассматриваются особенности таких договоров и отражение в учете услуг, приобретенных по договору транспортной экспедиции.

Новости
02.09.2016
На УСН-2017 переходим по старым лимитам

Если хотите перейти на УСН с 2017 года, ваши доходы за 9 месяцев 2016 не должны превышать 59,805 млн рублей, то есть пока используется действующий лимит доходов.

Теги: УСН
Новости
05.09.2016
ИП-иностранцы избежали уплаты «налога на Google»

Интернет-услуги, местом реализации которых признается РФ, оказываемые индивидуальным предпринимателем-иностранцем, не облагаются НДС ни сейчас, ни с 1 января 2017 года. Данный факт констатировали представители ФНС в письме от 9 августа 2016 г. № СД-3-3/3618@.

Новости
05.09.2016
Странный вывод

По мнению Минфина России, при обнаружении в 2015 году ошибок в исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, и излишней уплаты данного налога за 2014 год, перерасчёт налоговой базы производится за 2014 год.

Теги: УСН
Новости
06.09.2016
ИП прекращает деятельность: что будет с налоговыми долгами

Если предприниматель прекратил деятельность, он все равно должен погасить долги по налогам.

Теги: УСН
Новости
15.09.2016
"Платоновская" плата и налоговые обязательства

Плату в счет возмещения вреда, причиняемого большегрузными автомобилями федеральным трассам, можно зачесть в уменьшение транспортного налога и включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль организаций и «упрощенного» налога. Как это сделать?

Новости
17.09.2016
Молодые предприниматели могут получить налоговые льготы

Депутаты Андрей Крутов и Иван Грачев внесли на рассмотрение Госдумы ряд законопроектов, которыми предлагается создать инструменты и механизмы для поддержки деловой активности молодежи.

Новости
13.09.2016
Статус «упрощенца» не освободит от общих налогов при утрате права на ПСН

Если вы совмещали ПСН и УСН, но право на патент утратили, с начала налогового периода, на который вам был выдан патент посчитайте и уплатите налоги по общему режиму.

Теги: ПСН УСН
Новости
16.09.2016
Можно ли удержанный в Белоруссии налог зачесть в счет уплаты УСН?

Российская организация на УСН получила доход от предоставления авторских прав и лицензий в Белоруссии. С дохода был удержан налог. В письме от 12.08.2016 № 03-11-06/2/47416 Минфин России рассмотрел возможность учета уплаченного в Белоруссии налога для целей УСН.

Теги: УСН ЕАЭС
Новости
21.09.2016
УСН: как учесть арендные платежи за землю под строительство

Суммы, перечисляемые в качестве платы за аренду земельного участка, на котором планируется или ведется строительство ОС, при доходно-расходной «упрощенке» можно учесть только после ввода основного средства в эксплуатацию.

Новости
21.09.2016
Продажа доли в ООО: какой налог платить ИП-«упрощенцу»

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, продал принадлежащую ему долю в уставном капитале Общества. На момент покупки доли он еще не был зарегистрирован как ИП. Какой налог ему нужно уплатить с дохода от продажи: налог при УСН или НДФЛ?

Новости
21.09.2016
Установлен порядок представления индивидуальными предпринимателями расчета 6-НДФЛ

Обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства) расчета сумм налога на доходы физических лиц у индивидуального предпринимателя возникает в случае, если он в соответствии со статьей 226 Кодекса и пунктом 2 статьи 226.1 Кодекса признается налоговым агентом

Теги: 6-НДФЛ УСН
Новости
23.09.2016
Минфин напоминает: КБК минимального налога отменяется с 1 января 2017 года

Минфин РФ в своем письме от 19.08.2016 № 06-04-11/01/49770 сообщил Министерству финансов Хабаровского края, что с 1 января 2017 года для учета налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и минимального налога, взимаемого при УСН, применяется единый КБК 000 1 05 01021 01 0000 110.

Теги: КБК УСН
Новости
23.09.2016
Обзор судебной практики по делам о регистрации организаций и ИП

ФНС России выпустила письмо, обобщающее судебную практику по спорам, возникающим в процессе регистрации организаций и ИП. Рассмотрим наиболее интересные выводы из этого документа.

Новости
27.09.2016
ИП на УСН с работниками могут уменьшить налог на 1%-ные взносы за себя

Налоговая служба опубликовала разъяснение, из которого следует, что ИП на «доходной» УСН, имеющие наемных работников, вправе уменьшать «упрощенный» налог на допвзносы «за себя», уплаченные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс рублей.

Теги: УСН
Новости
29.09.2016
УСН и почтовые расходы

Расходы на почтовые услуги, связанные с нереализованными товарами, при применении УСН не учитываются.

Теги: УСН Товар
Новости
01.10.2016
Вычет на новую ККТ будет разрешен ИП-вмененщикам и при ПСН только в течение 2018 года

Появился законопроект, в котором описан порядок предоставления такого вычета. Кроме того, установят коэффициенты-дефляторы для ЕНВД на три года, а из названия взносов, на которые при УСН и ЕНВД уменьшают налоги ИП без работников, исчезнут слова "фиксированный размер".

Новости
30.09.2016
3-НДФЛ: как заполнить ИП-«общережимнику», уплатившему торговый сбор

ИП на ОСН вправе уменьшить годовой НДФЛ и на уплаченные авансовые платежи по налогу, и на сумму торгового сбора. ФНС разъяснила, как в этом случае правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Новости
30.09.2016
После преобразования надо уведомить о переходе на УСН

Правопреемник автоматически не получает право на УСН. Верховный суд сделал такие выводы в отношении преобразования компании.

Новости
30.09.2016
Суды против изменения объекта налогообложения по УСН по истечении налогового периода

Предприниматель применял УСН с объектом налогообложения "доходы" с 2004 года. В июне 2014 года он представил в инспекцию декларацию по УСН за 2013 год, а в октябре 2014 года - заявление об изменении объекта налогообложения за 2013 год на "доходы минус расходы". В декларации по УСН он применил этот объект налогообложения и исчислил минимальный налог к уплате.

Теги: УСН
Новости
03.10.2016
Возврат товара в учете покупателя

Иногда покупатель сталкивается с ситуацией, когда ему реализуется бракованный товар. Причем обнаружение брака может произойти как на стадии приемки, так и уже после приемки товара. Естественно, у бухгалтера возникает много вопросов по порядку учета таких операций. Рассмотрим тонкости учета таких операций у покупателя.

Новости
05.10.2016
Проценты в банке

В отношении процентных доходов по вкладам в банках, получаемых индивидуальными предпринимателями, действует общий порядок налогообложения указанных доходов, установленный в ст. 214.2 НК РФ.

Теги: УСН
Новости
10.10.2016
Суд: компании на УСН должны сдавать годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность

Компания, применяющая УСН, не представила в инспекцию бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за 2014 год. Инспекция привлекла компанию к ответственности в виде штрафа по пункту 1 статьи 126 НК в сумме 200 рублей (с учетом смягчающих обстоятельств).

Новости
13.10.2016
О нюансах совмещения ПСНО и УСНО

В силу п. 1 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения может применяться наряду с иными налоговыми режимами, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах, в том числе с "упрощенкой". Но применение любого спецрежима, как известно, имеет ряд условий, несоблюдение которых влечет необратимую потерю права на его применение. ПСНО - не исключение. Налоговым кодексом установлены правила, которыми должен руководствоваться "патентщик" при потере соответствующего права. Однако налоговое законодательство учитывает далеко не все вопросы, возникающие в связи с этим.

Теги: ПСН УСН
Новости
11.10.2016
Когда прекративший работать ИП перестает платить взносы

Бизнесмены, не использующие труд физлиц, производят за себя пенсионные и медицинские отчисления в фонды. Минтруд замечает, что ни возраст, ни вид деятельности предпринимателя не влияют на необходимость их уплаты. Даже факт получения доходов не играет никакой роли.

Новости
10.10.2016
ИП без работников может официально прекратить деятельность, минуя ПФР

Если предприниматель не имеет наемных работников, перед подачей в ИФНС заявления о снятии с учета в качестве ИП ему не нужно представлять в ПФР расчет по взносам и сведения персучета. Даже если когда-то в прошлом он был зарегистрирован в ПФР как работодатель.

Теги: УСН ПФР
Новости
13.10.2016
Гранты, полученные фирмой на УСН, могут лишить ее права на пониженные взносы

В Минтруд за разъяснениями обратилась компания, применяющая УСН, основным видом экономической деятельности которой является деятельность в области научных исследований и разработок в области естественных и технических наук (код ОКВЭД 73.10). При этом основная доля доходов получена организацией по этому виду деятельности в виде гранта.

Новости
17.10.2016
Та комиссия, которую банк берёт за оплату через терминал, не уменьшает выручку

Разъяснён вопрос по учёту доходов "упрощенцем" при оплате покупателями товаров через терминал банка

Теги: УСН Товар
Новости
17.10.2016
Агент на ОСН реализует услуги принципала-«упрощенца»: что с НДС

Если агент, применяющий ОСН, от своего имени реализует услуги, которые фактически оказываются принципалом на УСН, обязанности по начислению НДС с этих услуг у агента не возникает.

Новости
17.10.2016
Торговля через комиссионера: доходы комитента при применении УСНО

Розничная продажа товаров через посредников - ситуация распространенная. При этом чаще всего посредники наделяются правом самостоятельно определять конечную стоимость товара для потребителей, учитывая конъюнктуру рынка. Иными словами, они вправе сделать собственную наценку на товар и считать полученную дополнительную выгоду своим вознаграждением. Об этом делается специальная пометка в договоре. В данной статье поговорим о том, какие налоговые риски существуют в указанной ситуации у комитента, особенно если он применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы". Каким образом комитент должен определять выручку, полученную от реализации товаров, и можно ли избежать налоговых рисков, выбрав иную правовую форму договора с посредником?

Новости
27.10.2016
Как «упрощенцу» учесть непогашенные долги

Несколько покупателей организации, которая применяет УСН, прекратили свою деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, не погасив задолженность перед организацией. Следует ли включать эти суммы в резерв по сомнительным долгам или необходимо сразу отнести их к расходам, учитываемым при применении УСН?

Новости
22.10.2016
Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей не должны повышаться

Такой законопроект подготовило Минэкономразвития

Новости
24.10.2016
Суды против ухода от налога на имущества путем аренды объектов у зависимых фирм на УСН

Компания, применяя общую систему налогообложения, занималась розничной торговлей моторным топливом через 39 автозаправочных станций, часть из которых получена в аренду. Арендодатели применяли УСН, то есть налог на имущество не уплачивали.

Новости
23.10.2016
Минфин напомнил, как учитывать стоимость приобретенных основных средств при УСН

В письме от 14.09.16 № 03-11-11/53647 Минфин напомнил, что при УСН "доходы минус расходы" учитываются, среди прочего, расходы на приобретение основных средств. Такие расходы принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию.

Новости
02.11.2016
Не учитываемые при УСН расходы

Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе применять общую систему налогообложения, что является общим правилом. Однако применение общей системы налогообложения означает распространение на налогоплательщиков всех положений НК РФ, включая подробный налоговый учет, сложную налоговую отчетность, обязанность представления налоговой декларации по НДС в электронном виде, а также повышенную налоговую нагрузку.

Теги: УСН
Новости
01.11.2016
Обучение потенциальных кадров: расходы и доходы по УСН

Расходы на обучение потенциальных работников можно учесть для УСН

Новости
02.11.2016
ИП можно будет зарегистрировать через интернет

С 1 ноября в России стартует эксперимент, в ходе которого можно будет отправить по интернету документы на регистрацию ИП или юрлица

Новости
05.11.2016
Применение индивидуальными предпринимателями локальных нормативных актов

Небольшое правовое заключение по вопросу издания локальных нормативных актов и ведению кадрового учета индивидуальными предпринимателями.

Теги: УСН Кадры
Новости
07.11.2016
Правила перехода с "упрощенки" на ОСНО

Организации-"упрощенцы" могут принять решение о переходе на общую систему налогообложения (ОСНО). Это может произойти как по собственному желанию налогоплательщика (добровольный порядок), так и при утрате права на применение УСНО (обязательный порядок). В любом случае у организации имеются некоторые активы и обязательства, которые будут использоваться (погашаться) уже при ОСНО. Каковы особенности перехода с упрощенной системы на общую? Как уведомить об этом налоговую инспекцию? Как рассчитать остаточную стоимость ОС, приобретенных во время использования УСНО? Об этом и пойдет сегодня речь.

Теги: УСН
Новости
08.11.2016
Минфин разъяснил, как учитывать вознаграждение при продаже товаров на УСН и ЕНВД

Компания торгует собственными и покупными товарами. Агентское вознаграждение за продажу покупных товаров при УСН не учитывают – пояснили финансисты.

Новости
09.11.2016
ИП на ПСН может применять ставку 0% при соблюдении принципа непрерывности применения ПСН

Минфин в своем письме № 03-11-09/60291 от 17.10.16 на конкретных примерах разъяснил порядок применения впервые зарегистрированными ИП ставки 0 % по УСН и ПСН.

Теги: ПСН УСН
Новости
10.11.2016
Отсрочка по уплате налога: как получить предпринимателю на УСН

ИП может получить отсрочку по уплате налога, если его имущественное положение не позволяет перечислить всю сумму налога в бюджет единовременно. Для этого ему нужно представить в УФНС своего региона соответствующее заявление и также некоторые документы.

Теги: УСН
Новости
10.11.2016
Названы условия для получения упрощенцами отсрочки по уплате налога

Минфин России сообщил условия для получения возможности уплатить налог при УСН позже или в рассрочку

Теги: УСН
Новости
14.11.2016
Как предпринимателю на УСН, у которого есть наемные работники, учесть при расчете налога страховые взносы?

Минфин России выпустил ряд разъяснений для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН с объектом "доходы" и производящих выплаты физлицам, о том, как учесть при исчислении налога суммы уплаченных страховых взносов.

Новости
16.11.2016
ИП на ЕНВД не должен сдавать единую упрощенную декларацию

Согласно пункту 2 ст. 80 НК РФ не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, в части деятельности, осуществление которой влечет применение специальных налоговых режимов, либо имущества, используемого для осуществления такой деятельности.

Теги: УСН ЕНВД
Новости
16.11.2016
Изменились КБК по упрощенке

С 2017 года у минимального налога больше не будет отдельного кода. Его вы будете платить по коду авансов. Так решили в Минфине (приказ от 20 июня 2016 г. № 90н).

Теги: КБК УСН
Новости
19.11.2016
Почему Минфин объединил КБК для "упрощенцев"?

Минфин решил со следующего года объединить КБК по УСН "доходы минус расходы" и КБК по минимальному налогу по УСН. Зачем ведомство пошло на такой шаг и как изменится работа компании ?

Теги: КБК УСН
Новости
17.11.2016
Что изменится в заполнении книги учета доходов и расходов?

В Министерстве финансов решили, что существующая книга учета доходов и расходов слишком простая для заполнения. Ведомство инициировало законопроект, в котором предлагается добавить в существующую форму новый раздел.

Теги: УСН
Новости
18.11.2016
Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2017 год

Минэкономразвития установил новые значения коэффициентов-дефляторов.

Новости
21.11.2016
Суды одобрили налоги по общей системе одновременно с УСН при утрате права на ПСН

С 1 апреля 2013 года предприниматель занимался розничной торговлей на основе патента, применяя также параллельно УСН. Так как ИП не оплатил 2/3 стоимости патента по второму сроку, ему было направлено сообщение о несоответствии требованиям, установленным для ПСН. Инспекция доначислила налоги, пени и штрафы по общей системе налогообложения с начала налогового периода, на который выдан патент.

Теги: УСН ПСН
Новости
23.11.2016
Объект налогообложения при УСНО: менять или не менять

О том, на что обратить внимание при выборе объекта налогообложения, а также о том, как его изменить, читайте в предложенном материале. К тому же, имея данные финансово-хозяйственной деятельности за девять месяцев 2016 года, налогоплательщик может принять решение о необходимости изменения объекта налогообложения, и у него еще есть время подать соответствующее уведомление в налоговый орган.

Теги: УСН
Новости
22.11.2016
Суд: при наличии работников ИП не должен платить взносы в виде 1% с превышения дохода

Суд также указал, что страховые взносы за предыдущий год ПФ может взыскать с ИП не позднее 26 ноября текущего года. Взыскание взносов через год после установленного срока уплаты суд счел незаконным.

Новости
23.11.2016
Исполнители госконтракта на УСН могут не выставлять счета-фактуры и не платить НДС

В письме № СД-4-3/21119@ от 08.11.16 ФНС России разъяснила вопрос уплаты НДС исполнителем госконтракта, применяющим УСН.

Теги: УСН НДС
Новости
28.11.2016
Посредник на УСН может не вести журнал учета счетов-фактур

В случае, когда ИП на УСН приобретает товары у поставщика по поручению принципала-физлица, предприниматель освобождается от обязанности ведения журнала учета счетов-фактур, если стороны договорились, что счета-фактуры не выставляются.

Новости
28.11.2016
ИП вправе включить взносы в профессиональный вычет

Расходы на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование предприниматель вправе включить в состав профессионального вычета по НДФЛ. Так разъяснили финансисты.

Теги: УСН НДФЛ
Новости
28.11.2016
Правительство утвердило коды деятельности в сфере бытовых услуг

На сайте Правительства РФ наконец-то опубликован документ, которого с нетерпением ждали многие предприниматели

Новости
29.11.2016
На УСН НДС в расходах учесть нельзя

Если налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, с объектом «доходы, уменьшенные на расходы», при реализации товаров выставил счет-фактуру с выделенным НДС, то он обязан исчислить НДС и уплатить его в бюджет. Однако при определении налоговой базы по УСН, сумму уплаченного НДС не удастся учесть в расходах. Об этом сообщает Минфин в письме от 9 ноября 2016 г. №03-11-11/65552.

Новости
01.12.2016
«Основательные» ограничения на УСН распространили и на ИП

Для целей перехода на «упрощенку» такой показатель, как остаточная стоимость основных средств, для индивидуальных предпринимателей не страшен. Соответствующий лимит распространяется только на организации, желающие воспользоваться благами «упрощенки». Однако это вовсе не означает, что для целей применения УСН «ипэшники» могут вообще игнорировать «основательные» ограничения.

Новости
05.12.2016
Исполнитель услуг по ГПД утратил статус ИП – взносы за него заплатит заказчик услуг

Если компания заключила с ИП договор об оказании услуг, а в течение срока действия договора исполнитель «закрыл» ИП и стал обычным «физиком», обязанность по уплате страховых взносов с его вознаграждения переходит к компании-заказчику.

Новости
05.12.2016
Конституционный суд разрешил платить страховые взносы с чистой прибыли

КС рассказал, какую сумму следует брать в расчет при определении размера страховых взносов для ИП: все полученные им доходы или чистую прибыль.

Новости
05.12.2016
О кодах услуг, относящихся к бытовым услугам в целях применения НК РФ с 01.01.2017

С 1 января 2017 года вступает в силу Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р, которым утверждены коды услуг, относящихся к бытовым услугам в целях применения НК РФ.

Новости
05.12.2016
Минфин разъяснил порядок применения ставки 0% для ИП на ПСН

Размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода устанавливаются законами субъектов РФ по видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

Теги: УСН ПСН
Новости
06.12.2016
При переходе на УСН с 2017 года можно ориентироваться на новый лимит стоимости ОС

Если остаточная стоимость основных средств организации на 1 октября 2016 года превышает действующий лимит в 100 млн рублей, но на 1 января 2017 года она не будет больше 150 млн рублей, перейти на УСН с 1 января 2017 года возможно.

Новости
09.12.2016
Уменьшение ИП «упрощенного» налога на сумму излишне уплаченных фиксированных страховых взносов

Финансисты в Письме от 16.11.2016 № 03-11-11/67299 разъяснили, при каких условиях ИП, применяющий УСНО выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, может уменьшить «упрощенный» налог на сумму излишне уплаченных страховых взносов в фиксированном размере, зачтенных в счет предстоящих платежей

Новости
09.12.2016
ИП на УСН не платит налог на имущество при сдаче в аренду недвижимости

Если индивидуальный предприниматель на упрощенке имеет в собственности недвижимое имущество, которое он сдает в аренду, платить налог на имущество физлиц он не должен, конечно, если этот объект не входит в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость этого имущества.

Новости
09.12.2016
Для вменёнщиков готова новая декларация

С 1 квартала 2017 года отчитываться налогоплательщикам, применяющим ЕНВД, сдавать декларацию нужно будет в новой форме.

Теги: ЕНВД УСН
Новости
12.12.2016
Нужно ли вести раздельный учет предпринимателю на УСН, если он ведет деятельность, облагаемую по разным ставкам?

В отдельных субъектах РФ региональными законами для впервые зарегистрированных (после начала действия таких законов) предпринимателей на "упрощенке", осуществляющих деятельность в производственной сфере, социальной, научной или в сфере бытовых услуг, ставка единого налога предусмотрена в размере 0% (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Теги: УСН
Новости
13.12.2016
ИП на ПСН уменьшить налог на сумму взносов не может

Индивидуальный предприниматель, совмещающий УСН и патентную систему налогообложения, может уменьшить налог на сумму страховых взносов только в рамках упрощенки. И не более чем на 50%. По деятельности на патенте взносы учесть не получится. Об этом напоминают финансисты в письме Минфина России от 16 ноября 2016 г. №03-11-12/67076.

Новости
14.12.2016
Минфин порадовал упрощенцев своей позицией в вопросе учёта законных процентов

Разъяснён вопрос об учете упрощенцами процентов, уплаченных покупателями поставщику за предоставление в пользование денег, если оплата товаров произведена после их получения.

Новости
19.12.2016
При получении услуг от иностранной компании по организации поездки агентского НДС не возникает

Иностранная компания оказала услугу российской компании по организации поездки в Германию. Причем российская компания применяет УСН. Будет ли такая компания является налоговым агентом по НДС?

Теги: Услуги УСН
Новости
19.12.2016
Новые лимиты доходов для начала (продолжения) применения УСН и другие изменения в спецрежимах

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ (далее – Закон № 401-ФЗ) внес значительные изменения в части первую и вторую НК РФ и другие законодательные акты. Некоторые из них вступили в силу 30 ноября с.г. (в день официального опубликования закона). Рассмотрим подробнее наиболее важные изменения, касающиеся специальных налоговых режимов.

Теги: УСН ПСН
Новости
19.12.2016
Какие налоги придется заплатить при проведении новогоднего корпоратива?

Для сотрудников в честь празднования Нового года организовано корпоративное мероприятие. Для его проведения арендован банкетный зал, со сторонними компаниями заключены договоры оказания услуг по обеспечению сотрудников питанием и подготовке развлекательной программы. Какие налоговые последствия возникают у работодателя в связи с корпоративным праздником?

Новости
29.12.2016
"Упрощенка" - 2017: Очередные поправки гл. 26.2 НК РФ

Подписан Федеральный закон от 30.11.2016 № 401 ФЗ, который вносит широкомасштабные изменения как в ч. I, так и в ч. II НК РФ. Не обошли стороной новшества и гл. 26.2 НК РФ: еще раз увеличен предельный размер доходов при УСНО.

Теги: УСН ПСН ЕНВД
Новости
21.12.2016
Наличие у ИП детей и кредитов позволило снизить штраф с 2 млн до 100 тысяч рублей

В ходе выездной проверки ИФНС истребовала у предпринимателя 23650 документов. Документы должны были быть представлены в течение 10 дней. Однако частично были представлены с просрочкой в два дня. По результатам выездной проверки предприниматель был привлечен к ответственности за несвоевременное представление документов в размере 2,365 млн рублей (с учетом смягчающих обстоятельств штраф снижен в 2 раза).

Теги: УСН Штрафы
Новости
23.12.2016
ИП, совмещающий ПСН с упрощенкой, может иметь не больше 15 работников

Индивидуальный предприниматель, совмещающий патентную и упрощенную системы налогообложения, может иметь не более 15 работников. Такое разъяснение представил Минфин России в письме от 6 декабря 2016 г. №03-11-12/72655.

Новости
27.12.2016
На уплаченный в Москве торговый сбор не уменьшается налог по УСН в другом регионе

В письме от 01.12.2016 № 03-11-11/71320 Минфин напомнил, что налогоплательщик УСН вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту торговли на сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого налогового (отчетного) периода.

Новости
28.12.2016
Покупка ККТ: какие расходы может учесть «упрощенец»

Плательщик «доходно-расходной» УСН может уменьшать базу по «упрощенному» налогу на затраты по приобретению касс. Причем как старого образца, так и онлайн-ККТ.

Теги: ККТ УСН
Новости
13.01.2017
Премия для "упрощенца"...

С налоговой точки зрения премии, предоставленные покупателям товаров (работ, услуг), не изменяющие стоимость товара, для "упрощенцев" вредны - учесть их в составе расходов продавец на УСН не сможет. Да и покупателю-"упрощенцу" придется учесть "бонус" в составе внереализационных доходов. В любом случае подобные сделки еще нужно правильно отразить в бухучете. А это не так просто хотя бы потому, что в данном случае премия не является скидкой.

Теги: УСН Товар
Новости
10.01.2017
УСН-книга стала больше на один раздел

Приказом от 07.12.2016 № 227н Минфин внес коррективы в книгу учета, которую ведут «упрощенцы». Документ теперь дополнен новым разделом V.

Теги: УСН
Новости
09.01.2017
ИП на УСН уплачивают земельный налог в общем порядке

Индивидуальные предприниматели, применяющие «упрощенку», не освобождаются от обложения земельным налогом. Об этом напомнил Минфин России в письме от 2 декабря 2016 г. №03-05-06-02/71542.

Новости
11.01.2017
Неопознанные деньги на счетах – доход «упрощенца»

В случае, если на банковский счет «упрощенца» были ошибочно зачислены денежные средства и внезапно обогатившийся владелец счета по той или иной причине не вернул их отравителю, поступившую сумму нужно включить в базу по «упрощенному» налогу.

Теги: УСН
Новости
13.01.2017
ИП, которому заблокировали счет, не сможет открыть вклад, прикинувшись "обычным" физлицом

В письме от 28.11.16 № 03-02-07/1/70199 Минфин напомнил, что в соответствии с пунктами 11 и 12 статьи 76 НК при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) — ИП и переводов его электронных денежных средств банки не вправе открывать этому лицу счета, вклады, депозиты.

Теги: УСН
Новости
16.01.2017
Расходы на ценные бумаги учтут в налоге на прибыль

Минфин разъяснил порядок учёта расходов на приобретение ценных бумаг, полученных до перехода с УСН

Новости
16.01.2017
Вступило в силу новое ограничение для применения льготных тарифов взносов при УСН

С 1 января 2017 года вступил в силу федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, которым в НК введен раздел о страховых взносах. С этой же даты утратил силу закон о страховых взносах № 212-ФЗ.

Новости
14.01.2017
ИП с работниками уменьшает налог по УСН на взносы, в том числе уплаченные за себя

В письме от 22 ноября 2016 г. № 03-11-11/68788 Минфин напомнил, что при УСН "доходы" налогоплательщики уменьшают сумму налога (авансовых платежей), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ОМС, соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Новости
18.01.2017
«Входной» НДС по товарам при УСН — как и когда признать расходом?

НДС, уплаченный при приобретении товаров для перепродажи, является самостоятельным расходом «упрощенца». Учитывайте его отдельно от стоимости товаров – по мере их реализации, то есть по факту передачи товаров покупателям независимо от того, оплачены они или нет

Новости
19.01.2017
Плательщики УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

С 2017 года введен единый КБК, используемый при применении УСН с объектов налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», для перечисления налога и минимального налога, а также штрафов и пеней по ним (п. 6.2 Приказа 90н).

Теги: УСН КБК
Новости
20.01.2017
При переходе на УСН не надо восстанавливать НДС, принятый к вычету по украинскому законодательству

Минфин в письме № 03-07-08/77954 от 26.12.2016 ответил на вопрос организации, зарегистрированной в г. Севастополе, относительно восстановления сумм НДС по объекту недвижимости, принятых к вычету согласно НК Украины до вхождения г. Севастополя в состав РФ, в случае перехода с 2017 года на УСН.

Теги: УСН НДС Крым
Новости
23.01.2017
ИП на ПСН вправе продавать товар юрлицам для деятельности, не связанной с предпринимательской

Индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, вправе реализовывать товары юридическим лицам по договорам розничной купли-продажи за наличный и безналичный расчет для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью и при условии соблюдения требований главы 26.5 НК РФ. Такая позиция изложена в письме Минфина от 20 декабря 2016 г. №03-11-12/76427.

Новости
23.01.2017
УСН: новые лимиты доходности

В Налоговый кодекс РФ внесен ряд изменений, касающихся лиц, применяющих специальные режимы налогообложения. Право перейти на упрощенку появится у большего количества компаний. 
Однако изменения вызвали у бухгалтеров некоторые затруднения и вопросы. В чем возникли сложности, как принятые новшества повлияют на «упрощенную» деятельность уже сейчас и как сохранить свое право упрощенцам в следующем году – постараемся ответить на эти и другие вопросы в статье.

Теги: УСН
Новости
24.01.2017
Об НДС при осуществлении операций в рамках концессионного соглашения концессионером, применяющим УСНО

Концессионер, применяющий в отношении основной деятельности УСНО, при совершении в рамках концессионного соглашения операций по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), подлежащих налогообложению НДС, исчисляет этот налог по таким операциям в общеустановленном порядке.

Теги: НДС УСН
Новости
26.01.2017
Похищенные деньги к расходам по УСН не относятся

Похищенные у налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, денежные средства нельзя отнести к расходам при определении налоговой базы. Речь идет о налогоплательщиках, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Теги: УСН
Новости
27.01.2017
Применение УСНО: ограничение по стоимости основных средств

Одним из ограничений для целей применения УСНО является величина остаточной стоимости основных средств. С 1 января 2017 года «упрощенцы» могут иметь основные средства остаточной стоимостью до 150 млн руб. Мы рассмотрели отдельные вопросы, связанные с применением данного ограничения на практике.

Новости
27.01.2017
«Слет» с патента и уплата налогов: Верховный суд опять передумал и, вероятно, уже окончательно

ВС рассмотрел очередной спор между налоговиками и ИП, совмещавшим УСН и ПСН и утратившим право на патент за неуплату. В этот раз предпринимателю разрешили уплатить «упрощенный» налог за период действия аннулированного патента.

Теги: УСН ПСН
Новости
02.02.2017
Как восстанавливать «недвижимый» НДС при переходе на УСН

При переходе на УСН восстановить НДС по недвижимости необходимо в последнем налоговом периоде, предшествующем переходу на «упрощенку». Об этом напоминает Минфин в письме от 12 января 2017 г. № 03-07-11/536.

Новости
03.02.2017
ИП не закроют, если не существует документального подтверждения сдачи сведений в ПФ

В письме от 12.01.2017 № 03-12-13/602 Минфин указал, что для снятия ИП с регистрации необходим документ, подтверждающий представление в территориальный орган ПФ сведений в соответствии с подпунктами 1 - 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» и в соответствии с частью 4 статьи 9 закона «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Новости
05.02.2017
Госдуме предложено рассмотреть законопроект, значительно либерализующий применение УСН

Комитет Госдумы по бюджету и налогам предлагает рассмотреть в марте законопроект № 939-7, который группа депутатов внесла в Госдуму в октябре прошлого года, о внесении изменений в НК в части снижения ставок налога при УСН.

Новости
07.02.2017
Нахождение под арестом не освобождает ИП от обязанности платить страховые взносы

За период, когда индивидуальный предприниматель не занимался своим бизнесом, потому что находился под административным арестом или отбывал общественные работы, он все равно должен уплатить взносы за себя.

Новости
07.02.2017
С 1 января ИП – работодатели не регистрируются в качестве плательщиков страховых взносов

ФНС России в письме от 31 января 2017 г. № БС-4-11/1628@ напоминает, в соответствии с Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ с 1 января 2017 года администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование осуществляют налоговые органы.

Новости
08.02.2017
За интернет-услуги НДС упрощенцам платить не надо

Компании на УСН, которые оказывают услуги через интернет и мобильные приложения, не обязаны уплачивать НДС.

Новости
09.02.2017
Правила расчета 1 % в ПФР для индивидуальных предпринимателей

В прошлом году Конституционный Суд РФ разрешил двухлетний спор о порядке определения дохода, от которого зависит размер страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями за себя по пенсионному страхованию. Судьи сказали, что 1% надо считать от прибыли, а не от всего дохода. Постановление побудило многих предпринимателей задуматься о возврате переплаты за 2014–2015 годы. Посмотрим, как определить доход для расчета взносов, перспективу возврата пенсионной переплаты и что изменилось с нового года.

Теги: УСН ПФР
Новости
09.02.2017
Минфин рассказал о налогах при экспорте

По мнению Минфина, НДС упрощенцам при экспорте товаров платить вообще не нужно, а вот уплаченные за рубежом налоги в расходах учесть нельзя.

Новости
09.02.2017
Фиксированный платеж за 2016 год уплачен в 2017-м. Когда учесть его для УСН?

Если ИП на «доходной» упрощенке взносы за 2016 год уплатил в установленные сроки в 2017-м, он вправе учесть их для УСН в том квартале 2017 года, в котором была уплата

Теги: УСН
Новости
09.02.2017
Минфин напомнил, как применять новые лимиты доходов по УСН

При переходе на УСН с 2017 года нужно было руководствоваться старым лимитом доходов – не более 59,805 млн рублей за 9 месяцев 2016 года.

Теги: УСН
Новости
10.02.2017
ИП на ОСНО при расчёте взносов учтут расходы

До этого года при расчёте фиксированных взносов предприниматели считали только сумму полученных доходов.

Новости
13.02.2017
Доходы и расходы при УСН можно подтвердить платежками, выписками, чеками, квитанциями

В письме от 6 декабря 2016 г. № 03-11-06/2/72657 Минфин напомнил, что при УСН датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Теги: УСН
Новости
14.02.2017
Минфин разъяснил применение НДС при реализации недвижимости

При продаже недвижимости «упрощенцем» по договору, заключённому на ОСНО, НДС платить не нужно.

Новости
17.02.2017
Декларация по "упрощенному" налогу за 2016 год: отдельные вопросы

За 2016 год организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, фактически первый раз будут отчитываться по новой форме декларации. Об особенностях ее заполнения, а также о том, как она будет проверяться в рамках камеральной проверки, читайте в предложенном материале.

Теги: УСН
Новости
16.02.2017
При расчете фиксированных взносов с дохода свыше 300 тыс. рублей ИП на ОСНО учитывает свои расходы

ФНС письмом № БС-4-11/2494@ от 10.02.2017 направила для сведения нижестоящих налоговых органов письмо Минфина от 06.02.2017 N 03-15-07/6070 по вопросу определения величины дохода ИП на ОСНО, исходя из которого исчисляется размер страховых взносов в случае, если величина дохода превысила 300 000 рублей за расчетный период.

Новости
21.02.2017
Взносы ИП за себя: сколько платить при снятии с учета в начале года

Если предприниматель снялся с регистрационного учета, например, в январе 2017 года, он все равно должен уплатить фиксированные взносы за себя за 2017 год. Но, конечно, не всю годовую сумму, а лишь за дни, когда он еще числился в качестве ИП.

Новости
21.02.2017
КС РФ отказал налогоплательщику в освобождении от НДС

Согласно определению Конституционного Суда РФ, при принудительном переходе на ОСНО плательщики не освобождаются от уплаты НДС.

Теги: УСН НДС
Новости
24.02.2017
При передаче фирмой на УСН имущества выходящему участнику НДС не исчисляется

В письме от 02.02.17 № 03-07-14/5451 Минфин напомнил, что организации на УСН не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов в отношении НДС. Налоговыми агентами они признаются в случаях, предусмотренных статьей 161 НК.

Теги: УСН НДС
Новости
27.02.2017
Кто-то теряет, кто-то находит

Для определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода.

Новости
04.03.2017
Определены правила «игры» на… предостережение

Правительство постановлением от 10 февраля 2017 г. № 166 утвердило Правила составления и направления предостережения о недопустимости нарушения обязательных требований. Также определен и порядок, по которому компании и ИП, получившие такое предостережение, должны подать возражения на него или же при отсутствии таковых уведомить об его исполнении.

Новости
28.02.2017
Налог на имущество по жилым домам: нужно ли платить упрощенцу

Если компания, применяющая УСН, приняла на баланс в качестве ОС жилой дом или жилое помещение, то платить налог на имущество в отношении такой недвижимости не нужно.

Новости
02.03.2017
Минфин разъяснил учёт предоплаты по несостоявшимся сделкам

Если предоплату за сорвавшуюся сделку ИП на патенте не вернул, он должен учесть её в доходах

Теги: УСН ПСН
Новости
02.03.2017
«Упрощенцы» могут взять в расходы платежи по договорам добровольного медицинского страхования своих работников

Налогоплательщики на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут учитывать в расходах платежи по договорам добровольного медицинского страхования своих работников. Об этом говорит Минфин России в письме от 10.02.17 № 03-11-06/2/7568.

Новости
06.03.2017
Минфин разъяснил уплату налогов с подарков

Если предприниматель на ОСНО передаёт «физику» в дар недвижимость, ему придётся уплатить НДС.

Новости
06.03.2017
ИФНС не обязаны руководствоваться письмами Минфина, адресованными конкретным заявителям

ВС также высказался о допустимости применения к ИП на УСН критерия по стоимости основных средств.

Новости
09.03.2017
Минфин опубликовал сведения о «налоговых каникулах»

На сайте Министерства финансов разместили информацию об актах о «налоговых каникулах», принятых разными субъектами РФ.

Теги: УСН ПСН
Новости
10.03.2017
Запланировали новое направление бизнеса – проверьте, нужно ли уведомить об этом «контролеров»

Обновлены правила представления уведомлений о начале ведения отдельных видов предпринимательской деятельности. В частности, перечень подконтрольных видов деятельности изложен в соответствии с новыми кодами ОКВЭД2 и ОКПД2.

Теги: ОКВЭД УСН
Новости
12.03.2017
Компенсация за снос самостроя - доход упрощенца

Если собственник самовольно построенного здания, применяющий УСН, получил из бюджета города денежную компенсацию за добровольный снос принадлежащего ему самостроя, сумму такой компенсации он должен учесть в базе по «упрощенному» налогу.

Новости
13.03.2017
Могут ли ИП на ОСН рассчитывать на перерасчет взносов за себя в связи с позицией КС

В ноябре прошлого года Конституционный суд постановил, что при определении размера взносов в ПФР за себя предприниматели-общережимники вправе уменьшать сумму полученных доходов на расходы. Возник вопрос: имеет ли это решение обратную силу и вернут ли ИП переплату по взносам, уплаченным в прошлые годы со всей суммы дохода (без учета расходов).

Новости
14.03.2017
Какое ограничение по сумме доходов необходимо соблюдать для применения пониженных тарифов взносов

Платить взносы по пониженным тарифам могут организации и предприниматели на УСН, у которых основным видом деятельности является один из перечисленных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Основной признается та деятельность, доход от которой в общем объеме поступлений составляет 70 процентов и более (п. 6 ст. 427 НК РФ).

Новости
14.03.2017
Вероятность «слета» с патента для ИП-«совместителя» зависит от суммарного дохода

Если предприниматель одновременно применяет и «упрощенку», и ПСН, то проверяя, укладывается ли он в лимит доходности, позволяющий сохранить право на патент, ИП должен учитывать все свои доходы, в т.ч. от УСН-деятельности.

Теги: УСН ПСН
Новости
15.03.2017
Отрицательный доход

Уменьшение налоговой базы при применении УСН на сумму возвращенного аванса не зависит от объекта налогообложения, а сумма дохода может быть отрицательной величиной

Теги: УСН
Новости
15.03.2017
«Ремонтные» взносы упрощенцы учтут в расходах

Минфин разъяснил, как плательщикам УСН учитывать взносы на капитальный ремонт.

Теги: УСН Ремонт
Новости
15.03.2017
ИП на УСН 15% может учитывать расходы при расчете страховых взносов «за себя»

Предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения «доходы минус расходы», может учитывать расходы при расчете страховых взносов «за себя». К такому выводу пришел арбитражный суд Волго-Вятского округа на основании решения Конституционного суда относительно ИП на ОСНО. Соответствующее постановление АС Волго-Вятского округа от 06.02.17 № Ф01-6260/2016.

Новости
15.03.2017
ФНС дала подробные разъяснения об уплате взносов ИП и частнопрактикующими лицами

В письме от 7 марта 2017 г. N БС-4-11/4091@ ФНС рассказала об исчислении страховых взносов плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физлицам.

Новости
17.03.2017
Концессионер на УСН платит НДС в общем порядке

Концессионер на УСН, реализующий в рамках концессионного соглашения товары, подлежащие обложению НДС, исчисляет этот налог в общеустановленном порядке, разъясняется в письме Минфина России от 22 февраля 2017 г. №03-11-11/10446.

Теги: НДС УСН
Новости
17.03.2017
Суды против определения доходов ИП исходя из показаний 57 клиентов-физлиц из 726

Предприниматель применял УСН с объектом налогообложения «доходы».

Теги: УСН
Новости
20.03.2017
Совмещать ЕНВД и УСН по одной деятельности в одном городе нельзя

Пунктом 4 статьи 346.12 НК определено, что организации и ИП, перешедшие на уплату ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять УСН в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности.

Теги: ЕНВД УСН
Новости
20.03.2017
Что грозит предпринимателю, если он ведет деятельность, которая не была заявлена при регистрации?

Индивидуальный предприниматель изначально при регистрации в сведениях о кодах видов деятельности указал один вид деятельности – электронная торговля, включая Интернет (код по ОКВЭД – 52.61.2). Предприниматель применяет УСН по этому виду деятельности. При этом он также получает доход от сдачи в аренду нежилого помещения. Деятельность по предоставлению в аренду имущества не была изначально заявлена при регистрации. Грозят ли предпринимателю санкции за ведение деятельности, не поименованной в ЕГРИП?

Новости
21.03.2017
Расчет по страховым взносам: куда сдавать ИП с работниками

Все работодатели обязаны платить страховые взносы за своих работников и сдавать расчет по страховым взносам в ИФНС. Для ИП, независимо от применяемого режима налогообложения, никаких исключений нет.

Новости
21.03.2017
При сдаче предпринимателем квартир в аренду ККТ можно не применять

При сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности, и осуществлении в связи с этим расчетов, ККТ можно не применять. Такое разъяснение представил Минфин России в письме от 22 февраля 2017 г. №03-01-15/10493.

Новости
21.03.2017
На сумму взносов ИП-работодателя не влияет убыток от предпринимательской деятельности

В письме от 17.02.17 № 03-11-11/8950 Минфин напомнил, что если плательщик взносов относится одновременно к нескольким категориям (ИП и работодатель), то исчисляет и уплачивает взносы отдельно по каждому основанию.

Новости
23.03.2017
Компании на УСН не смогут открыть филиалы

При появлении филиала компании-упрощенцы теряют право применять УСН.

Теги: УСН
Новости
23.03.2017
ИП на ПСН вправе нанимать на работу других предпринимателей

Налоговый кодекс не содержит положений, запрещающих индивидуальным предпринимателям, применяющим патентную систему налогообложения, привлекать по договорам гражданско-правового характера физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП. Об этом рассказал Минфин России в письме от 2 марта 2017 г. № 03-11-11/12142.

Новости
27.03.2017
ФНС напомнила об учета профвычетов по НДФЛ в целях исчисления взносов ИП

В письме от 13 марта 2017 г. № БС-3-11/1707@ ФНС еще раз напомнила, что в соответствии с нормами введенной с 1 января 2017 года главы 34 НК в целях определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за соответствующий расчетный период для ИП, уплачивающих НДФЛ, учитываются профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные главой 23 НК.

Теги: УСН НДФЛ
Новости
27.03.2017
Упрощенец выиграл госконтракт: как быть с НДС?

В закупках вправе участвовать любые участники, в т. ч. которые применяют упрощенную систему налогообложения. Выиграв тендер и беря на себя обязательство перечислить НДС в бюджет, упрощенец зачастую оказывается в убытке. Так что до того, как принять участие в конкурсе, рекомендуем тщательно изучить закупочную документацию. О чем следует помнить налогоплательщикам УСН – читайте в статье.

Теги: УСН НДС
Новости
29.03.2017
"Упрощенка" и обособленное подразделение

Утратит ли организация право на применение УСНО, если откроет обособленное подразделение? Какие налоговые отчеты и куда нужно будет представлять? Ответы – в предложенном материале.

Новости
29.03.2017
ИП на УСН не могут учитывать расходы при расчете фиксированного взноса

Минфин России в письме от 17 марта 2017 г. N 03-15-06/15590 настаивает на позиции, согласно которой при определении размера фиксированного взноса по пенсионному страхованию индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, учитывает только фактически полученный им доход, без уменьшения его на расходы, указанные в статье 346.16 НК РФ.

Теги: УСН
Новости
30.03.2017
Если бывший работник стал предпринимателем

Осуществление обществом деятельности с предпринимателями, применяющими УСН, не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды.

Теги: УСН
Новости
06.04.2017
Расхождение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСНО: как объясниться с налоговой?

В апреле 2017 года одна из организаций, применяющих УСНО, получила из налогового органа требование пояснить причину расхождения сумм доходов, указанных в декларации при УСНО и в бухгалтерской отчетности за 2016 год. Что делать в этом случае? Может ли быть такое расхождение обоснованным? Как составить ответ налоговикам?

Новости
04.04.2017
Индивидуальные предприниматели – владельцы грузовых автомобилей могут воспользоваться льготой

Участники системы взимания платы («Платон») имеют право на льготу по транспортному налогу независимо от того, кто является владельцем грузового автомобиля – индивидуальный предприниматель или физическое лицо без статуса ИП.

Новости
08.04.2017
Зарегистрировать ИП можно будет в МФЦ

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект, предусматривающий процедуру подачи документов, необходимых для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в многофункциональные центры. Соответствующие изменения предложено внести в ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Новости
05.04.2017
Возмещение расходов на оплату коммунальных расходов тоже доход

Сумма возмещения расходов на оплату коммунальных услуг учитывается налогоплательщиками в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Теги: УСН
Новости
09.04.2017
От рассвета до заката

Общество утратило право на применение УСН в результате сокрытия действительных сведений о выручке. Суд признал правомерным применение налоговым органом расчетного метода для целей исчисления реальных доходов налогоплательщика.

Новости
06.04.2017
Предоставление кредитору отступного - реализация

При предоставлении кредитору отступного имуществом у должника возникает доход в размере погашаемой задолженности.

Новости
08.04.2017
МЭР хочет изменить способ расчета страховых взносов для ИП

Минэкономразвития предлагает отменить привязку налогов ИП и самозаняых граждан к МРОТ. Предполагается, что это обеспечит сохранение для них приемлемого уровня финансовой нагрузки. Документ опубликован на портале проектов правовых актов.

Новости
12.04.2017
Приостановка деятельности ИП не освободит их от взносов

Предприниматели, не ведущие деятельности, но зарегистрированные в ЕГРИП, должны по-прежнему уплачивать за себя страховые взносы на ОПС и ОМС.

Новости
17.04.2017
Нужно ли предпринимателю на УСН при оказании услуг на дому применять ККТ?

Индивидуальный предприниматель на УСН работает на дому и оказывает услуги населению. Должен ли он использовать ККТ?

Теги: УСН ККТ
Новости
15.04.2017
Налоговую недоимку ИП не взыщут с личных счетов

ФНС сообщила, что со счетов, не связанных с предпринимательством, налоговые недоимки ИП списывать не будут.

Теги: УСН
Новости
14.04.2017
ИП-спецрежимники платят взносы за себя исходя из полученного дохода

Предприниматели, применяющие УСН, ЕНВД или ПСН, при определении суммы страховых взносов за себя, подлежащей уплате, не вправе уменьшать сумму дохода на сумму понесенных расходов.

Новости
20.04.2017
Предприниматель и его автомобиль

Не так давно в судебном Постановлении АС Западно-Сибирского округа от 27.12.2016 по делу N А27-26167/2015 налоговые органы (пусть не сразу, так как первая судебная инстанция встала на сторону налогоплательщика) одержали победу. Им удалось исключить из состава налоговых расходов на УСН затраты предпринимателя на оплату ГСМ для его личного автомобиля, используемого в предпринимательских целях. Давайте рассмотрим подробнее.

Новости
20.04.2017
Упрощенец не всегда может учесть в расходах арендные платежи

По общему правилу «доходно-расходные» упрощенцы включают в состав расходов суммы уплаченной арендной платы. Однако, если для предпринимательской деятельности, не связанной с проживанием граждан, арендуется жилое помещение, это правило не работает.

Теги: УСН Аренда
Новости
21.04.2017
ИП на НДФЛ в целях взносов учитывают разницу строк 110 и 120 листа В формы 3-НДФЛ

В письме от 13 марта 2017 г. N БС-4-11/4378@ ФНС опять обратилась к теме исчисления страховых взносов на пенсионной страхование с ИП, уплачивающих НДФЛ, дополнив свое письмо от 07.03.2017 N БС-4-11/4091@.

Теги: 3-НДФЛ УСН
Новости
24.04.2017
Минфин пояснил, какой налог должен платить ИП на УСН, выдающий процентные займы

ИП на УСН получил доход от процентного займа в России и Белоруссии. Какой налог платить? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-08-05/16586 от 22.03.2017.

Теги: УСН Заём
Новости
24.04.2017
За непредставление бывшим ИП данных о среднесписочной численности возможен штраф

В письме от 30.03.17 № 03-02-08/18588 Минфин указал, что пунктом 3 статьи 80 НК установлена обязанность всех ИП, привлекавших за предшествующий календарный год наемных работников, представлять в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников.

Новости
23.04.2017
Если торгующий алкоголем ИП работает без ККТ, но принял все меры, штрафа не будет

В письме от 6 апреля 2017 г. № ЕД-4-20/6453@ ФНС напомнила об обязательном применении ККТ при реализации алкогольной продукции населению.

Новости
26.04.2017
Достижение ИП пенсионного возраста – не повод не платить взносы за себя

Пока предприниматель не исключен из ЕГРИП в связи прекращением своей деятельности, он обязан платить взносы за себя независимо ни от чего, в том числе и от того, является ли он пенсионером или нет.

Новости
26.04.2017
Для целей уплаты взносов за себя ИП на УСН тоже могут уменьшать доходы на расходы

По крайней мере, к такому приятному для «доходно-расходных» упрощенцев выводу пришел Верховный суд.

Новости
26.04.2017
ИП уменьшают транспортный налог на плату "Платону" так же, как и "обычные" физлица

В письме от 27.03.2017 N БС-4-21/5548@ ФНС напомнила, что от транспортного налога освобождаются физлица в отношении каждого транспортного средства с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре "Платона", если сумма платы за вред дорогам, уплаченная в налоговом периоде, превышает или равна сумме исчисленного налога.

Новости
27.04.2017
Минфин разъяснил порядок применения упрощёнки

При продаже имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, имущественные вычеты не предоставляются

Новости
30.04.2017
Фирма на УСН платит НДС с иностранных электронных услуг в качестве налогового агента

В письме от 03.04.2017 № СД-4-3/6100@ ФНС рассмотрела обращение российской организации, применяющей УСН в отношении услуг по временному размещению и проживанию физлиц (посетителей). Организация приобретает электронные услуги (услуги по онлайн-бронированию) у иностранной организации Booking.com B.V. с уплатой комиссии в качестве вознаграждения за такие услуги.

Новости
03.05.2017
Автомастерская на УСН вправе применять пониженные тарифы взносов при соблюдении ряда условий

Для организаций, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности которых является, в частности, техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 20% .

Новости
04.05.2017
Предприниматели могут уменьшить задолженность по страховым взносам за 2014 и 2015 годы

Индивидуальные предприниматели, имеющие задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2014 и 2015 годы, могут существенно уменьшить ее объем, представив необходимую налоговую отчетность.

Новости
06.05.2017
Малому бизнесу на УСН хотят упростить отчетность

Депутаты подсчитали нагрузку на «малышей» — упрощенцев по сдаче различных видов отчетов в ИФНС и Росстат, получилось больше 40 форм в год.

Теги: УСН
Новости
05.05.2017
ИП на УСН включает в доходы проценты по выданным займам

На основании пункта 6 статьи 250 НК доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, учитываются в составе внереализационных доходов.

Теги: УСН Заём
Новости
10.05.2017
Выплаты работникам при увольнении по соглашению сторон: учет при УСНО

«Наша организация применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В связи с тяжелым финансовым положением планируется сократить ряд сотрудников. Но полноценная процедура сокращения работников сложная, она связана с серьезными выплатами работникам, на которые у организации нет денежных средств. Поэтому мы планируем провести сокращение в виде увольнения сотрудников по соглашению сторон, выплачивая им выходное пособие в индивидуальном порядке. Вправе ли организация включить выплаченные суммы выходных пособий в расходы при УСНО?» Такой вопрос пришел в редакцию от нашего читателя. Ответ – в предложенном материале.

Новости
15.05.2017
ИП на УСНО: фиксированные страховые взносы с учетом расходов

Может ли ИП, применяющий УСНО, при расчете страховых взносов в фиксированном размере ориентироваться на доходы за минусом расходов?

Новости
11.05.2017
Снятие с учета ИП-должника не повод списывать его долг как безнадежный

Только лишь на основании того, что задолжавший компании предприниматель официально прекратил деятельность в качестве ИП, признать его задолженность безнадежной к взысканию в целях налога на прибыль нельзя.

Новости
12.05.2017
Как ИП заполнить счет-фактуру, если у него нет свидетельства о госрегистрации

Один из обязательных реквизитов счетов-фактур, выставляемых индивидуальными предпринимателями, – реквизиты свидетельства о госрегистрации ИП. Но с 01.01.2017 года такие свидетельства больше не выдаются. Что же указывать в счете-фактуре ИП, зарегистрированным после этой даты?

Новости
12.05.2017
Минфин разъяснил, как учесть в расходах при УСН передачу ОС от одного супруга-ИП другому супругу-ИП

Оба супруга являются ИП на УСН и один другому передает объект недвижимости. Как учесть расходы на этот объект в целях УСН? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-11-11/25331 от 27.04.2017.

Новости
12.05.2017
ОС введено в эксплуатацию до перехода на ОСН: амортизационная премия не применяется

Компания, перешедшая с УСН на общую систему налогообложения, не вправе применять амортизационную премию в отношении основных средств, введенных в эксплуатацию в период применения упрощенки.

Новости
15.05.2017
Упрощенец купил товар за валюту: как учесть расходы

Если организация или ИП на УСН приобретает товар у иностранного поставщика, то в целях расчета «упрощенного» налога расходы на его покупку следует пересчитать в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату оплаты.

Новости
14.05.2017
Алименты для предпринимателя: порядок расчета

Как правильно рассчитать сумму алиментов, если ИП применяет специальные налоговые режимы?

Новости
16.05.2017
Пользователи Личных кабинетов ИП получили новый способ доступа к сервису

Авторизоваться в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» теперь можно с помощью устройств Рутокен ЭЦП 2.0. Это носитель, на котором записывается сертификат квалифицированной электронной подписи с встроенными средствами криптозащиты. Устройство Рутокен ЭЦП 2.0 выпускается в следующих форм-факторах: USB-токен, microUSB-токен, смарт-карта и используется для подписания документов и их шифрования при отправке в систему ЕГАИС, а также другие информационные системы.

Теги: УСН ПО
Новости
18.05.2017
Упрощенец вправе списать в расходы услуги по расчету платы «за грязь»

Если «доходно-расходный» упрощенец нанял стороннюю организацию для расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду, то потраченные на такой аутсорсинг суммы он может учесть в составе УСН-расходов.

Новости
18.05.2017
Налоговая декларация по УСН не является уведомлением о переходе на упрощенку

ООО было зарегистрировано в качестве юридического лица 4 июня 2015 года. 31 марта 2016 года общество представило в ИФНС налоговую декларацию по УСН за 2015 год. При этом уведомление о переходе на УСН общество не представляло. Налоговая инспекция вынесла решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводе электронных денежных средств, в связи с непредставлением налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 года. ООО обратилось в суд.

Теги: УСН
Новости
18.05.2017
В целях льготных тарифов взносов при УСН доход считают кассовым методом

В письме от 19.04.2017 № 03-15-06/23535 Минфин рассказал об определении доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов организацией на УСН, основным видом деятельности которой является строительство жилых и нежилых зданий (ОКВЭД 41.20).

Новости
22.05.2017
Почтовые расходы на УСН: два решения для "простой" задачи

Тенденции нашего времени таковы, что покупатели все чаще предпочитают делать покупки не выходя из дома или офиса. Нередко бывают ситуации, когда компания отправила товар по почте покупателю, а он его не забрал и не выкупил. Это может произойти по разным причинам - товар слишком долго "ехал", или покупатель нашел более привлекательное предложение, которым он и воспользовался, или же вообще просто взял и передумал. На самом деле это не столь важно. Другое дело, что при таких обстоятельствах все почтовые расходы по не реализованному по факту товару несет продавец. Причем в двойном размере. Но вот можно ли их учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Теги: УСН
Новости
10.03.2017
Фиксированные платежи для ИП в 2017 году: что изменилось?

С 2017 года страховые взносы выплачиваются не во внебюджетные фонды, а в налоговую инспекцию на новые КБК. Неуплата грозит предпринимателю штрафом в 20-40% от неоплаченной суммы страхового взноса, также налоговые органы могут блокировать расчетные счета предпринимателей за просроченные платежи.

Новости
21.05.2017
ИП-комитент на УСН: порядок учета доходов

Доходом предпринимателя-комитента, применяющего УСН, признается вся полученная им денежная сумма, в т.ч. комиссионное вознаграждение, выплаченное комиссионеру или удержанное им из выручки.

Теги: УСН
Новости
21.05.2017
Из-за доходов от участия в простом товариществе ИП может утратить право на УСН

В письме от 19.04.17 № 03-11-11/23463 Минфин напомнил, что если по итогам отчетного (налогового) периода доходы "упрощенца" превысили 150 млн рублей, такой налогоплательщик считается утратившим право на УСН с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение.

Теги: УСН
Новости
20.05.2017
Юрлицо на ОСН, присоединив упрощенца, применяет правила как при переходе с УСН

В письме от 27 апреля 2017 г. N 03-03-06/1/25659 Минфин рассмотрел вопрос о налогообложении в случае присоединения к организации, применяющей общую систему налогообложения (при этом по налогу на прибыль используется метод начисления), организации на УСН (с объектом налогообложения – доходы, уменьшенные на расходы).

Новости
26.05.2017
Минфин разъяснил порядок списания взносов в расходы

Если общережимник перечислил взносы уже после перехода с УСН

Новости
26.05.2017
ФНС вынуждена разрешить спецрежимникам использовать фискальный накопитель на 13 месяцев

Федеральная налоговая служба разослала по нижестоящим инспекциям письмо от 23.05.2017 № ЕД-4-20/9679@ «Об использовании фискальных накопителей со сроком действия ключа фискального признака 13 месяцев налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы».

Новости
04.06.2017
Как получить социальный налоговый вычет за медицинские услуги, оказанные индивидуальным предпринимателем

Физические лица могут вернуть себе 13% от стоимости оплаченных услуг по лечению, если оформят налоговый вычет.

Новости
31.05.2017
ИП на ОСН при исчислении взносов учитывают профессиональные вычеты

В связи с передачей полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование в ведение налоговых органов с 1 января 2017 года ФНС России в письме от 16 мая 2017 г. №БС-3-11/3366@ разъясняет

Новости
02.06.2017
Судебные компенсации упрощенцы учтут в доходах

Если контрагент возмещает упрощенцу судебные расходы, их следует учесть в доходах.

Новости
02.06.2017
Как определяют доход по основному виду деятельности медицинской организации на УСН

Для определения медицинской организацией на УСН основного вида экономической деятельности в целях применения пониженных тарифов страховых взносов в доходы от реализации включаются как доходы от реализации платных медицинских услуг, оказываемых в соответствии с Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 04.10.2012 №1006, так и доходы от оказания медицинских услуг застрахованным лицам по договорам ОМС. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 13 мая 2017 г. №03-15-07/28994.

Теги: УСН
Новости
02.06.2017
Минфин разъяснил, как устанавливается потенциально возможный доход для ИП на ПСН

Статьей 346.49 НК установлено, что в целях применения ПСН налоговым периодом признается календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Теги: УСН ПСН
Новости
05.06.2017
Торговать на рынке без ККТ некоторые спецрежимники могут еще целый год

Недавно был утвержден перечень непродовольственных товаров, при реализации которых на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах применение ККТ обязательно. Впрочем, на патентников и вмененщиков эта обязанность пока не распространяется.

Теги: ККТ УСН ПСН
Новости
05.06.2017
Арбитражный управляющий, будучи ИП на УСН, с 2016 года должен платить НДФЛ

В Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 04.03.2014 по делу N А26-10887/2012 разъяснялось, что отсутствие у арбитражного управляющего обязанности регистрироваться в качестве ИП не исключает его права на получение такого статуса. Арбитражный управляющий-ИП вправе применять УСН.

Теги: УСН НДФЛ
Новости
07.06.2017
Аренда квартиры под офис: учет при УСНО

Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», арендовала у физического лица квартиру. В этой квартире расположен офис организации. Можно ли учесть в расходах при УСНО арендную плату за данную квартиру?

Теги: Аренда УСН
Новости
06.06.2017
Когда ИП может не платить взносы за себя

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать фиксированные «пенсионные» и «медицинские» взносы за себя до момента снятия с учета в качестве индивидуального предпринимателя. Впрочем, есть ряд исключений.

Новости
07.06.2017
При одновременном применении ЕНВД и УСН

Налогоплательщики, совмещающие применение ЕНВД И УСН, при невозможности распределения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по этим налоговым режимам, распределяют расходы, в т.ч. и страховые взносы, пропорционально долям доходов в общем объеме доходов.

Теги: ЕНВД УСН
Новости
07.06.2017
Право на пониженные взносы для плательщиков УСН зависит от ОКВЭД

Организация на УСН, основным видом экономической деятельности является производство лекарственных препаратов (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) - код 21.20.1 ОКВЭД), входившее до 1 января 2017 года в класс "Химическое производство" ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1).

Новости
08.06.2017
ИП-супруг продает общее с женой имущество – весь полученный доход учитывается при УСН

В письме от 13.04.17 № 03-11-11/21946 Минфин напомнил, что владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по их обоюдному согласию. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

Новости
08.06.2017
Верховный суд разобрался, как считать страховые взносы в ПФР на "упрощенке"

Экономколлегия Верховного суда разбиралась сегодня, как правильно исчислять размер страховых взносов, если предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения. ВС рассмотрел жалобы двух предпринимателей, в которых суды указали, что учитывать надо только размер дохода, а бизнесмены говорят о том, что в расчет надо брать и расходы.

Новости
09.06.2017
Верховный суд объяснил, что делать предпринимателю при утрате права на патентную систему

Может ли предприниматель остаться на упрощенной системе налогообложения, если он утратил право применения патентной системы, выясняла сегодня коллегия Верховного суда по экономическим спорам.

Теги: УСН ПСН
Новости
09.06.2017
Излишки, выявленные при инвентаризации, - доход упрощенца

Если по итогам проведенной инвентаризации МПЗ на складах упрощенца обнаружились товарные излишки, то стоимость выявленных товаров нужно включить в базу по «упрощенному» налогу.

Новости
09.06.2017
Для перерасчета фиксированных взносов за 2014-2015 годы ИП на ОСНО должны обратиться в ПФР

В случае если величина дохода ИП за расчетный период превышает 300 тысяч рублей, предпринимателю необходимо заплатить взносы в размере 1% с суммы дохода, превышающего этот порог. При этом определение дохода не связано с величиной налоговой базы.

Теги: УСН ПФР
Новости
15.06.2017
Суммы возмещения коммунальных расходов – доход упрощенца-арендодателя

В случае, когда арендатор компенсирует арендодателю, применяющему УСН, расходы на оплату коммунальных услуг за арендуемое помещение, суммы такой компенсации учитываются в базе по «упрощенному» налогу.

Теги: УСН Аренда
Новости
16.06.2017
Налог по УСН можно уменьшить на сумму торгового сбора, даже если торговля идет через обособленное подразделение

Организация зарегистрирована в Москве, применяет УСН, имеет обособленное подразделение тоже в Москве, через которое осуществляет торговлю. Как учитывать торговый сбор при УСН? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-11-06/2/30387 от 18.05.2017.

Новости
20.06.2017
Должен ли бухгалтер, работающий у предпринимателя, соответствовать требованиям профстандарта?

Требования, установленные в профстандарте "Бухгалтер" применяются и к бухгалтерам, работающим у индивидуальных предпринимателей по трудовому договору. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 19.05.2017 № 03-02-08/30885.

Новости
20.06.2017
УСН и ПСН «совмещаются» по одному и тому же виду бизнеса

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта введена ПСН (ст. 346.15 НК). Форма патента утверждена приказом ФНС от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/599@.

Теги: УСН ПСН
Новости
20.06.2017
Доходы ИП при совмещении патента и УСН складываются

У предпринимателей, совмещающих ПСН с упрощёнкой, больше возможности «слететь» с патента

Теги: ПСН УСН
Новости
20.06.2017
Роспотребнадзор будет проверять юрлиц и ИП по проверочным листам

Постановлением Правительства РФ от 14 июня 2017 г. №707 установлена обязанность Роспотребнадзора и Федерального медико-биологического агентства использовать проверочные листы при осуществлении плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Новости
20.06.2017
Некоммерческие организации могут остаться на УСН при стоимости ОС свыше 150 млн

В письме от 24 мая 2017 г. № 03-11-06/2/31767 Минфин напомнил, что УСН не вправе применять организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухучете, превышает 150 млн рублей.

Новости
21.06.2017
Минфин еще раз подтвердил, что ИП на УСН при расчете взносов расходы не учитывают

Для определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию для предпринимателей на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты физическим лицам, величиной дохода является сумма фактически полученного дохода от предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, указанные в статье 346.16 НК РФ, не учитываются. Об этом еще раз напомнил Минфин России в письме от 9 июня 2017 г. №03-15-05/36277.

Новости
21.06.2017
При УСН учитывается доход от продажи имущества, использовавшегося в бизнесе

В письме от 02.05.17 № 03-11-11/26707 Минфин напомнил, что при УСН учитываются как доходы от реализации, так и внереализационные доходы.

Теги: УСН
Новости
22.06.2017
ККТ: послабления для спецрежимников

Минфин России в письме от 09.06.2017 № 03-01-15/36249 разъяснил преференции в части применения ККТ, предоставленные индивидуальным предпринимателям, уплачивающими ЕНВД, ЕСХН, налог при УСН и ПСН, при торговле непродовольственными товарами на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах.

Новости
27.06.2017
У индивидуального предпринимателя возникнет доход при безвозмездной оплате его расходов

Если за индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, организация безвозмездно оплачивает его расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, то стоимость этих расходов включается в доходы предпринимателя.

Теги: УСН
Новости
27.06.2017
Минфин против освобождения ИП, получающих пенсии по инвалидности, от взносов

В письме от 25.05.17 № 03-15-09/32244 Минфин сообщил, что рассмотрел предложение об освобождении ИП, получающих пенсию по инвалидности, от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

Новости
28.06.2017
Утрата статуса ИП не даст воспользоваться льготой по НДФЛ

Если продажа недвижимого имущества осуществлена после прекращения предпринимательской деятельности, то полученные от этого доходы экс-ИП облагаются НДФЛ в общем порядке. Об этом говорится в письме Минфина от 19 мая 2017 г. № 03-04-05/31030.

Новости
05.07.2017
Ограничения по применению УСН

Минфин России настаивает, что ограничение по остаточной стоимости основных средств при переходе на УСН не распространяется на индивидуальных предпринимателей, но учитывается при утрате права на ее применение.

Новости
06.07.2017
Как заполнить УСН-декларацию при «слете» с патента

Если предприниматель, совмещавший УСН и ПСН, утратил право на применение ПСН, то его «патентная» деятельность переводится на УСН с начала периода действия аннулированного патента. ФНС разъяснила, как в этом случае отразить в УСН-декларации суммы уплаченного «патентного» налога.

Теги: УСН ПСН
Новости
06.07.2017
Какой тариф страховых взносов применяется при совмещении УСН и ЕНВД?

Согласно подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ отдельные налогоплательщики, осуществляющие деятельность в производственной и социальной сфере, вправе применять пониженный тариф страховых взносов — 20%.

Новости
06.07.2017
Если утрачено право на применение ПСН

Если налогоплательщик, совмещавший УСН и патентную систему налогообложения, утратил право на применение последней, то он вправе применять упрощенную систему налогообложения по всем видам деятельности.

Теги: ПСН УСН
Новости
10.07.2017
Турагенства на УСН не могут применять пониженные тарифы по взносам

ФНС заявила, что турагенты на УСН не вправе применять пониженные тарифы по страховым взносам, указанные в пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ

Новости
11.07.2017
Какой адрес указывать при регистрации онлайн-кассы, которая используется для выездной торговли?

Предприниматель на УСН осуществляет выездную торговлю. Какой адрес в данном случае указывать при регистрации онлайн-кассы?

Теги: УСН ККТ
Новости
12.07.2017
Можно ли при оказании услуг населению применять онлайн-кассу и выписывать БСО до 01.07.2018?

Организация на УСН оказывает услуги населению. В своей деятельности применяет онлайн-ККТ. Ввиду особенностей работы организации иногда удобно выписывать бланки строгой отчетности (БСО) в соответствии с ранее действовавшим порядком. Можно ли в данном случае в рамках одного вида деятельности одновременно применять онлайн-ККТ и выписывать БСО?

Новости
14.07.2017
Если нежилое помещение использовалось ИП в предпринимательской деятельности, то выручка от его реализации облагается по УСН

Верховный суд Российской Федерации по делу № А70-7612/2016 поддержал позицию налогового органа о необходимости включать в налоговую базу по УСН доход от реализации нежилого помещения, которое использовалось налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Новости
14.07.2017
Должны ли продавцы алкоголя на УСН (ЕНВД, ЕСХН, ПСН) указывать в чеке его наименование?

Известно, что продавцы в обязательном порядке должны указывать в кассовом чеке (БСО) наименование товаров (работ, услуг) и их количество (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Для предпринимателей на ПСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД сделано исключение: до 01.02.2021 они могут не указывать названные характеристики.

Новости
14.07.2017
При УСН облагаемая база принципала не уменьшается на удержанное вознаграждение

В письме от 27.06.17 № 03-11-06/2/40309 Минфин напомнил, что при УСН учитываются доходы, которые определяются в порядке, установленном подпунктами 1 и 2 статьи 248 НК, и не учитываются доходы, указанные в статье 251 НК.

Теги: УСН
Новости
17.07.2017
Когда восстанавливаем НДС при реорганизации

Присоединение компании привело к восстановлению НДС с ремонтных работ правопреемником на УСН.

Новости
16.07.2017
ФНС "задним числом" разрешила переход на УСН за период до слета с ПСН в прошлые годы

В письме от 7 июля 2017 г. № СД-3-3/4616@ ФНС напомнила, что в соответствии с подпунктом 3 пункта 6 статьи 346.45 НК (в редакции, действовавшей в 2014 году) ИП считался утратившим право на ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, при неоплате стоимости патента в установленные сроки.

Теги: УСН ПСН
Новости
18.07.2017
Агент на УСН учитывает в доходах только свое вознаграждение, считает Минфин

Минфин выпустил письмо от 27.06.2017 № 03-11-06/2/40301, где рассказал про учет доходов агентов на упрощенке.

Теги: УСН
Новости
20.07.2017
Сумма возвращенного аванса - не доход

Арендатор по своей инициативе перечислил раньше установленного договором срока авансовый платеж арендодателю, и последний чуть не лишился права на применение УСН.

Теги: УСН Аренда
Новости
27.07.2017
Материальные расходы списываются по мере оплаты

Решением Верховного Суда РФ от 19.06.2017 по делу № АКПИ17-283 признан недействующим со дня вступления в законную силу решения суда п. 22 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430.

Теги: УСН
Новости
29.07.2017
Детям могут разрешить быть предпринимателями с 14 лет

В Госдуму внесли законопроект, позволяющий, начиная с 14 лет, регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей.

Новости
29.07.2017
Справка о том, что вы не ИП, стоит 200 руб. Но ее можно получить бесплатно

ФНС в письме № ГД-2-14/868@ от 12.07.2017 рассмотрела обращение по вопросу взимания платы за предоставления справки о том, что физлицо не является ИП.

Теги: УСН
Новости
03.08.2017
Верховный суд решал, когда ИП могут платить страховые взносы с чистой прибыли

Верховный суд сегодня рассматривал кассационную жалобу ИП, которая не сумела оспорить в трех инстанциях взыскание с нее недоимки по страховым взносам. Суды согласились с управлением ПФР, что платежи зависят от размера дохода предпринимателя. ИП, в свою очередь, настаивала, что использование упрощенной системы налогообложения (УСН) позволяет ей рассчитывать страховые взносы исходя из чистой прибыли.

Новости
08.08.2017
Компенсация за использование личного легкового автомобиля: учет при УСНО в 2017 году

Можно ли учесть в расходах при УСНО компенсацию за использование личного легкового автомобиля, которая выплачивается работнику организации? Мы рассмотрели особенности учета названного вида расходов.

Новости
08.08.2017
Организации и предприниматели могут использовать браузер «Спутник» для работы в Личном кабинете налогоплательщика

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие вход с сертификатом электронной подписи (JaCarta ГОСТ, Рутокен ЭЦП 2.0), и организации теперь могут использовать браузер «Спутник» для работы в своих личных кабинетах.

Теги: ПО УСН
Новости
08.08.2017
ИП может принять к вычету НДС при покупке грузовика

Если ИП приобрел грузовой автомобиль, будет использовать его в деятельности, облагаемой НДС, то он может применить вычет по НДС при наличии счета-фактуры от поставщика, даже если в документах не упоминается статус ИП. Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-07-14/45360 от 17.07.2017.

Новости
12.08.2017
Стоимость квартиры, полученной за оказание услуг, - доход «упрощенца»

Если контрагент организации или ИП на УСН, расплатился за оказанные услуги передачей квартиры, стоимость полученной недвижимости «упрощенец» должен включить в УСН-базу.

Теги: УСН
Новости
18.08.2017
ИП на УСН включает в доход поступления по договору уступки права требования

Доход по договору уступки права требования при применении УСН следует включить в налоговую базу.

Новости
22.08.2017
Если здание не включено в «кадастровый» Перечень…

..то налог на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости упрощенцам по этому зданию платить не нужно. И декларацию сдавать тоже не надо. Правда, есть одно НО.

Новости
23.08.2017
Минфин разъяснил порядок учета доходов для лизингодателей на УСН

Минфин в письме от 04.08.2017 № 03-11-11/49896 предписал лизингодателям-упрощенцам включать в состав доходов всю сумму лизинговых платежей, полученных по условиям договора лизинга.

Теги: Лизинг УСН
Новости
23.08.2017
При совмещении УСН и ЕНВД нужно вести раздельный учет доходов и расходов

Минфин России в письме от 3 августа 2017 г. №03-11-11/49766 рассказал об особенностях совмещения УСН и ЕНВД.

Теги: УСН ЕНВД
Новости
23.08.2017
Как учитывать доход по агентскому договору при УСН

При определении объекта налогообложения при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходом организации-агента является сумма полученного агентского вознаграждения.

Теги: УСН
Новости
23.08.2017
Курсовые разницы не включаются в расходы при переходе с УСН на ОСНО

Минфин считает, что курсовые разницы, возникшие во время применения УСН, не могут учитываться после перехода на общий режим налогообложения. Об этом ведомство сообщило в письме от 12 июля 2017 г. № 03-03-06/1/44395.

Теги: Валюта УСН
Новости
25.08.2017
Налоговые парадоксы упрощенки: землю в расходы нельзя, а налог за неё можно

Расходы в виде выкупной стоимости земельного участка нельзя принять в расходы при УСН, а земельный налог по этому участку можно. Вот такой парадоксальный вывод делает Минфин в письме от 07.08.2017 N 03-11-11/50441.

Теги: УСН Земля
Новости
25.08.2017
Вывод денег на счет ИП под видом возврата займа признан доходом, облагаемым НДФЛ

ИФНС провела выездную налоговую проверку предпринимателя, в ходе которой установила, что ИП получил доход на свой расчетный счет в размере 32 млн руб. с назначением платежа - возврат займа по беспроцентному договору с Д. Инспекция указала, что действительным источником данного дохода являлись денежные средства ООО. Вывод денежных средств из ООО осуществлен путем заключения фиктивного договора с ООО «К», руководителем которого являлся Д. Инспекция доначислила предпринимателю НДФЛ, пени и штраф.

Новости
26.08.2017
Минфин против отмены страховых взносов у ИП-пенсионеров

Отмена обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуальных предпринимателей - пенсионеров может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на таких лиц. Такое мнение высказал Минфин в письме № 03-15-05/50651 от 08.08.2017 г.

Новости
29.08.2017
Если деятельность ИП не велась, взносы не уплачиваются

В связи с неуплатой предпринимателем страховых взносов за 2015 год УПФР направило в ее адрес требование от 6 апреля 2016 года об уплате соответствующей задолженности. В результате неисполнения данного требования Фонд 18 мая 2016 года взыскал с ИП страховые взносы, пени и штрафы за счет ее имущества. Предприниматель с целью признать решение УПФР недействительным обратилась в суд.

Новости
30.08.2017
ПФР осложнил жизнь предпринимателям: перерасчета фиксированных взносов не будет

Пенсионный фонд считает, что он не обязан пересчитывать фиксированные взносы, рассчитанные по максимуму, в случае предоставления предпринимателем налоговой отчетности за прошлые периоды. Письмо от 10 июля 2017 г. № НП-30-26/9994 направлено в территориальные отделения.

Новости
30.08.2017
Куда ИП сдавать 6-НДФЛ после снятия с учета по ЕНВД

Центральный аппарат ФНС России рассмотрел жалобу индивидуального предпринимателя на отказ в принятии расчетов 6-НДФЛ в налоговых инспекциях, где он ранее состоял на учете как плательщик ЕНВД.

Новости
31.08.2017
УСН не освобождает от обязанностей налогового агента по НДС с электронных услуг

В письме от 14 августа 2017 г. № СД-4-3/15933@ ФНС ответила на вопрос о налогообложении НДС комиссии, уплачиваемой иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме.

Новости
01.09.2017
Как ИП на упрощенке учитывать проценты по выданным займам

Доходы от предпринимательской деятельности в виде процентов, полученных ИП в связи с заключением договоров займа с организациями, признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН. Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-11-11/48331 от 01.08.2017.

Теги: УСН Заём
Новости
07.09.2017
НДФЛ или УСН

Принципиальное значение для определения режима налогообложения индивидуального предпринимателя при реализации имущества имеет назначение и цели использования такого имущества.

Теги: НДФЛ УСН
Новости
07.09.2017
Доход от продажи квартиры облагается налогом по УСН, если она использовалась в деятельности ИП

Предприниматель применяла УСН по видам деятельности «Предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом» и «Деятельность агентств по операциям с недвижимым имуществом». В 2013 году ИП совершила сделку по продаже квартиры, доход от которой отразила в 3-НДФЛ.

Теги: УСН 3-НДФЛ
Новости
08.09.2017
Расходы, произведенные до регистрации ИП, не уменьшают УСН-базу

Предприниматель на «доходно-расходной» УСН не вправе включить в состав расходов затраты на покупку нежилого помещения, которое он приобрел как частное лицо еще до того, как зарегистрировался в качестве ИП.

Новости
11.09.2017
В 2017 году можно получить 150 млн рублей дохода до утраты права на УС

В письме от 25 августа 2017 г. N 03-11-06/2/54808 Минфин напомнил, что в соответствии с пунктом 4 статьи 346.13 НК в редакции федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ налогоплательщик утрачивает право на УСН с начала того квартала, в котором допущено, в частности, превышение доходов по итогам отчетного (налогового) периода над суммой 150 млн рублей.

Теги: УСН
Новости
10.09.2017
Ресторан может учесть в УСН-базе расходы на музыку

Многие рестораны, помимо оказания собственно услуг общепита, предоставляют своим клиентам еще и развлекательные услуги. Минфин разъяснил, при каких условиях предприятие общепита на «доходно-расходной» упрощенке может учесть расходы на шоу-программу.

Теги: УСН
Новости
13.09.2017
На какую сумму можно уменьшить налог при УСН, если взносы в ФСС РФ перечислены за минусом выплаченных пособий?

По действующим правилам сумму страховых взносов, подлежащую уплате в ФСС России, работодатели уменьшают на сумму пособий, выплачиваемых сотрудникам за счет средств фонда (пособий по беременности и родам, ежемесячных пособий по уходу за ребенком и др.). Соответственно, в фонд перечисляется сумма страховых взносов за минусом выплаченных пособий.

Теги: УСН ФСС
Новости
14.09.2017
ФНС не согласилась с ПФР. Нельзя отказывать ИП в перерасчете взносов

Письмо ПФР от 10.07.2017 № НП-30-26/9994 в котором «пенсионщики» отказались пересчитывать фиксированные взносы ИП, поздно сдавших декларации, наделало много шума. Предприниматели стали массово обращаться в налоговые органы по вопросу задолженности, переданной ПФР по состоянию на 01.01.2017.

Новости
15.09.2017
Пониженные тарифы взносов при совмещении УСН и ЕНВД

Возможно ли применять пониженные тарифы страховых взносов при совмещении УСН И ЕНВД при условии, что по основному виду деятельности, поименованному в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ, применяется ЕНВД.

Новости
18.09.2017
Образовательная организация на УСН вправе применять пониженные тарифы по взносам

Организация, применяющая УСН, основным видом экономической деятельности которой является осуществление процесса основного общего образования, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, сообщила ФНС России в письме от 6 сентября 2017 г. № БС-4-11/17770@.

Новости
20.09.2017
Продажа имущества, не используемого в личных целях, включается в доход ИП в целях УСН

ИП осуществлял предпринимательскую деятельность, в том числе по сдаче экскаватора в аренду, и применял УСН с объектом налогообложения «доходы». Арендные платежи налогоплательщик включал в налоговую базу и исчислял единый налог по УСН. Позднее предприниматель продал экскаватор организации. Однако доходы, полученные от реализации, в налоговую базу не включил.

Теги: УСН
Новости
20.09.2017
С каких счетов ИП налоговики могут взыскать долги по налогам

Согласно пункту 1 статьи 46 НК в случае неуплаты или неполной уплаты налога обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения его взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - ИП в банках. О каких счетах речь? Минфин разъяснил этот вопрос в письме от 20.07.2017 N 03-02-07/2/46472.

Теги: УСН
Новости
21.09.2017
Неучтенный при УСН "доходы" НДС не принять к вычету, перейдя на общий режим

В письме от 1 сентября 2017 г. N 03-07-11/56374 Минфин рассказал о принятии к вычету НДС, предъявленного организации на УСН при строительстве складского комплекса, вводимого в эксплуатацию после перехода этой организации на общий режим.

Теги: НДС УСН
Новости
22.09.2017
Неуплата налога в срок при применении ПСН

Минфин России в письме от 29.08.2017 № 03-11-12/55456 напомнил, что в соответствии с поправками, внесенными Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, неуплата налога в срок больше не является основанием для утраты применения ПСН.

Теги: ПСН УСН
Новости
22.09.2017
Пересчет взносов ИП за 2016 год исходя из фактических доходов – дело решенное

Недавно между ПФР и ФНС развернулась дискуссия о том, нужно ли пересчитывать фиксированные взносы ИП за периоды до 01.01.2017 года, рассчитанные фондом «по максималке» (исходя из 8 МРОТ), в случае, когда предприниматель опоздал с представлением сведений о своих доходах. К радости предпринимателей вопрос решился в их пользу.

Новости
22.09.2017
Как платить взносы, если ИП на УСН зарегистрировался в декабре и его доходы за этот месяц уже превысили 300 000 рублей?

Гражданин зарегистрировался в качестве предпринимателя в декабре 2017 года и начал применять УСН. C даты регистрации по 31.12.2017 его доходы составили 400 000 рублей. Когда платить (в 2018 году или в 2019-м) и как рассчитывать взносы за себя на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей ?

Новости
22.09.2017
Фирма на УСН включает в доходы излишки товара, выявленные при инвентаризации

Стоимость излишков товаров, выявленных в результате инвентаризации, включается в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы при УСН. Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-11-06/2/54380 от 24.08.2017.

Новости
23.09.2017
Для ИП с низким доходом могут уменьшить размер фиксированных взносов

ИП, имеющие скромные доходы, не должны платить слишком большие фиксированные взносы. Так считают авторы законопроекта, который сегодня внесен в Госдум

Новости
26.09.2017
Пересчет максимальных взносов ИП за 2016 возможен только до конца 2017: УФНС предупреждает

В то время как ФНС выступает против ПФР по вопросу перерасчета максимальных страховых взносов ИП, ее нижестоящие органы в лице УФНС дают разъяснения, идущие вразрез с мнение вышестоящей инстанции.

Новости
30.09.2017
Взносы ИП за себя хотят ограничить

В Госдуму внесен законопроект, предлагающий прописать в НК, что максимальная сумма «пенсионных» взносов, уплачиваемых ИП за себя, не может быть больше 6% его дохода.

Новости
28.09.2017
Изменены правила подачи уведомлений о начале отдельных видов предпринимательской деятельности

Постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2017 г. N 1143 внесены изменения в Правила представления уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности и учета указанных уведомлений (утверждены постановлением Правительства РФ от 16 июля 2009 г. №584).

Теги: УСН
Новости
30.09.2017
К доходам ИП, облагаемым ЕНВД, не применяется имущественный вычет по НДФЛ

В письме от 01.08.17 № 03-04-05/49088 Минфин напомнил, что право на получение имущественных вычетов по НДФЛ имеют налогоплательщики, получающие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в том числе и физлица, являющиеся ИП.

Новости
07.10.2017
Предприниматели получат новый алгоритм расчета взносов

Согласно проекту страховые выплаты для ИП, не привлекающих работников, теряют зависимость от минималки.

Новости
06.10.2017
ИП совмещает ПСН, УСН и ЕНВД: как не слететь с патента

Чтобы не утратить право на применение ПСН, предприниматель не должен превышать установленные лимиты по количеству работников и сумме полученного дохода. Если одновременно с ПСН предприниматель применяет и «упрощенку», и «вмененку», следить за своими показателями нужно внимательней.

Теги: ПСН УСН ЕНВД
Новости
09.10.2017
Минфин и Минтруд России разъяснили, в каких случаях ИП могут рассчитывать на перерасчет задолженности

Минфин России и Минтруд России разъяснили порядок перерасчета ПФР страховых взносов индивидуальных предпринимателей за периоды до 1 января 2017 года при непредставлении налоговой отчетности вовремя.

Новости
12.10.2017
"Упрощенец" - налоговый агент по НДС

Организация, применяющая УСНО, приобретает услуги в электронной форме у иностранной организации. Облагаются ли указанные услуги в электронной форме НДС? Является ли организация в данном случае налоговым агентом по НДС?

Теги: УСН НДС
Новости
12.10.2017
Не найдя торговых точек дома у ИП, налоговая обложила его по общей системе вместо ЕНВД

Предприниматель оказывал услуги перевозки автомобильным грузовым транспортом, а также занимался розничной торговлей вне магазинов, палаток, рынков и применял ЕНВД.

Теги: УСН ЕНВД
Новости
19.10.2017
В Подмосковье продлены налоговые каникулы и пониженная ставка по УСН

Московская областная Дума приняла закон, продлевающий на территории региона до 31 декабря 2020 года «налоговые каникулы» для малого бизнеса.

Теги: УСН
Новости
19.10.2017
Как плательщики УСН учитывают поступления возмещений за «коммуналку»

Плательщики УСН включают в доходы возмещение «коммуналки», пояснил Минфин в письме № 03-11-06/2/62942 от 28.09.2017.

Теги: УСН
Новости
20.10.2017
ИП на УСН добилась от ПФР расчета взносов с разницы между доходами и расходами

На днях Арбитражный суд принял решение в пользу предпринимательницы на УСН, настаивающей на расчете взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс. с учетом расходов.

Новости
20.10.2017
ИП совмещает ПСН и УСН: при какой сумме доходов он слетит с ПСН, а затем и с УСН

В письме от 18.09.17 № 03-11-11/60066 Минфин напомнил, что ИП считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим или другой применяемый спецрежим с начала налогового периода, на который был выдан патент, если с начала календарного года доходы от реализации по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн рублей.

Теги: УСН ПСН
Новости
25.10.2017
Доход у предпринимателя, а расход у физического лица

Ввиду отсутствия у предпринимателя доказательств несения материальных расходов при приобретении им прав требования, суд признал правомерным вывод инспекции об исчислении налога со всей суммы полученного дохода.

Теги: УСН
Новости
25.10.2017
Принят закон об ускорении госрегистрации юрлиц и ИП через многофункциональный центр

Госдума приняла в третьем чтении и направила в Совфед законопроект № 137655-7 о внесении изменений в закон «О госрегистрации юрлиц и ИП». Поправки касаются взаимодействия регистрирующего органа с многофункциональными центрами предоставления госуслуг при госрегистрации юрлиц и ИП. Изменения позволят перевести межведомственное взаимодействие в безбумажную форму и отказаться от использования почтовых отправлений.

Новости
30.10.2017
Прийти с проверкой налоговики могут и к уже недействующему ИП

Даже если «физик» исключен из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности в качестве ИП, сотрудники ИФНС все равно могут назначить в отношении него выездную проверку и проверить «предпринимательский» период.

Новости
29.10.2017
ИП получат отсрочку по онлайн-кассам?

Минфин готовит изменения в законодательство о применении ККТ. Соответствующее сообщение появилось на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Новости
31.10.2017
ИП должны уплатить фиксированные взносы до 31 декабря 2017 года

ФНС в письме от 24 октября 2017 г. №ГД-4-11/21487@ напоминает, что ИП, главы и члены КФХ, адвокаты, нотариусы, оценщики, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, патентные поверенные и медиаторы должны уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2017 год в фиксированном размере до 31 декабря 2017 года. Размер страховых взносов составляет: на ОПС - 23 400 рублей, на ОМС - 4 590 рублей.

Новости
01.11.2017
Пониженные тарифы по взносам не всегда зависят от кода по ОКВЭД2

Упрощенцы, ведущие деятельность в социальной и/или производственных сферах и применявшие «льготные» тарифы страховых взносов до 2017 года, могут продолжать пользоваться льготой и дальше (естественно, при условии соблюдения требований о доле и размере доходов).

Новости
01.11.2017
Минфин: отсутствие деятельности не освобождает ИП от уплаты взносов за себя

В письме от 21.09.17 № 03-15-05/61112 Минфин напомнил, что теперь страховые взносы на ОПС и ОМС для предпринимателей установлены Налоговым кодексом, который предусматривает только ограниченный перечень случаев, когда ИП может не платить за себя взносы.

Новости
02.11.2017
Как ИП на УСН применять ПСН при сдаче в аренду недвижимости

Индивидуальный предприниматель вправе применять ПСН только в отношении тех сдаваемых в аренду нежилых помещений, которые указаны в патенте. В отношении иных объектов недвижимости, принадлежащих ему на праве собственности, в том числе находящихся на территории одного субъекта РФ, он праве применять иной режим налогообложения.

Новости
03.11.2017
Покупка права на установку рекламной конструкции не уменьшает УСН-базу

Компания или ИП на «доходно-расходной» УСН не вправе включить затраты на приобретение права установки и эксплуатации рекламной конструкции в «упрощенные» расходы.

Новости
03.11.2017
Как ИП на ПСН облагать неустойку, полученную от арендаторов

Неустойка и компенсации от арендодателей у ИП на ПСН отдельным налогом не облагаются. Это поясняет Минфин в письме № 03-11-12/66090 от 10.10.2017.

Новости
07.11.2017
ФНС России о размере страховых взносов ИП за 2017 год

В письме от 25.10.2017 № ГД-4-11/21642@ ФНС России напомнила, что индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС).

Новости
08.11.2017
ИП обязан уплачивать страховые взносы до момента исключения из ЕГРИП

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП), но не осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны уплачивать страховые взносы до тех пор, пока они не поменяют свой статус (Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

Новости
08.11.2017
Как у ИП на ПСН облагается реализация вторсырья

ИП применяет ПСН при оказании услуг по приему стеклопосуды и вторсырья, за исключением металлолома. УФНС и ИФНС дает ИП разные консультации по вопросу налогообложения реализации этого вторсырья. По мнению УФНС, этот доход относится к ПСН. По мнению ИФНС, доход к ПСН не относится

Теги: УСН ПСН
Новости
08.11.2017
Законные проценты: учет в расходах при УСНО

Организация применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Поставщик сырья и материалов предоставляет организации отсрочку платежа, за которую она платит проценты. Вправе ли организация учесть в расходах в 2017 году суммы указанных процентов, фактически уплаченные поставщику по условиям договора поставки?

Новости
10.11.2017
Какие расходы можно учесть после перехода с «доходной» упрощенки на «доходно-расходную»?

Если сейчас вы работаете на упрощенке с объектом «доходы», а с 2018 года поменяете его на «доходы минус расходы», можно будет списать затраты

Теги: УСН
Новости
16.11.2017
Окончательно принят закон о налоговом вычете для ИП в связи с установкой онлайн-ККТ

Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 18416-7 о введении налогового вычета на приобретение онлайн-кассы для ИП, применяющих ЕНВД или ПСН.

Новости
20.11.2017
ИП на УСН должен учитывать выручку от продажи имущества, использовавшегося в работе

Налогоплательщик на УСН «доходы» при определении налоговой базы должен включать в доходы выручку от продажи имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности. Об этом сообщил Минфин России в письме от 18 октября 2017 г. № 03-11-11/68158.

Теги: УСН
Новости
20.11.2017
Порядок расчета фиксированных взносов для ИП изменится

С 2018 года указанные выплаты в фиксированном размере предприниматели будут платить по-другому. Поскольку ожидается приближение МРОТ к прожиточному минимуму, законодатель решил изменить правила их исчисления.

Новости
21.11.2017
Компенсация расходов исполнителя по ГПД: можно ли учесть в УСН-базе

Сумму вознаграждения, выплачиваемую физлицу-исполнителю работ по гражданско-правовому договору, «доходно-расходный» упрощенец может списать в расходы. А что если помимо оплаты за работу заказчик перечисляет исполнителю дополнительные суммы в качестве компенсации его издержек (проезд, проживание и т.д.)?

Теги: ГПД УСН
Новости
22.11.2017
ИП на УСН при расчете фиксированного взноса не учитывают расходы. И это справедливо

В целях определения размера страхового взноса по ОПС (от суммы свыше 300 тыс. рублей) для ИП на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности.

Новости
23.11.2017
Пенсионный фонд и ФНС договорились о возврате переплаченных соцвзносов

Федеральная налоговая служба (ФНС) и Пенсионный фонд России (ПФР) разработали механизм возврата индивидуальным предпринимателям ошибочно перечисленных страховых взносов.

Новости
24.11.2017
Имущественные права в расходах не учесть

Требования налогового законодательства не предусматривают возможность учитывать при применении УСН расходы на приобретение имущественных прав.

Теги: УСН
Новости
24.11.2017
УСН: продажа квартиры

При продаже квартиры индивидуальным предпринимателем, которая использовалась в его предпринимательской деятельности, доходы от её продажи учитываются в составе доходов при применении УСН.

Теги: УСН
Новости
27.11.2017
Об особенностях исчисления срока подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения

Минфин России в письме от 10.10.2017 № 03-11-11/660 разъяснил порядок исчисления срока для подачи вновь зарегистрированным индивидуальным предпринимателем уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения. Срок, установленный пунктом 2 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ, следует отсчитывать не в рабочих, а в календарных днях.

Теги: УСН
Новости
28.11.2017
Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует

С 01.01.2017 вместо ОКВЭД1 действует новый ОКВЭД2. Из-за этого многие упрощенцы в 2017 г. не могли применять пониженные тарифы. Устранить проблему должно Письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964, доведенное до инспекций. Мы попросили прокомментировать этот документ специалиста ФНС России.

Новости
29.11.2017
Онлайн-ККТ отменена до 1 июля 2019 года

Президент РФ подписал поправки в Закон о ККТ. Согласно новшествам бизнес, который должен был перейти на использование онлайн-аппаратов с июля 2018-го, сможет работать без ККТ до 01.07.2019.

Новости
29.11.2017
Изменения по пониженным взносам для «упрощенцев» внесены «задним числом». Проверьте свое право на льготу

Президентом подписан федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ о внесении изменений в НК.

Новости
29.11.2017
Путин дал добро на налоговые вычеты для ИП в связи с установкой онлайн-ККТ

Официально опубликован снабженный подписью президента РФ закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ о введении налогового вычета на приобретение онлайн-кассы для ИП, применяющих ЕНВД или ПСН.

Новости
30.11.2017
Реализация имущества физлицу

Минфин России в письме от 7 ноября 2017 г. № 03-07-11/72951 разъяснил вопрос о налогообложении НДС при реализации имущества, составляющего казну муниципального образования, физлицу, не являющемуся ИП.

Теги: НДС УСН
Новости
01.12.2017
НДС-регистры бывшего упрощенца

Утрата права на УСН предполагает начисление задним числом НДС на товары, работы и услуги, реализованные с начала квартала «слета» с УСН. Оформление в такой ситуации счетов-фактур, книги продаж и книги покупок вызывает много вопросов. За ответами мы обратились к специалисту налоговой службы.

Теги: НДС УСН
Новости
01.12.2017
Деньги, полученные от уступки права требования, учитываются в доходах по УСН

Деньги, полученные от уступки права требования третьему лицу в рамках договора цессии, являются доходом от реализации и должны учитываться в составе доходов при определении объекта налогообложения по УСН, сообщает Минфин в письме от 30.10.2017 № 03-11-11/71183.

Новости
04.12.2017
Верховный суд: ИП на УСН считают взносы за себя, исходя из доходов и расходов

Судьи в очередной раз постановили, что при определении величины годового дохода в целях исчисления страховых взносов за себя предприниматели на «доходно-расходной» УСН уменьшают полученные доходы на сумму понесенных расходов.

Новости
02.12.2017
ИП прекратил деятельность: выходное пособие сотрудникам не положено

Гарантии, предусмотренные для граждан, потерявших работу в связи с ликвидацией организации или сокращением штата, не распространяются на лиц, уволенных из-за прекращения деятельности работодателя-ИП.

Теги: УСН Кадры
Новости
07.12.2017
ИП на ЕНВД может уменьшить налог на уплаченные за работников взносы...

Даже если начислены они были за период, отличный от периода уплаты.

Новости
10.12.2017
Чтобы отказывать предпринимателям в вычете на покупку ККТ, разработают специальную форму

ФНС приступила к разработке новой формы уведомления для плательщиков ПСН. Сообщение об этом размещено сегодня на портале проектов НПА.

Теги: УСН ККТ
Новости
11.12.2017
ИП могут не платить страховые взносы

Это возможно, если бизнес-леди находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Подтвердить данный факт могут документы, свидетельствующие о рождении малыша.

Новости
13.12.2017
Не получить льгот по взносам, применяя по основной деятельности ЕНВД вместо УСН

В письме от 09.11.17 № 03-15-05/73823 Минфин рассмотрел вопрос ИП, совмещающего УСН и ЕНВД, о льготных тарифах взносов. Основным видом деятельности ИП с 1 января 2017 года является предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (код 96.02 по новому ОКВЭД ), входящее в группу "Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг", на ЕНВД.

Новости
14.12.2017
Как предпринимателю на УСН исчислить собственные страховые взносы за 2017 год?

В письме от 25.10.2017 № ГД-3-11/6966@ ФНС России рассказала, как рассчитывать страховые взносы за себя предпринимателям-упрощенцам на УСН.

Новости
14.12.2017
Когда ИП не нужно самому платить налоги

Если индивидуальный предприниматель оказывает компании услуги, которые не относятся к сфере его бизнес-деятельности, НДФЛ с суммы оплаты таких услуг должна начислить, удержать и уплатить в бюджет организация-заказчик.

Теги: УСН НДФЛ
Новости
16.12.2017
Расходы на покупку квартиры можно учесть в УСН-базе

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», вправе включать в базу по «упрощенному» налогу стоимость квартиры, купленной для использования в предпринимательской деятельности.

Теги: УСН
Новости
19.12.2017
Можно ли подать в налоговый орган единую (упрощенную) декларацию, если приостановлена деятельность по УСН?

Организации и предприниматели, у которых отсутствует движение денежных средств на счетах в банках (в кассе) и которые не имеют по налогам объектов налогообложения, вправе представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию. По правилам эта декларация представляется по итогам отчетных периодов и по итогам налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Теги: УСН
Новости
19.12.2017
Фиксированные взносы за этот год ИП могут заплатить 9 января вместо 31 декабря

ФНС сообщила о сроке уплаты страховых взносов в фиксированном размере за 2017 год.

Новости
22.12.2017
Применяя ПСН и общий режим, ИП может разделить расходы пропорционально доходам

В письме от 4 декабря 2017 г. N 03-11-12/80191 Минфин рассказал об учете доходов ИП при совмещении ПСН и общего режима.

Теги: УСН ПСН
Новости
25.12.2017
Как ИП на УСН учитывает доход при уступке права требования

Согласно пункту 1 статьи 346.17 НК в целях главы 26.2 Кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Новости
23.12.2017
ИП с доходами менее 50 тысяч рублей в год предложено освободить от взносов "за себя"

Группа депутатов внесла в Госдуму законопроект № 345730-7 о внесении изменения в статью 430 НК, которой установлены правила расчета страховых взносов, уплачиваемых за себя ИП и частнопрактикующими лицами.

Новости
25.12.2017
Для ИП продлен срок уплаты пенсионных взносов, а в отношении "упрощенцев" устранена путаница

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ (далее – Закон № 335-ФЗ) внес многочисленные поправки в НК РФ, в том числе в порядок исчисления страховых взносов и заполнения отчетности по ним. Обратим внимание плательщиков на самые актуальные изменения.

Новости
28.12.2017
Комиссия банка – расход при УСН

Комиссию, которую банк взимает с работодателя за перечисление заработной платы на банковские счета работников, «доходно-расходный» упрощенец может учесть в составе расходов.

Теги: УСН
Новости
10.01.2018
ФНС рассказала, как заполнять ЕРСВ тем, кто совмещает УСН с ЕНВД

В строке 001 приложения № 1 к разделу 1 расчета указывают код тарифа, а в графах 200 раздела 3 — код категории застрахованного лица, который должен соответствовать коду тарифа.

Новости
11.01.2018
Новый год – новая книга учета доходов и расходов

С 01.01.2018 вступил в силу приказ, вносящий изменения в форму книги учета доходов и расходов, которую заполняют компании и ИП, применяющие УСН.

Теги: УСН
Новости
12.01.2018
Когда турагентство на УСН может применять пониженные тарифы взносов

Исходя из положений подпункта 5 пункта 1, подпункта 3 пункта 2 и пункта 6 статьи 427 НК (в редакции Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ) для плательщиков страховых взносов, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности которых является, в частности, деятельность турагентств установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 20%.

Новости
15.01.2018
Как пересчитать льготные взносы, если доход «зашкалил» в 4 квартале?

Упрощенцы с определенными видами бизнеса имеют право платить взносы по льготным тарифам (только 20% на ОПС). Условие — годовой доход не должен превышать 79 млн руб. (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Новости
16.01.2018
Фирма на УСН не платит налог на имущество с квартир, учтенных на балансе в качестве ОС

Минфин в письме от 22 декабря 2017 г. №03-05-05-01/86054 рассмотрел вопрос о необходимости уплаты налога на имущество организаций по кадастровой стоимости в отношении жилых помещений, учитываемых на балансе организации на УСН.

Новости
18.01.2018
Переход с УСН на ОСН: что с налогами

ФНС разъяснила отдельные вопросы, касающиеся порядка учета доходов и расходов в целях налога на прибыль при переходе с упрощенки на общий режим налогообложения.

Новости
18.01.2018
Как учесть безвозмездное использование оборудования при совмещении ЕНВД и УСН

В письме от 27 октября 2017 г. N 03-11-06/3/70528 Минфин ответил на вопрос об учете безвозмездного использования оборудования (холодильников) для хранения товаров налогоплательщиком, применяющим ЕНВД в отношении розничной торговли и УСН в отношении иной деятельности.

Теги: ЕНВД УСН
Новости
22.01.2018
Возвращенная госпошлина не облагается налогом при УСН

Госпошлина, возвращенная налогоплательщику в случае отказа от подачи искового заявления в суд, не учитывается при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Теги: УСН
Новости
21.01.2018
Минфин напомнил, как при совмещении УСН и ЕНВД учесть взносы в расходах по УСН

В письме от 13 ноября 2017 г. N 03-11-06/2/74681 Минфин рассказал об учете взносов в составе расходов при УСН в случае совмещения УСН и ЕНВД.

Новости
25.01.2018
При обслуживании зданий на УСН можно применять пониженные тарифы взносов

Для плательщиков организаций, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности которых является, в частности, деятельность по обслуживанию зданий и территорий, установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 20%.

Новости
29.01.2018
Как учитывать на УСН возмещение за услуги ЖКХ

Минфин в письме от 25 декабря 2017 г. № 03-11-11/86266 рассмотрел вопрос об учете арендодателем, применяющим УСН, доходов, полученных от арендатора в счет возмещения коммунальных расходов (потребленных электроэнергии, отопления).

Новости
31.01.2018
УСН: когда же в Кодексах согласия нет...

Доходы от размещения в банках средств компенсационных фондов СРО увеличивают налоговую базу при применении УСН, но указанные средства не могут быть использованы на уплату единого налога.

Теги: УСН
Новости
31.01.2018
Как определить право на пониженные тарифы взносов, если "упрощенец" осуществляет несколько "льготных" видов деятельности?

Плательщики на УСН, у которых основным видом деятельности является какой-либо из перечисленных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, вправе применять пониженные тарифы взносов.

Новости
01.02.2018
Что нужно представить в налоговый орган при утрате права на УСН?

Если налогоплательщик теряет право на применение УСН, он переходит на общую систему налогообложения. В письме от 06.12.2017 № 03-11-11/81211 Минфин России рассказал, какие документы должна предоставить в налоговый орган организация в таком случае

Теги: УСН
Новости
05.02.2018
Реклама в Интернете: можно ли учесть в УСН-расходах

Плательщики на «доходно-расходной» УСН вправе при исчислении налога уменьшать полученные доходы на расходы на рекламу производимых (приобретенных) и/или реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания. Причем такие расходы можно включить в УСН-базу в полной сумме.

Новости
06.02.2018
Возмещение коммуналки: как избавиться от лишних доходов по УСН?

Заключите агентский договор и станьте посредником между коммунальщиками и арендаторами. Тогда возмещаемые суммы перестанут быть вашей выручкой.

Теги: Аренда УСН
Новости
06.02.2018
Аванс за услуги, оказываемые после перехода с ОСНО на УСН, в базу по НДС не включается

Организация-налогоплательщик НДС обратилась в Минфин России с вопросом о необходимости уплаты НДС в отношении аванса, полученного в счет услуг, оказываемых после перехода на УСН. В договорах с контрагентами цены на услуги были установлены без НДС.

Новости
10.02.2018
Оплату коммунальных услуг можно учесть в УСН-базе

Плательщики «доходно-расходной» УСН учитывают затраты на оплату коммунальных услуг (воды, электричества и т.д.) в составе материальных расходов.

Теги: УСН
Новости
10.02.2018
Сколько работников может нанять ИП, совмещающий ПСН и ОСН

Предприниматель вправе применять ПСН, если у него средняя численность наемных работников не превышает 15 человек. Как определить, укладывается ли ИП в этот лимит, если часть его бизнеса облагается «патентным» налогом, а часть осталась на ОСН.

Новости
10.02.2018
Можно ли в расходах при УСН учесть стоимость новогоднего банкета?

Организация на УСН (доходы минус расходы) провела новогоднее мероприятие для сотрудников. Можно ли учесть при расчете налоговой базы по УСН расходы на праздничный банкет?

Новости
13.02.2018
Верховный Суд РФ признал правомерным доначисление налогов по общей системе налогообложения в споре о применении УСН

Верховный Суд Российской Федерации по делу № А26-7624/2016 признал правомерным доначисление налогоплательщику налогов по общей системе налогообложения.

Теги: УСН
Новости
13.02.2018
Упрощенщик теряет право на УСН, если остаточная стоимость ОС превысила 150 млн рублей

Налогоплательщик, у которого остаточная стоимость основных средств в отчетном (налоговом) периоде превысила 150 млн рублей, утрачивает право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено такое превышение. Об этом напомнила ФНС в письме от 11.01.18 № БС-4-21/199.

Новости
13.02.2018
Алименты ИП на «доходной» УСН: со всего дохода или за минусом расходов?

При расчете алиментов любой ИП может учитывать расходы, которые он понес в рамках предпринимательской деятельности. И не важно, предполагает его налоговый режим учет расходов в целях налогообложения или нет.

Новости
14.02.2018
Врачебная практика при УСН дает право на пониженные взносы

Для плательщиков страховых взносов, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности которых является, в частности, деятельность в области здравоохранения, на период до 2018 года (включительно) установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 20% при одновременном соблюдении условий.

Новости
15.02.2018
С 2018 управляющая компания на УСН не включает «коммуналку» в состав доходов

Законом 335-ФЗ от 27.11.17 статья 346.15 НК дополнена подпунктом 4, согласно которому доходы, полученные, в том числе, ТСЖ, ТСН, УК от собственников недвижимости в оплату коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями, не учитываются при определении объекта налогообложения на УСН.

Теги: УСН
Новости
16.02.2018
ИП на УСН получил ошибочное уведомление по налогу на имущество – положен перерасчет

В письме от 19 января 2018 г. N 03-05-06-01/2652 Минфин напомнил, что УСН освобождает ИП от налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением "кадастровых" объектов из регионального перечня. В отношении них ИП-упрощенец платит налог.

Новости
19.02.2018
ФНС России признала право ИП на УСН учитывать расходы при расчете за себя пенсионных взносов

Специалисты ФНС России наконец-то согласились с выводами судов относительно того, что предприниматели на УСН с объектом "доходы минус расходы" могут определять сумму годового дохода при исчислении пенсионных взносов за вычетом понесенных затрат. Это отражено в п. 14 обзора практики КС РФ и ВС РФ, утв. ФНС России от 23.01.2018.

Теги: УСН ПФР
Новости
26.02.2018
Когда у ИП возникает облагаемая матвыгода от экономии на процентах

Минфин в письме № 03-04-06/6884 от 06.02.2018 разъяснил, когда следует облагать НДФЛ матвыгоду от экономии ИП на процентах по микрозайму.

Теги: УСН НДФЛ
Новости
26.02.2018
Для списания раздутых долгов ИП по взносам налоговики запросят подтверждение в ПФ

В письме от 26.01.2018 г. N 03-11-11/4394 Минфин пояснил, почему и как списываются долги ИП по страховым взносам, образовавшиеся из-за непредставления налоговой отчетности за периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Новости
27.02.2018
ИП, применяющие УСН, определяют базу по страховым взносам исходя из доходов

Минфин России в письме от 12.02.2018 № 03-15-07/8369 разъяснил, что в целях определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию для индивидуальных предпринимателей на УСН, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период.

Новости
27.02.2018
Упрощенец прописал в договоре стоимость товаров с НДС: платить ли налог

Поставщик, применяющий УСН, обязан перечислять НДС с реализации, только в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделенной суммой налога. Если такого счета-фактуры нет, то и обязанности по уплате налога тоже нет.

Новости
28.02.2018
Когда, приобретая оборудование за границей, не надо платить НДС

Компания на УСН «доходы минус расходы» приобрела за границей серверное оборудование и планирует его использовать там же, без ввоза в РФ. Что с НДС?

Новости
28.02.2018
Упрощенец может учесть в УСН-базе расходы на участие работников в конференциях

Если сотрудники с согласия работодателя ездят на конференции, чтобы повысить свою квалификацию, то затраты на участие в таких конференциях в УСН-целях можно отнести к «учебным» расходам. Но есть некоторые тонкости.

Теги: УСН Кадры
Новости
01.03.2018
Страховые взносы: как определить доход ИП при возобновлении деятельности

В случае исключения индивидуального предпринимателя из ЕГРИП при прекращении им предпринимательской деятельности и последующего внесения новых сведений в данный реестр при приобретении им вновь статуса индивидуального предпринимателя возникает новый плательщик, и, соответственно, у такого плательщика возникают новые обязанности по уплате страховых взносов.

Новости
01.03.2018
Некоторые упрощенцы могут пересчитать взносы за 2017 год по льготному тарифу

Компании на УСН, применявшие пониженные тарифы страховых взносов до 01.01.2017, а в 2017 году уплачивавшие взносы по общему тарифу из-за нестыковки между ОКВЭД1 и ОКВЭД2, вправе пересчитать взносы за 2017 год по льготному тарифу.

Новости
05.03.2018
База по страховым взносам у ИП, применяющего УСН = доходы – расходы

Суды признали правильным исчисление индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», страховых взносов на обязательное пенсионное страхование исходя из суммы полученных доходов за минусом расходов, указанных в налоговой декларации.

Новости
03.03.2018
Как применять УСН и ЕНВД, если долей в ООО владеет ПИФ или управляющая компания

УСН не вправе применять организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.

Теги: УСН ЕНВД
Новости
06.03.2018
Смена спецрежима может лишить права на ККТ-вычет

Если ИП на ЕНВД приобрел онлайн-ККТ в 2017 году, а с 2018 года перешел на «доходно-расходную» упрощенку, затраты на покупку кассы он не сможет учесть ни в УСН-базе, ни при уплате вмененного налога.

Теги: ЕНВД УСН ККТ
Новости
07.03.2018
Совмещение УСН и ЕНВД: когда применяется пониженные тарифы страховых взносов

Подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ определён перечень видов деятельности, при осуществлении которых плательщики страховых взносов, применяющие УСН, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. При этом должен соблюдаться критерий о доле доходов от такого вида деятельности в общей сумме доходов организации от всех видов деятельности за налоговый период.

Новости
07.03.2018
Экономколлегия решала, должен ли предприниматель декларировать все свои доходы

В 2008 году Денис Мокин купил нежилое помещение и стал сдавать эту недвижимость в аренду. Спустя год он зарегистрировался как ИП и начал торговать офисной мебелью, выбрав для своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН).

Теги: УСН
Новости
10.03.2018
Интернет-магазин на УСН не платит НДС при продаже товаров иностранцам

Интернет-магазин на УСН продает товары физлицам из Казахстана. Надо ли предъявлять НДС? Нет, ответил Минфин в письме № 03-07-13/1/9747 от 16.02.2018.

Новости
14.03.2018
Деньги учредителя могут лишить упрощенца льготы по взносам?

Чтобы платить взносы по более низким ставкам, упрощенец-льготник должен укладываться в лимит доходов по основной деятельности. Напомним, сейчас это 79 млн руб. Основной считается деятельность с долей доходов не менее 70%, а в общий объем включаются доходы, указанные в п. 1 и подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, то есть как учитываемые, так и не учитываемые при налогообложении.

Новости
14.03.2018
Как ИП регистрироваться в ФСС при приеме первого сотрудника

Каждый предприниматель, использующий наёмных сотрудников, должен встать на учёт в качестве работодателя в ФСС. Сделать это необходимо в течение 30 календарных дней со дня заключения трудового договора с первым из принимаемых работников. Заявление о регистрации в качестве физлица, заключившего трудовой договор с работником, возможно подать в электронном виде, пояснили в Амурском региональном отделении ФСС.

Новости
15.03.2018
Когда при УСН можно суммировать доходы от разных видов деятельности, чтобы определить право на пониженные

"Упрощенцы" вправе платить страховые взносы по пониженным тарифам, если в общем объеме доходов 70% или более составляют доходы от деятельности, поименованной в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (п. 6 ст. 427 НК РФ). Вид деятельности определяется в соответствии с ОКВЭД. В настоящее время необходимо руководствоваться ОКВЭД2, утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. В нем виды деятельности объединены в подгруппы, группы, подклассы и классы.

Новости
15.03.2018
Какой режим налогообложения может применять ИП при грузоперевозках

ИП, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения ЕНВД, заявление о постановке на учет по установленной форме.

Новости
16.03.2018
ИП на УСН не может списать командировочные расходы на самого себя

«Доходно-расходные» упрощенцы вправе учитывать в УСН-базе командировочные расходы, в том числе на проезд и наем жилья. Действует ли эта норма, если ИП отправил в командировку не работника, а поехал сам?

Новости
18.03.2018
Машина куплена до регистрации ИП: можно ли учесть в УСН-базе расходы на покупку

Даже если предприниматель на «доходно-расходной» УСН использует автомобиль, приобретенный им до того, как он стал ИП, в своей бизнес-деятельности, учесть в «упрощенных» расходах затраты на покупку такого авто он не вправе.

Новости
18.03.2018
Отчетность для тех, кто на упрощенке и использует онлайн-ККТ, упростят

Минфин разместил на сайте проектов НПА уведомление о начале разработки изменений в НК.

Новости
19.03.2018
ИП переводит деньги с бизнес-счета на личный: платить ли НДФЛ

В НДФЛ-целях датой фактического получения денежного дохода признается день его выплаты, а том числе перечисление денег на банковский счет. Значит ли это, что ИП на ОСН должен начислять НДФЛ и при получении денег от контрагента на свой предпринимательский счет, и при перечислении сумм с «рабочего» счета на свой личный?

Теги: УСН НДФЛ
Новости
19.03.2018
Предпринимателям на УСН надо платить земельный налог

Предприниматели на УСН не освобождаются от уплаты земельного налога на принадлежащие им на праве собственности участки. Об этом напомнил Минфин России в письме от 21 февраля 2018 г. № 03-05-06-02/10794.

Новости
19.03.2018
Уплаченные или начисленные: сколько взносов можно взять в уменьшение налога по УСН?

Для уменьшения налога (авансов) по УСН «доходы» за соответствующий период берите фактически уплаченные в этом периоде взносы, но разумеется, только в пределах исчисленных сумм

Новости
20.03.2018
Учет расходов при УСН. Особенности признания в налоговой базе

«Упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут уменьшить облагаемую базу на сумму расходов. Общеизвестно, что учесть им разрешено лишь расходы, указанные в закрытом перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ (в настоящее время в нем поименовано 38 видов расходов). Но в п. 2 названной статьи содержатся ссылки на нормы гл. 25 НК РФ, которые фактически позволяют «упрощенцам» признать в расходах затраты, прямо не названные в профильной «спецрежимной» главе. Перечень неявных, но разрешенных к учету расходов довольно обширен, однако, увы, не безграничен. Поэтому есть определенные виды расходов в налоговой базе, признание которых «упрощенцем» в налоговом учете заведомо приведет к спорам с контролерами. Подробности – далее.

Теги: УСН
Новости
21.03.2018
Упрощенка и НМА: порядок учета

Плательщики «доходно-расходной» УСН в составе расходов, среди прочего, могут учитывать затраты на приобретение и создание НМА. Такие расходы, произведенные в период применения УСН, учитываются с момента принятия нематериальных активов к бухучету и в течение налогового периода (календарного года) списываются равными долями.

Новости
20.03.2018
Меняются КБК по взносам по доптарифам и взносам, уплачиваемым ИП за себя

Приказом от 28.02.2018 N 35н Минфин внес изменения в ряд КБК. Документ направлен на регистрацию в Минюст. Есть вероятность, что приказ будет признан не нуждающимся в госрегистрации (как это обычно происходит с приказами по КБК), и от этого события будет зависеть, с какого числа приказ начнет действовать.

Теги: КБК УСН
Новости
21.03.2018
Особенности отражения слуг по подбору персонала при применении УСН

Как в бухгалтерском и налоговом учете организации, применяющей УСН, отразить оказание услуг по подбору персонала, если лица, направляемые ей на работу к заказчику, трудового договора с организацией не заключают?

Новости
22.03.2018
При деятельности по управлению недвижимостью на УСН можно применять пониженные тарифы взносов

ФНС в письме № ГД-4-11/4304@ от 05.03.2018 сообщает, что исходя из положений подпункта 5 пункта 1 статьи 427 НК пониженные тарифы страховых взносов установлены для организаций и ИП, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности которых является, в частности, деятельность по управлению недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе (код ОКВЭД 68.32).

Новости
23.03.2018
Когда ИП на УСН утрачивает право на налоговые каникулы

Для ИП на УСН, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению региональным законом может быть установлена ставка 0%, применять которую можно с момента регистрации в течение двух налоговых периодов.

Теги: УСН
Новости
26.03.2018
Туроператор не может учесть в УСН-базе расходы на страхование ответственности

Плательщики «доходно-расходной» УСН вправе учитывать в составе «упрощенных» расходов затраты на все виды обязательного страхования. Но, как разъяснил Минфин, страхование гражданской ответственности за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по договору не является для туроператоров обязательным.

Новости
31.03.2018
Банкротам установят трехлетний запрет на регистрацию в качестве ИП

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности поддержала поправки, запрещающие обанкротившимся гражданам в течение трех лет регистрироваться как индивидуальным предпринимателям (ИП).

Новости
29.03.2018
Как турагентству считать долю льготных доходов для пониженного тарифа взносов

Минфин в письме № 03-15-05/15288 от 13.03.2018 попытался дать разъяснения по вопросу отнесения денежных средств, принадлежащих принципалу и поступивших агенту в связи с исполнением обязательств по агентскому договору, к доле льготных доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов турагентствами на УСН.

Новости
31.03.2018
ИП заплатят налоги с каждой операции

На коллегии Минфина РФ глава ведомства подтвердил, что в планах — ввод нового налогового режима для ИП и самозанятых граждан. Финансисты хотят взимать с них налоги автоматически, через мобильное приложение.

Теги: УСН
Новости
30.03.2018
Пониженные тарифы взносов при совмещении УСН и ПСН: особенности применения

Возможность уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам предусмотрена для тех упрощенцев и «патентников», кто ведет льготные виды деятельности. Может получиться так, что ИП, совмещающий УСН и ПСН, подпадает под льготу и по «упрощенному» виду деятельности, и по «патентному». В таком случае придется выбирать, по какому основанию применять пониженные тарифы.

Новости
05.04.2018
Если победитель закупки применяет УСН

Минфин России в письме от 13 марта 2018 г. № 24-03-07/15341 рассмотрел вопрос о заключении и оплате контракта, в случае если победитель закупки применяет УСН.

Теги: УСН
Новости
06.04.2018
НДФЛ vs УСН

Суд постановил, что в 2015 г. арбитражный управляющий обязан исчислять и уплачивать НДФЛ и был не вправе применять специальный налоговый режим.

Теги: НДФЛ УСН
Новости
06.04.2018
Быстро вернуться на УСН после «слета» с нее не получится

Повторный переход на упрощенку возможен не ранее чем через год (п. 7 ст. 346.13 НК РФ). При этом учитывайте, что начать применять спецрежим можно только с начала года.

Теги: УСН
Новости
09.04.2018
Пониженные взносы — нужно ли пересчитать, если вы потеряли право на УСН?

Если вы «слетели» с упрощенки, с льготными страховыми тарифами тоже придется расстаться.

Новости
12.04.2018
Можно ли при УСН учесть расходы на приобретение имущественных прав?

По договору уступки прав требования организации могут приобретать имущественные права. Если такие права приобретает плательщик, применяющий УСН с объектом "доходы, уменьшенные на расходы", то учесть расходы на приобретение указанных прав для целей налогообложения он не может.

Новости
13.04.2018
Переезд ИП не лишает его права на нулевую ставку по «упрощенному» налогу

Субъекты РФ вправе устанавливать ставку налога при УСН 0% для впервые зарегистрированных ИП. Может ли ИП применить нулевую ставку в отношении налога за 2017 год, если в течение 2017 года он жил в «льготном» регионе, а в начале 2018 переехал в регион, где применяется другая ставка?

Теги: УСН
Новости
16.04.2018
Вернул деньги и сохранил УСН

Возвращенные контрагенту ошибочно перечисленные денежные средства не могут быть признаны выручкой для целей УСН.

Теги: УСН
Новости
16.04.2018
Организация с долей участия других фирм более 25% не может перейти на УСН

Может ли организация, созданная при реорганизации путем выделения, перейти на УСН, если доля участия в ней других организаций составляет более 25%?

Новости
17.04.2018
Курортный сбор налоговую базу не увеличивает

С 01.05.2018 на территории отдельных субъектов РФ (в Республике Крым, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях) вводится курортный сбор. Несмотря на то, что сумма курортного сбора исчисляется исходя из количества дней фактического проживания туриста на курорте, данная плата не включается в стоимость проживания. Соответственно, в целях налогообложения курортная плата – это не доход гостиницы.

Новости
17.04.2018
Как начисляются фиксированные взносы в случае смерти ИП

В письме от 16.03.2018 № 03-15-07/17189 Минфин разъяснил, как налоговики должны начислять фиксированные взносы ИП, которые сняты с учета по причине смерти.

Новости
18.04.2018
Как ИП на ПСН подтвердить, что он не ведет деятельность и может не платить взносы

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать «медицинские» и «пенсионные» взносы за себя с момента регистрации до снятия с учета в качестве предпринимателя. Однако есть отдельные периоды, в течение которых взносы за себя можно не платить при условии отсутствия бизнес-деятельности. При этом факт простоя нужно документально подтверждать.

Новости
23.04.2018
Как комиссионеру на ОСН выставить счет-фактуру, если он реализует товары комитента на УСН?

Как известно, "упрощенцы" освобождены от обязанностей по уплате НДС (за отдельными исключениями). См. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ.

Новости
21.04.2018
Может ли организация на УСН учесть расходы на разработку и изготовление календарей, блокнотов, фирменного

Организация на "упрощенке" с объектом обложения "доходы минус расходы" заказала разработку и изготовление календарей, визиток, конвертов, папок, блокнотов с логотипом компании для подарков клиентам. Кроме того, организация заказала разработку фирменного стиля и товарного знака. Можно ли учесть такие расходы при расчете единого налога?

Теги: УСН
Новости
23.04.2018
Смена УСН-объекта не даст принципалу учесть расходы

При продаже товаров через посредника доходы для УСН вы признаете на дату поступления денег на свои счета в банках или в кассу. Если в промежутке между реализацией товаров и получением денег у вас сменился объект налогообложения с «доходы» на «доходы минус расходы», выручку отражайте в базе с новым объектом.

Теги: УСН
Новости
23.04.2018
Резиденты порта Владивосток могут применять льготные ставки налога на прибыль после перехода с УСН

ФНС в письме № СД-4-3/6482@ от 05.04.2018 разъяснила порядок применения пониженных ставок по налогу на прибыль резидентом свободного порта Владивосток при переходе с УСН на ОСНО с начала следующего года.

Новости
24.04.2018
Можно ли в расходах при УСН учесть обеспечительный платеж по договору аренды?

Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" арендует торговые площади. По условиям договора она должна внести арендодателю обеспечительный платеж. Можно ли учесть в расходах сумму такого платежа?

Теги: УСН Аренда
Новости
24.04.2018
Может ли ИП, совмещающий ЕНВД и УСН, применить вычет на покупку онлайн-кассы?

Предприниматель одновременно совмещает ЕНВД и УСН, применяя ЕНВД по розничной торговле, а услуги населению оказывает в рамках УСН. В этих видах деятельности используется одна онлайн-касса. Можно ли воспользоваться вычетом на покупку онлайн-кассы?

Теги: УСН ЕНВД ККТ
Новости
24.04.2018
Возврат товара покупателем-спецрежимником: что с НДС

Независимо от того, по какой причине упрощенец возвращает товар продавцу, счет-фактуру при возврате он не выставляет. Тем не менее, продавец-общережимник все равно может принять к вычету НДС по возвращенным товарам. При этом, как известно, для вычета НДС наличие счета-фактуры - обязательное условие. Возникает вопрос: на основании какого документа продавец принимает налог к вычету.

Новости
24.04.2018
Переход на УСН с патента: как учесть запоздалую оплату

Если оплата за услуги, оказанные ИП в период применения ПСН, поступили ему уже после окончания срока действия патента и перехода на УСН, полученную оплату нужно включить в базу по «упрощенному» налогу.

Теги: УСН ПСН
Новости
24.04.2018
Что думает Минфин про налоговую нагрузку при УСН, ПСН и ЕНВД

В Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов приведен анализ налоговой нагрузки в РФ. Разъяснения по этому поводу дал Минфин в письме № 03-01-11/24684 от 13.04.2018.

Новости
25.04.2018
В каком размере ИП нужно будет платить за себя страховые взносы после увеличения МРОТ с мая 2018 года?

С 1 мая 2018 года МРОТ увеличивается до прожиточного минимума. Однако это никак не повлияет на фиксированный размер взносов на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС), которые предприниматели платят за себя. Это отметил Минфин России в письме от 27.03.2018 № 03-15-05/19227.

Новости
26.04.2018
Выбор пониженного тарифа при УСН и не только

Налогоплательщикам, находящимся на УСНО, действующим законодательством представлено право применять пониженные тарифы страховых взносов. При этом ни положения гл. 26.2, ни положения гл. 34 НК РФ не определяют порядок применения пониженных тарифов в ситуации, когда плательщик взносов одновременно удовлетворяет нескольким основаниям для их применения. Вправе ли «упрощенец» в подобной ситуации самостоятельно выбрать, какой именно тариф применять? Другой довольно распространенный вопрос – может ли «упрощенец», осуществляющий несколько льготных видов деятельности, суммировать доходы от них для выполнения условия о 70 %-ной доле дохода?

Новости
27.04.2018
Расходы на покупку имущественных прав в УСН-базу не включаются

Перечень расходов, которые могут быть учтены при исчислении «упрощенного» налога, установлен НК и является исчерпывающим. И такого пункта, как затраты на приобретение имущественных прав, в этом «расходном» списке нет.

Теги: УСН
Новости
03.05.2018
ВС рассказал, сохраняется ли налоговая "упрощенка" при реорганизации компании

ООО "Оренбургкнига" создано в результате преобразования ПАО "Оренбургкнига", которое платило налоги по упрощенной системе. После преобразования общество также продолжило применять упрощенную систему налогообложения, но не уведомило об этом налоговую – в связи с чем последняя пришла к выводу об отсутствии у компании права применить данный режим налогообложения.

Новости
03.05.2018
Можно ли учесть расходы на предрейсовый медосмотр при применении УСН?

Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" приняла на работу водителя, для которого обязательны предрейсовые медицинские осмотры. Можно ли учесть такие расходы при исчислении единого налога?

Теги: УСН
Новости
04.05.2018
Если при УСН выставить счет-фактуру с выделением НДС, то надо его уплатить в бюджет

В письме от 27 марта 2018 г. N 03-07-11/19048 Минфин напомнил, что "упрощенцы" не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при импорте или в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК.

Новости
07.05.2018
Преобразованная организация может остаться на УСН без повторного уведомления инспекции

Если у вас прошла реорганизация в форме преобразования, после которой вы хотите продолжить применять УСН, не пренебрегайте подачей в ИФНС соответствующего уведомления. В противном случае отстаивать право на упрощенку вам придется в суде. Ведь чиновники считают, что право на УСН не переходит при преобразовании автоматически. И их, кстати, часто поддерживают суды.

Новости
05.05.2018
Списание старых долгов ИП по взносам: работа уже идет

Налоговая служба и ПФР уже ведут работу по списанию задолженностей ИП по страховым взносам, которые признаны безнадежными в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ.

Новости
13.05.2018
Включаются ли в доходы при УСН суммы возврата авансов от поставщиков?

Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" перечислила поставщику аванс, который в дальнейшем был возвращен в связи с расторжением договора. Нужно ли учитывать это поступление в доходах?

Теги: УСН
Новости
12.05.2018
При импорте товаров из стран ЕАЭС «упрощенцы» должны платить НДС

Применение косвенных налогов в торговых отношениях государств - членов ЕАЭС производится в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 и Протоколом, являющимся приложением N 18 к Договору.

Новости
15.05.2018
Должны ли индивидуальные предприниматели – пенсионеры платить страховые взносы?

Индивидуальный предприниматель, получающий пенсию, по-прежнему должен уплачивать за себя страховые взносы. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 19.03.2018 № 03-15-05/16968.

Новости
16.05.2018
Безвозмездное пользование имуществом может привести к утрате права на УСН

При УСН учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15, ст. 249, 250 НК РФ). В частности, ко внереализационным доходам относится стоимость безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (п. 8 ст. 250 НК РФ).

Теги: УСН
Новости
16.05.2018
Как определяются доходы на УСН для пониженных тарифов страховых взносов

ФНС России в письме от 26 апреля 2018 г. № БС-4-11/8096@ рассказала, как налогоплательщикам на УСН определить объем доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.

Новости
17.05.2018
Минфин настаивает: ИП на УСН при расчете взносов расходы не учитывают

Минфин России в письме от 3 мая 2018 г. № 03-15-05/29955 рассказал, как определяется доход ИП, применяющего УСН или уплачивающего НДФЛ, при исчислении страховых взносов на ОПС.

Новости
17.05.2018
Как учесть для УСН товары, закупленные во «вмененном» периоде?

Если вы закупили товары, находясь на ЕНВД, а продали их уже после перехода на УСН, включите выручку от реализации в базу по упрощенке. А вот уменьшить ее на стоимость этих товаров вы не сможете.

Теги: УСН ЕНВД
Новости
17.05.2018
При расчете фиксированных взносов ИП на УСН не учитывает расходы

Если доход ИП в расчетном периоде превышает 300 тыс. руб., то такой ИП, помимо фиксированного размера страховых взносов, доплачивает на свое пенсионное страхование 1% с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., но до определенной предельной величины.

Теги: УСН
Новости
17.05.2018
Покупка доли в уставном капитале ООО не включается в расходы при УСН

Пунктом 1 статьи 346.16 НК установлен перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

Новости
18.05.2018
Форма требования об уплате налога для организаций и ИП не должна содержать информацию о налоговом периоде

Верховный Суд Российской Федерации подтвердил, что форма требования об уплате налога для организаций и ИП не должна содержать информацию о налоговом периоде. Суд отказался признать частично недействующим приложение № 2 к приказу ФНС России от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@. В нем содержится форма требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей).

Теги: УСН
Новости
18.05.2018
Учет организацией на УСН бюджетных средств

В письме Минфина России от 28 марта 2018 г. № 03-03-06/3/19498 рассмотрен вопрос об учете некоммерческой организацией на УСН средств, полученных из бюджетов бюджетной системы РФ на оплату оказанных ею услуг.

Теги: УСН
Новости
21.05.2018
Проценты от предоставления займов учитываются в доходах при УСН

Проценты, полученные предпринимателем от осуществления деятельности по предоставлению займов, учитываются в доходах при определении объекта налогообложения при УСН, разъяснил Минфин в письме от 18 апреля 2018 г. № 03-11-11/25994.

Теги: Заём УСН
Новости
19.05.2018
Как сдавать декларацию по УСН и уплачивать налог, если организация открыла обособленное подразделение?

Организация на УСН открыла в другом субъекте РФ обособленное подразделение, не являющееся филиалом. Куда следует сдавать налоговую декларацию и уплачивать налог – только по месту нахождения головной организации или по месту нахождения обособленного подразделения тоже?

Новости
22.05.2018
Как ТСЖ на УСН считать доход для применения пониженных взносов

ТСЖ осуществляли вид деятельности с кодом 70.32 «Управление недвижимым имуществом» и имели право применять пониженные тарифы страховых взносов. В связи с заменой ОКВЭД1 на ОКВЭД2 с кодом 68.32 появились опасения, что право ТСЖ на применение пониженных тарифов страховых взносов будет потеряно.

Новости
22.05.2018
Особенности применения ИП ставки 0 % по «упрощенному» налогу

В рамках налоговых «каникул» вновь зарегистрированные предприниматели могут уплачивать «упрощенный» налог для ИП с применением нулевой ставки. Однако реализация подобной преференции возможна при условии утверждения налоговых «каникул» субъектом РФ. Также региональные власти вправе дополнительно установить ряд ограничений по применению льготной налоговой ставки. Обо всем этом поговорим в рамках данного материала.

Теги: УСН

Курсы валют

21.05.2018 22.05.2018
Доллар США 61.9408 62.5327
Евро 73.1769 73.3321
Казахстанских тенге 18.8404 18.9939
Китайских юаней 97.1498 97.8694
Украинских гривен 23.6913 23.9681
Все курсы

Теги

Все теги

Случайный Анекдот

Муж, сопровождая меня по магазинам, всегда произносит героическую фразу:
«Брось меня здесь и иди дальше сама!»