Результаты поиска: Налог на прибыль

Новости
06.01.2016
Налог на прибыль 2016 – новогодние новшества

Нововведения, касающиеся налога на прибыль, носят позитивный характер и порадуют вас в начале нового финансового года.

Новости
12.01.2016
Затраты по незарегистрированному договору аренды нельзя учесть в расходах

Договор аренды на срок не менее одного года считается заключенным с момента его госрегистрации . А до тех пор, пока договор долгоиграющей аренды не зарегистрирован должным образом, включение арендной платы по нему в расходы для налога на прибыль неправомерно.

Новости
12.01.2016
Расходы на добровольное страхование: условия включения в базу налога на прибыль

Минфин РФ в своем письме от 11 декабря 2015 г. № 03-03-06/1/72571 уточняет порядок налогового учета расходов на добровольное имущественное страхование.

Новости
11.01.2016
Приняты поправки в Налоговый кодекс, стимулирующие инвестиционную активность

Совет Федерации одобрил изменения в часть вторую Налогового кодекса, стимулирующие инвестиционную активность.

Новости
12.01.2016
Долговые проценты, начисленные «по умолчанию», нужно учесть в «прибыльных» целях

Даже если порядок начисления процентов по долговому обязательству в договоре отсутствует, кредитор имеет право требовать с должника законные проценты. При этом у него возникает обязанность включить начисленные суммы во внереализационные доходы.

Новости
13.01.2016
Плата «Платону» учитывается в «прибыльных» расходах на основании отчета оператора

С 15.11.2015 года заработала система взимания платы за причинение большегрузами вреда федеральным дорогам. Однако операторы системы не выставляют документов, подтверждающих оплату. Подтвердить расходы может распечатка из личного кабинета системы.

Новости
13.01.2016
Безвозмездная передача бортовых устройств системы «Платон»: налоговые последствия

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/73836 от 16 декабря 2015 г. уточняет порядок учета в целях исчисления налога на прибыль доходов при безвозмездном пользовании бортовыми устройствами системы «Платон».

Новости
20.01.2016
«Первичка» без печати подтверждает понесенные затраты в целях налога на прибыль

ФНС России позволяет учитывать «прибыльные» расходы и по первичным документам без печати

Новости
21.01.2016
При продаже «законсервированного» ОС в расходах учитывается остаточная стоимостьи

Основные средства, переведенные на консервацию, исключаются из состава амортизируемого имущества. Но это не значит, что при продаже таких ОС полученный доход можно уменьшить на всю цену их приобретения.

Новости
25.01.2016
Имущество, которое сгорело в пожаре, включается в расходы

Минфин пояснил, как учитывать для целей налога на прибыль убытки в виде остаточной стоимости ОС, пришедших в негодность из-за пожара

Новости
26.01.2016
Когда учесть безнадежный долг?

Согласно письму Минфина России от 28.12.2015 N 03-03-06/2/76834 безнадежный долг можно признать в том периоде, в котором он возник.

Новости
27.01.2016
Минфин назвал момент времени для определения доходов и расходов организации, выполняющей работы

Разъяснен вопрос об учёте в целях налога на прибыль доходов и расходов организации при выполнении работ.

Новости
29.01.2016
Аренда квартиры в командировке: какие документы подтвердят расходы

Минфин поясняет, правомерно ли уменьшение базы по налогу на прибыль на расходы, связанные с арендой квартиры командированным работником, если отсутствуют копии документов, подтверждающих право собственности арендодателя на квартиру.

Новости
03.02.2016
Как начисляется амортизация по налогу на прибыль после модернизации ОС?

Если в учетной политике для целей налогообложения установлен линейный метод амортизации, сумма начисленной за месяц амортизации определяется как произведение первоначальной (восстановительной) стоимости ОС и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

Новости
03.02.2016
Оформление первички: какую электронную подпись можно применять

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/61 от 11 января 2016 г. уточняет порядок применении электронной подписи для оформления первичных учетных документов в целях налога на прибыль.

Новости
04.02.2016
Командированный за рубеж не подтвердил покупку валюты: как учесть расходы

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/2059 от 21.01.2016 приводит порядок налогового учета расходов на приобретение командированным работником иностранной валюты

Новости
08.02.2016
Налоги, уплаченные за пределами РФ, уменьшают налогооблагаемую прибыль

Минфин России в своем письме от 11 января 2016 года № 03-03-06/35 пояснил, что суммы налогов и сборов, которые российская компания уплатила за пределами РФ уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль

Новости
09.02.2016
Как учесть комиссию банка за кредитную линию

Все зависит от вида комиссионных.

Новости
10.02.2016
Как правильно учесть расходы на страхование работников

Организация заключает договоры добровольного страхования в пользу своих работников со страховыми организациями. На основании четвертого или шестого пункта статьи 272 НК РФ организации необходимо учитывать в расходах для целей налогообложения страховую премию?

Новости
10.02.2016
Единовременная арендная плата должна быть учтена в расходах постепенно

Разъяснён вопрос об учёте расходов на аренду в целях налога на прибыль, если срок договора аренды превышает отчётный период

Новости
11.02.2016
Как списать и отразить в учете просроченную кредиторскую задолженность

При инвентаризации задолженности контрагентов на конец года обнаружили просроченную кредиторскую задолженность. Списать ее должны были еще в 2013 году, но документы были утеряны. Можно ли списать кредиторку сейчас?

Новости
12.02.2016
Продажа ОС сельхозпроизводителем: какую ставку налога на прибыль применять

Минфин РФ в письме № 03-03-06/1/1120 от 18 января 2016 г. приводит порядок налогового учета доходов сельскохозяйственных товаропроизводителей от реализации ОС.

Новости
12.02.2016
Безвозмездное увеличение чистых активов

В целях увеличения чистых активов организацией безвозмездно получено имущество, которое впоследствии организация реализует. Возникают ли у организации расходы для целей налогообложения при реализации такого имущества?

Новости
14.02.2016
В отношении туроператоров могут ввести новый порядок налогообложения прибыли

За обеспечение правовой защиты туристов за границей туроператоры могут получить налоговые льготы

Новости
15.02.2016
Скидки на табачные изделия: можно ли применять и учитывать в расходах

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/831 от 15 января 2016 г. уточняет порядок налогового учета расходов в виде скидок, предоставленных покупателю с цены табачных изделий.

Новости
16.02.2016
Порядок отражения корректировок по НДС, доходам и расходам, относящимся к прошлым периодам

Очень часто налогоплательщики сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошедшим периодам. Это происходит как по вине нерадивых менеджеров, не своевременно сдавших первичные документы, так и по объективным причинам, связанным с условиями договоров или исходя из текущей деловой цели. Рассмотрим, как отразить различные варианты корректировок, затрагивающих расчеты по НДС, налогу на прибыль и бухгалтерский учет фактов хозяйственной жизни, имевших место в прошлых периодах

Новости
16.02.2016
Переход с УСН на общий режим: как учесть проценты по займу

Минфин РФ в своем письме приводит порядок учета в базе налога на прибыль процентов по займам, начисленных в период применения УСН и подлежащих уплате после перехода на общий режим.

Новости
16.02.2016
Минфин поправками в НК ограничит перенос убытков на новое юрлицо при ликвидации компаний

Минфин РФ пишет "дорожную карту" по администрированию бюджетных доходов до конца 2016 года. Наиболее крупные новшества – закрытие возможностей оптимизации налогов при реорганизации групп компаний, скидки на срочно уплачиваемые штрафы и запрет на ликвидацию юрлица под таможенной проверкой

Новости
18.02.2016
Минфин против учёта расходов на лечение детей при расчёте налога на прибыль

Разъяснён вопрос об учёте расходов на дорогостоящее лечение детей в целях налога на прибыль

Новости
24.02.2016
Автономное учреждение с подразделениями: как платить налог на прибыль и НДС

Минфин РФ в своем письме № 03-07-11/4411 от 01.02.2016 уточняет порядок уплаты налога на прибыль и НДС автономными учреждениями с обособленными подразделениями.

Новости
24.02.2016
В каких случаях убытки «не любят» учет

Отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) признается убытком налогоплательщика. Это предусмотрено статьей 279 Налогового кодекса, но…

Новости
24.02.2016
Учет операций по приобретению аптечек для оказания первой помощи

Какой порядок налогового и бухгалтерского учета приобретения аптечек для оказания первой помощи? Какие особенности учета, если впоследствии расходы на приобретение аптечек возмещаются за счет страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ? Разберемся в практических аспектах учета подобных расходов и доходов.

Новости
25.02.2016
Уменьшают ли расходы на бутилированную воду налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

Компания приобрела в офис кулеры и регулярно оплачивает бутилированную воду. Уменьшают ли эти расходы налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

Новости
06.03.2016
Депутаты предложили изменить порядок уплаты налога на прибыль

В Госдуму поступил законопроект, которым предлагается изменить пропорции зачисления налога на прибыль организаций.

Новости
01.03.2016
Когда в доходах учесть присужденные организации проценты по ст. 395 ГК РФ, если решение суда вынесено

Контрагент организации не выполнил предусмотренные договором обязательства. В связи с этим с него в судебном порядке взыскана произведенная ранее оплата по договору, а также проценты за пользование чужими денежными средствами. Решение суда в пользу организации было вынесено в конце 2015 года, а вступило в силу в начале 2016 году. В каком периоде при расчете налога на прибыль необходимо учесть такой доход?

Новости
02.03.2016
Реорганизация с убытком

Прибыльная организация присоединила к себе убыточную организацию. В каком порядке учитываются убытки убыточной организации у организации-правопреемника?

Новости
02.03.2016
Выплаты при увольнении по соглашению учитываются в расходах

Компания заключила с работниками соглашения о прекращении трудовых отношений, которые предусматривали выплату увольняемым выходных пособий, не установленных трудовыми договорами, коллективным договором и ТК РФ. Расходы на выплату пособия были учтены компанией при исчислении налога на прибыль.

Новости
03.03.2016
Убытки от воровства в торговом зале можно учесть в «прибыльных» расходах

Недостачу товаров в магазинах самообслуживания можно списать на расходы, только если есть бумага о том, что «никто не виноват».

Новости
03.03.2016
Выплаты за однодневные командировки организация может учесть в расходах

При расчете налога на прибыль фирма подтвердила затраты командировочными удостоверениями, служебными заданиями с отметками о выполнении и авансовыми отчетами. Суд указал, что выплаты за однодневные командировки не признаются суточными, однако они могут считаться возмещением иных расходов сотрудника.

Новости
03.03.2016
О порядке налогообложения премии, полученной покупателем от поставщика за приобретение определенного объема товара

Между Организацией и поставщиком заключен договор поставки товара. В рамках дополнительного соглашения предусмотрена уплата годовой премии за приобретение Покупателем определенного объема товаров на условиях, определенных соглашением. Размер премии не уменьшает стоимость отгруженного Поставщиком товара. Просим разъяснить, существуют ли у Организации налоговые риски в части НДС и налога на прибыль?

Новости
07.03.2016
Нужно ли отражать в налоговом учете доходы (расходы) при переоценке нематериальных активов?

Согласно п. 17 ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" (утв. приказом Минфина России от 27.12.2007 № 153н) в бухгалтерском учете организация может не чаще одного раза в год переоценивать группы однородных нематериальных активов по текущей рыночной стоимости.

Новости
11.03.2016
Резерв на выплату годовых вознаграждений в налоговом учете

В главе 25 НК РФ имеются разделы, предусматривающие формирование ряда резервов, учитываемых в налоговом учете и влияющих на формирование налоговой базы по налогу на прибыль. Среди них резерв на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет. Он предусмотрен статьей 324.1 НК РФ и на порядок его формирования скромно указывает лишь пункт 6 – аналогично формированию резерва на оплату отпусков. Однако при ближайшем рассмотрении общего между этими резервами находим гораздо меньше, чем различий. Попробуем разобраться подробнее.

Новости
14.03.2016
Премия за производственные результаты: условия включения в базу налога на прибыль

Минфин РФ в письме № 03-05-05-01/9022 от 18 февраля 2016 года приводит порядок налогового учета премий за производственные результаты.

Новости
15.03.2016
О порядке учета убытков присоединяемой в процессе реорганизации организации

В соответствии с пунктом 1 статьи 57 ГК РФ реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) может быть осуществлена по решению его учредителей (участников) или органа юридического лица, уполномоченного на то учредительным документом.

Новости
15.03.2016
Учет в расходах затрат на страхование ответственности владельца опасных объектов

Страхование гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда окружающей среде в результате аварии на опасном объекте, в соответствии с законодательством РФ, не является условием осуществления организацией своей деятельности.

Новости
15.03.2016
Содержание отступного имущества: налоговый учет расходов

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/2/8975 от 18 февраля 2016 г. приводит порядок налогового учета расходов на содержание имущества, полученного по договору об отступном и предназначенного для реализации.

Новости
15.03.2016
Доходы от реализации продукции с длительным циклом учитываются единовременно

В письме от 17.02.16 № 03-03-06/1/8626 Минфин указал, что особенности признания доходов для целей налогообложения прибыли применительно к длительным производственным циклам установлены главой 25 НК только в отношении работ и услуг.

Видеотека
Командировки
Новости
16.03.2016
Минфин пояснил, как уменьшить налог на прибыль на торговый сбор

На суммы торгового сбора можно уменьшить всю сумму налога на прибыль, зачисляемую в бюджет субъекта РФ

Новости
17.03.2016
Налоговая задолженность НКО впервые взыскана с руководителя организации

Самарский облсуд вынес решение взыскать с руководителя организации «Голос-Поволжье» Людмилы Кузьминой 2,25 млн руб. в счет возмещения ущерба, который был нанесен государству умышленными действиями по неуплате налогов.

Новости
17.03.2016
Необоснованная выгода при дроблении бизнеса

В письме ФНС от 19 января 2016 г. N СА-4-7/465@ налоговый орган со ссылкой на позицию ВС РФ ( Определение Верховного Суда Российской Федерации от 27.11.2015 N 306-КГ15-7673 по делу N А12-24270/2014 ) напоминает о необоснованной выгоде при дроблении бизнеса

Новости
21.03.2016
Можно ли включать в затраты расходы на аренду автостоянок

Работаю в транспортной компании. Арендуем стоянку для своих автомобилей в разных районах города. Можно ли включить эти расходы в затраты компании для расчета налога на прибыль?

Новости
21.03.2016
Минфин напомнил, в каком случае организация, имеющая филиалы, может платить налог на прибыль

Если головная организация и ее обособленное подразделение находятся на территории одного субъекта РФ, то налогоплательщик вправе уплачивать налог на прибыль и представлять декларации по этому налогу (в том числе за филиал) только по месту учета центрального офиса. Об этом напомнил Минфин России в письме от 18.02.16 № 03-03-06/1/9188.

Новости
21.03.2016
Торговый сбор уменьшает налог на прибыль: как отразить в учете?

В данной статье мы рассмотрим алгоритм отражения на счетах учета сумм начисленного и уплаченного торгового сбора. Поскольку в 2015 году сбор обязаны были уплачивать только москвичи (предполагаем, что и в 2016 году ситуация не изменится), эта статья преимущественно для них.

Новости
22.03.2016
Моменты возникновения налоговых обязательств при купле-продаже недвижимости

Юридические лица не столь уж редко заключают договоры купли-продажи недвижимого имущества. Реализацией товаров, работ или услуг, как известно, признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, - передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Новости
22.03.2016
Обеспечительный платеж не учитывается в доходах и расходах в целях налога на прибыль

В письме от 18 февраля 2016 г. N 03-03-06/1/8968 Минфин напомнил, что в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 251 НК при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств.

Новости
22.03.2016
Расходы на ежемесячно индексируемую зарплату учитываются в «прибыльных» целях

Работодатель, ежемесячно индексирующий должностные оклады работников с учетом изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю, может включить в базу по налогу на прибыль затраты на выплату индексированной зарплаты.

Новости
22.03.2016
Даны разъяснения по авансовым платежам по налогу на прибыль

ФНС России разъяснила, что делать налогоплательщикам, обязанным уплачивать с первого квартала 2016 года авансовые платежи по налогу на прибыл

Новости
23.03.2016
Организация может платить налог на прибыль за свое обособленное подразделение

В письме от 18.02.16 № 03-03-06/1/9188 Минфин напомнил, что при наличии обособленных подразделений региональная часть налога на прибыль уплачивается по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на них.

Новости
24.03.2016
Про действия контрагента в целях учета договорных санкций в доходах

Согласно п. 3 ст. 250 НК РФ в доходах учитываются, в частности признанные должником штрафы (пени, иные санкции) за нарушение договорных обязательств. Включать такие доходы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль надо на дату признания указанных санкций должником.

Новости
24.03.2016
Вентиляция - часть здания, а не самостоятельное ОС: ее ремонт учитывается в расходах

Компания привлекла подрядчика для выполнения работ по монтажу вытяжных крышек вентиляторов, системы вентиляции в цеху, лабораториях главного и производственного корпуса, компрессорной, электрощитовой, на складе. Компания учла затраты единовременно в косвенных расходах.

Новости
24.03.2016
Штраф за неудовлетворение требований потребителя учитывается в расходах

В письме от 17.02.2016 № 03-03-06/1/8702 Минфин напомнил, что о штрафе, взыскиваемом за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя.

Новости
24.03.2016
Замена ежегодного отпуска денежной компенсацией

Сотрудник имеет право на ежегодный отпуск в 28 календарных дней. За прошлые периоды им накоплено 75 календарных дней неиспользованного отпуска, и он хочет получить денежную компенсацию за эти дни, написав соответствующее заявление. Правомерны ли будут наши действия при такой компенсации в соответствии с частью 1 статьи 126 ТК РФ? Каковы возможные законодательные последствия такой выплаты, с точки зрения ТК и НК?

Новости
28.03.2016
Законные проценты по умолчанию облагаются налогом

В случае если в договоре, на основании которого возникло денежное обязательство, отсутствует порядок начисления процентов, то по такому обязательству право требования к должнику в размере законных процентов возникает у кредитора по умолчанию.

Новости
28.03.2016
Авансовые платежи по налогу на прибыль: как вносить, если налог платится по разным ставкам

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/8988 от 18 февраля 2016 г. уточняет, есть ли особенности уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организации, доход от деятельности которой облагается по разным ставкам.

Новости
28.03.2016
Год – новый, документы – старые

Одна из наиболее частых проблем, с которыми сталкивается бухгалтер по окончании отчетного года – это документы по работам и услугам, датированные наступившим годом, но по смыслу относящиеся к предыдущему. О том, как с ними поступить, если отчетность еще не сдана, и пойдет речь в статье.

Новости
29.03.2016
Внимание, налоговый агент! Об обязанностях налогового агента в отношении налога на прибыль

Как правило, налог на прибыль уплачивает тот, кто непосредственно прибыль получает – то есть поставщик товаров, работ или услуг. Однако в случаях, в которых покупатель признается налоговым агентом, происходит обратное – обязанность по уплате налога на прибыль берет на себя покупатель. Чтобы правильно идентифицировать подобные ситуации рассмотрим условия, при которых организация становится налоговым агентом в отношении налога на прибыль.

Новости
29.03.2016
О порядке отражения операций, связанных с соотнесением взаимных представлений сторон по договору лизинга

У нас как лизингодателя появился новый вид соглашения, в результате соотнесения взаимных предоставлений сторон по договору лизинга. По договору лизинга имеется дебиторская задолженность, но в соответствии с п. 3 Постановления № 17 от 14.03.14 Пленума ВАС РФ лизингодатель произвел расчет сальдо встречных обязательств и определил сумму задолженности в пользу лизингополучателя. Лизингодатель перечислил указанную сумму в соглашении лизингополучателю. Принимая во внимание сумму дебиторской задолженности лизингополучателя перед нами и оплаченную сумму по соглашению, как отразить в учете эти операции?

Новости
29.03.2016
Безвозмездно пользуетесь имуществом? Не забудьте заплатить налог на прибыль

У организаций, которые получили имущество в безвозмездное пользование, возникает доход, облагаемый налогом на прибыль. При этом во внереализационные доходы следует включить сумму, исчисленную исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. Об этом сообщил Минфин РФ в письме от 17.02.2016 № 03-03-06/1/8746.

Новости
29.03.2016
Целевые поступления: порядок налогового и бухгалтерского учета

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/8981 от 18 февраля 2016 г. приводит порядок налогового и бухгалтерского учета средств целевых поступлений.

Новости
29.03.2016
ВС: компенсацию "за особые условия труда" при увольнении нельзя учесть в расходах

При расторжении трудовых договоров по соглашению сторон с президентом и генеральным директором компании им была выплачена компенсация за «особые условия труда», которая была учтена в расходах.

Новости
30.03.2016
Контролируемые сделки: использование нерыночных цен потребует доплаты налогов

Компании, при заключении контролируемых сделок, вправе использовать цены, не соответствующие рыночным ценам. Но в таком случае они должны самостоятельно пересчитать свои налоги исходя из рыночных цен. Об этом напомнила ФНС в письме от 15.02.2016 № ЕД-4-13/2376.

Новости
30.03.2016
ВС: перенос убытка подтверждается первичными документами, а не регистрами налогового учета

В ходе выездной проверки ИФНС установила, что компания при исчислении налога на прибыль уменьшила налоговую базу за 2010 год на сумму убытка за 2009 год, а налоговую базу за 2011 год на убыток 2010 года. Инспекция направила компании требование о представлении документов, подтверждающих правомерность уменьшения налоговой базы. В ответ компания представила регистры налогового учета за 2009 год. Документы, подтверждающие возникновение убытка, включая первичные учетные документы, представлены не были.

Новости
30.03.2016
Имея решение суда, нельзя признать задолженность безнадежной по сроку исковой давности

В 2006 году у компании образовалась дебиторская задолженность по договору поставки. Решением суда от 16 января 2008 года в пользу компании с контрагента (покупателя) взыскана задолженность, неустойка и понесенные убытки. Было возбуждено исполнительное производство, в рамках которого вынесены постановления об обращении взыскания на денежные средства должника в банках. Однако задолженность не была погашена, и в 2011 года компания ее учла в составе внереализационных расходов как безнадежную ко взысканию.

Новости
04.04.2016
Если ликвидируется объект «незавершёнки»

Запрет на отнесение налогоплательщиком стоимости ликвидированных объектов незавершенного строительства к расходам в целях налогообложения прибыли ставит его в неравное положение с лицом, которое ликвидирует основные средства.

Новости
05.04.2016
Иногда учесть в расходах оплату за обучение работника можно и без трудового договора

Например, если фирма оплатила учебу физлица с условием, что в срок не позднее трех месяцев после диплома «физик» придет на работу в эту компанию

Новости
05.04.2016
Суд признал неправомерность включения в расходы процентов, уплаченных взаимозависимому лицу за досрочную

Более 248 млн рублей неуплаченных налогов, пеней и штрафов поступит в бюджет РФ от налогоплательщика, который неправомерно завысил внереализационные расходы.

Новости
05.04.2016
Минфин расширил действие налоговых льгот

В письме от 26.02.2016 № 03-03-06/1/10868 Минфин России рассмотрел вопрос о налогах на прибыль и на имущество организаций в отношении объектов высокой энергетической эффективности.

Новости
05.04.2016
Как льгота по налогу на прибыль «преобразуется»?

Как медицинская организация может использовать льготу по налогу на прибыль (в виде применения нулевой ставки) в случае, если она «переживает» реорганизацию в форме преобразования? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме от 2 марта 2016 г. № 03-03-06/3/11862.

Новости
05.04.2016
Суды не против вычета со стоимости работ по демонтажу объекта незавершенного строительства

Компания приобрела объект незавершенного строительства, планируя использовать его в своей деятельности. Однако затем приняла решение его демонтировать в целях обеспечения требований охраны труда и безопасности деятельности и использовать освободившиеся земельные участки. Стоимость ликвидированных объектов была учтена во внереализационных расходах, а со стоимости подрядных работ по демонтажу объекта был заявлен вычет по НДС.

Новости
07.04.2016
Безнадежную дебиторскую задолженность ликвидируемой организации можно учесть в расходах после внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации

Минфин России в письме от 25.03.16 № 03-03-06/1/16721 напомнил порядок учета в расходах по налогу на прибыль безнадежной задолженности ликвидированного должника. В частности, специалисты ведомства разъяснили, что кредитор вправе признать задолженность безнадежной и включить эту сумму в состав расходов только после того, как в ЕГРЮЛ будет внесена запись об исключении должника из реестра организаций.

Новости
12.04.2016
О возникновении у организации налогооблагаемого дохода при прощении займа

Когда акционер прощает своему акционерному обществу сумму предоставленного займа и процентов в целях увеличения активов общества, то сумма прощеного займа в налогооблагаемые доходы не включается.

Новости
12.04.2016
Минфин рассказал о правилах по симметричным корректировкам

Минфин РФ в письме от 22.03.2016 N 03-01-18/15939 привел основные правила по симметричным корректировкам, право на которые возникло в результате самостоятельной корректировки контрагентом своих налоговых обязательств

Новости
13.04.2016
Компенсация при увольнении по соглашению сторон никогда не облагалась

Компания в 2012-2013 годах уволила несколько десятков работников по взаимному согласию с выплатой компенсаций, которые отнесла в расходы по налогу на прибыль.

Новости
12.04.2016
Какой курс брать при списании безнадежной дебиторки в валюте

Списывать валютную дебиторскую задолженность, ставшую безнадежной из-за ликвидации должника, нужно по курсу ЦБ РФ на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации.

Новости
14.04.2016
Когда Минфин хочет видеть невыплаченные дивиденды в доходах

Минфин в письме от 21.03.2016 № 03-03-06/1/15735 рассказал, чем чревата непогашенная задолженность перед владельцами бизнеса, выделив причины образовавшегося долга

Новости
14.04.2016
Налоговые обязательства ТСЖ

Долгое время, начиная с 2007 г. ситуация в сфере налогообложения операций ТСЖ была неизменной. В немногочисленных судебных решениях находила поддержку более выгодная налогоплательщикам позиция о том, что все поступления от собственников помещений являются целевыми (с точки зрения налогов на доходы) и ТСЖ не осуществляет реализацию (с точки зрения НДС). Однако в конце 2015 г. судом одного из округов при рассмотрении налогового спора с участием ТСЖ в порядке кассационного производства был поддержан противоположный подход. Поэтому уместно вновь озадачиться вопросами: какова практика исчисления налоговых обязательств ТСЖ и нет ли оснований для ее пересмотра?

Новости
15.04.2016
Годовые премии могут уменьшить налогооблагаемую прибыль

Минфин России в письме от 12 февраля 2016 г. № 03-03-06/3/7522 разъяснил порядок учета в целях налогообложения прибыли организаций расходов в виде вознаграждения по итогам года.

Новости
15.04.2016
Предлагается ограничить амортизационную премию

Разработан проект, меняющий порядок формирования расходов отчётного периода на капитальные вложения и зачёта (возврата) сумм излишне уплаченного налога на прибыль по уточнённым налоговым декларациям

Новости
15.04.2016
Разные ставки налога на прибыль в одном периоде: мнение Минфина

Налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков, при этом глава 25 Налогового кодекса не содержит ограничений по установлению положений о периоде времени, в течение которого налогоплательщики вправе применять соответствующую пониженную ставку.

Новости
15.04.2016
Реорганизация в форме присоединения: кто учтет убытки?

Организация-правопреемник вправе при исчислении налога на прибыль списать на расходы убытки реорганизованной компании, возникшие до реорганизации.

Новости
18.04.2016
Можно ли учесть в расходах платежи за аренду квартиры для хранения бухгалтерской документации?

Организация арендовала у физического лица квартиру для хранения бухгалтерских документов и отчетности. Квартира в статус нежилого помещения переводиться не будет. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль платежи по договору аренды этой квартиры?

Новости
19.04.2016
Транспортная накладная подтверждает заключение договора перевозки

Минфин РФ в письме № 03-03-06/1/17056 от 28.03.2016 г. дал разъяснения о том, какие документы подтверждают заключение договора перевозки груза.

Новости
20.04.2016
Минфин рассказал, как учесть расходы на отпускные при расчете налога на прибыль

Расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, включаются в состав расходов для целей налогообложения прибыли организаций в порядке, предусмотренном пунктом 4 статьи 272 НК РФ, либо списываются за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в порядке, предусмотренном статьей 324.1 НК РФ.

Новости
21.04.2016
Брак в производстве - это актив?

Что такое брак на предприятиях различных отраслей промышленности? В каком объеме потери от брака относятся на себестоимость продукции? В чем отличие исправимого брака от неисправимого, внутреннего брака от внешнего? Почему сам по себе брак не является активом, учитываемым на балансе, а отражается в составе расходов? Что нужно знать о расчете налога на прибыль и НДС в случае выявления брака на предприятии?

Новости
21.04.2016
Недоимку по НДФЛ разрешено гасить переплатой по налогу на прибыль

Минфин России выпустил разъяснения о зачете излишне уплаченного налога на прибыль в счет погашения недоимки по НДФЛ

Новости
21.04.2016
Списание безнадежной задолженности: когда вносить в декларацию по прибыли?

Минфин РФ в письме № 03-03-06/2/19410 от 06.04.2016 г. ответил на вопрос о списании безнадежной задолженности в расходы по налогу на прибыль.

Новости
21.04.2016
Отражение расходов в более позднем периоде может привести к штрафу и пени

В ходе выездной проверки за 2012 год ИФНС установила неправомерность учета в 2012 году расходов в сумме более 12 млн рублей, которые фактически были понесены в 2011 году. По результатам проверки инспекция доначислила налог на прибыль, пени и штраф.

Новости
21.04.2016
Как списать в бухгалтерском учете непокрытый прибылью убыток прошлых лет?

По правилам статьи 283 НК РФ организация переносила убыток на будущее – на 10 лет, следующие за налоговым периодом с момента его образования. Покрыть убыток за счет прибыли в налоговом учете плательщик полностью не сможет, поэтому сумма убытка останется на счете 09 "Отложенные налоговые активы". Куда списывается со счета 09 непокрытый прибылью убыток по истечении 10 лет?

Новости
22.04.2016
Договор в у.е. с фиксированным курсом: учет у продавца

Порядок отражения дохода в бухгалтерском и налоговом учете

Новости
22.04.2016
Благоустройство территории: понесенные затраты не уменьшают базу по налогу на прибыль

Расходы на внешнее благоустройство не относятся к тратам, связанным с получением дохода, а значит, их нельзя учесть в «прибыльных» расходах.

Новости
25.04.2016
Изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости. Налоговые последствия

Вот уже второй год действует порядок налогообложения отдельных объектов недвижимости исходя из кадастровой стоимости. На практике начинают складываться прецеденты пересмотра кадастровой стоимости таких объектов в сторону ее уменьшения. Какие налоговые последствия ожидают организацию, будут рассмотрены в этой статье.

Новости
26.04.2016
Минфин изменил мнение по вопросу учета курсовых разниц со сверхнормативных процентов по займам

Курсовые разницы, возникающие при пересчете обязательств, выраженных в иностранной валюте, по уплате (сверхнормативных) процентов заимодавцу, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций во внереализационных доходах и внереализационных расходах на основании пункта 11 статьи 250 НК РФ и подпункта 5 пункта 1 статьи 265 НК РФ соответственно

Новости
27.04.2016
Условия применения нулевой ставки налога на прибыль

Минфин России в письме от 14 апреля 2016 г. № 03-03-06/1/21603 разъяснил порядок применения нулевой ставки по налогу на прибыль медицинской организации.

Новости
27.04.2016
Учет расходов на оплату лечения работников

Как указали чиновники финансового ведомства в Письме от 08.04.2016 № 03-04-06/20163, расходы, возникшие в связи с оплатой лечения работников, на основании п. 29 ст. 270 НК РФ не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли.

Новости
29.04.2016
Как вести учет расходов на картриджи?

Офис невозможно представить без техники и как минимум без компьютеров и принтеров. Как правильно вести учет расходов на картриджи и их заправку?

Новости
29.04.2016
Можно ли учесть при расчете налога на прибыль затраты на изготовление сувенирной продукции

Организация проводит семинары с целью демонстрации и продвижения своих услуг. Приглашенным лицам вручаются ручки, блокноты, календари, пакеты с логотипом компании. Можно ли учесть затраты на изготовление данной продукции при исчислении налога на прибыль?

Новости
05.05.2016
Как распределить расходы по нескольким видам деятельности, требующим обособленного учета

В письме от 09.02.16 № 03-03-06/1/6641 Минфин указал, что если налогоплательщик, применяющий в налоговом учете метод начисления, несет расходы, относящиеся к нескольким видам деятельности, по которым ведется обособленный учет, их распределение происходит с учетом положений статьи 272 НК.

Новости
06.05.2016
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете возмещение потраченных целевых поступлений

В письме от 29 февраля 2016 г. N 03-03-06/3/11364 Минфин напомнил, что согласно пункту 2 статьи 251 НК при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров).

Новости
10.05.2016
Расходы на выдачу СИЗ можно учесть по своим нормам

Минфин России не против (Письмо Минфина России от 08.04.2016 N 03-03-06/1/20165)

Новости
11.05.2016
Учет расходов, подтвержденных первичными учетными документами

Организация понесла расходы и подтвердила их документом, составленным по форме, содержащейся в альбоме унифицированных форм первичной учетной документации. Руководителем организации форма соответствующего первичного учетного документа не была утверждена. Являются ли такие расходы документально подтвержденными и могут ли они учитываться в целях налогообложения прибыли?

Новости
12.05.2016
Учет расходов на услуги банков

Глава 25 НК РФ предусматривает два основания для учета расходов на услуги банков - в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ), и в составе внереализационных расходов (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ). Поэтому логично было бы знать, в каком случае к какой категории относить расходы на услуги банков.

Новости
11.05.2016
ФНС подготовила поправки в декларацию по налогу на прибыль

На Федеральном портале проектов нормативных правовых актов сегодня размещено уведомление о начале разработки поправок в приказ Федеральной налоговой службы от 26 ноября 2014 года № ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка его заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме".

Новости
12.05.2016
База по налогу на прибыль может быть уменьшена на расходы по содержанию здравпункта

Если работодатель для проведения обязательных медосмотров сотрудников-«вредников» содержит собственные здравпункты, затраты на их обеспечение можно учесть в «прибыльных» расходах.

Новости
12.05.2016
Как признавать доходы и расходы при передаче прав на программу для ЭВМ на основании "длящегося" лицензионного договора.

В соответствии со статьей 1235 ГК РФ одна сторона – обладатель исключительного права (лицензиар) – передает другой стороне (лицензиату) право использования программного обеспечения. В лицензионном договоре вознаграждение лицензиару установлено в виде периодических платежей, размер которых зависит от объема фактического использования лицензиатом этого программного обеспечения.

Новости
13.05.2016
Организация-поручитель, не являющаяся банком, должна заплатить налог на прибыль и НДС при взимании

Минфин России в письме от 15.04.16 № 03-03-06/1/21721 ответил на вопросы об исчислении налогов при предоставлении поручительства организацией, которая не является банком. В финансовом ведомстве пришли к выводу, что плата, взимаемая «обычной» организацией за такие услуги, облагается налогом на прибыль и НДС.

Новости
13.05.2016
Выплаты работающим в компании пенсионерам учитывать в расходах неправомерно

Верховный суд РФ определил, пособия и компенсации работникам, имеющим право на пенсию, учитывать в расходах нельзя

Новости
13.05.2016
Об исправлении ошибки в прибыльной декларации

Минфин России пояснил алгоритм действий при учёте для целей налога на прибыль выявленных в результате получения первичных документов расходов, относящихся к прошлым периодам

Новости
18.05.2016
"Мобильный" учет расходов на сотовую связь

В настоящее время уже сложно себе представить, как можно прожить без сотовой связи. И совершенно очевидно, что невозможность дозвониться, например, менеджеру по продажам обернется, скорее всего, потерей заказа. Ведь наверняка найдутся конкуренты, которые и днем и ночью будут на связи. Все это ведет к тому, что расходы на сотовую связь имеют место практически во всех компаниях. В свою очередь, и Налоговый кодекс не содержит норм для признания таких затрат в составе налоговых расходов. Между тем это еще не означает, что все мобильные расходы можно списать без риска возникновения претензий со стороны налоговых органов.

Новости
17.05.2016
Отражение законных процентов в налоговом учете в свете постановления пленума ВС РФ от 24.03.2016 №7

Вот уже почти год действует ст. 317.1 ГК РФ, посвященная законным процентам и наделавшая так много шума. Для тех, кто еще незнаком с этой темой, напомним, что речь идет о получении кредитором по денежному обязательству процентов от должника за все время пользования денежными средствами. Начисление законных процентов производится по умолчанию, то есть если в договоре отсутствует специальная оговорка о неприменении положений указанной статьи. Много было споров на тему возможности одновременного начисления процентов по ст. 317.1 и ст. 395 ГК РФ (в которой говорится о процентах как мере ответственности за неисполнение обязательств). Кроме того, было неясно, следует ли начислять законные проценты, если договор заключен до 01.06.2015, а исполняется уже после этой даты. Вышедшее недавно Постановление Пленума ВС РФ от 24.03.2016 № 7 положило конец дискуссиям по этим вопросам.

Новости
17.05.2016
Минфин России дал разъяснения по учёту страховых взносов

Финансовое ведомство сообщило, как учитывать страховые взносы, если они начислены на выплаты, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль

Новости
18.05.2016
Налог на прибыль: выплаты работникам и страховые взносы с них – расходы или нет

Учесть при исчислении налога на прибыль можно даже те страховые взносы, которые были начислены с выплат, не учитываемых в «прибыльных» расходах.

Новости
19.05.2016
Законные проценты должник может включать в «прибыльные» расходы ежемесячно

Начисленные «по умолчанию» проценты по долговому обязательству, срок действия которого приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, должник вправе включать в состав внереализационных расходов на конец каждого месяца в течение срока пользования деньгами кредитора.

Новости
21.05.2016
Совет Федерации одобрил ранее отклоненный закон о снижении налогов для новых промпредприятий

Совет Федерации одобрил в среду в редакции согласительной комиссии закон, позволяющий регионам понижать налог на прибыль для новых промышленных предприятий, участвующих в региональных инвестиционных проектах

Новости
19.05.2016
Передача контрагентам бонусной продукции не облагается НДС и налогом на прибыль

Также суды разъяснили, что не облагается НДС передача оборудования с логотипом в целях рекламы во временное пользование без перехода права собственности.

Новости
19.05.2016
Разъяснены особенности учёта требований и обязательств, выраженных в валюте

Финансовое ведомство пояснило вопрос об учёте в целях налога на прибыль разниц, возникающих при дооценке (уценке) требований и обязательств по сделкам, совершенным до и после 1 января 2015 г.

Новости
20.05.2016
Отрицание руководителем контрагента подписания ряда бумаг - не повод для отказа в вычете

ООО "Т" (покупатель) заключило с ООО "С" и "Р" договоры на поставку товара (корпусов редукторов). Товары оприходованы по товарным накладным и оплачены путем перечисления денежных средств на расчетный счет контрагентов.

Новости
23.05.2016
Искусство торговать. Спорные вопросы учета расходов на мерчандайзинг

В российском налоговом законодательстве понятие "мерчандайзинг" (в переводе с английского "искусство торговать") отсутствует. То, что популярность мерчандайзинга постоянно растет, связано с тем, что многие покупатели перестали доверять традиционной рекламе, так как она в большинстве случаев не является объективной.

Новости
23.05.2016
Об учете сумм экологического сбора для целей налога на прибыль

В Письме Минфина России от 28.04.2016 № 03-03-06/1/24779 даны разъяснения относительно порядка учета сумм уплаченного экологического сбора при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Новости
23.05.2016
Суд признал неправомерность включения в состав внереализационных расходов процентов по кредитам

Арбитражный суд Поволжского округа по делу № А65-28259/2014 поддержал выводы налогового органа о неправомерном включении организацией в состав внереализационных расходов процентов по кредитам.

Новости
23.05.2016
Учет дохода от сдачи металлолома

Минфин России в письме от 7 апреля 2016 г. № 03-03-06/3/19798 разъяснил порядок учета дохода казенного учреждения от сдачи имущества в металлолом в целях налога на прибыль.

Новости
23.05.2016
Прощенные учредителем проценты нужно учесть в доходах

Если учредитель, которому принадлежит больше половины УК, прощает организации предоставленный заем вместе с процентами, заем не признается облагаемым доходом, а проценты признаются.

Новости
26.05.2016
Законные проценты в целях учета доходов/расходов не считаются штрафными санкциями

В письме от 18 апреля 2016 г. N 03-03-06/1/22342 Минфин рассказал о признании в целях налога на прибыль доходами процентов, рассматриваемых как штрафные санкции по договорам займа или иным аналогичным договорам.

Новости
30.05.2016
Медленнее лучше

Установление срока полезного использования свыше остаточного срока у предыдущего собственника не является нарушением, поскольку формирует меньшие расходы по амортизационным отчислениям и большие начисления по налогу на имущество организаций.

Новости
30.05.2016
Считать разницу суммовой или курсовой - зависит от даты возникновения обязательств

В письме от 19 апреля 2016 г. N 03-03-06/1/22347 Минфин напомнил, что до 2015 года действовали нормы, согласно которым внереализационными доходами (расходами) признавались суммовые разницы, возникающие у налогоплательщика, если сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях.

Новости
01.06.2016
Налогообложение оплаты работодателем медицинских услуг работников связано с наличием у организации прибыли

Минфин в письме № 03-04-06/26364 от 06.05.2016 г. дал разъяснения об НДФЛ с сумм оплаты футбольным клубом медицинских услуг, оказываемых футболисту - сотруднику футбольного клуба.

Новости
03.06.2016
Отпускные: рассчитываем и признаем в налоговом учете

В чем особенность расчета отпускных с учетом разъяснений Минфина, приведенных в Письме от 25.01.2016 № 03‑03‑06/2/2557? Каков порядок учета для целей налога на прибыль среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска? Можно ли отнести затраты на создание резерва на оплату отпусков к косвенным расходам налогоплательщика? Когда в отчетности по страховым взносам надо отразить сумму отпускных, если они начислены и выплачены работнику в июне, а отпуск у него начинается в июле? Каков порядок удержания НДФЛ с сумм среднего заработка, сохраняемого за работниками – нерезидентами РФ на период отпуска?

Новости
06.06.2016
Утилизированную «просрочку» можно учесть для прибыли. Минфин напомнил условия

Стоимость утилизированных товаров с истекшим сроком годности, которые вам вернул покупатель, можно включить в расходы по прибыли. Но только если обязанность уничтожать такие товары предусмотрена законом.

Новости
06.06.2016
Оплату учебного отпуска и проезда до вуза отражаем в налоговом и бухгалтерском учете без ошибок

Работодатели обязаны предоставлять учебные отпуска сотрудникам, которые совмещают работу и учебу (ст. ст. 173, 173.1, 174 и 176 ТК РФ). Даже если отсутствие работника-студента неблагоприятно скажется на работе организации. Какие важные правила нужно знать, чтобы предоставление и оплата учебного отпуска не обернулись для компании еще и нежелательными налоговыми последствиями и не привели к искажению бухгалтерской отчетности?

Новости
07.06.2016
Налог на прибыль: как списать расходы на инвентарь

Способ учета в «прибыльных» расходах стоимости инвентаря зависит от того, отвечает ли купленное в качестве инвентаря имущество критериям амортизируемого или нет.

Новости
07.06.2016
Зачет излишков и недостач при пересортице глава 25 НК не предусматривает

Нормами главы 25 Кодекса не предусмотрена возможность взаимного зачета излишков и недостачи, образовавшихся в результате пересортицы. Об этом сообщает Минфин в письме № 03-03-06/1/29309 от 23.05.2016 г.

Новости
08.06.2016
Главбух контрагента призналась, что акты изготовила по просьбе директора - сделка формальна

Компания отразила в учете приобретение материалов (металлолома) у контрагента, представив в подтверждение договоры, счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные.

Новости
14.06.2016
Учет расходов по приему и очистке сточных вод

Как указал Минфин в Письме от 18.05.2016 № 03-03-06/1/28516, расходы на приобретение услуг сторонней организации по приему и очистке сточных вод, в том числе с предельно превышающими концентрациями загрязняющих веществ, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитываются в составе материальных расходов.

Новости
15.06.2016
Продажа по цене ниже остаточной стоимости

Организация планирует продать автотранспортное средство по цене ниже остаточной стоимости. Остаточная стоимость составляет 785 000 руб., а цена продажи – 150 000 руб. Рыночная цена такого объекта – 1 000 000 руб. Продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами.
Как правильно рассчитать НДС: с цены продажи, с остаточной стоимости или с рыночной стоимости? Возникает ли в данном случае необходимость доначисления налога на прибыль, исходя из остаточной стоимости или рыночной цены?

Новости
16.06.2016
Поверка средств измерений на предприятии

Данная процедура проводится на различных промышленных предприятиях, уделяющих внимание качеству выпускаемой продукции и даже создающих для этого отдельные лаборатории. В каких случаях проводится поверка средств измерений? Как оформляются ее результаты? Как оплачивается проведение такого мероприятия и как организовать бухгалтерский учет и налогообложение соответствующих затрат?

Новости
15.06.2016
Как в декларации по налогу на прибыль отразить симметричную корректировку?

Если при проведении контролируемой сделки организация применила цены ниже рыночных и, соответственно, занизила налог на прибыль, то она вправе самостоятельно произвести корректировку налоговой базы исходя из рыночных цен (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).

Новости
15.06.2016
Обеспечительный платеж не влияет на прибыль ни у одной из сторон сделки

По своей природе обеспечительный платеж схож с залогом. Поэтому при налогообложении прибыли он не учитывается:

Новости
16.06.2016
Не все штрафы за нарушение договора можно списать в расходы

ГУП в сфере транспорта отнес к внереализационным расходам штрафы, уплаченные за нарушение договора, заключенного с городским Комитетом по транспорту.

Новости
17.06.2016
Оплата дополнительного отпуска «вредника» уменьшает базу по налогу на прибыль

Затраты на допотпуск, предоставленный сотруднику, занятому на «вредной» работе, включаются в состав расходов на оплату труда.

Новости
17.06.2016
Какими налогами и взносами облагается выходное пособие при увольнении по соглашению сторон?

С сотрудником заключено соглашение о расторжении трудового договора. Согласно коллективному договору во всех случаях увольнения работников (кроме увольнения по инициативе работодателя) им дополнительно (помимо случаев, оговоренных в ТК РФ) выплачивается выходное пособие в размере двух окладов. Нужно ли облагать данную выплату НДФЛ и взносами? И можно ли учесть ее в расходах по налогу на прибыль и при УСН?

Новости
20.06.2016
Как учесть зарплату в натуральной форме

Зарплату в натуральной форме можно платить, но не более 20% от начисленной месячной заработной платы. При этом расходами в целях налога на прибыль признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, говорится в статье 252 НК РФ.

Новости
20.06.2016
Можно ли учесть затраты, связанные с переездом офиса на новое место?

Организация переезжает в новый офис. Для этого она нанимает компанию-перевозчика. Кроме того, ей придется уплатить отступное за досрочное расторжение договора аренды. Можно ли учесть эти суммы в расходах по налогу на прибыль?

Новости
20.06.2016
Налог на прибыль уплачивается по месту нахождения каждого обособленного подразделения

Пунктом 2 статьи 288 Кодекса определено, что налогоплательщики уплачивают авансовые платежи, а также суммы налога, подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ, по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения.

Новости
28.06.2016
Обособленное подразделение в другом городе: куда платить налоги

В случае расширения деятельности компания может открыть обособленное подразделение в другом городе. Проанализируем порядок уплаты налогов и страховых взносов обособленным подразделением.

Новости
21.06.2016
Схема дробления основных средств на отдельные инвентарные объекты признана незаконной

По результатам камеральной проверки декларации по налогу на прибыль инспекция предложила компании уменьшить убытки на сумму 289 млн рублей.

Новости
21.06.2016
При переходе на расчеты с бюджетом по фактической прибыли не обязательно сторнировать авансы

В декларации за 9 месяцев прошлого года показали авансы на 1 квартал текущего, а потом решили перейти на расчеты по фактической прибыли? Подавать уточненку, аннулируя прежде заявленные авансы, не обязательно.

Новости
22.06.2016
«Дебиторка» обанкротившегося должника учитывается в расходах

Минфин России сообщил, можно ли учесть в расходах задолженность обанкротившегося должника

Новости
22.06.2016
Челябинск снизил ставку налога на прибыль для IT-компаний

Челябинская область стала четвертым субъектом РФ, снизившей ставку налога на прибыль для предприятий ИТ–сектора с 20% до 15,5%, сообщает пресс-служба Минкомсвязи России. Помимо Челябинской области, данный механизм действует в Новосибирской, Пензенской и Ульяновской областях.

Новости
22.06.2016
Учитывается ли в расходах стоимость утилизированных товаров с истекшим сроком годности?

В главе 25 НК РФ расходы на утилизацию продукции прямо не поименованы в перечне тех, которые учитываются при расчете налога на прибыль.

Новости
23.06.2016
Несоблюдение лимита расчетов наличными не лишает расходов

Как известно, лимит наличных расчетов сейчас равен 100 000 рублей по одному договору (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). Расчеты сверх лимита являются административным правонарушением и караются штрафом, размер которого для должностного лица равен 4 000 – 5 000 рублей; для юрлица – 40 000 – 50 000 рублей (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Новости
24.06.2016
Инспекция не должна самостоятельно учитывать в расходах налог, доначисленный в ходе проверки

По результатам выездной проверки инспекция доначислила организации НДПИ и налог на прибыль. Налогоплательщик посчитал, что в таком случае проверяющие должны самостоятельно скорректировать его обязательства по налогу на прибыль и учесть в составе расходов соответствующую сумму НДПИ (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Проверяющие этого не сделали, в связи с чем организация обратилась в суд.

Новости
24.06.2016
Единственное последствие неуплаты авансов по прибыли — пени

Вас не могут оштрафовать за то, что вы просрочили или занизили авансовый платеж по налогу на прибыль.

Новости
27.06.2016
Как отличить ремонт от капитальных вложений: в чем разница налогового учета?

Налогоплательщики, стремясь на основании общих принципов и правил Главы 25 НК РФ уменьшить свое налоговое бремя, хотят учесть при исчислении налога на прибыль как можно больше расходов.

Новости
30.06.2016
Как коды ОКВЭД компании влияют на налоги?

Что представляет собой код ОКВЭД? Как код ОКВЭД влияет на порядок исчисления налогов и страховых взносов?

Новости
28.06.2016
Суд подтвердил правомерность вывода инспекции о получении организацией необоснованной налоговой выгоды

Более 500 млн рублей налогов, пеней и штрафов поступит в бюджет Российской Федерации от организации, которая неправомерно занижала базу по налогу на прибыль и НДС при строительстве гидроаккумуляторной электростанции (ГАЭС).

Новости
29.06.2016
Расходы на гостиницу можно учесть для «прибыльных» целей и без кассового чека

Командированный работник должен предоставить в бухгалтерию кассовый чек, как документ, подтверждающий гостиничные расходы. Но что делать, если этот чек работник потерял, а на руках у него остались только счет из гостиницы и чек POS-терминала об оплате? Можно ли на основании этих документов уменьшить базу по налогу на прибыль на гостиничные расходы?

Новости
30.06.2016
Верховный Суд не разрешил списать в расходы затопленный товар

Фирма отнесла к расходам по налогу на прибыль стоимость товаров, которые пришли в негодность после затопления склада, где они хранились. Причиной послужил прорыв водопроводной трубы и компания решила, что случившееся не что иное, как стихийное бедствие.

Новости
30.06.2016
Минфин: об учете в целях налога на прибыль процентов по рублевому займу, выплаченному в иностранной валюте

При определении предельной величины процентов по договору займа, обязательство по которому выражено в рублях, даже в случае получения такого займа от заимодавца в валюте, в целях налогообложения прибыли следует исходить из фактической ставки по такому договору с учетом интервалов предельных значений, установленных подпунктом 1 пункта 1.2 статьи 269 НК РФ для долговых обязательств, оформленных в рублях.

Новости
05.07.2016
Включение в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль затрат на почтовое отправление дивидендов акционерам

Акционерные общества после распределения прибыли, оставшейся после налогообложения, начисляют своим акционерам дивиденды. При этом способы направления начисленных дивидендов общество может выбрать самостоятельно. Например, начислять дивиденды на банковскую карточку акционера или выдавать из кассы общества. В то же время встречаются ситуации, когда общество направляет дивиденды акционерам почтовым отправлением.

Новости
01.07.2016
Акционер и участник: разные налоговые последствия

У налогоплательщика-участника при увеличении номинальной стоимости доли в уставном капитале ООО за счет нераспределенной прибыли (без изменения доли участия) возникает доход, учитываемый при налогообложении прибыли.

Новости
06.07.2016
Когда бесплатные обеды «финансирует» чистая прибыль

Если ни коллективный, ни трудовой договоры не содержат положения о том, что сотрудники компании обеспечиваются бесплатным питанием, то соответствующие расходы не получится учесть при определении базы по налогу на прибыль. Данный вывод подтвердил Верховный Суд в определении от 27 июня 2016 г. № 307-КГ16-6330.

Новости
07.07.2016
Учет затрат на профстандарты

Затраты на проведение независимой оценки квалификации работников на соответствие профстандартам могут учитываться в расходах при налогообложении (Федеральный закон от 03.07.2016 N 251-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О независимой оценке квалификации»)

Новости
10.07.2016
Можно ли считать расходы на привлечение субподрядчика косвенными?

В постановлении от 13.05.2016 № Ф01-1456/2016 АС Волго-Вятского округа рассмотрел вопрос распределения расходов в течение отчетного (налогового) периода.

Новости
11.07.2016
Компенсации «вредникам» учитываются в расходах

Минфин России в письме от 22 июня 2016 г. № 03-03-06/3/36161 разъяснил порядок учета для целей налога на прибыль расходов в виде компенсаций работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.

Новости
11.07.2016
Расходы, не учитываемые бюджетными учреждениями при исчислении налога на прибыль

К расходам, не учитываемым бюджетными учреждениями при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, которые должны покрываться за счет средств целевого финансирования в виде субсидий, относятся произведенные расходы в пределах нормативных затрат на оказание ими государственных (муниципальных) услуг физическим и (или) юридическим лицам и нормативных затрат на содержание государственного (муниципального) имущества.

Новости
11.07.2016
О сопоставимости информации, отражаемой в строках отчетности

Должна ли совпадать строка 010 Листа 05 "Доходы от выбытия в т.ч. доход от погашение ценных бумаг" налоговой декларации по налогу на прибыль за год со строкой 4212 отчета Движения денежных средств "Денежные потоки от продаж акций других организаций " за год?

Новости
12.07.2016
О признании убытка от реализации основного средства

В каком месяце признавать убыток от реализации основного средства в налоговом учете?

Новости
13.07.2016
Учет естественной убыли без ошибок

При транспортировке и хранении материально-производственных запасов может возникнуть естественная убыль. Как вести учет таких потерь ?

Новости
12.07.2016
Ученический договор: как учесть выплаченную стипендию в «прибыльных» целях

Стипендию, выплаченную на основании ученического договора, нельзя включить в расходы на оплату труда. Ведь соискатель-учащийся – еще не работник. Но это не значит, что расходы на выплату стипендии совсем не учитываются при расчете базы по налогу на прибыль.

Новости
12.07.2016
Минфин рассказал об определении предельного размера процентов по контролируемой задолженности

Минфин РФ в письме № 03-03-06/1/36454 от 23.06.2016 г. ответил на вопрос об определении предельного размера процентов по контролируемой задолженности, учитываемых в расходах по налогу на прибыль.

Новости
14.07.2016
Документы, подтверждающие расходы на такси, должны содержать обязательные реквизиты

Затраты на проезд в такси командированного работника можно учесть в базе по налогу на прибыль только на основании кассового чека или квитанции в форме БСО. Электронная квитанция такие расходы подтверждает не всегда.

Новости
14.07.2016
Суд признал неправомерность включения в рамках выездной проверки доначисленных налогов в состав прочих расходов

Арбитражный суд Московского округа поддержал позицию инспекции о невозможности включения в состав расходов по налогу на прибыль организаций сумм доначисленных налогов в рамках выездной проверки.

Новости
14.07.2016
Можно ли признать расходы на обустройство места для курения на открытой площадке?

Общество приняло решение обустроить место для курения на открытой площадке. Можно ли признать расходы на приобретение павильона экономически обоснованными расходами и включить в составе расходов через амортизацию?

Новости
14.07.2016
Недоначисленную амортизацию можно учесть в расходах на дату составления акта о списании ОС

Компания ликвидировала основные средства и учла в расходах за 2010-2011 годы недоначисленную амортизацию. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф, указав на неправомерный учет в расходах суммы недоначисленной амортизации по ликвидированным основным средствам.

Новости
15.07.2016
Сервисные услуги в вагонах повышенной комфортности можно учесть в «прибыльных» целях

Дополнительные сервисные услуги, оказываемые в улучшенных вагонах, входят в общую стоимость билета. Поэтому, даже если сотрудник ездил в командировку с комфортом, расходы на его жд-билет учитываются в базе по налогу на прибыль в полной сумме.

Новости
15.07.2016
Как посчитать выручку при методе начисления, если получен аванс в иностранной валюте

В письме от 30.05.16 № 03-03-06/1/31059 Минфин напомнил, что в общем случае в целях налога на прибыль для доходов от реализации, если иное не предусмотрено главой 25 НК, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) независимо от фактического поступления денежных средств (иных ценностей) в их оплату.

Новости
19.07.2016
Как учитываются вклады в простое товарищество в целях налогообложения прибыли

В письме от 20.06.16 № 03-03-06/1/35666 Минфин рассказал об определении в целях налогообложения прибыли размера вклада в простое товарищество.

Новости
19.07.2016
Учет видеоролика

В соответствии с пунктом 1 статьи 1225 ГК РФ результатами интеллектуальной деятельности и приравненными к ним средствами индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий, которым предоставляется правовая охрана (интеллектуальной собственностью), являются, в том числе: 1) произведения науки, литературы и искусства.

Новости
22.07.2016
Налог на прибыль участников договора простого товарищества

Нередко несколько организаций и (или) индивидуальных предпринимателей хотят объединить свои усилия на какой-то срок с целью исполнения некоего проекта и получения прибыли. При этом они не собираются регистрировать новое предприятие. В данном случае они могут заключить договор о совместной деятельности и стать простыми товарищами.

Новости
20.07.2016
Передача образцов товара

Для участия в тендере одного из потенциальных покупателей, ООО на безвозмездной основе передает клиенту 40 кг товара безвозмездно в качестве образцов для проведения экспериментальной выработки продукции с нашим товаром по товарной накладной формы ТОРГ-12, в которой указаны нулевые стоимостные показатели.

Новости
22.07.2016
Передача предмета лизинга лизингополучателю по окончании договора лизинга есть реализация

Департамент налоговой и таможенной политики Минфина РФ в письме № 03-03-06/2/37567 от 28.06.2016 г. рассмотрел вопрос о налоговом учете по налогу на прибыль расходов лизингодателя в случае передачи предмета лизинга в собственность лизингополучателя.

Новости
25.07.2016
Шведский стол – излишество для сотрудников

Суд отказал компании в праве учесть в расходах по налогу на прибыль оплату питания сотрудников по типу шведского стола (по 70 руб. за обед, всего за 3 года на сумму 3,8 млн рублей).

Новости
27.07.2016
Расходы на страхование жизни уволенных сотрудников

Медицинской страховкой на предприятии в наше время уже никого не удивить. Однако ряд организаций включают в социальный пакет и страхование жизни работников. Договоры заключаются со страховыми компаниями на срок не менее пяти лет, но нередко возникают ситуации, при которых застрахованные работники увольняются, однако договор страхования с ними не расторгается. Возникает вопрос: что делать с расходами по выплаченной страховой премии?

Новости
25.07.2016
Как в учете подрядчика отразить работы по монтажу оборудования, если они осуществлены силами субподрядчика?

Организация осуществляет продажу оборудования. По условиям договора она в качестве подрядчика обязуется произвести еще и работы по его монтажу. Как в учете подрядчика отразить эти работы, если они выполняются силами субподрядчика? Может ли подрядчик уменьшить налогооблагаемую прибыль на стоимость работ, выполненных субподрядчиком?

Новости
29.07.2016
Увольняем сотрудника: как его рассчитать и не ошибиться с налогами

Любая компания в своей деятельности периодически сталкивается с увольнениями работников. Причем уволиться сотрудник может как по собственной инициативе, так и по инициативе работодателя. Мы расскажем о том, как правильно уволить работника, рассчитаться с ним и заплатить налоги. Все основания прекращения трудового договора прописаны в ст. 77 Трудового кодекса РФ. Перечень оснований, указанных там, достаточно большой (11 оснований), при этом перечень является открытым. Мы не будем рассматривать абсолютно все основания для увольнения, а остановимся только на самых распространенных.

Новости
26.07.2016
Дивиденды, не полученные акционером, в декларацию по налогу на прибыль не включаются

В случае, когда АО отправило акционеру-«физику» причитающиеся ему дивиденды почтовым переводом, который не был получен адресатом и вернулся отправителю, вернувшуюся сумму в Приложение 2 к прибыльной декларации заносить не нужно.

Новости
28.07.2016
Членам совета директоров возместили расходы, осуществленные в поездках

Письмо от 04.07.2016 № 03-04-06/38996. В данном письме Минфин рассмотрел вопрос обложения НДФЛ и налогом на прибыль организаций сумм возмещения расходов членов совета директоров организации в различных поездках.

Новости
29.07.2016
Доначисленный контролерами НДС уменьшит прибыль

Если в ходе проверки контролеры доначислили вам НДС, можете включить его в расходы по прибыли. Налог вы уплатили за счет собственных средств, не предъявляя его покупателям. А значит, он не попадает в категорию расхода, запрещенного п. 19 ст. 270 НК РФ, и может учитываться при налогообложении на основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Это подтверждают суды.

Новости
30.07.2016
Безосновательно начисленные взносы приведут к пеням по прибыли

Если по ошибке или из благих намерений избежания спора с фондами вы начислите взносы на выплаты, которые ими не облагаются, рискуете нарваться на претензии налоговиков. Они не признают такие взносы расходами, исключат их из базы по прибыли и начислят пени.

Новости
01.08.2016
Оплата за квартиру переехавшего работника не уменьшает базу по налогу на прибыль

Если компания оплачивает своему сотруднику, переехавшему на работу в другой город, аренду квартиры на новом месте жительства, списать сумму такой компенсации в расходы не выйдет.

Новости
31.07.2016
Выплата компенсации при увольнении по соглашению сторон с точки зрения налога на прибыль

Важный вопрос – учет компенсации работникам, выплаченной на основании соглашения о расторжении трудового договора в расходах, принимаемых для целей исчисления налогооблагаемой прибыли. Понятно, что организации хотели бы учитывать данные затраты в налоговых расходах. К сожалению, суды в настоящее время встают в таких налоговых спорах на сторону контролирующих органов.

Новости
01.08.2016
Убыток присоединенной организации уменьшит вашу прибыль

Убытки, которые присоединенная фирма не успела учесть для налога на прибыль до реорганизации, вы можете признавать в своей налоговой базе, перенося их на ближайшие 10 лет после периода возникновения.

Новости
01.08.2016
Нераспределенная прибыль — это дивиденды?

Признается ли нераспределенная прибыль прошлых лет дивидендами и, следовательно, применяется ли к ней пониженная налоговая ставка налога на прибыль организаций?

Новости
04.08.2016
Верховный Суд РФ: инспекции могут использовать различные законные методы при определении размера необоснованной налоговой выгоды

В частности, Верховный Суд подтвердил позицию инспекции о том, что компания необоснованно занизила базу по налогу на прибыль и НДС, реализовав офисные здания взаимозависимым обществам (находящимся на УСН) по заведомо заниженной стоимости.

Новости
08.08.2016
Новые классификаторы - новое налогообложение

Журнал "Бухгалтер Крыма" № 8/2016 С 01.01.2017 будут безальтернативно применяться новые классификаторы – ОКВЭД2 и ОКПД2. На их предшественников есть ссылки в НК РФ. Теперь Федеральным законом от 03.07.2016 № 248-ФЗ данные ссылки приведены в соответствие с новыми классификаторами. Что это значит в контексте налогообложения?

Новости
07.08.2016
Доходы от длительных работ признают равномерно

Даже если поэтапная сдача работ или услуг длительного производственного цикла не предусмотрена договором, доходы в целях налогообложения распределяйте между отчетными периодами.

Новости
06.08.2016
Разъяснения для застройщиков

Расходы на создание объектов инфраструктуры, предусмотренных проектной документацией, могут признаваться в целях налогообложения прибыли при реализации построенного жилого фонда.

Новости
09.08.2016
Оснащение автомобиля тахографом: учет и налоги

Организация занимается грузоперевозками и имеет в собственности соответствующие транспортные средства. В 2016 г. на них были установлены тахографы. Как правильно поступить: увеличить стоимость автомобилей или отнести стоимость тахографов на прочие расходы?

Новости
10.08.2016
Возмещение по суду расходов, произведенных за счет целевого финансирования, экономическую выгоду не образует

Минфин РФ в письме № 03-03-06/3/41227 от 14.07.2016 г. рассмотрел вопрос о налоге на прибыль при получении по решению суда возмещения ранее потраченных средств целевого финансирования и бухгалтерском учете указанных средств.

Новости
08.02.2016
Бухгалтерский учет и налогообложение посреднических операций

Товарные операции могут осуществляться организациями с участием третьих лиц, т.е. посредников. Юридические основы посреднической деятельности заложены в Гражданском кодексе Российской Федерации и других законодательных актах. В частности, в Гражданском кодексе Российской Федерации приведены основные договоры, которыми оформляются посреднические отношения. К ним относятся договор поручения, договор комиссии и договор агентирования. В статье рассматривается правовое регулирование посреднических операций, налогообложение и бухгалтерский учет операций по договорам поручения, комиссии и агентирования.

Новости
11.08.2016
НКО продает имущество, приобретенное за счет целевых средств: как посчитать налог на прибыль

Минфин РФ в письме № 03-03-06/3/40702 от 12.07.2016 года ответил на вопрос об исчислении налога на прибыль при реализации некоммерческой организацией имущества, приобретенного за счет пожертвований.

Новости
19.08.2016
Денежная компенсация за неиспользованный отпуск. На что может рассчитывать работник при увольнении

Возможность замены ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией предусмотрена ст. 126 ТК РФ. Выплата денежной компенсации взамен неиспользованного отпуска может быть осуществлена в двух случаях: при замене части отпуска денежной компенсацией и при увольнении работника. Расчет самой денежной компенсации в обоих случаях производится аналогично расчету оплаты за отпуск по тем же правилам. Рассмотрим особенности обоих случаев выплаты компенсации.

Новости
14.08.2016
На балансе — столовая. Как считать налог на прибыль?

Если столовая находится на вашей территории и обслуживает исключительно ваших работников, расходы на ее содержание, включая амортизацию, ремонт, коммуналку и т. п., учитывайте в составе прочих на основании подп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Новости
26.08.2016
Каким премиям в составе расходов не место

В составе расходов по налогу на прибыль могут быть учтены только премии, которые связаны с производственными результатами, которых достигли сотрудники. Иные премии, как бы они ни назывались, учесть при расчете налога на прибыль нельзя. На это указал Минфин в письме от 22 июля 2016 г. № 03-03-06/1/42954.

Новости
29.08.2016
В пределах лизинговых платежей

Общая величина расходов лизингополучателя по договору лизинга, учитываемая для целей налогообложения прибыли, должна быть равна величине лизинговых платежей.

Новости
29.08.2016
Поиском персонала для фирмы занимался ИП – оплату его работы можно списать в расходы

Затраты на оплату услуг по подбору сотрудников организация вправе включить в базу по налогу на прибыль, независимо от того, кем были оказаны эти услуги (кадровым агентством или ИП).

Новости
28.08.2016
Нельзя учесть в расходах средства, перечисленные другой организации в резерв на ремонт ОС

В письме от 04.08.16 № 03-03-06/1/45828 Минфин сообщил, что согласно пункту 3 статьи 260 НК для обеспечения в течение двух и более налоговых периодов равномерного включения расходов на проведение ремонта основных средств налогоплательщики вправе создавать резервы под предстоящие ремонты ОС в соответствии с порядком, установленным статьей 324 НК.

Новости
30.08.2016
Курсовые разницы

О курсовых разницах, возникающих: при возврате валютного аванса вследствие расторжения договора; при уплате сверхнормативных процентов по валютному обязательству; при списании безнадежной задолженности, выраженной в условных единицах.

Новости
31.08.2016
Операции по договору транспортной экспедиции в учете заказчика

В мире бизнеса организации нередко прибегают к услугам компаний, оказывающих услуги транспортной экспедиции. В сегодняшней статье рассматриваются особенности таких договоров и отражение в учете услуг, приобретенных по договору транспортной экспедиции.

Новости
30.08.2016
Хитрая арифметика

Прибыль от деятельности обслуживающих производств и хозяйств не уменьшается на убыток, полученный одним из обслуживающих производств, при невыполнении условий, установленных ст. 275.1 НК РФ.

Новости
31.08.2016
ЕГАИС: можно ли затраты на подключение учесть для налоговых целей?

Компании, которые по роду своей деятельности обязаны работать в единой государственной автоматизированной информационной системе (ЕГАИС), вправе включить затраты на подключение к ней в «прибыльную» базу.

Новости
01.09.2016
Капитальный ремонт ОС — это текущие расходы фирмы

Практика показывает, что вопрос разграничения расходов на ремонт и капитальных затрат возникает достаточно часто. Если траты существенны, налоговики всегда пытаются исключить расходы из текущих и заставить фирму амортизировать их в составе увеличенной первоначальной стоимости ОС или в качестве неотделимых улучшений арендованных объектов.

Новости
02.09.2016
Суды трех инстанций признали доказанным получение организацией необоснованной налоговой выгоды

Арбитражный суд Московского округа по делу № А40-197337/2015 поддержал позицию налогового органа о неправомерном включении налогоплательщиком в состав расходов по налогу на прибыль документально не подтвержденных затрат по договорам с контрагентами и необоснованном предъявлении к вычету сумм НДС.

Новости
02.09.2016
Налог на прибыль: плата за загрязнение среды

Минфин России в письме от 8 августа 2016 г. № 03-03-06/1/46432 разъяснил, когда учитывать плату за негативное воздействие на окружающую среду для целей налога на прибыль.

Новости
01.09.2016
Спецодежду и СИЗ можно учитывать по повышенным нормам

Затраты на приобретение спецодежды и средств индивидуальной защиты являются материальными расходами. Для прибыли их учитывают в пределах норм, предусмотренных законом.

Новости
02.09.2016
Как учесть для прибыли ГСМ, возмещаемые работникам, использующим свои авто в служебных целях?

За использование своей машины для служебных поездок работнику положена компенсация. Ее вы можете учесть для налогообложения в пределах норм из Постановления Правительства от 08.02.2002 № 92.

Новости
05.09.2016
Программа лояльности – бухгалтерский учет и налогообложение

Многие торговые компании в рамках реализации программы, направленной на повышение лояльности покупателей при реализации товаров при их оплате, предоставляют (осуществляют зачисление на бонусную карту) покупателям призовые баллы. В дальнейшем покупатель в обмен на баллы может приобрести товары (работы, услуги) со скидкой либо бесплатно. О том, как такие программы отражаются в бухгалтерском учете, и о порядке налогообложения, пойдет речь в данной статье.

Новости
06.09.2016
Стоимость рекламных буклетов учитывайте в «прибыльных» расходах в полном объеме

Буклеты и листовки представляют собой разновидность рекламных брошюр, стоимость которых, в свою очередь, можно полностью учесть при определении базы по налогу на прибыль.

Новости
08.09.2016
Новация валютных долговых займов в рублевые: как определить предельную величину процентов для расходов

Как рассчитать предельную величину процентов по контролируемой задолженности, если валютное долговое обязательство заменяется на рублевое путем новации, в целях налога на прибыль, рассказал Минфин в письме № 03-03-06/1/47996 от 16.08.2016 г.

Новости
09.09.2016
Можно ли учесть в расходах выплату по соглашению сторон об увольнении работника

В письме от 19.08.2016 № 03-03-06/1/48797 Минфин напомнил, что к расходам на оплату труда относятся начисления увольняемым работникам, в том числе в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика (пункт 9 статьи 255 НК РФ).

Новости
09.09.2016
Субсидии сельхозпроизводителям могут облагаться налогом на прибыль по ставке 20%

В письме № 03-03-06/1/48746 от 19.08.2016 г. Минфин РФ объяснил, в каком порядке облагаются субсидии, полученные сельхозпроизводителями.

Новости
09.09.2016
Минфин: какие доходы профсоюзов не попадают под налог на прибыль

Целевыми поступлениями, не учитываемыми профсоюзными организациями при определении налоговой базы по налогу на прибыль, признаются членские взносы, а также средства, поступившие в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных уставной деятельностью профсоюзных организаций.

Новости
12.09.2016
Проценты за досрочный платеж

Суды признали неправомерным признание во внереализационных расходах процентов, уплаченных по договору поставки за досрочный платеж, как расходов, экономически не обоснованных и не связанных с извлечением дохода.

Новости
13.09.2016
Расчеты в условных единицах: правовая основа и учет

Из-за резкого колебания курсов валют фирмы, покупающие товар за валюту и продающие его за рубли, столкнулись с ситуацией, когда этих самых рублей, уже полученных от покупателей, недостаточно, чтобы приобрести валюту для расчетов с поставщиком. Такая же проблема может быть и с услугами, займами и другими предметами сделок. Своеобразной страховкой от подобных ситуаций является заключение договора, в котором цена выражена в иностранной валюте (например, в евро), а расчеты предусмотрены в рублях по указанному в договоре курсу на дату оплаты.

Новости
16.09.2016
Проценты за несвоевременную оплату: изменения с 1 августа 2016 года

Согласно Гражданскому кодексу за просрочку обязательств по договору кредитор вправе требовать с должника проценты, начисленные на сумму основного долга. Что изменилось в порядке начисления процентов с 01.08.2016 года, в т. ч. по НДС и налогу на прибыль, а также — как правильно их отражать в налоговом учете?

Новости
15.09.2016
"Платоновская" плата и налоговые обязательства

Плату в счет возмещения вреда, причиняемого большегрузными автомобилями федеральным трассам, можно зачесть в уменьшение транспортного налога и включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль организаций и «упрощенного» налога. Как это сделать?

Новости
14.09.2016
Учет у комитента недостачи товара, переданного комиссионеру

О порядке учета у комитента недостачи товара, переданному комиссионеру, и об особенностях налогообложения пойдет речь в данной статье.

Новости
14.09.2016
Спорный вопрос

Расходы, произведенные некоммерческими организациями за счет средств целевых поступлений, при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются.

Новости
14.09.2016
Блокируют ли счета за промежуточные декларации по налогу на прибыль?

Практика показывает, что блокируют. Но это неправомерно.

Новости
15.09.2016
Для списания расходов на авиарейс нужен посадочный талон

Из положений п. 84 Приказа Минтранса РФ от 28.06.2007 № 82 «Об утверждении Федеральных авиационных правил «Общие правила воздушных перевозок пассажиров, багажа, грузов и требования к обслуживанию пассажиров, грузоотправителей, грузополучателей» следует, что посадочный талон является неотъемлемым документом при регистрации на рейс.

Новости
16.09.2016
Учет расходов на содержание здравпунктов

Минфин России в письме от 1 сентября 2016 г. № 03-03-06/1/51023 разъяснил порядок учета расходов на содержание здравпунктов.

Новости
16.09.2016
Не ставший работником «физик» возмещает расходы на свое обучение — невыгодный налоговый нюанс от Минфина

Вы оплатили обучение потенциальному работнику, но в положенные 3 месяца он так и не стал членом вашего коллектива. Что делать в такой ситуации – пояснило финансовое ведомство (письмо от 05.09.2016 № 03-03-06/1/51687).

Новости
19.09.2016
Применение пониженной ставки налога на прибыль обязанность, а не право

Положениями главы 25 НК РФ не предусмотрен порядок предоставления льгот, в ней определяются элементы налогообложения, налогоплательщики, а также порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, считает Минфин РФ.

Новости
18.09.2016
Как учесть курсовые разницы для ставки налога на прибыль 0%: мнение Минфина

Департамент налоговой и таможенной политики Минфина в письме № 03-03-06/1/51693 от 05.09.2016 г. объяснил сельскохозяйственному товаропроизводителю, как учитывать курсовые разницы при расчете налога на прибыль.

Новости
20.09.2016
Налогоплательщиков ждёт новая форма декларации по налогу на прибыль

ФНС разработала проект новой формы декларации по налогу на прибыль, ее электронный формат и порядок заполнения

Новости
20.09.2016
Минфин напомнил условия учета в расходах премии покупателю за объем закупки

Выплаченная покупателю премия за выполнение условий договора, в частности, за объем закупки, относится к внереализационным расходам (подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Новости
22.09.2016
Амортизация лизингового имущества, числящегося на балансе лизингодателя

Как отразить в учете лизингодателя выкуп лизингового имущества лизингополучателем? Как учесть для целей налогообложения убыток от продажи предмета лизинга?

Новости
21.09.2016
Можно ли учесть в расходах плату за проезд по платным участкам дорог?

Зачастую для доставки товаров покупателям водители организаций пользуются платными участками дорог. Можно ли учесть плату за проезд по таким дорогам в расходах по налогу на прибыль?

Новости
23.09.2016
Как учесть товары без перехода права собственности?

В договоре купли-продажи фирма может предусмотреть переход права собственности на товары к покупателю не в момент отгрузки, а позже, например после того, как товары будут оплачены или доставлены в определенный пункт. Как компаниям учитывать такую продукцию?

Новости
23.09.2016
Страховые взносы с выплат, не признаваемых расходами по налогу на прибыль, учитываются в составе прочих расходов

Статья 270 НК РФ не содержит положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли организаций страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях главы 25 "Налог на прибыль организаций", сообщил Минфин РФ в письме № 03-03-06/2/51105 от 01.09.2016 г.

Новости
23.09.2016
Как учесть в расходах платежи по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

В письме от 31.08.16 № 03-03-06/1/50780 Минфин указал, что к расходам на оплату труда относятся суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с законом о дополнительных взносах на накопительную пенсию, а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников.

Новости
26.09.2016
Рассчитывая налог на прибыль, можно признать технологические потери

Разъяснен вопрос об учёте для целей налога на прибыль потерь при хранении и транспортировке МПЗ в пределах норм естественной убыли и технологических потерь при производстве

Новости
29.09.2016
Транспортный налог и «платоновская» плата: как учесть в расходах

Владельцам большегрузов разрешили уменьшать транспортный налог на сумму платы, внесенной в систему «Платон» . Однако введение «платоновского» вычета породило вопрос: как учитывать в «прибыльных» расходах транспортный налог, исчисленный по новым правилам.

Новости
03.10.2016
Уплата участником СЭЗ авансовых платежей по налогу на прибыль

Организация является участником Свободной экономической зоны с 18.05.2016. Поэтому с 01.06.2016 она применяет ставку по налогу на прибыль, равную 2%. В каком порядке уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль в связи с изменением ставки в течение года с 20 до 2%?

Новости
03.10.2016
Соответствие понятию «сельхозпроизводитель»

Для применения ставки 0 % по налогу на прибыль и освобождения от уплаты транспортного налога как сельскохозяйственного товаропроизводителя необходимо фактическое (непосредственное) участие в проведении мероприятий, связанных с производством продукции сельского хозяйства и животноводства.

Новости
03.10.2016
Возврат товара в учете покупателя

Иногда покупатель сталкивается с ситуацией, когда ему реализуется бракованный товар. Причем обнаружение брака может произойти как на стадии приемки, так и уже после приемки товара. Естественно, у бухгалтера возникает много вопросов по порядку учета таких операций. Рассмотрим тонкости учета таких операций у покупателя.

Новости
04.10.2016
Учет в составе представительских расходов затрат, связанных с проведением официального приема

Предположим, что на официальном приеме проводилась презентация продукции компании. Присутствовали действующие партнеры по бизнесу. На приеме производились фотосъемка и видеосъемка, на основе которых был создан видеоролик (видеоотчет). Фильм, рассказывающий о деятельности компании, демонстрировался на приеме. Книги о компании раздавались присутствующим на приеме. Можно ли учесть в составе представительских расходов такие расходы, как услуги ведущего, услуги по световому оформлению сценической площадки, звуковому обеспечению, фотосъемка и видеосъемка в день приема, затраты на производство фильма, ролика, книг о компании (расходы, напрямую связанные с организацией приема)?

Новости
04.10.2016
Минфин объяснил как учесть расходы на НИОКР

Департамент налоговой и таможенной политики Минфина в письме № 03-03-06/1/52384 от 07.09.2016 г. ответил на вопрос об учете в целях налога на прибыль расходов на НИОКР.

Новости
06.10.2016
Расходы на уплату имущественных налогов: когда можно учесть в «прибыльных» целях

Расходы в виде сумм транспортного налога и налога на имущество организации учитываются при исчислении налога на прибыль на последнее число периода, за который они были начислены.

Новости
06.10.2016
После расторжения договора проценты по долговому обязательству не начисляются

Проценты по долговым обязательствам относятся к внереализационным доходам.

Новости
07.10.2016
Можно ли создать резерв по сомнительным долгам, если по итогам отчетного периода получен убыток?

Организация - плательщик налога на прибыль ведет учет доходов и расходов по методу начисления. В результате проведенной инвентаризации выявлено, что за отдельными контрагентами числится задолженность (с разными сроками возникновения) по оплате поставленных им товаров. Может ли налогоплательщик создать резерв по сомнительным долгам в отношении такой задолженности, учитывая, что по итогам 9 месяцев был получен убыток?

Новости
08.10.2016
В главу «Налог на прибыль» НК РФ вносят изменения

На рассмотрение в Госдуму представлен законопроект о внесении изменений в ряд статей НК РФ.

Новости
11.10.2016
Убытки от прощения долга базу по налогу на прибыль не уменьшают

Прощение долга представляет собой освобождение кредитором должника от имущественной обязанности. В связи с этим прощение долга является разновидностью дарения (статья 572 Гражданского кодекса РФ) и в расходах по налогу на прибыль не учитывается.

Новости
17.10.2016
Договор заключен после выполнения работ: можно ли списать расходы

В случае, когда договор на выполнение работ был подписан сторонами уже после того, как работы были выполнены, покупатель все равно может учесть расходы в «прибыльных» целях.

Новости
16.10.2016
Сложные вопросы налогообложения при уступке права требования

Несмотря на достаточно глубокую и многостороннюю разработку регулирующими органами, судами и специалистами данной темы, аудиторская и консультационная практика "подбрасывает" все новые и новые ее нюансы.

Новости
19.10.2016
АО выплатило дивиденды: заполняем декларацию

Если лицевые счета акционеров открыты в реестре акционеров, АО выступает налоговым агентом. Оно заполняет декларацию по налогу на прибыль не только при выплате дивидендов не только юридическим лицам, но и физлицам. В данной статье мы расскажем об особенностях налогообложения при выплате дивидендов и заполнении декларации по налогу на прибыль.

Новости
21.10.2016
Учет расходов на приобретение картин

Кредитная организация в целях украшения интерьера своего офиса, обслуживающего VIP-клиентов, приобретает картины художников. Каков порядок учета расходов на приобретение картин для целей налогообложения?

Новости
31.10.2016
Если уменьшена кадастровая стоимость недвижимости

Как и в каком периоде необходимо отразить изменения по налогу на имущество и налогу на прибыль в связи с изменением кадастровой стоимости (налог на имущество, налог на прибыль, авансовые платежи)? Как данные изменения должны быть отражены в отчетности по налогу на имущество и налогу на прибыль и за какой период?

Новости
22.10.2016
Взносы учредителей на увеличение чистых активов обложат налогом на прибыль

Минфин намерен убрать из ст. 251 НК РФ действующую сейчас норму (подп. 3.4 п. 1), благодаря которой компании могут не платить налог на прибыль с денег, имущества, прав, полученных от учредителей в счет увеличения чистых активов общества.

Новости
20.10.2016
Налог на прибыль: нужно ли пересчитывать при изменении стоимости проданных товаров

Если цена ранее реализованных товаров (работ, услуг) в последующие периоды была изменена, нужно внести соответствующие корректировки в базу по налогу на прибыль.

Новости
21.10.2016
Квартальные и годовые бонусы топ-менеджменту — учет для прибыли разъясняет Минфин

У организации имеется несколько ЛНА по премированию: одно положение – для всего коллектива и два – только для высшего руководства. Последними предусмотрены квартальные и годовые бонусы, условием выплаты которых является наличие в соответствующем периоде прибыли.

Новости
24.10.2016
Налог на прибыль: лицензионные платежи

Налогоплательщик вправе единовременно учесть в расходах стоимость неисключительные прав при отсутствии в лицензии срока пользования ими.

Новости
24.10.2016
Налог на прибыль: авансовый характер компенсаций

Единовременная выплата компенсации на переезд работника в другую местность требует распределения расходов во времени.

Новости
24.10.2016
Договор аренды недвижимости каждый раз перезаключается на 11 месяцев без госрегистрации — что с расходами?

Договор аренды действует 11 месяцев, по окончании срока вы сдаете объект арендодателю по акту, а на следующий день принимаете его обратно, заключая новый 11-месячный договор. Можно ли признавать арендную плату в расходах для прибыли, учитывая, что общий фактический срок аренды больше года, а договор не зарегистрирован?

Новости
23.10.2016
СИЗ можно учесть по нормам, даже если условия труда признаны допустимыми

Расходы на СИЗ для работников, занятых во вредных, опасных, особых температурных условиях или на работах с загрязнением, можно учесть для прибыли

Новости
24.10.2016
Командировочные расходы: документальное оформление и налогообложение

Командировки работников – обычное явление практически во всех российских фирмах. Налоговый учет таких расходов таит в себе много спорных моментов. Все, что нужно знать о налогообложении командировочных расходов с учетом последних изменений, – в нашей статье.

Новости
25.10.2016
Суммы вознаграждений совету директоров не учитываются в расходах

Расходы, понесенные на выплату вознаграждений членам совета директоров организации, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Это разъяснение дал Минфин России в письме от 23 сентября 2016 г. № 03-03-06/1/55599.

Новости
26.10.2016
Особенности бухгалтерского и налогового учета форменной одежды

Сегодня многие организации своих сотрудников одевают в форменную одежду. Предназначение форменной одежды - подчеркнуть отличительные черты работников именно этой организации от сотрудников иных фирм.

Новости
29.10.2016
Вместо 2/18% ставка по прибыли планируется 3/17%

Нынешняя ставка по налогу на прибыль 20% останется, но в кабинете министров решили, что нужно временно (на ближайшие 3 года) перераспределить платеж между федеральным и региональными бюджетами в пользу первого.

Новости
28.10.2016
О признании убытков от уступки права требования долга

Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования долга регулируются ст. 279 НК РФ.

Новости
31.10.2016
Новая налоговая декларация по налогу на прибыль официально опубликована

На официальном Интернет-портале правовой информации опубликован приказ ФНС России с новой декларацией по налогу на прибыль организаций. Документ вступает в силу через два месяца после опубликования

Новости
30.10.2016
10-летнее ограничение на списание убытков снимут

Несмотря на то, что предложение Минфина ограничить перенос убытков, полученных в предыдущих периодах, встретил сопротивление со стороны бизнес-сообщества, в Госдуму все же поступил законопроект, предусматривающий изменения порядка признания «прошлогодних» потерь налогоплательщиков.

Новости
01.11.2016
Ликвидированную незавершенку нельзя учесть для прибыли

При ликвидации объекта незавершенного строительства взять для налогообложения можно только расходы на ликвидацию

Новости
02.11.2016
Новая декларация по прибыли: основные ее отличия от действующего отчета

Необходимость обновить «прибыльную» декларацию возникла из-за многочисленных поправок, внесенных в гл. 25 НК РФ. Основные новшества отражены в таблице: больше всего изменений досталось листу 02 декларации, добавилось 2 новых листа.

Новости
02.11.2016
Когда признавать в расходах плату «за грязь»

Квартальные авансовые платежи за негативное воздействие на окружающую среду признавайте в составе матрасходов на последнее число каждого квартала.

Новости
02.11.2016
Как оформить электронные первичные учетные документы в случае агентского договора

В письме от 05.10.2016 № 03-03-06/1/58048 Минфин напомнил, что налоговый учет основывается на данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК.

Новости
02.11.2016
Отступное включите в доход единовременно

При расторжении договора арендодатель получил отступное. Эту сумму надо учесть при расчете налога на прибыль единовременно. Так пояснили финансисты.

Новости
03.11.2016
Затраты организации, относимые на расходы, должны быть обоснованы и документально подтверждены

Расходы, фактически понесенные на содержание «законсервированных» производственных мощностей, если они не эксплуатировались по назначению на протяжении достаточно длительного периода времени, не могут быть признаны связанными с предпринимательской деятельностью организации. Такие расходы не являются экономически обоснованными. Это подтвердил в своем определении Верховный Суд Российской Федерации по делу № А59-3826/2015.

Новости
07.11.2016
Изменения в части исчисления пени и переноса убытков на будущее приняты в первом чтении

Госдума приняла в первом чтении законопроект № 11078-7 о внесении изменений в НК и отдельные законодательные акты (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики).

Новости
06.11.2016
Возможна нулевая ставка при реализации акций, полученных правопреемником при слиянии

В письме от 29.09.16 № 03-03-06/2/56740 Минфин рассказал о налогообложении доходов организации при реализации ценных бумаг, полученных при реорганизации путем слияния.

Новости
06.11.2016
Регулярные платежи за пользование недрами учитываются в расходах, когда произведены

В письме от 03.10.16 № 03-06-06-01/57297 Минфин рассказал об учете для целей бухучета и налога на прибыль расходов на уплату регулярных платежей за пользование недрами.

Новости
08.11.2016
Задержка зарплаты: исправляем ошибки в бухучете и налогах

В данной статье рассмотрим вопросы: Какая ответственность предусмотрена за задержку зарплаты? Как начислить доплату, не выплаченную вовремя? Как исправить ошибку в бухгалтерском и налоговом учете?

Новости
10.11.2016
Вознаграждения членам совета директоров не учитываются в расходах вне зависимости от основания их выплаты

Согласно п. 48.8 ст. 270 НК РФ при определении прибыльной базы не учитываются расходы в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров.

Новости
11.11.2016
Особенности признания арендной платы

Расходы в виде взысканного судом долга по арендной плате подлежат учету в целях налогообложения прибыли в том налоговом периоде, в котором они имели место быть, а не в периоде вступления в силу судебного акта.

Новости
11.11.2016
Правительство ограничит вычеты налоговых убытков половиной прибыли компаний

Минфин скорректирует правительственный законопроект об ограничениях на вычет налоговых убытков из прибыли компаний

Новости
14.11.2016
Страховые взносы включаются в состав расходов, даже если они начислены на выплаты, не включаемые в расходы

Согласно Определению Конституционного Суда РФ от 06.06.2016 N 1170-О в связи с тем, что вознаграждения членам совета директоров являются выплатами, осуществляемыми в рамках гражданско-правовых договоров, они облагаются страховыми взносами. А вот учитываются ли для целей налога на прибыль такие вознаграждения, а также исчисленные с них страховые взносы? На этот вопрос ответил Минфин в своем письме № 03-03-06/1/60067 от 14.10.16

Новости
17.11.2016
Плата "Платону": отражение в расходах в течение 2016 года

Порядок отражения в расходах платы в систему «Платон» в течение 2016 года менялся, в связи с чем налогоплательщики были вынуждены осуществлять перерасчет и корректировать базу по налогу на прибыль. Предлагаем в конце года проверить, правильно ли были сделаны корректировки.

Новости
15.11.2016
Расходы на выплату бонусов покупателю: как учесть по старым договорам поставки

С 15.07.2016 года предельный размер премии, выплачиваемой поставщиком продовольственных товаров покупателю, уменьшен с 10% до 5 % от стоимости товаров. Минфин рассказал, как в «прибыльных» целях учитывать бонусы, если договор поставки заключен до этой даты.

Новости
15.11.2016
При включении в расходы взносов на ДМС работника учитывается срок действия договора

В письме от 16.09.16 № 03-03-06/1/54205 Минфин напомнил, что к расходам на оплату труда относятся, в частности, суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников. Такие расходы учитываются в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда.

Новости
16.11.2016
Расходы на проезд из места командировки в «прибыльных» целях можно учесть не всегда

В случае, когда сотрудник решил остаться в месте, где проходила его командировка, для проведения отпуска, стоимость его проезда обратно к основному месту работы в «прибыльные» расходы списать нельзя.

Новости
17.11.2016
ФНС о расходах на улучшение арендованного имущества

В предпринимательской деятельности распространена ситуация, когда арендатор вносит изменения в арендованное имущество. Например, прокладывает новую систему коммуникаций, проводит существенную перестройку в помещениях, в том числе для соблюдения единого корпоративного стиля на всех объектах своей деятельности. Порядку учета подобных расходов при исчислении налога на прибыль организаций посвящено интервью с экспертом.

Новости
21.11.2016
Ошибка в исчислении одного налога не является ошибкой для налога на прибыль

Если организация обнаружила, что завысила «прибыльные» расходы в прошлом периоде из-за ошибки в исчислении какого-либо налога, исправление этой ошибки не требует перерасчета базы по налогу на прибыль.

Новости
24.11.2016
Просроченный вексель

Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности признается в составе внереализационных доходов, учитываемых при налогообложении прибыли, в том налоговом периоде, когда срок исковой давности истек.

Новости
24.11.2016
Премия с ограничением

Премии, выплачиваемые покупателю продовольственных товаров, осуществляющему торговую деятельность, и учитываемые в составе внереализационных расходов, ограничены Законом "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации".

Новости
25.11.2016
Лицензионные платежи: как учесть в «прибыльных» расходах

Если лицензионные платежи были перечислены до того, как соответствующий лицензионный договор был должным образом зарегистрирован, это не означает, что их нельзя учесть в базе по налогу на прибыль.

Новости
28.11.2016
Налоговые последствия прекращения обязательств

В хозяйственной деятельности любой организации встречаются случаи неисполнения контрагентами договорных обязательств. Обязательства могут быть прекращены, в частности, предоставлением отступного, зачетом, новацией, расторжением договора. Расскажем подробнее об этих способах и о налоговых последствиях их применения.

Новости
28.11.2016
Какими налогами и взносами облагаются новогодние подарки детям сотрудников?

Организация планирует раздать новогодние подарки сотрудникам, имеющим несовершеннолетних детей. Фактически подарки предназначаются детям этих работников. Какими налогами и взносами облагаются новогодние подарки детям сотрудников?

Новости
29.11.2016
Годовой бонус выплачивается в следующем году — как учесть для прибыли, если перенесенный резерв его не покрывает?

Если вознаграждение по итогам работы за 2016 год выплачивается в 2017-м, сформированный в текущем году резерв можно перенести на год выплаты (если позволяет ваша учетная политика).

Новости
30.11.2016
Проценты за пользование банковским кредитом

Отнесение процентов по кредиту, полученному от независимого банка, на расходы для целей налогообложения производится с учетом установленных предельных ограничений размеров процентов.

Новости
01.12.2016
Об НДС и налоге на прибыль при сдаче иностранной организацией российской организации в субаренду

Российская организация, приобретающая у иностранной организации услуги по субаренде недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Крым, является налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить в бюджет РФ соответствующую сумму НДС.

Новости
02.12.2016
Утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения, которые применяются, начиная с представления декларации за налоговый период 2016 года.

Новости
04.12.2016
Первоначальную стоимость можно скорректировать, если первичка по расходам получена позже

В письме от 29.06.2016 № 03-03-06/3/37780 Минфин рассказал о налоге на прибыль при обнаружении ошибок (искажений), допущенных при определении первоначальной стоимости ОС.

Новости
07.12.2016
ФНС России неправомерно наказала компанию за сотрудничество с поставщиком

Верховный суд РФ отстоял права компании, с которой сняли вычеты и расходы по сделке из-за подозрений поставщика в незаконной деятельности.

Новости
07.12.2016
Можно ли учесть расходы на новогодние подарки для охранников, которые не являются работниками организации?

В организации работают охранники, которые не являются ее сотрудниками. К Новому году организация приготовила подарки всем своим работникам, в том числе и охранникам. Можно ли учесть в расходах стоимость таких подарков?

Новости
08.12.2016
6 способов сэкономить на налоге на прибыль при проведении новогодних мероприятий

В большинстве своем Минфин РФ и ФНС РФ считают, что все новогодние мероприятия, будь то корпоратив, подарки и премии, должны осуществляться за счет чистой прибыли работодателя. То есть компания не может учесть соответствующие затраты у себя в налоговых расходах. Тому свидетельствует масса разъяснений чиновников. Однако есть обходные пути. О них вы узнаете из таблицы.

Новости
08.12.2016
Налоговики выпустили памятку для новой декларации по налогу на прибыль

Новая форма «прибыльной» декларации (утв. приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@) начнет применяться уже с отчета за 2016 год. Памятку об изменениях в форме выпустило УФНС по Тверской области.

Новости
14.12.2016
Безвозмездная передача имущества: налог на прибыль

Минфин России в письме от 17 ноября 2016 г. № 03-03-06/3/67725 разъяснил порядок обложения налогом на прибыль при безвозмездной передаче (получении) имущества.

Новости
14.12.2016
НДС, предъявленный покупателю, не учесть в расходах

НДС, предъявленный продавцом, нельзя учесть в составе расходов в целях налогообложения прибыли. Такую позицию разъяснил Минфин в письме от 17 ноября 2016 г. № 03-03-06/1/67722.

Новости
15.12.2016
Новое в создании резервов по сомнительным долгам и переносе убытков по налогу на прибыль

Федеральные законы от 30.11.2016 № 401-ФЗ и № 405-ФЗ (далее – Закон № 401-ФЗ, Закон № 405-ФЗ) внесли значительные изменения в часть вторую НК РФ. Рассмотрим подробнее наиболее важные изменения по налогу на прибыль, касающиеся большинства налогоплательщиков.

Новости
15.12.2016
Можно ли учесть расходы на снегоуборочную технику?

Организация планирует приобрести снегоуборочную технику для уборки территории, где находятся ее производственные здания и склады. Можно ли учесть такие расходы в целях налогообложения прибыли?

Новости
19.12.2016
Какие налоги придется заплатить при проведении новогоднего корпоратива?

Для сотрудников в честь празднования Нового года организовано корпоративное мероприятие. Для его проведения арендован банкетный зал, со сторонними компаниями заключены договоры оказания услуг по обеспечению сотрудников питанием и подготовке развлекательной программы. Какие налоговые последствия возникают у работодателя в связи с корпоративным праздником?

Новости
20.12.2016
Об учете премий в целях налогообложения прибыли (дохода)

Налоговые инспекторы нередко исключают суммы выплаченных работникам премий из состава расходов на оплату труда, учитываемых для целей налогообложения прибыли либо исчисления базы по единому «упрощенному» налогу. Чем руководствоваться при решении вопроса о возможности уменьшить налоговую базу на сумму расходов по выплате премий и как обезопасить себя от налоговых до начислений?

Новости
21.12.2016
Арендная плата как часть оплаты труда

Организация возмещает сотрудникам затраты на оплату аренды жилья. Нужно ли с этих компенсаций удерживать НДФЛ? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме от 14 ноября 2016 г. № 03-03-06/1/66710.

Новости
22.12.2016
Затраты на обучение работника не всегда можно списать в «прибыльные» расходы

Если договор на обучение заключен напрямую между сотрудником и образовательным учреждением, то работодатель, оплативший учебу своего работника, не может учесть «учебные» суммы в базе по налогу на прибыль.

Новости
23.12.2016
Декларацию по налогу на прибыль сдадут по старой форме

ФНС пояснила порядок представления декларации по налогу на прибыль за 11 месяцев 2016 года

Новости
23.12.2016
В 2017 году новые ставки по налогу на прибыль: как платить авансы за 1 квартал

С 2017 года компании распределяют налог на прибыль между бюджетами по новым ставкам. В федеральный бюджет компании будут платить 3 процента, а в региональный – 17 процентов (п. 1 ст. 284 с 1 января 2017 года). Такой порядок будет действовать до конца 2020 года.

Новости
26.12.2016
«Платоновская» плата дважды не вычитается

В составе расходов по налогу на прибыль можно учесть только сумму платы «Платону», которая не была «вычтена» при исчислении транспортного налога в отношении соответствующего 12-тонника. Такие разъяснения дал Минфин в письме от 21 ноября 2016 г. № 03-05-05-04/68317.

Новости
27.12.2016
Возмещение, полученное от страховой компании, - «прибыльный» доход

Сумма страхового возмещения, выплаченного по договору страхования автомобиля в связи с наступлением страхового случая, учитывается в базе по налогу на прибыль.

Новости
27.12.2016
C 2017 года можно учесть больше расходов по налогу на прибыль

С 1 января компания вправе списать расходы на экзамен по профстандарту.

Новости
28.12.2016
Об учете сельхозпроизводителем сумм штрафов в целях налога на прибыль

В Письме Минфина России от 02.12.2016 03-03-06/1/71639 чиновники указали: суммы полученных (уплаченных) штрафных санкций за нарушение договорных обязательств по деятельности, связанной с реализацией произведенной сельскохозяйственными товаропроизводителями сельскохозяйственной продукции, а также произведенной и переработанной ими собственной сельскохозяйственной продукции, облагаемой налогом на прибыль, учитываются при определении налоговой базы по данному виду деятельности.

Новости
29.12.2016
Суды против учета в расходах затрат на корпоративы под видом годовых отчетных собраний

При исчислении налога на прибыль компания учла представительские расходы при проведении годовых отчетных собраний и официальных приемов за 2012-2013 годы.

Новости
03.01.2017
С нового года можно изменить порядок уплаты авансов по налогу на прибыль

Если начиная с 01.01.2017 вы решите иначе платить «прибыльные» авансы, то не позднее 9 января уведомите инспекцию

Новости
10.01.2017
Двойной удар: корректировка базы по налогу на прибыль

При исчислении налога на прибыль в состав расходов включаются в том числе исчисленные в соответствии с законодательством РФ налоги (за исключением налога на прибыль) и страховые взносы. Очевидно, что если налоги или взносы по тем или иным причинам компания переплатила, то одновременно по налогу на прибыль у нее возникает недоимка - в расходы попадают "лишние" налоги (взносы). Как же такие ошибки следует исправлять?

Новости
11.01.2017
Налог на прибыль: расходы на занятия спортом

Минфин России в письме от 16 декабря 2016 г. № 03-03-06/1/75464 разъяснил порядок учета в целях налога на прибыль расходов на оплату услуг, связанных с занятиями работников физкультурой и спортом.

Новости
12.01.2017
Премии по результатам работы учтут в составе расходов

Минфин разъяснил, как отразить в учёте для целей налога на прибыль премии за производственные результаты.

Новости
16.01.2017
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2016 год – по новой форме

Утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Приказ ФНС России от 19.10.2016 №ММВ-7-3/572@ зарегистрирован в Минюсте России 27.10.2016 №44161 и опубликован на официальном портале правовой информации .

Новости
16.01.2017
Расходы на ценные бумаги учтут в налоге на прибыль

Минфин разъяснил порядок учёта расходов на приобретение ценных бумаг, полученных до перехода с УСН

Новости
16.01.2017
Налоговые риски у организации, участвующей в выставке, в случае отсутствия договорных отношений с организатором

Организация участвовала в выставке, у нее был стенд, на котором раздавались рекламные материалы. Участие в выставке происходило на неформальной основе, договор с организатором выставки (на участие или на аренду рекламного места) отсутствует, арендная плата за стенд не перечислялась. Для оформления использовались флаги и вымпелы с товарным знаком организации. Была проведена раздача неопределенному кругу лиц пакетов, значков, флажков с изображением товарного знака, а также листовок, содержащих информацию о предприятии. Рассмотрим, можно ли отнести данные расходы к рекламным для целей налогообложения и как документально их подтвердить.

Новости
16.01.2017
Ставки налога на прибыль изменились: как платить авансы в 1 квартале?

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 1 квартале 2017 г. перечисляйте в тех суммах, которые отразили в декларации за 9 месяцев 2016 г. То есть с разбивкой по ставкам 2% + 18%

Новости
18.01.2017
Лизинг автомобильного транспорта и специальной техники

Не каждая компания может позволить себе приобретение дорогостоящей техники, оборудования, необходимых для оказания услуг, выполнения работ. Вариантами, альтернативными покупке, являются аренда и лизинг. Рассмотрим особенности учета каждого из этих вариантов.

Новости
18.01.2017
Минфин разъяснил порядок признания в расходах затрат на рекламу в каталогах

Затраты на размещение рекламы товара в каталогах торговых сетей нельзя полностью отразить в расходах.

Новости
23.01.2017
Понятие "работы и услуги производственного характера" для целей налога на прибыль

Понятие "работы и услуги производственного характера" в НК РФ расшифровывается недостаточно полно. Вместе с тем для целей применения норм налогового законодательства (в частности, касающихся исчисления налога на прибыль) это понятие является крайне важным. В настоящей публикации оно проанализировано с целью практического применения.

Новости
19.01.2017
Суд поддержал налоговиков в споре об учете доходов при выдаче подарочных карт покупателям

Арбитражный суд Московского округа по делу № А40-789/2016 поддержал позицию налогового органа о неправомерном занижении организацией выручки при выдаче подарочной карты в момент покупки товара.

Новости
19.01.2017
Убытки по сделке из-за повышения курса доллара учитываются в расходах

В ходе выездной проверки инспекция обнаружила у компании убыток в размере 45 млн рублей. Он образовался в связи с низкой рентабельностью сделок по купле-продаже иностранных автомобилей.

Новости
19.01.2017
Рекламные расходы признали с незарегистрированным логотипом

Суд постановил признать затраты компании расходами на рекламу, притом что логотип компания не зарегистрировала.

Новости
19.01.2017
Проезд работника из «северной» организации в отпуск на авто

Минфин России в письме от 9 декабря 2016 г. № 03-03-06/1/73517 разъяснил порядок учета для целей налога на прибыль оплаты проезда на автомобиле третьих лиц к месту использования отпуска и обратно работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Новости
19.01.2017
Налог на прибыль: отказ от ДМС

Минфин России в письме от 16 декабря 2016 г. № 03-03-06/1/75417 разъяснил порядок учета в целях налога на прибыль выплаты работнику, отказавшемуся от заключения договора ДМС.

Новости
20.01.2017
В Москве изменились пониженные ставки налога на прибыль

В связи с внесением Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ с 01.01.2017 в пункт 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ изменения в части права субъектов РФ на установление для отдельных категорий налогоплательщиков пониженной налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в 2017 - 2020 годах в размере 12,5 процента

Новости
20.01.2017
Минфин против признания долга безнадежным при ненаступлении условий, предусмотренных НК

В письме от 09.12.16 № 03-03-06/1/73533 Минфин рассмотрел ситуацию, когда покупатель товара организации признан банкротом, в отношении него открыто конкурсное производство, а организация включена в список кредиторов. Данная организация задала вопрос, вправе ли она признать задолженность покупателя безнадежной на момент истечения срока исковой давности на основании пункта 2 статьи 262 НК и учесть ее при исчислении налога на прибыль до завершения конкурсного производства.

Новости
27.01.2017
Реализация макулатуры

С 1 октября 2016 года реализация макулатуры освобождена от обложения НДС. Рассмотрим налоговые последствия такого освобождения для продукции СМИ, а также затронем аспекты документального оформления.

Новости
24.01.2017
Если основные средства выставлены на торги

Организация находится на стадии банкротства или ликвидации. 
Отозван сертификат, дающий право вести основную деятельность. Производственная деятельность не ведется, имеют место управленческие расходы. Основные средства выставляются на торги. 
На консервацию указанные объекты не переводились. 
Амортизация начисляется линейным методом, в целях налогообложения прибыли она включается в состав прямых расходов. На каких синтетических счетах необходимо учитывать указанные объекты? Начисляется ли амортизация по ним в целях бухгалтерского учета и налогообложения прибыли организаций?

Новости
24.01.2017
Транспортные услуги по перевозке работников не всегда «прибыльный» расход

Если работодатель оплачивает перевозку работников к месту работы и обратно, то учесть стоимость транспортных услуг при расчете налога на прибыль компания может, если это не жест доброй воли, а производственная необходимость.

Новости
24.01.2017
Посадочный талон – важный документ для налоговых целей

Одной только маршрут/квитанции электронного авиабилета для документального подтверждения понесенных расходов на оплату проезда командированного работника недостаточно.

Новости
24.01.2017
Повышающие коэффициенты относятся к расходам на оплату труда

Минфин России в письме от 15 декабря 2016 г. №03-02-07/1/75061 разъяснил, что вопрос о необходимости постановки на учет организации, заключившей договор с надомником, в месте, где он осуществляет свою работу, при условии, что сама организация находится в другом регионе, решается в соответствии с пунктом 8 статьи 83 НК РФ непосредственно налоговым органом на основе представленных организацией данных.

Новости
24.01.2017
Документальное подтверждение расходов на такси в связи с введением онлайн касс

Во время командировок сотрудники пользуются такси. Какие документы необходимы для подтверждения пользования такси с введением он-лайн касс?

Новости
30.01.2017
Налоговые споры

Во все большем количестве судебных споров с налоговыми органами суды принимают сторону налоговиков. Причем позиции судов не всегда сходятся с законодательными нормами и их толкованием большинством юристов. Позиции судов по рассматриваемым в статье спорам будут интересны и для кредитных организаций, поскольку они тоже заключают договоры поручения на представление интересов в суде, работают под обозначением иностранных банков, могут проводить операции между взаимозависимыми лицами.

Новости
30.01.2017
ФНС пояснила, как крымским организациям учитывать курсовые разницы при переоценке обязательств

В ФНС в письме № СД-4-3/4@ от 09.01.2017 разъяснила порядок уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организаций на курсовые разницы по договорам, заключенным в правовом поле Украины.

Новости
31.01.2017
Толлинг и его учет

В широком смысле слова "толлинг" означает такой способ организации производства, при котором движение сырья или материалов и процесс их переработки отделяются друг от друга. Переработка поручается сторонней организации, а закупка сырья или материалов и продажа готовой продукции остаются в ведении их владельца. В узком смысле слова "толлинг" - это давальческая переработка импортного сырья с последующим вывозом готовой продукции за границу, чему в нашем законодательстве соответствует таможенная процедура переработки на таможенной территории. В нашей статье мы рассмотрим именно эту (более узкую) часть.

Новости
31.01.2017
В командировку из отпуска — нюансы налогообложения проезда работника

Если работник направляется в командировку из места проведения отпуска, билет туда без проблем учитывается в составе командировочных расходов для налога на прибыль и не облагается НДФЛ.

Новости
31.01.2017
Пересчитывать авансовые платежи по прибыли на 1 квартал из-за изменения ставок налога не надо

УФНС по Архангельской области и Ненецкому ао напоминает о том, что Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ изменен порядок распределения налога на прибыль между бюджетами. В 2017 - 2020 годах сумма налога, исчисленная по общей налоговой ставке 20 %, распределяется в федеральный бюджет в размере 3 %, в бюджеты субъектов РФ – в размере 17 %.

Новости
02.02.2017
О новой декларации по налогу на прибыль

Организации, применяющие общую систему налогообложения и являющиеся плательщиками налога на прибыль, должны сдать годовую декларацию по названному налогу за 2016 год. Сделать это нужно не позднее 28 марта 2017 года (п. 4 ст. 289 НК РФ) и уже по новой форме. Форма и Формат представления новой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - декларация), а также Порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

Новости
02.02.2017
Налогообложение командировочных расходов

Минфин России в письме от 16 января 2017 г. № 03-04-06/1224 разъяснил порядок обложения НДФЛ доходов работника, направленного в поездку из головного офиса в филиал, а также об учете командировочных расходов для целей налога на прибыль.

Новости
02.02.2017
Доначисленные налоги включат в «прибыльную» базу

Если по результатам выездной проверки компании доначислили налоги, их суммы налоговики должны включить в расходы организации.

Новости
02.02.2017
Комиссия банка – «прибыльный» расход

Затраты организации по оплате комиссии банков можно без всяких сомнений учитывать при расчете базы по налогу на прибыль.

Новости
03.02.2017
Уничтожение просроченных продуктов учтут в «прибыльных» расходах

Затраты при уничтожении просроченных продуктов можно учесть в составе прибыльных расходов.

Новости
03.02.2017
Стоимость снесенной «незавершенки» списать в расходы нельзя

При ликвидации объекта незавершенного строительства стоимость «недостроя» не уменьшает базу по налогу на прибыль. А вот затраты на его снос – очень даже.

Новости
06.02.2017
Вознаграждения работникам можно включить в состав расходов, если они предусмотрены локальными актами

Установленный статьей 255 НК РФ перечень расходов на оплату труда не является закрытым, и согласно пункту 25 указанной статьи НК РФ к расходам на оплату труда относятся также другие виды расходов, произведенных в пользу работника, при условии, что они предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором.

Новости
07.02.2017
Расходы на автострахование: учет и налогообложение

Помимо риска гражданской ответственности, собственник автомобиля может добровольно застраховать иные риски, например его повреждение или угон. В чем заключаются особенности налогообложения разных видов страхования?

Новости
10.02.2017
Убытки от колебаний курса валюты обоснованы

Заключение сделок купли-продажи акций и последующей уступки в иностранной валюте при том, что приобретенные акции номинированы в рублях, не может свидетельствовать об умысле сторон на получение убытка.

Новости
14.02.2017
Расходы на образование работников: виды и особенности учета

Несмотря на тяжелую экономическую ситуацию, многие компании, заинтересованные в квалифицированном персонале, отправляют работников на семинары, оплачивают их обучение, в том числе переквалификацию, обучают сотрудников без отрыва от производства. Выясним особенности учета расходов на различные виды образования сотрудников.

Новости
14.02.2017
Убытки от хищения можно списать в расходы

Правда, при условии, что у пострадавшей от воровства организации есть документ, подтверждающий, что расхитители не выявлены

Новости
14.02.2017
Минфин разъяснил применение застройщиком налога на прибыль

Если застройщик получает средства по договору участия в долевом строительстве, ему не нужно уплачивать налог на прибыль.

Новости
14.02.2017
Сумму НДС, не предъявленную покупателю, можно учесть в расходах

В целях налогообложения прибыли налогоплательщик вправе учесть сумму налога на добавленную стоимость в составе прочих расходов, если НДС покупателю не предъявлялся. Такое разъяснение представил Минфин России в письме от 20 января 2017 г. №03-03-06/1/3257.

Новости
15.02.2017
Технологические потери: как подтвердить в «прибыльных» целях

При исчислении налога на прибыль технологические потери можно учесть в расходах на основании бухгалтерской справки.

Новости
20.02.2017
О переносе убытков в 2017 году и отражении их в декларации

В налоговом учете под убытком понимается отрицательная разница между доходами, определяемыми в соответствии с гл. 25 НК РФ, и расходами, учитываемыми в целях налогообложения в порядке, предусмотренном данной главой (п. 8 ст. 274 НК РФ). При получении убытка в отчетном (налоговом) периоде налоговая база считается равной нулю. При этом Налоговый кодекс разрешает учесть такую отрицательную разницу при расчете облагаемых баз следующих периодов (перенести убыток на будущее). Механизм переноса убытка изложен в ст. 283 НК РФ, и с 1 января 2017 года он был изменен. Как в 2017 году отразить в налоговом учете перенос убытков, полученных ранее? Как показать это в налоговой декларации? Ответы вы найдете в данном материале.

Новости
16.02.2017
Затраты на обновление программного обеспечения: как учесть в расходах

При определении порядка учета расходов на покупку обновлений для «долгоиграющих» программ, следует ориентироваться на срок использования обновляемого ПО.

Новости
17.02.2017
Формат декларации по налогу на прибыль обновят

По всей видимости, в ближайшей перспективе стоит ожидать появления нового формата декларации по налогу на прибыль. Это следует из письма ФНС от 30 января 2017 г. № 3-2-15/003@.

Новости
17.02.2017
Спонсорский взнос учитывается при налогообложении прибыли

Спонсорский взнос, который получила общественная организация по договору о спонсорской рекламе, признается платой за рекламу и учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Такая плата рассматривается в качестве дохода от оказания услуг, разъяснил Минфин России в письме от 9 января 2017 г. №03-03-06/3/80029.

Новости
20.02.2017
Учет годовой премии: налог на прибыль

Минфин России в письме от 6 февраля 2017 г. № 03-03-06/2/5954 разъяснил порядок учета премии, выплачиваемой по результатам работы за год.

Новости
20.02.2017
Расходы на питание: новая трактовка

Расходы на питание работников, предусмотренные трудовыми или коллективными договорами, признаются в целях налогообложения прибыли, если они являются частью системы оплаты труда с возможностью определения величины доходов каждого работника.

Новости
20.02.2017
Может ли лизингополучатель учесть в расходах выкупную стоимость, уплачиваемую в составе лизинговых платежей

Суммы выкупной стоимости, выплаченные в составе лизинговых платежей до перехода права собственности на имущество лизингополучателю, считаются авансами и в расходах не учитываются.

Новости
19.02.2017
Чем северная организация может подтвердить расходы на перелет работника в отпуск

В письме от 13.01.2017 № 03-03-06/2/893 Минфин напомнил, что согласно статье 325 ТК лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно.

Новости
20.02.2017
Как влияют дивиденды на пороговые значения для учета прибыли КИК в целях налога в РФ

В письме от 16 января 2017 г. N 03-12-10/1290 Минфин указал, что прибылью (убытком) контролируемой иностранной компании в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 25.15 НК признается сумма прибыли (убытка) этой компании, рассчитанная в соответствии со статьей 309.1 НК.

Новости
21.02.2017
Как определяется доход акционеров при ликвидации общества

При ликвидации организации доход акционеров в целях налогообложения определяется, как разница между рыночной стоимостью получаемого имущества на момент его получения и стоимостью оплаченной доли в уставном капитале. Такое разъяснение представил Минфин России в письме от 23 января 2017 г. N 03-03-07/3024.

Новости
21.02.2017
Авансовые платежи по налогу на прибыль по новым ставкам

Изменение с 1 января 2017 года ставок по налогу на прибыль на величине налоговой нагрузки компаний никак не сказывается. Ведь, грубо говоря, от региональной части налога на прибыль просто "отщипнули" один процент и приплюсовали его к федеральной части налога. Совокупная налоговая нагрузка осталась неизменной. Но как платить авансовые платежи в I квартале 2017 года, которые были заявлены еще в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года? Ведь в то время действовали еще старые ставки по налогу на прибыль.

Новости
22.02.2017
ФНС России разъяснила порядок учета расходов при исчислении налога на прибыль организаций

При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право учесть расходы, подтвержденные в следующем налоговом (отчетном) периоде. К такому выводу ФНС России пришла, рассмотрев жалобу налогоплательщика на решение налогового органа о неправильном учете расходов при исчислении налога на прибыль организаций.

Новости
27.02.2017
Учет здания стоимостью до 100 тыс. руб. при его реконструкции

Финансистов спросили, как организовать учет здания, стоимость которого не превышает 100 000 руб., если после его приобретения проведена реконструкция на сумму 1 000 000 руб.

Новости
24.02.2017
Недобросовестность поставщика не влечет последствий для налогоплательщика, исполнившего условия сделки

В пункте 38 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ №1 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 16 февраля 2017 г., приведено решение суда по спору, в котором ИФНС привлекла к налоговой ответственности общество, доначислив ему налог на прибыль организаций и НДС. Налоговый орган исходил из того, что общество получило необоснованную налоговую выгоду за счет уменьшения налогооблагаемой прибыли на расходы по приобретению товара у компании, которая не имела в своем распоряжении управленческого, технического персонала, основных средств и производственных активов, складских помещений и транспортных средств, необходимых для осуществления поставки. Общество обратилось в суд.

Новости
27.02.2017
С разрешения работодателя

В составе командировочных расходов налогоплательщик вправе учесть для целей налогообложения прибыли расходы, которые не противоречат законодательству РФ и произведены с разрешения или ведома работодателя.

Новости
01.03.2017
В декларации по налогу на прибыль за 2016 год необходимо указывать код по ОКВЭД 2

В титульном листе налоговой декларации по налогу на прибыль за 2016 год необходимо указывать код по ОКВЭД 2. При этом, при представлении уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль за предыдущие отчетные периоды указывается тот же код по ОКВЭД, который был указан в первичной налоговой декларации по налогу на прибыль.

Новости
01.03.2017
Минфин разъяснил аспекты учета прибыли/убытков контролируемых иностранных компаний

В письме от 10 февраля 2017 г. N 03-12-11/2/7395 Минфин выпустил обширные разъяснения об отдельных вопросах, связанных с участием в контролируемых иностранных компаниях, налогообложением прибыли КИК и дохода их контролирующих лиц.

Новости
01.03.2017
О кредиторской задолженности в инвалюте, признанной по истечении срока исковой давности

В случае если налогоплательщик признает в письменной форме свой долг по истечении срока исковой давности, ранее списанная кредиторская задолженность должна быть восстановлена. Возникшие при этом расходы могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций при условии, что такие расходы соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ.

Новости
01.03.2017
Когда платить НДС и налог на прибыль при передаче карт на услуги спутникового телевидения

Минфин в письме № 03-03-06/1/6742 от 08.02.2017 разъяснил момент определения налоговой базы по налогу на прибыль и НДС при передаче платежных карт на оказание услуг спутникового телевидения и радиовещания.

Новости
03.03.2017
Налог с прибыли КИК в лист 02 декларации по налогу на прибыль не включается

В письме от 17 февраля 2017 г. № СД-4-3/3006@ ФНС рассказал об отражении в налоговой декларации по налогу на прибыль суммы исчисленного к уплате в федеральный бюджет налога с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании.

Новости
04.03.2017
Если объект ОПХ сдается в аренду, то налоговая база по нему отдельно не определяется

В письме от 30.01.2017 № 03-03-06/1/4483 Минфин указал, что налогоплательщики, в состав которых входят подразделения, использующие в деятельности объекты обслуживающих производств и хозяйств (ОПХ), определяют налоговую базу по указанной деятельности отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности.

Новости
05.03.2017
Как в "прибыльной" декларации отразить дивиденды, выплачиваемые номинальным держателям

В письме от 21 февраля 2017 г. № СД-4-3/3237@ ФНС напомнила, что российская организация, являющаяся источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов, признается налоговым агентом. В силу пункта 7 статьи 275 НК налоговыми агентами при осуществлении выплат доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, могут быть также доверительные управляющие и депозитарии.

Новости
06.03.2017
Продажа оборудования в рассрочку

Организация «Х» передает организации «Y» оборудование с оплатой в рассрочку, и по факту полного выкупа право собственности на оборудование перейдет организации «Y». Оборудование приобретено для перепродажи. Право собственности на оборудование у покупателя возникает после окончательной оплаты его стоимости. Как отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете?

Новости
10.03.2017
Доход участника при выходе из ООО и налог на прибыль

Если доход участника при выходе из общества с ограниченной ответственностью меньше суммы его первоначального взноса в уставной капитал, то возникающая разница не может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Новости
13.03.2017
Поручительство: налоговые риски и последствия

Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ" внес дополнения в п. 3 ст. 149 НК РФ, согласно которым с 1 января 2017 года не подлежат налогообложению НДС (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции по выдаче поручительств (гарантий) налогоплательщиком, не являющимся банком. Казалось бы, спорный вопрос с поручительством уже решен и в обсуждении творческого толкования нет необходимости. Однако не стоит забывать о прошлом и будущем.

Новости
17.03.2017
Налог на прибыль с дивидендов. Заполнение декларации обеими сторонами

Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, которая остается после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации. К дивидендам также относятся любые доходы, получаемые из источников за пределами РФ, которые относятся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств (п. 1 ст. 43 НК РФ).

Новости
13.03.2017
Выкупной лизинг: как учесть расходы?

Суммы, уплачиваемые в счет оплаты выкупной цены предмета лизинга, до перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю (реализации лизингового имущества) следует рассматривать для целей налогового учета у лизингодателя и лизингополучателя как авансовые платежи. Такое мнение выразил Минфин в письме от 27 января 2017 г. № 03-03-06/1/4276.

Новости
21.03.2017
"Прибыльный" итог налоговой проверки

Федеральная налоговая служба рапортует о том, что, несмотря на все еще сложную экономическую ситуацию в стране, налоговые поступления в бюджет уже идут в рост. Это связано в том числе с совершенствованием налогового администрирования, а также с переходом налоговиков на так называемый риск-ориентированный подход при проведении контрольных мероприятий. В результате самих проверок становится все меньше, но одновременно они стали и более продуктивными (естественно, для бюджета). Но тогда возникает другой вопрос: если уж инспекторы доначисляют налогоплательщику налоги, может, они же и базу по налогу на прибыль скорректируют? Ведь большинство налогов организации вправе учесть при расчете налога на прибыль...

Новости
15.03.2017
Создание РСД с этого года стало более привлекательным!

С 2017 года во внереализационные расходы текущего отчетного периода можно включать большие суммы, чем ранее. Как правильно создать РСД, как его использовать и как перенести остаток на следующий отчетный налоговый период?

Новости
15.03.2017
Возникает ли доход у участника общества при уменьшении уставного капитала?

В комментируемом письме Минфин России пришел к выводу, что в случае добровольного уменьшения хозяйственным обществом уставного капитала у его участника (другой организации) возникает внереализационный доход, учитываемый для целей налогообложения прибыли.

Новости
15.03.2017
Когда признать расход, если акт сдачи – приемки работ составлен в одном отчетном периоде, а подписан заказчиком в следующем?

Даже если дата подписания акта сдачи - приемки услуг заказчиком относится к следующему отчетному (налоговому) периоду, расходы признаются в том периоде, в котором этот акт составлен исполнителем. Такой вывод сделал Минфин в письме от 13.02.2017 № 03-03-06/1/7663, рассмотрев ситуацию с электронным документом.

Новости
18.03.2017
Правительство внесет изменения в перечень доходов, не облагаемых налогом на прибыль

Правительство подготовило законопроект, который предлагает в целях налога на прибыль не учитывать доходы в виде невостребованных участниками обществ дивидендов либо части распределённой ими прибыли.

Новости
20.03.2017
Затраты «в засаде»

В отсутствие доходов по ценным бумагам нет оснований для учета расходов по их приобретению при определении финансового результата и, соответственно, убытков по операциями с ценными бумагами.

Новости
19.03.2017
Минфин пояснил порядок начисления амортизации по имуществу, полученному унитарным предприятием

Согласно пункту 1 статьи 256 НК РФ амортизируемое имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение, подлежит амортизации у данного унитарного предприятия.

Новости
23.03.2017
Перенос убытков на будущее

Минфин России рассмотрел порядок переноса убытков на будущее для целей налогообложения прибыли организаций установлен статьей 283 Налогового кодекса. В своем письме от 14 февраля 2017 г. № 03-03-06/1/8073 ведомство указало, что организации, осуществляющие медицинскую деятельность, не вправе переносить на будущее убытки, полученные ими в период применения ставки 0 процентов по налогу на прибыль.

Новости
24.03.2017
Учитывать ли для прибыли поездки работника в командировке на такси?

Расходы работника в командировке на проезд в такси могут быть учтены для налога на прибыль в случае оформления их документами, соответствующими требованиям действующего законодательства и при условии обоснованности.

Новости
24.03.2017
К суточным "разъездного" работника не применяется ограничение суммы, не облагаемой НДФЛ

В письме от 15.02.17 № 03-04-06/8562 Минфин рассказал об НДФЛ и налоге на прибыль при возмещении работнику с разъездным характером работы командировочных расходов.

Новости
27.03.2017
Как подтвердить арендные платежи в расходах

Минфин России в письме от 9 февраля 2017 г. №03-03-06/1/7165 разъясняет, что в соответствии со статьей 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Согласно Налоговому кодексу арендные платежи за арендуемое имущество относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пункт 1 статьи 264 НК РФ). Кроме того, расходами признаются только обоснованные и документально подтвержденные затраты.

Новости
28.03.2017
Передача товаров в обмен на подарочный сертификат облагается НДС

Если организация передает физлицу товары в обмен на полученный им в ходе рекламной акции подарочный сертификат, с суммы такой операции необходимо начислить НДС.

Новости
28.03.2017
Санкции за нарушение условий договора – «прибыльный» расход

Если по решению суда на организацию, нарушившую договор, были наложены денежные санкции, проштрафившаяся компания может учесть сумму санкций в базе по налогу на прибыль еще до того, как фактически перечислит штрафную сумму.

Новости
28.03.2017
Минфин пояснил, как учитывать проценты по займу между взаимозависимыми лицами

Сделки между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон не является налоговым резидентом Российской Федерации, признаются контролируемыми вне зависимости от размера суммы доходов, полученных по таким сделкам, сообщает Минфин в письме № 03-12-11/1/10532 от 22.02.2017.

Новости
29.03.2017
Затраты на деловые переговоры списываются в расходы нормированно

Расходы на проведение переговоров о заключении договора относятся к представительским и, соответственно, могут быть учтены в базе по налогу на прибыль только в пределах установленного лимита.

Новости
31.03.2017
Оплату проезда сотрудников до офиса и обратно работодатель может списать в расходы

Если организация оплачивает проезд своих сотрудников к месту работы и обратно, такие «дорожные» расходы компания может включить в базу по налогу на прибыль. Правда, должны быть соблюдены три условия.

Новости
05.04.2017
Компании смогут выплачивать компенсации уволенным сотрудникам без налоговых рисков

Так решил Верховный суд. До сих пор налоговики и судьи отказывались учитывать такие расходы

Новости
06.04.2017
Авансы по прибыли на I квартал 2017 года: правильно ли вы платили

Последний ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль на I квартал 2017 года компании должны были перечислить не позднее 28 марта. А в начале апреля ФНС неожиданно выпустила разъяснение о том, по каким ставкам нужно было уплачивать эти авансы (2/18 или 3/17). Что делать, если организация заплатила авансы не так, как предписывают налоговики?

Новости
07.04.2017
Минфин разъяснил налог на прибыль при беспроцентном займе

Материальная выгода компании от беспроцентного займа не увеличит «прибыльную» налоговую базу

Новости
10.04.2017
Сертификация продукции: как списать в расходы

Затраты на обязательную сертификацию произведенной продукции в «прибыльных» целях распределять на весь период действия сертификата не обязательно.

Новости
14.04.2017
В целях учета потерь в расходах организации самостоятельно определяют нормативы

В письме от 16.02.2017 № 03-03-06/1/8847 Минфин напомнил, что на основании подпункта 3 пункта 7 статьи 254 НК к материальным расходам в целях налогообложения прибыли приравниваются технологические потери при производстве и (или) транспортировке.

Новости
17.04.2017
Первичка сильно запоздала — каким периодом признать расходы?

Невключение расходов в тот период, к которому они относятся, является искажением базы, не занижающим налог на прибыль. Статья 54 НК РФ разрешает исправлять такие ошибки в периоде обнаружения. Поэтому расходы можно признать в периоде получения документов. Но есть условия.

Новости
17.04.2017
Участнику СЭЗ, имеющему обособленные подразделения

В письме ФНС поясняет, как исчислить налог на прибыль и заполнить налоговую декларацию организацией – участником СЭЗ, имеющим обособленные подразделения.

Новости
18.04.2017
Минфин разъяснил порядок определения дохода у цессионария

При дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг, доход от которой определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства.

Новости
19.04.2017
Суды: ремонт имущества, арендованного у физлица – не повод для исчисления НДФЛ

При этом суды также высказались против учета указанных расходов на ремонт арендованного оздоровительного комплекса в целях налога на прибыль.

Новости
20.04.2017
Если вернули обеспечительный платеж: налог на прибыль

Минфин России в письме от 24 марта 2017 г. № 03-03-07/17197 разъяснил, как рассчитать налог на прибыль при возвращении организации обеспечительного платежа после исполнения контракта.

Новости
20.04.2017
Минфин пояснил, в каких случаях уменьшение уставного капитала АО не признается доходом

Внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде сумм, на которые произошло уменьшение уставного капитала организации, если такое уменьшение осуществлено с одновременным отказом от возврата стоимости соответствующей части взносов акционерам организации (за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 17 пункта 1 статьи 251 НК РФ).

Новости
24.04.2017
Минфин разъяснил подтверждение расходов на экспедицию

Чтобы подтвердить расходы на транспортную экспедицию, у компании обязательно должна быть экспедиторская расписка.

Новости
25.04.2017
Как в декларации по налогу на прибыль отражать суммы страховых взносов (в т.ч. "на травматизм")?

Организация формирует декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2017 года. Как в приложении N 2 к листу 02 декларации отразить сумму начисленных страховых взносов? Нужно ли по строке 041 указывать взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы "на травматизм")?

Новости
29.04.2017
Работодателям предложено дать налоговые послабления за отдых сотрудников в России

Ряд сенаторов Совфеда внесли в Госдуму законопроект, согласно которому налог на прибыль для работодателя может быть снижен в случае покупки сотрудникам путевок на отечественные курорты.

Новости
02.05.2017
Учет расходов на компенсацию за использование личного авто

Минфин России в письме от 10 апреля 2017 г. № 03-03-06/1/21050 разъяснил порядок учета для целей налога на прибыль выплат работнику компенсации за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок.

Новости
06.05.2017
ФНС планирует изменить декларацию по налогу на прибыль

Федеральная налоговая служба разместила уведомление о разработке приказа, вносящего изменения в форму декларации по налогу на прибыль организаций.

Новости
10.05.2017
ФНС о нюансах заполнения декларации по налогу на прибыль КГН

Письмом ФНС России от 26.04.2017 № СД-4-3/7955@ разъяснены особенности заполнения декларации по налогу на прибыль с учетом изменения правил налогообложения прибыли консолидированной группы налогоплательщиков (КГН).

Новости
11.05.2017
Правом самостоятельного определения состава прямых расходов надо пользоваться осторожно

Это право требует от организации обоснования принятого решения исходя из специфики деятельности, технологического процесса и экономической оправданности.

Новости
11.05.2017
Названы условия учета расходов по выплате премии покупателю

Затраты продавца по выплате премии покупателю за выполнение им определенных условий договора учитываются при соблюдении указанной нормы, а также, если ее предоставление не меняет цены единицы товара.

Новости
12.05.2017
ОС введено в эксплуатацию до перехода на ОСН: амортизационная премия не применяется

Компания, перешедшая с УСН на общую систему налогообложения, не вправе применять амортизационную премию в отношении основных средств, введенных в эксплуатацию в период применения упрощенки.

Новости
15.05.2017
Минфин пояснил, как формируется «сомнительный» резерв при наличии встречной кредиторки

При наличии встречной кредиторской задолженности долг контрагента признавайте сомнительным только в части, не перекрытой кредиторкой.

Новости
15.05.2017
Как признавать доходы или расходы по векселю с оговоркой «по предъявлении, но не ранее определенной даты»?

Процентный или дисконтный вексель – это долговое обязательство. Поэтому сумма дохода (расхода) по нему должна учитываться для налога на прибыль равномерно, исходя из установленной доходности и срока действия.

Новости
17.05.2017
Когда реализация доли в уставном капитале облагается по нулевой ставке

Если право на долю в уставном капитале возникло после 1 января 2011 года, в том числе в результате реорганизации в форме присоединения, то при налогообложении прибыли, полученной от ее продажи, может применяться налоговая ставка 0%, если доля находилась в собственности не менее пяти лет и при соблюдении условий статьи 284.2 НК РФ. Такое разъяснение привел Минфин России в письме от 12 апреля 2017 г. №03-03-06/1/21630.

Новости
17.05.2017
Выплаты при увольнении в размере трехкратного среднего заработка не облагаются НДФЛ, взносами и включаются

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Новости
22.05.2017
Доход в виде разницы между суммой вычетов и акциза признается на дату возникновения права на вычет

В письме Минфина России от 31 марта 2017 г. №03-03-06/1/19026 рассмотрен вопрос о порядке признания в целях налогообложения прибыли организаций доходов, в виде разницы между суммой налоговых вычетов из сумм акциза.

Новости
20.05.2017
Юрлицо на ОСН, присоединив упрощенца, применяет правила как при переходе с УСН

В письме от 27 апреля 2017 г. N 03-03-06/1/25659 Минфин рассмотрел вопрос о налогообложении в случае присоединения к организации, применяющей общую систему налогообложения (при этом по налогу на прибыль используется метод начисления), организации на УСН (с объектом налогообложения – доходы, уменьшенные на расходы).

Новости
23.05.2017
При расчёте «прибыльного» налога уплаченные за рубежом учитываются

Минфин разъяснил порядок расчёта налога на прибыль, если компания уже уплачивала подобный налог в иностранном государстве

Новости
25.05.2017
Минфин пояснил, как учитывать курсовые разницы при расчете налога на прибыль

В соответствии с пунктом 11 статьи 250 НК внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде положительной курсовой разницы, за исключением положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки выданных (полученных) авансов.

Новости
25.05.2017
Премии, выплачиваемые за счет целевых поступлений, не учитываются в расходах

В письме от 17.04.2017 № 03-03-06/2/22717 Минфин напомнил, что в целях налогообложения прибыли к расходам на оплату труда отнесены, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.

Новости
26.05.2017
Минфин разъяснил порядок списания взносов в расходы

Если общережимник перечислил взносы уже после перехода с УСН

Новости
26.05.2017
041 строка декларации по налогу на прибыль — нюанс 2016 и 2017 годов

В новой декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@) строка 041 Приложения № 2 к Листу 02 включает в том числе сведения о страховых взносах. Но только с отчетных периодов 2017 года.

Новости
27.05.2017
Кабмин опять не против учета расходов на турпутевки работникам в пределах норматива

Госдума решила подготовить к рассмотрению законопроект № 162100-7 о внесении изменений в статьи 255 и 270 НК, ранее внесенный сенаторами.

Новости
29.05.2017
Затраты на обновление базы данных: как учесть для налога на прибыль

Ежемесячные расходы на обновление (например, пополнение) уже существующей базы данных включаются в состав прочих расходов в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся (в т.ч. в случае, когда такие затраты превышают 100 тыс. рублей в месяц).

Новости
03.06.2017
Госдума рассматривает законопроект, изменяющий перечень необлагаемых доходов

Госдума в первом чтении приняла правительственный законопроект, который направлен на приведение формулировок ст. 251 НК РФ в соответствие с нормами Гражданского кодекса.

Новости
31.05.2017
Налог на прибыль с «дивидендов» по контролируемой задолженности

На основании п. 6 ст. 269 НК РФ положительная разница между начисленными процентами и предельными процентами по контролируемой задолженности приравнивается в целях налогообложения к дивидендам, уплаченным иностранному лицу.

Новости
05.06.2017
Минфин запрещает учитывать расходы на проезд, если работник решил провести отпуск в месте командировки

Оплата стоимости проезда работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы признается в составе прочих расходов по налогу на прибыль (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Оплата проезда к месту отпуска и обратно налогооблагаемую прибыль не уменьшает. Исключение – возмещение таких затрат работникам Крайнего Севера и приравненных к ним местностей (ст. 325 ТК РФ, п. 7 ст. 255 НК РФ).

Новости
05.06.2017
Опоздавший первичный документ в налоговом учет

Что делать, если организация не учла при исчислении налога на прибыль осуществленные расходы по причине отсутствия первичных учетных документов?

Новости
07.06.2017
Изменение цены товара "задним числом": "прибыльные" проблемы и решения

Организации, которые применяют общий режим налогообложения и исчисляют налог на прибыль по методу начисления, в случае предоставления покупателю скидки должны скорректировать базу по налогу на прибыль. В Минфине настаивают на том, что в таких ситуациях имеет место искажение налоговой базы за истекший период, а стало быть, без "уточненки" здесь не обойтись. Насколько такое требование обоснованно?

Новости
07.06.2017
«Дорогой» подарок

Возможность учета в целях налогообложения прибыли расходов на создание застройщиком социальной инфраструктуры, подлежащей передаче в государственную (муниципальную) собственность, зависит от условий договора.

Новости
08.06.2017
Как рассчитать резерв на гарантийный ремонт по производствам с длительным технологическим циклом?

Резерв на гарантийный ремонт по работам (услугам) с длительным технологическим циклом рассчитывается в общем порядке, но с учетом особенностей признания дохода от реализации таких работ (услуг). Такой вывод содержится в письме Минфина России от 18.04.2017 № 03-03-06/1/23139.

Новости
08.06.2017
Утверждена новая декларация по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции

ФНС утвердил форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции. Приказ от 15.05.2017 № ММВ-7-3/444@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации и вступит в силу через два месяца после публикации.

Новости
09.06.2017
Затраты на производство каталогов можно списать в расходы

Организация, потратившаяся на изготовление каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, вправе включить истраченные суммы в базу по налогу на прибыль.

Новости
13.06.2017
Выдача работнику трудовой книжки облагается НДС

Если у принятого на работу сотрудника нет трудовой книжки, ее заводит работодатель. При выдаче трудовой книжки (вкладыша в нее) работодатель должен взять с работника плату в размере стоимости бланка (п.47 Правил утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225). Причем эту сумму нужно включить в базу по НДС.

Новости
13.06.2017
Минфин: стоимость питания в поезде не учесть в расходах и в целях вычета НДС

В письме от 12 мая 2017 г. N 03-03-06/1/28725 Минфин ответил на вопрос о принятии к вычету сумм НДС, выделенных отдельной строкой в железнодорожном билете, предъявленных в отношении дополнительных сборов и сервисных услуг, в стоимость которых включена плата за пользование постельными принадлежностями и услуги по предоставлению питания.

Новости
13.06.2017
Безвозмездная передача исключительных прав и налогообложение

В данной публикации предлагается рассмотреть вопрос налогообложения при безвозмездной передаче исключительных прав правообладателем.

Новости
14.06.2017
Заёмный труд частично жив

Расходы на услуги по предоставлению труда работников (персонала) сторонними организациями для участия в производственной деятельности уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Новости
15.06.2017
Имущество ликвидированной «дочки» нельзя принять по остаточной стоимости

Минфин разъяснил порядок учёта имущества, передаваемому материнской компании после завершения ликвидации

Новости
19.06.2017
Работник уехал в командировку в выходной: стоимость билета можно списать в расходы

Даже если сотрудник отправился в командировку на день-два раньше ее официального начала, это не мешает организации-работодателю учесть расходы на проезд командированного в базе по налогу на прибыль.

Новости
18.06.2017
Пожертвования не включаются в налогооблагаемую прибыль организации

При налогообложении прибыли организации пожертвования не учитываются, сообщает Минфин России в письме от 12 мая 2017 г. №03-03-07/28434.

Новости
19.06.2017
Учет надбавок за работу на Крайнем Севере

Организация выплачивает сотрудникам процентную надбавку к зарплате за работу в районах Крайнего Севера. Как учитывать это для целей налога на прибыль? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-03-06/1/30924 от 19.05.2017.

Новости
20.06.2017
«Иностранные» налоги идут в зачет

Если нет возможности зачесть сумму налога, аналогичного налогу на прибыль организаций, уплаченного на территории иностранного государства, данный налог при определении базы по налогу на прибыль не учитывается. Об этом сообщает Минфин в письме от 31 мая 2017 г. № 03-12-11/3/33520.

Новости
20.06.2017
Реорганизация в виде присоединения и ставка 0% по налогу на прибыль на дивиденды

Минфин России в письме от 25.05.2017 № 03-03-06/1/32258 пояснил, что в случае если выплачивающая дивиденды организация (дочерняя организация) реорганизована в форме присоединения к ней другой организации, но при этом размер доли организации, получающей дивиденды (акционера), в уставном капитале дочерней организации как был до реорганизации, так и остался после нее на уровне не менее 50 процентов, то к дивидендам, подлежащим выплате такому акционеру, применяется налоговая ставка 0% при условии выполнения иных требований, предусмотренных подп. 1 п. 3 ст. 284 Кодекса.

Новости
21.06.2017
Для резидентов свободного порта Владивосток предусмотрены льготы по налогу на прибыль

ФНС своим письмом № СД-4-3/10772@ от 07.06.2017 направила для сведения и использования в работе письмо Минфина от 24.05.2017 N 03-03-10/31855 с разъяснениями по вопросу налогообложения прибыли резидента свободного порта Владивосток.

Новости
22.06.2017
Доходы в виде курсовых разниц учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль

В письме от 01.06.17 № 03-03-06/1/33794 Минфин напомнил об учете доходов в виде курсовых разниц при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

Новости
26.06.2017
Сотрудник ездил в командировку «с комфортом»: что с налогами

Цены дополнительных сервисных услуг, оказываемых в вагонах повышенной комфортности, включаются в стоимость билета. Минфин разъяснил, как учитывать (и учитывать ли вообще) такие допуслуги при исчислении налога на прибыль, НДС, а также в НДФЛ-базе по сотруднику, ездившему в командировку в улучшенном вагоне.

Новости
27.06.2017
Приняты новые КБК для налога на прибыль

Приказом Минфина РФ от 09.06.2017 № 87н утверждены КБК для перечисления в бюджет налога на прибыль с доходов по обращающимся облигациям, которые номинированы в рублях и эмитированы с 01.01.2017 по 31.12.2021.

Новости
28.06.2017
«Северные» надбавки учитываются в составе «прибыльных» расходов

В целях налога на прибыль к расходам на оплату труда, среди прочего, относятся начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых климатических условиях.

Новости
29.06.2017
Расходы на сертификацию продукции можно учесть при расчете налога на прибыль

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 264 НК к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, в том числе относятся расходы налогоплательщика на сертификацию продукции и услуг.

Новости
03.07.2017
Когда передача рекламных каталогов не признается рекламой

Передача рекламных каталогов покупателям в рамках действующих договоров обернулась доначислением налога на прибыль организаций и НДС

Новости
10.07.2017
При безвозмездном пользовании имуществом образуется «прибыльный» доход

Доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом включается в базу по налогу на прибыль исходя из рыночных цен.

Новости
10.07.2017
Стоимость безвозмездно переданного имущества не учитывается в расходах

В письме от 13.06.2017 № 03-03-06/36437 Минфин напомнил, что расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Новости
17.07.2017
Москва предоставила льготы по налогу на прибыль инвесторам

Мосгордума приняла законопроект, предоставляющий налоговые льготы участникам региональных инвестиционных проектов. Об этом сообщает пресс-служба департамента экономической политики и развития столицы.

Новости
19.07.2017
Декларация по прибыли: новое руководство для тех, у кого есть «обособки»

Если налогоплательщик имеет несколько подразделений в одном субъекте РФ, то распределять прибыль по каждому из них не надо. Читайте инструкцию от Минфина в письме № 03-03-06/1/41778 от 03.07.2017.

Новости
20.07.2017
Затраты на обеспечение образовательного процесса работников уменьшают «прибыльную» базу

Расширен перечень расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль. Поправки коснулись затрат работодателя на обучение сотрудников.

Новости
21.07.2017
Как подтвердить услуги транспортной экспедиции?

Минфин России в письме от 05.07.2017 № 03-03-06/1/42369 напоминает, что неотъемлемой частью договора транспортной экспедиции являются экспедиторские документы, а именно поручение экспедитору, экспедиторская расписка, складская расписка (п. 5, 7 Постановления Правительства РФ от 08.09.2006 № 554 «Об утверждении Правил транспортно-экспедиционной деятельности»), оформленные по формам, утв. приказом Минтранса России от 11.02.2008 № 23 «Об утверждении Порядка оформления и форм экспедиторских документов».

Новости
21.07.2017
Стало понятно, как облагается доход сельхозпроизводителя от процентов по депозиту

Минфин объяснил, что доходы сельхозтоваропроизводителя от процентов по депозиту облагаются на общих основаниях. Такие разъяснения финансовое ведомство дает в письме № 03-03-07/40360 от 27.06.2017.

Новости
21.07.2017
Ратифицированы новые КБК для налога на прибыль с доходов по некоторым облигациям

Приказом от 13.07.2017 № 114н Минфин ввел в действие приказ Минфина от 9 июня 2017 г. № 87н.

Новости
23.07.2017
В отношении туристско-рекреационной деятельности на Дальнем Востоке введена ставка 0 %

Федеральным законом от 18.07.2017 № 168-ФЗ глава 25 НК РФ дополнена ст. 284.6, определяющей особенности применения налоговой ставки 0% организациями, осуществляющими туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа.

Новости
24.07.2017
Нереальная реальная сделка: 50/50

В отношении одних и тех же хозяйственных операций налоговым органом сделаны взаимоисключающие выводы: для целей исчисления налога на прибыль сделки общества признаны реальными, а для целей исчисления НДС – нереальными. Суд признал такой подход недопустимым.

Новости
24.07.2017
Новые налоговые льготы в сфере интеллектуальной собственности

07 июля 2017 года Государственной Думой РФ был принят в третьем чтении проект Федерального Закона «О внесении изменений в статьи 251 и 262 Налогового кодекса Российской Федерации», который сейчас уже передан на рассмотрение Совета Федерации.

Новости
25.07.2017
Минфин России дал разъяснения по учету транспортного налога и платы в систему ПЛАТОН в составе расходов по налогу на прибыль

При расчете налога на прибыль организаций участники системы ПЛАТОН включают в состав расходов начисленную к уплате сумму транспортного налога за вычетом платежа в систему ПЛАТОН.

Новости
25.07.2017
Делькредере – обоснованный расход

Суд признал обоснованными расходы налогоплательщика по выплате вознаграждения агенту за делькредере, независимо от фактического исполнения последним принятых обязательств.

Новости
28.07.2017
Как учесть выплаты членам совета директоров и страховые взносы с них

Минфин России в письме от 28.06.2017 № 03-03-06/1/40670 разъяснил, что в соответствии с п. 48.8 ст. 270 НК РФ расходы в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров, не учитываются в целях налогообложения прибыли организаций.

Новости
28.07.2017
Как облагаются дивиденды, выплаченные кипрской компании

Кипрской организации, косвенно участвующей в российской организации через другую кипрскую организацию, выплачиваются дивиденды. Можно ли применить пониженную ставку налога на прибыль? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № СД-4-3/13329@ от 10.07.2017.

Новости
30.07.2017
Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Новости
02.08.2017
Налог, уплаченный за другое лицо, нельзя списать в расходы

Если организация заплатила налоги за другое лицо и не требует с бывшего должника перед бюджетом возместить ей понесенные затраты, то уплаченную сумму компания не сможет включить в состав «прибыльных» расходов.

Новости
05.08.2017
Для инвесторов продлены льготы по налогу на прибыль

Правительство подготовило законопроект, направленный на поддержку инвесторов, реализующих крупные инвестиционные проекты на территориях опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток.

Новости
03.08.2017
В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» - это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Новости
04.08.2017
Налог на прибыль: можно ли списать расходы на спортивные мероприятия для сотрудников

Если мероприятия, направленные на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, проводятся в нерабочее время и не связаны с производственной деятельностью работников, учесть в «прибыльной» базе затраты на их проведение нельзя.

Новости
04.08.2017
Налог на прибыль: в каком периоде отразить изменение цены ранее отгруженного товара?

Мы знаем, что при расчете НДС изменение цены ранее отгруженного товара отражается на основании корректировочного счета-фактуры в текущем периоде, без пересчета базы и вычетов периода отгрузки. Можно ли применять аналогичный порядок для прибыли? То есть учитывать доходы и расходы на дату подписания соглашения об изменении цены?

Новости
07.08.2017
Передача имущества при реорганизации: какие налоги надо заплатить

Передача недвижимости от реорганизуемой организации правопреемнику не облагается НДС. Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-07-11/46162 от 20.07.2017.

Новости
08.08.2017
Первичку можно подписывать простой электронной подписью

Электронные первичные документы, подписанные простой электронной подписью, могут подтверждать расходы по налогу на прибыль.

Новости
10.08.2017
Ставка налога на прибыль по дивидендам 0%: когда и при каких условиях

Важные разъяснения по налогу на прибыль с дивидендов дала ФНС в письме № СД-4-3/14214@ от 20.07.2017.

Новости
12.08.2017
Для резидентов ОЭЗ установят пониженные ставки страховых взносов и налога на прибыль

Законопроект, подготовленный Правительством, предусматривается продление срока функционирования ОЭЗ в Калининградской области до 31 декабря 2095 года.

Новости
11.08.2017
Летние налоговые поправки – 2017

Летними законами внесены отдельные изменения в порядок исчисления НДС и налога на прибыль организаций.

Новости
12.08.2017
Выплаты "разъездным" работникам не облагаются НДФЛ, взносами и идут в расходы

В письме от 19.06.17 № 03-04-06/38080 Минфин рассказал об НДФЛ, страховых взносах и налоге на прибыль при возмещении расходов, связанных со служебными поездками работников, работа которых носит разъездной характер.

Новости
14.08.2017
Если налог на прибыль за 2016 год уплачен по новым ставкам

Минфин России в письме от 20.07.2017 № 03-02-07/1/46270 рассмотрел вопрос привлечения к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ налогоплательщика в следующей ситуации: по итогам 2016 г. налог на прибыль по ошибке уплачен по новым ставкам, распределяющим налог между бюджетами (3% и 17%), действующим с 2017 г.

Новости
15.08.2017
Головная компания - выгодоприобретатель по займу?

Суд решил, что концепция бенефициарного собственника не должна подменяться концепцией конечного бенефициара.

Новости
17.08.2017
«Прибыльные» ошибки прошлых лет можно исправить в текущем периоде

При обнаружении ошибок, приведших к завышению суммы налога на прибыль к уплате в прошлых периодах, пересчитать налоговую базу можно за период, в котором были выявлены эти ошибки.

Новости
22.08.2017
Застрахованные риски убытков предпринимателя в резерве по сомнительным долгам не учесть

Если риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения обязательств контрагентами застрахован, то сумма возникшей просроченной задолженности должна покрываться за счет страхового возмещения. В этом случае нет оснований учитывать данную задолженность в составе резерва по сомнительным долгам. Такое разъяснение дал Минфин в письме от 10 июля 2017 г. №03-03-06/1/43647.

Новости
25.08.2017
Неотделимые улучшения арендуемого имущества: порядок амортизации

Если арендатор произвел капитальные вложения в арендуемое имущество (за свой счет и без возмещения затрат арендодателем), он может списывать стоимость неотделимых улучшений через механизм амортизации.

Новости
28.08.2017
При ведении операций, необлагаемых НДС, раздельный учет по налогу на прибыль не нужен

Если налогоплательщиком НДС осуществляются операции, освобождаемые от налогообложения, и операции, подлежащие налогообложению, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций для целей раздельного учета сумм НДС, не подлежащих и подлежащих вычету.

Новости
28.08.2017
Курсовые разницы учитываются у комитента, а не у комиссионера

В письме от 29.06.2017 № 03-03-05/41267 Минфин России в очередной раз подтвердил, что возникающие при исполнении договора комиссии курсовые разницы увеличивают или уменьшают налогооблагаемую прибыль только у комитента.

Новости
29.08.2017
ТСЖ включает платежи жильцов в базу по налогу на прибыль

ТСЖ оказывает жильцам услуги, а значит поступления от собственников квартир являются доходом ТСЖ для целей налога на прибыль. Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-03-06/3/50062 от 04.08.2017.

Новости
31.08.2017
Уплата налогов третьим лицом. Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете

Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ" были внесены изменения в п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которым третьим лицам разрешается уплачивать налоги за налогоплательщика, но при этом они не вправе требовать возврата налоговых платежей. Таким образом, уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

Новости
31.08.2017
Компенсация за «унаследованные» неотделимые улучшения: как списать в расходы

Если арендатор произвел с согласия арендодателя капитальные вложения в виде неотделимых улучшений в арендуемое имущество, а потом передал это имущество по договору перенайма новому арендатору, включив в цену договора компенсацию за произведенные улучшения, то новый арендатор вправе учесть сумму такой компенсации в базе по налогу на прибыль.

Новости
31.08.2017
Как учесть убыток при уступке права требования по займу, срок которого сокращен

В письме от 28 июня 2017 г. № СД-4-3/12402@ ФНС напомнила, что при уступке продавцом товаров (работ, услуг), исчисляющим доходы (расходы) по методу начисления, права требования долга третьему лицу до наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) признается убытком. При этом НК предусмотрены особенности исчисления размера убытка для целей налогообложения.

Новости
06.09.2017
Налог на прибыль: как учесть компенсацию за служебные поездки работника на личном авто

Если организация выплачивает сотруднику денежную компенсацию за использование личного автомобиля для рабочих поездок, компания вправе включить сумму такой компенсации в базу по налогу на прибыль. Правда, есть некоторые ограничения.

Новости
07.09.2017
ГСМ, оплачиваемые работнику сверх компенсации за автомобиль, не уменьшают прибыль

Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях уже покрывает все эксплуатационные траты работника, в том числе и стоимость бензина. Дополнительная оплата ГСМ приведет к повторному учету расходов для прибыли, а это недопустимо.

Новости
08.09.2017
Проценты или дивиденды

Заём, оформленный между обществом и учредителями – предпринимателями признан судом операцией, которая осуществлена с целью скрытой выплаты дивидендов, что позволило обществу учесть проценты по займу в расходах при исчислении налога на прибыль и не платить НДФЛ.

Новости
13.09.2017
Налоговый учет технологических потерь

Каковы особенности учета этих потерь? Какими документами можно подтвердить обоснованность понесенных расходов? Существуют ли какие-то нормативы для списания данных затрат? Ответам на эти вопросы посвящена данная статья.

Новости
12.09.2017
Командировки работников с точки зрения НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль

В деятельности практически любого налогоплательщика может возникнуть необходимость направления работника в командировку. Стоимость поездок работников вне места постоянной работы учитывается при налогообложении по-разному в зависимости от характера работы, продолжительности поездки и других факторов. Некоторым вопросам налогообложения НДФЛ, страховым взносам, налогу на прибыль при командировках посвящено интервью с интервью с экспертом.

Новости
14.09.2017
Если вклад в имущество дочернего общества вносится акциями

При безвозмездной передаче имущества, в том числе ценных бумаг, у передающей стороны не возникает доходов, учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Новости
16.09.2017
Доходов, не облагаемых налогом на прибыль, станет больше

Госдума сегодня во втором чтении приняла законопроект №128489-7, вносящий поправки в главу 25 Налогового кодекса.

Новости
14.09.2017
ФНС согласилась с судьями: при расчете прибыли можно учесть старые расходы

Если компания выявит старые погрешности в расчете прибыльного налога, которые привели к переплате налога, то их можно скорректировать текущим периодом. Даже если речь идет об искажениях, которые относятся к более поздним периодам. Налоговики считают, что при соблюдении иных требований Кодекса компания вправе учесть расходы прежних лет в периоде обнаружения огреха.

Новости
15.09.2017
Как прошлогодняя переплата налога на имущество скажется на прибыли

Переплата указанного налога за 2016 год произошла из-за неправильного его расчета. В результате в текущем году пришлось уточнять сданную декларацию, и у организации образовался доход в виде излишне начисленных налоговых сумм. Как показать корректировку для целей налога на прибыль?

Новости
19.09.2017
Проценты по кредитам включаются в стоимость инвестиционных активов

Каков порядок учета процентов по заемным средствам, полученным на приобретение, сооружение, изготовление инвестиционного актива, а также по средствам, полученным на реконструкцию, модернизацию, достройку, дооборудование этого актива?

Новости
17.09.2017
Затраты на путевки для сотрудников можно будет списать в расходы

Профильный комитет Госдумы рассмотрел и одобрил проект федерального закона, предусматривающий возможность списания на себестоимость затрат работодателей на туристические и санаторно-курортные путёвки, которые они приобретают своим работникам для их отдыха в пределах России

Новости
19.09.2017
Налог на товарный знак

Российская компания должна заплатить налог как налоговый агент при приобретении прав на товарный знак у иностранной компании.

Новости
19.09.2017
При выдаче дивидендов собственной продукцией платится НДС и налог на прибыль

В письме от 25 августа 2017 г. N 03-03-06/1/54596 Минфин рассказал о налогообложении при выплате дивидендов собственной продукцией организации.

Новости
21.09.2017
Арендатор возместил коммунальные расходы арендодателя: что с налогом на прибыль

Суммы, полученные от арендатора в качестве возмещения коммунальных затрат, компания-арендодатель должна включить в «прибыльную» базу в составе внереализационных доходов.

Новости
22.09.2017
Безналоговый доход

При внесении денежных требований участников и (или) третьих лиц в оплату вкладов в уставный капитал или дополнительных вкладов в общество, уставный капитал которого увеличивается путем зачета, доход, подлежащий налогообложению налогом на прибыль, не возникает.

Новости
25.09.2017
Декларация по налогу на прибыль меняется

Еще в апреле ФНС разместила уведомление о разработке изменений в форму декларации по налогу на прибыль организаций. На днях был представлен текст проекта.

Новости
26.09.2017
Налог на прибыль в 2017 году и его риски

В 2017 году был принят ряд законодательных поправок, которые увеличивают риски ошибок налогоплательщиков, а также могут вызвать ряд проблем, связанных с реализацией инвестиционных проектов, а также в случае создания резервов. Рассмотрим, какие изменения были приняты, и какие риски возникнут у компаний и предпринимателей в этой связи.

Новости
27.09.2017
Отдых за счёт работодателя!

Принят в первом чтении законопроект № 162100–7, предусматривающий возможность учета в целях налогообложения прибыли расходов на приобретение туристических и санаторно-курортных путёвок на территории РФ.

Новости
27.09.2017
При каких условиях не возникает налога при продаже акций и доли в уставном капитале

Положения пункта 17.2 статьи 217 НК, пункта 4.1 статьи 284 НК и статьи 284.2 НК применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 01.01.2011. Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-03-06/1/56062 от 31.08.2017.

Новости
27.09.2017
Выкуп и утилизация просроченной пищевой продукции учитывается в расходах

В письме от 23.08.17 № 03-03-06/1/53901 Минфин рассказал об учете для целей налога на прибыль расходов на выкуп и утилизацию просроченной пищевой продукции.

Новости
29.09.2017
Налогообложение распространения рекламных материалов. Спор о критериях признания имущества товаром

Данный вопрос стал актуальным в 2015 г. в связи с применением одной из позиций, сформулированных в Постановлении Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость" (далее - Постановление N 33).

Новости
29.09.2017
Как учесть сумму платы в отношении транспортных средств, имеющих максимальную массу свыше 12 тонн

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся, в частности, начисленные суммы налогов и сборов. При этом под начисленными налогами следует понимать налоги, подлежащие уплате в бюджет, отраженные в соответствующих декларациях.

Новости
29.09.2017
Какие ОС учитывать организации с «обособками» при расчете налога на прибыль

Чтобы посчитать авансовые платежи по налогу на прибыль по каждому обособленному подразделению, необходимо определить удельный вес остаточной стоимости основных средств.

Новости
03.10.2017
Налоговый кодекс снова изменили

Поправки затронут как организации, так и физлиц

Новости
04.10.2017
Учитывать ли участнику ООО доход от увеличения уставного капитала общества?

При увеличении уставного капитала ООО пропорционально увеличивается номинальная стоимость долей (без изменения их размеров) всех участников общества (п. 3 ст. 18 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Таким образом, у участников ООО образуется доход в виде разницы между первоначальной и новой стоимостью принадлежащих им долей.

Новости
04.10.2017
И здесь расчётный метод

В целях соблюдения участником КГН условий, установленных для применения заявительного порядка возмещения НДС, сумма уплаченного налога на прибыль, приходящаяся на каждого из участников, в общей сумме уплаченного налога определяется расчётным путем, используя данные налоговых деклараций за соответствующие периоды.

Новости
05.10.2017
Назад дороги нет?

По мнению Минфина России, изменение цены приобретения объекта основных средств после его введения в эксплуатацию не влияет на первоначальную стоимость, сформированную для целей налогообложения прибыли.

Новости
07.10.2017
Правительство позволит бизнесу полностью списывать затраты на модернизацию

Компаниям разрешат обнулять затраты на инвестиции в основной капитал, пишут "Ведомости". Такой вариант инвестиционной льготы может оказаться одним из самых щедрых в мире, но регионам это будет стоить дорого – как минимум в краткосрочной перспективе.

Новости
06.10.2017
Можно ли учесть в расходах сбор, взимаемый за возврат проездного билета?

Иногда организации возвращают транспортным компаниям билеты на проезд, приобретенные для работников, направляемых в командировки. В свою очередь транспортная компания возвращает организации стоимость билета за минусом удержанного сбора (штрафа).

Новости
09.10.2017
Задолженность ликвидированной инофирмы можно признать безнадежной

При ликвидации иностранной фирмы, ее задолженность перед российской организацией можно признать безнадежным долгом. При этом ликвидация иностранной компании должна быть подтверждена документально. Такое разъяснение дал Минфин России в письме от 20 сентября 2017 г. №03-03-06/1/60519.

Новости
08.10.2017
Прощенный долг по процентам увеличивает доход в целях налога на прибыль

В письме от 12.09.17 № 03-03-06/1/58668 Минфин разъяснил вопросы налогообложения в случае подписания с нерезидентом соглашения о прощении долга по начисленным процентам.

Новости
13.10.2017
Минфин России не против исправления ошибки в периоде ее выявления

Минфин России в письме от 27.09.2017 № 03-02-07/1/62596 разъяснил, что в случае обнаружения налогоплательщиком в текущем налоговом периоде ошибки в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, относящейся к прошлому налоговому периоду, которая привела к излишней уплате налога за этот период, налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый период, в котором выявлена такая ошибка.

Новости
13.10.2017
Как включить в расходы плату "Платон"?

Если плата "Платон" больше суммы транспортного налога по автомобилю, в отношении которого она уплачивается, то в расходы по налогу на прибыль включается часть платы, превышающая налог.

Новости
13.10.2017
Налоги на подарки

В письме Минфина России от 18 сентября 2017 г. № 03-03-06/1/59819 рассмотрен вопрос об учете для целей налога на прибыль расходов на приобретение подарков для клиентов.

Новости
16.10.2017
Федеральный закон № 286-ФЗ: бесконечное улучшение

Внесены многочисленные поправки в часть вторую Налогового кодекса РФ, большинство из которых вступает в действие с 1 января 2018 года.

Новости
17.10.2017
Налог на прибыль: расходы на программы лояльности

Затраты, связанные с реализацией программ лояльности (бонусных программ), могут учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в том случае, если соответствующая деятельность направлена на получение дохода за счет привлечения в организацию большего числа клиентов.

Новости
17.10.2017
Как подотчетнику подтвердить расходы на авиаперелет, если билет электронный

Минфин в своем письме № 03-03-06/1/65743 от 09.10.2017 сообщил, что для включения в расходы стоимости электронных авиабилетов на посадочном талоне должен стоять штамп о досмотре. А если его нет? Тогда требуйте справку.

Новости
20.10.2017
Убытки от хищения можно включить в базу по налогу на прибыль

Организация вправе учесть убытки от хищения в составе внереализационных расходов. Но лишь при условии, что «вычислить» расхитителей не удалось.

Новости
20.10.2017
Расходы на ремонт «офиса на дому» не уменьшают «прибыльную» базу

Компания арендовала у своего же генерального директора жилой дом с целью разместить в нем офис, сделала в доме дорогостоящий ремонт и попыталась включить ремонтные суммы в «прибыльную» базу. Однако сотрудники ИФНС признали такие расходы неправомерными и суды, в т.ч. ВС, согласились с налоговиками.

Новости
22.10.2017
Для списания убытков правопреемник должен хранить документы предшественника

В письме от 25 августа 2017 г. N 03-03-06/2/54617 Минфин ответил на вопрос о включении в налоговую базу организации-правопреемника убытков присоединяемой организации.

Новости
24.10.2017
Оплата медстраховки бывшему работнику не уменьшает «прибыльную» базу

Сумму взносов по договору ДМС работодатель может списать в расходы лишь при условии, что медстраховка предназначена для действующих сотрудников.

Новости
24.10.2017
Подтверждаем командировочные, оплаченные картой

Подтверждением расходов на командировку служит авансовый отчет работника и приложенные к нему оправдательные документы.

Новости
25.10.2017
Расходы подтверждаются надлежаще оформленной первичкой

Организация обратилась в Минфин с вопросом о правомерности подтверждения расходов в целях налога на прибыль документами, сформированными в системе Bloomberg.

Новости
26.10.2017
Когда выкупная цена предмета лизинга не отражается в налоговом учете?

Выкупная цена предмета лизинга, выделенная отдельно в договоре лизинга, по условиям договора может уплачиваться лизингодателю в период действия договора лизинга.

Новости
26.10.2017
Утилизационный сбор учитывается в целях налогообложения прибыли

Датой признания утилизационного сбора в целях налогообложения прибыли признается дата его начисления. По этой датой для крупнейших производителей самоходных машин следует понимать дату возникновения обязательств по уплате утилизационного сбора. Следовательно, утилизационный сбор должен учитываться в составе прочих расходов того отчётного периода, когда возникает соответствующая обязанность.

Новости
27.10.2017
Какая она - бизнес-цель увеличения капитала?

Налоговый орган доказал в суде, что вложения в капитал дочернего общества не носили инвестиционный характер, и как результат обществу доначислен налог на прибыль от сделок с акциями дочерней компании.

Новости
30.10.2017
Минфин выдвинул дополнительные требования к оформлению посадочного талона для признания расходов

Ранее Минфин России неоднократно отмечал следующее: если работник для проезда в командировку и обратно приобрел электронный билет на самолет, то для подтверждения расходов на проезд для целей налогообложения прибыли он должен представить маршрут-квитанцию авиабилета и посадочный талон. В талоне должны быть указаны инициалы и фамилия пассажира, номер рейса, дата отправления, время окончания посадки на рейс, номер выхода на посадку и номер посадочного места на борту воздушного судна.

Новости
28.10.2017
НКО не включает в состав доходов безвозмездно полученные исключительные права

Если НКО безвозмездно получила права на результат интеллектуальной деятельности, налог на прибыль платить не надо.

Новости
01.11.2017
Как уведомить инспекции о смене подразделения, через которое будет уплачиваться налог на прибыль в бюджет

Организация, имеющая несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, может уплачивать налог на прибыль в бюджет этого субъекта через ответственное подразделение (п. 2 ст. 288 НК РФ). Однако в силу разных причин это подразделение может закрыться.

Новости
02.11.2017
Возмещение средств по решению суда

В письме от 28 сентября 2017 г. № 03-03-06/3/62857 Минфин России разъяснил вопрос о налоге на прибыль при получении по решению суда возмещения ранее потраченных целевых поступлений.

Новости
02.11.2017
Приоритетный метод для рыночной цены

Суд указал налогоплательщику на то, что он имел возможность применить метод сопоставимых рыночных цен.

Новости
03.11.2017
Использование убытков реорганизованного общества: определим налоговые риски

Возможность переноса убытков на будущее для целей их последующего учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль является важным фактором эффективного планирования денежных потоков налогоплательщиков-организаций, но несёт налоговые риски.

Новости
05.11.2017
Какие доходы участника СЭЗ облагается налогом на прибыль по льготной ставке

Для организаций - участников СЭЗ установлены льготные ставки налога на прибыль.

Новости
08.11.2017
Налог на прибыль: утилизационный сбор

Расходы крупнейшего производителя самоходных машин в виде утилизационного сбора признаются для целей исчисления налога на прибыль на последнее число квартала, за который определяется сумма данного сбора.

Новости
09.11.2017
Лизинговые платежи — не всегда прочий расход

Если лизинговый объект занят в строительстве, реконструкции или модернизации ОС, лизинговые платежи формируют первоначальную стоимость постройки и впоследствии будут амортизироваться. Списывать их на расходы сразу нельзя.

Новости
10.11.2017
Налог на прибыль при присоединении

В письме ФНС России от 31 октября 2017 г. № СД-4-3/22085@ разъяснен вопрос уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль при реорганизации в форме присоединения.

Новости
10.11.2017
Потери от пожара

В письме от 17 октября 2017 г. № 03-07-11/67464 Минфин России напомнил порядок признания материальных потерь от пожара.

Новости
10.11.2017
Как заполнить лист 08 декларации по налогу на прибыль при симметричной корректировке

В письме от 24 октября 2017 г. № СД-4-3/21437@ ФНС рассказала о порядке заполнения листа 08 декларации по налогу на прибыль в случае корректировок при контролируемых сделках.

Новости
10.11.2017
Как учитываются расходы на вычислительную технику у фирм, занятых в сфере IT

В письме от 3 октября 2017 г. N 03-03-06/1/64157 Минфин сообщил, что к расходам на приобретение электронно-вычислительной техники применяется пункт 6 статьи 259 НК. В нем указано, что организации, работающие в области информационных технологий, имеют право не применять установленный порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники.

Новости
14.11.2017
Если исполнитель – субподрядчик

Минфин России в письме от 20 октября 2017 г. № 03-03-06/1/68944 рассмотрел вопрос о пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы по налогу на прибыль и НДС.

Новости
14.11.2017
Если нет оригинала CMR, в вычете «ввозного» НДС откажут?

В вычете не откажут, но признать расходы на перевозку для прибыли будет проблематично.

Новости
18.11.2017
В России введут документ МСФО о неопределенности при исчислении налога на прибыль

На общественное обсуждение вынесен проект приказа о введении в действие на территории РФ еще одного документа МСФО.

Новости
15.11.2017
Бремя обоснованности расходов

Общество оспорило конституционность положения п. 1 ст. 252 НК РФ, в соответствии с которым при уплате налога на прибыль организаций налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных им обоснованных и документально подтвержденных расходов.

Новости
20.11.2017
ВС разобрался с выплатами уволенным сотрудникам

Спор "Сетелем Банка" и налоговой дошел до Верховного суда. Банк пытался доказать, что выплаты ушедшим по собственному желанию работникам подлежат учету в составе расходов.

Новости
18.11.2017
Минфин объяснил, на какую дату учитываются расходы на консультационные услуги

В письме от 13.10.2017 № 03-03-06/1/67063 Минфин рассказал об учете для целей налога на прибыль расходов на консультационные услуги, связанные с получением лицензий.

Новости
21.11.2017
Что поправить в уставе, чтобы в 2018 году не пришлось платить лишнего по налогу на прибыль?

Сейчас от налога на прибыль освобождаются вклады участников на увеличение чистых активов (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ, см. также письмо Минфина от 03.11.2017 № 03-03-06/1/72634).

Новости
22.11.2017
О порядке представления налоговых деклараций некоммерческими организациями

Некоммерческие организации представляют декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода только при отсутствии доходов (расходов), учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Новости
22.11.2017
Начисление амортизации

В письме ФНС России от 9 ноября 2017 г. № СД-4-3/22720@ рассмотрен вопрос о начислении для целей налога на прибыль амортизации ОС, находящихся на реконструкции свыше 12 месяцев, если после 1 января 2015 года они используются для извлечения дохода.

Новости
23.11.2017
Как учесть доходы и процентные долги в расходах при перепродаже права требования

В письме от 18 октября 2017 г. N 03-03-06/1/68165 Минфин указал, что при реализации имущественного права, которое представляет собой право требования долга, налоговая база определяется с учетом положений статьи 279 НК.

Новости
24.11.2017
Затраты на такси

В письме Минфина России от 20 октября 2017 г. № 03-03-06/1/68839 рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с перевозкой в служебных целях работников службами такси.

Новости
29.11.2017
Повышающий коэффициент

В письме от 15 ноября 2017 г. № 03-03-06/1/75486 Минфин России разъяснил вопрос о применении повышающего коэффициента к норме амортизации при исчислении налога на прибыль в отношении нежилого здания с высокой энергетической эффективностью.

Новости
29.11.2017
Подписан закон о льготах по налогу на прибыль для резидентов территорий опережающего развития и свободного порта Владивосток

Подписан закон, который уточняет сроки начала применения льготных ставок налога на прибыль для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития и резидентов свободного порта Владивосток, реализующих крупные инвестиционные проекты (закон от 27.11.2017 № 339-ФЗ).

Новости
30.11.2017
Налоговый учет расходов на капитальные вложения

С 2016 года изменились критерии признания имущества амортизируемым для целей расчета налога на прибыль. С 2017 года применяется новая классификация основных средств. С 2018 года предусматривается инвестиционный налоговый вычет в части расходов на приобретение основных средств и расходов по их достройке, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению. Порядку учета расходов на приобретение (создание) амортизируемого имущества посвящено с интервью с экспертом.

Новости
30.11.2017
Возмещение от страховой компании облагается налогом на прибыль

Суммы страхового возмещения, выплачиваемые страховыми компаниями в рамках договора страхования при наступлении страхового случая, в статье 251 НК РФ не поименованы, в связи с этим подлежат учету для целей налога на прибыль организаций в составе внереализационных доходов на основании статьи 250 НК РФ.

Новости
01.12.2017
Увольнительные выплаты можно включить в базу по налогу на прибыль

Даже в случае, когда увольняющийся по соглашению сторон работник получил на прощание 8 окладов.

Новости
04.12.2017
Доходы без налога

В соответствии с принятым Законом от 27 ноября 2017 г. № 344-ФЗ внесены изменения в статью 251 части второй НК РФ.

Новости
06.12.2017
Налог на прибыль: когда курсовых разниц не будет

В случае, когда «валютный» товар был оплачен в день отгрузки (в рублях по текущему курсу ЦБ), курсовые разницы, учитываемые в базе по налогу на прибыль, не возникают.

Новости
06.12.2017
Склад затопило из-за непогоды: можно ли списать в расходы весь испорченный товар

Нередки случаи, когда товары на складах приходят в негодность по независящим от организации и ее сотрудников причинам (например, из-за сильных дождей). Безопасно ли в такой ситуации учесть в составе «прибыльных» расходов стоимость всех загубленных товаров или списать потери можно только в пределах норм естественной убыли?

Новости
07.12.2017
Налог на прибыль: вымысел против реальности

Срок полезного использования амортизируемого имущества определяется налогоплательщиком для целей налогообложения прибыли с учетом классификации основных средств, при этом не учитывается фактический срок его эксплуатации.

Новости
07.12.2017
Налог на прибыль организаций: новации 2018 года

27 ноября 2017 года Президент РФ подписал 19 федеральных законов, вносящих изменения и дополнения в налоговое законодательство. Серию комментариев начинаем с поправок, касающихся правил исчисления и уплаты налога на прибыль (комментарий к Федеральным законам от 27.11.17 № 335-ФЗ, 348-ФЗ, 346-ФЗ, 344-ФЗ)

Новости
07.12.2017
Потери от пожара при общем режиме признаются в том периоде, в котором подтверждены

В письме от 15 ноября 2017 г. N 03-03-06/1/75493 Минфин напомнил, что в соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 265 НК потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий таких ситуаций, относятся к внереализационным расходам.

Новости
08.12.2017
Ликвидация последствий пожара

В письме от 15 ноября 2017 г. № 03-03-06/1/75493 Минфин России разъяснил вопрос об учете в целях налога на прибыль расходов на демонтажные работы, связанные с ликвидаций последствий пожара здания, находящегося на реконструкции.

Новости
08.12.2017
Резиденты особых экономических зон заплатят за 2017 год меньше налога на прибыль.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 348-ФЗ (далее – Закон № 348-ФЗ) снизил ставку по налогу на прибыль, который подлежит уплате в федеральный бюджет резидентами особых экономических зон (далее – ОЭЗ) в 2017-2020 гг., с трех до двух процентов (п. 1.2-1 ст. 284 НК РФ).

Новости
08.12.2017
Минфин не против других подтверждений факта перелета, кроме штампа о досмотре

В письме от 20 октября 2017 г. N 03-03-06/1/68721 Минфин напомнил, что маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется в расчетах без применения ККТ.

Новости
10.12.2017
МСФО о неопределенности при исчислении налога на прибыль может применяться в РФ

Минфин опубликовал заключение по результатам экспертизы документа МСФО – разъяснения КРМФО (IFRIC) 23 "Неопределенность в отношении правил исчисления налога на прибыль".

Новости
12.12.2017
Страховка, полученная лизингодателем, облагается налогом на прибыль

Суммы страхового возмещения, полученные лизингодателем-выгодоприобретателем по договору добровольного имущественного страхования при наступлении страхового случая, включаются в состав доходов, учитываемых при налогообложении прибыли организаций. Такое разъяснение дал Минфин России в письме от 13 ноября 2017 г. № 03-03-06/1/74469.

Новости
15.12.2017
Уточненная декларация

В письме ФНС России от 28 ноября 2017 г. № СД-4-3/24087@ дан ответ на вопрос о представлении уточненной декларации по налогу на прибыль в результате признания недействительными сделок по приобретению и реализации недвижимого имущества.

Новости
15.12.2017
Налог на прибыль: какой безнадежный долг можно списать за счет резерва

Организация, которая приняла решение о создании резерва по сомнительным долгам, за счет этого резерва может списать любой долг, признанный безнадежным.

Новости
18.12.2017
Затраты на вакцинацию сотрудников можно списать в расходы

Организация, оплатившая обязательную вакцинацию своих работников, вправе учесть понесенные расходы в базе по налогу на прибыль.

Новости
18.12.2017
Покупка спортинвентаря: «прибыльный» расход или нет

Затраты на покупку спортивного инвентаря для сотрудников можно включить в базу по налогу на прибыль, только если «спортивные» расходы непосредственно связаны с производственной деятельностью компании.

Новости
18.12.2017
Оплата жилья работникам: учет для прибыли и взносов

Учесть расходы на оплату переехавшим в другую местность работникам жилья для прибыли можно, если это оплата труда в натуральной форме, о чем есть соответствующее условие в трудовом договоре. Напомним, что «натуральная» часть не может быть больше 20% зарплаты. Если же это часть соцпакета, уменьшить прибыль нельзя.

Новости
17.12.2017
Как переносить убыток КИК на будущие периоды

Пунктом 8 статьи 309.1 НК установлено, что убыток, полученный КИК до 01.01.2015, по данным финансовой отчетности, составляемой в соответствии с ее личным законом, может быть перенесен на будущие периоды в сумме, не превышающей сумму убытка за 3 года и учтен при определении налоговой базы этой компании. При этом НК не установлено ограничение срока переноса такого убытка на будущие периоды.

Новости
20.12.2017
Возникает ли доход у организации, если услугу в виде поручительства она получила бесплатно?

Одна организация может выступать поручителем (гарантом) другой организации в отношениях последней с третьим лицом (не банком).

Новости
20.12.2017
Инвестиционный вычет по налогу на прибыль и новые обязанности для правопреемников в части НДФЛ

Глава 25 НК РФ дополнена новой статьей, положения которой начнут действовать с 01.01.2018. Они предоставляют организациям право уменьшить налог на прибыль на сумму инвестиционного налогового вычета. Также поправки внесены в главу 23 НК РФ. Они затрагивают обязанности налоговых агентов по НДФЛ. Расскажем о нововведениях подробнее.

Новости
22.12.2017
Когда кредиторская задолженность учитывается в составе доходов

На банковском счете ликвидированного юрлица остались денежные средства. Минфин в письме № 03-03-06/2/77869 от 24.11.2017 разъяснил, когда банк должен включить их в состав внереализационных доходов.

Новости
26.12.2017
Штрафы за нарушение договорных обязательств увеличивают «прибыльную» базу

Доход в виде признанных должником или подлежащих уплате по решению суда штрафов и пеней за нарушение договорных обязательств включается получателем «штрафной» суммы в состав внереализационных доходов. Минфин разъяснил, на какую дату нужно включать в базу по налогу на прибыль такие доходы.

Новости
30.12.2017
Подготовлен проект поправок в ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"

Минфин опубликовал проект изменений, которые предлагается внести в ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". Проект приведен в наглядной форме - по тексту действующего ПБУ зачеркиванием выделены фразы, которые предлагается исключить, а с подчеркиванием вписаны те тезисы и понятия, которые планируется в данное ПБУ включить.

Новости
27.12.2017
Если уменьшается уставный капитал

Минфин России в письме от 11.12.2017 № 03-03-06/1/82229 напомнил, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций согласно подп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником) при уменьшении уставного капитала в соответствии с законодательством Российской Федерации, при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками.

Новости
27.12.2017
Доходы НКО в виде процентов от размещения депозитов, облагаются налогом

Проценты, полученные некоммерческой организацией от временного размещения свободных остатков целевых поступлений на депозитных счетах в банках, облагаются налогом на прибыль организаций, сообщает Минфин в письме от 24 ноября 2017 г. № 03-03-06/3/77936.

Новости
30.12.2017
Иностранным организациям могут поднять налог на прибыль

Для иностранных юридических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность в России, следует предусмотреть налоговую ставку в размере 30% — как для физлиц — нерезидентов страны. Такую идею выдвинул депутат Госдумы Виталий Пашин (ЛДПР).

Новости
29.12.2017
Как участникам СЭЗ применять льготу по налогу на прибыль

Применяются ли льготы по налогу на прибыль организаций в отношении продукции, произведенной до вступления в СЭЗ Крыма?

Новости
09.01.2018
В расходы по прибыли можно списать затраты на содержание некоторых законсервированных производственных объектов

В расходы по налогу на прибыль можно отнести затраты на содержание законсервированных объектов обслуживающих производств и хозяйств (ОПХ).

Новости
11.01.2018
Компенсация расходов на использование личного транспорта в служебных целях: налоговые аспекты

Ни страховыми взносами, ни НДФЛ не облагаются суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя в соответствии с соглашением сторон трудового договора при документальном подтверждении указанных расходов.

Новости
11.01.2018
В РФ введен документ МСФО о неопределенности при исчислении налога на прибыль

Приказом от 12.12.2017 N 225н Минфин ввел в действие на территории РФ документ МСФО "Разъяснение КРМФО (IFRIC) 23 "Неопределенность в отношении правил исчисления налога на прибыль".

Новости
12.01.2018
Аптечка за счёт соцстраха: налоговые аспекты

Компенсация расходов на приобретение аптечки лишает налогоплательщика вычета НДС и влечет необходимость признания во внереализационных доходах суммы полученной компенсации.

Новости
12.01.2018
Когда признать расходы на приобретение права требования при кассовом методе

Минфин в письме № 03-03-06/1/80557 от 05.12.2017 рассмотрел вопрос признания расходов, связанных с приобретением права требования в случае применения налогоплательщиком кассового метода учета доходов и расходов.

Новости
13.01.2018
Налог на прибыль: списать можно не всю сумму компенсации за использование личного авто

Организация вправе учесть в составе «прибыльных» расходов компенсацию, выплачиваемую работнику за использование его личного автомобиля для служебных целей. Но лишь в пределах установленных норм.

Новости
15.01.2018
Незаконная налоговая экономия: только сам, сам, сам?

Выполнение работ субподрядчиком не лишит заказчика права на вычет НДС и возможности учёта работ в налоговых расходах, если такой порядок выполнения работ следует из условий договора.

Новости
13.01.2018
Как участнику «Сколково» подтвердить право на льготу по прибыли

Согласно статье 246.1 НК участник проекта Сколково в течение 10 лет со дня получения статуса имеет право на освобождение от налога на прибыль.

Новости
13.01.2018
Минфин: коммунальные платежи – это налогооблагаемый доход ТСЖ

Минфин в своем письме № 03-03-07/82225 от 11.12.2017 в очередной раз разъяснил порядок налогообложения поступлений от жильцов в ТСЖ.

Новости
18.01.2018
Переход с УСН на ОСН: что с налогами

ФНС разъяснила отдельные вопросы, касающиеся порядка учета доходов и расходов в целях налога на прибыль при переходе с упрощенки на общий режим налогообложения.

Новости
18.01.2018
Расторжение договора лизинга: расход лизингодателя

В связи с расторжением договора выкупного лизинга у лизингодателя не всегда возникает возможность признать в расходах в целях налогообложения прибыли суммы дебиторской задолженности по уплате лизинговых платежей.