Результаты поиска: НДФЛ

Новости
05.01.2016
Вычет для иностранца

Работодатель, имеющий иностранных работников, осуществляющих трудовую деятельность на основании патента, при исчислении НДФЛ вправе учесть суммы уплаченных фиксированных авансовых платежей за период действия патента только после получения уведомления от налогового органа.

Теги: НДФЛ
Новости
11.01.2016
Обновлена форма 3-НДФЛ

Начиная с отчета за налоговый период 2015 года представляется обновленная форма 3-НДФЛ.

Теги: НДФЛ 3-НДФЛ
Новости
10.01.2016
Обзор практики Верховного суда по НДФЛ от 21.10.2015 г.

Верховным судом РФ опубликован обзор судебной практики по НДФЛ.

Теги: НДФЛ
Новости
14.01.2016
Как избежать штрафов при сдаче 2-НДФЛ?

Налоговые органы дали совет, как минимизировать возможность получения штрафа за ошибки в 2-НДФЛ

Новости
15.01.2016
ФНС изменит форму налогового уведомления

ФНС РФ внесет поправки в форму налогового уведомления

Новости
19.01.2016
ФНС России рекомендовала округлять суммы в форме 2-НДФЛ

Заполняя справки по форме 2-НДФЛ, суммы указываемые там, нужно округлять до рублей: сумму менее 50 копеек – отбрасывать, а сумму 50 копеек и более - округлять до полного рубля.

Теги: 2-НДФЛ НДФЛ
Новости
24.01.2016
Власти увеличат размер суточных, освобождаемых от НДФЛ

В рамках совершенствования налоговой политики власти рассмотрят возможность внесения поправок в пункт 3 статьи 217 НК РФ в части увеличения размера суточных, освобождаемых от НДФЛ

Новости
20.01.2016
С 2016 года действуют новые правила освобождения от НДФЛ доходов от продажи недвижимости

Новые правила применяются в отношении той недвижимости, которая была приобретена в собственность физическим лицом после 1 января 2016 года.

Новости
21.01.2016
Минфин изменил позицию на счёт отпускных высококвалифицированных иностранцев

Отпускные высококвалифицированных иностранных работников облагаются НДФЛ по ставке 13%

Новости
21.01.2016
Разработаны контрольные соотношения показателей нового расчета 6-НДФЛ

С помощью контрольных соотношений налоговые агенты смогут самостоятельно проверить расчет на наличие в нем ошибок

Теги: 6-НДФЛ НДФЛ
Новости
22.01.2016
Действует новый порядок уплаты неудержанного работодателем НДФЛ

Работники, получившие доход, с которого компания не удержала НДФЛ, должны заплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Теги: НДФЛ
Новости
22.01.2016
НДФЛ за арендодателя-«физика» платит организация-арендатор

Если российская компания арендует имущество у физлица, то она признается налоговым агентом по НДФЛ и должна удерживать сумму налога из арендной платы.

Новости
26.01.2016
Изменения-2016 по НДФЛ

Изменений в уплате НДФЛ и отчетности по этому налогу много. Представляем вам краткий обзор по новшествам, которые следует учитывать по НДФЛ в 2016 году.

Новости
28.01.2016
Можно ли удерживать НДФЛ при выплате аванса?

Налоговая служба ответила на вопрос о перечислении НДФЛ при выплате аванса

Теги: НДФЛ
Новости
29.01.2016
6-НДФЛ: новые нюансы заполнения

Все новое всегда вызывает много вопросов, требующих ответа, и 6-НДФЛ не исключение. На очередной вопрос, связанный с заполнением новой отчетности, ответила ФНС

Теги: 6-НДФЛ НДФЛ
Новости
01.02.2016
ФНС разработала форму справки для освобождения от НДФЛ экономии на процентах

ФНС РФ в своем письме № БС-4-11/329@ от 15.01.2016 приводит форму справки, выдаваемой гражданам для подтверждения права на получение имущественного вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ

Теги: НДФЛ
Новости
02.02.2016
ФНС: присланные через интернет справки 2-НДФЛ, в которых не указан ИНН работников, приниматься не будут

Если физическое лицо, в отношении которого формируется справка 2-НДФЛ, является гражданином РФ, то его ИНН должен быть указан в справке обязательно. Если в справке, передаваемой в инспекцию через интернет, не будет идентификационного номера, то такую справку налоговая принимать не должна.

Новости
03.02.2016
Особенности подачи справки 2-НДФЛ ликвидируемой компании

Разъяснён вопрос о представлении в налоговый орган сведений о доходах физлиц для целей НДФЛ при ликвидации (реорганизации) организаци

Новости
04.02.2016
Разъяснены особенности удержания НДФЛ при возврате займа в валюте

При возврате заемщиком суммы займа в валюте, с пересчетом в рубли на дату возврата у заимодавцев - физических лиц экономической выгоды и дохода, облагаемого НДФЛ, не возникает.

Теги: НДФЛ
Новости
04.02.2016
Перенесен крайний срок сдачи первого расчета по форме 6-НДФЛ

Первый расчет по форме 6-НДФЛ налоговые агенты должны представить в налоговый орган не позднее 4 мая 2016 года.

Теги: 6-НДФЛ НДФЛ
Новости
05.02.2016
Сумма штрафа, уплаченного фирмой за должностное лицо, - доход работника

Если штраф, выписанный директору организации по результатам «неналоговой» проверки, за него уплатила компания, то у руководителя возникает экономическая выгода, облагаемая НДФЛ.

Новости
08.02.2016
Потраченные на учебники для работников средства НДФЛ не облагаются

Разъяснён вопрос об НДФЛ с оплаты работодателем за сотрудников стоимости экзаменационных сборов и учебной литературы

Новости
08.02.2016
2-НДФЛ пройдут фэйс-контроль в инспекции и без ИНН

В процессе форматно-логического контроля сведения 2-НДФЛ будут проверяться на наличие ИНН налогоплательщиков - граждан России.

Теги: 2-НДФЛ НДФЛ
Новости
08.02.2016
Снижение стоимости обучения для своего сотрудника: налоговые последствия

Минфин РФ уточняет порядок расчета НДФЛ при снижении учебным заведением стоимости обучения для своих сотрудников.

Новости
10.02.2016
Облагаемый НДФЛ доход от экономии на процентах рассчитывается на конец месяца

С 01.01.2016 года при расчете налоговым агентом НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по выданным физлицам займам определяется на последний день каждого месяца в течение всего срока займа.

Новости
15.02.2016
За квартиру, приобретённую у работодателя, можно получить имущественный вычет

Налогоплательщики получили ответ на вопрос о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры у организации-работодателя

Новости
15.02.2016
Куда перечислять НДФЛ с доходов работников, если ИП применяет ПСН

Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД и ПСН, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности

Теги: ПСН НДФЛ УСН
Новости
16.02.2016
У налоговых агентов не может быть смягчающих обстоятельств?

Налоговые агенты, по определению, должны перечислить в бюджет не свои «кровные», а суммы, исчисленные и удержанные с доходов налогоплательщика. Соответственно, если налог удержан, но в срок не уплачен, никаких обстоятельств, смягчающих ответственность налогового агента, нет и быть не может.

Новости
16.02.2016
Кого считать налоговым резидентом РФ

Сам по себе факт нахождения физического лица в РФ менее 183 календарных дней в течение налогового периода (календарного года), по мнению ФНС России, не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента Российской Федерации.

Теги: НДФЛ
Новости
17.02.2016
Оплата дополнительного отпуска травмированному работнику: надо ли удерживать НДФЛ

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/5458 от 02.02.2016 уточняет, надо ли удерживать НДФЛ при оплате работнику дополнительного отпуска на период лечения в связи с несчастным случаем на производстве.

Новости
19.02.2016
Налогообложение материальной помощи

Директор решил выдать начальнику отдела единовременную материальную помощь в размере 15 000 рублей в связи с рождением ребенка. Нужно ли удерживать с этой суммы НДФЛ, если такие выплаты не предусмотрены договором?

Новости
18.02.2016
Аренда помещения в многоквартирном доме: кто должен перечислять НДФЛ

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/4390 от 1 февраля 2016 г. уточняет порядок уплаты НДФЛ с арендной платы, полученной собственникам помещений в многоквартирном доме по договору аренды, заключенному представителем жильцов с физлицом.

Новости
20.02.2016
Расход не подтверждает доход

Факт расходования денежных средств в налоговом периоде сам по себе не подтверждает получения в этом же периоде дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным средствам.

Теги: НДФЛ
Новости
20.02.2016
Разъяснён вопрос по НДФЛ с доходов работника, направляемого за пределы РФ

Минфин России сообщил ставку НДФЛ с вознаграждения сотрудника при работе в иностранном государстве

Новости
24.02.2016
ФНС дала новое разъяснение по заполнению 6-НДФЛ

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом, а в раздел 2 попадают лишь выплаты, произведенные за последние три месяца отчетного периода.

Теги: 6-НДФЛ НДФЛ
Новости
24.02.2016
НДФЛ: куда отчитываются подразделения крупнейших налогоплательщиков

ФНС РФ в своем письме № БС-4-11/1395@ от 01.02.2016 уточняет порядок представления организацией, отнесенной к крупнейшим налогоплательщикам, справки по форме 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ.

Новости
24.02.2016
Минфин России считает неправомерным суммирование налоговых вычетов

Разъяснён вопрос о размере стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида с 1 января 2016 года

Новости
24.02.2016
Форма 6-НДФЛ: как отчитаться без ошибок

На что будут обращать внимание контролирующие органы при приеме отчетности по форме 6-НДФЛ?

Теги: 6-НДФЛ НДФЛ
Новости
25.02.2016
Что грозит налоговому агенту за ошибку в 2-НДФЛ?

Если налоговый агент указал в 2-НДФЛ ИНН, присвоенный другому физическому лицу, ему грозит штраф по статье 126.1 НК РФ

Новости
26.02.2016
Экс-ИП профессиональный вычет не положен

Бывший индивидуальный предприниматель решил продать недвижимость, которую некогда использовал в предпринимательской деятельности. Вправе ли он к доходам от сделки применить профессиональный вычет? Минфин в письме от 22 января 2016 г. № 03-11-11/2391 дает отрицательный ответ на этот вопрос.

Теги: УСН НДФЛ
Новости
29.02.2016
НДФЛ со штрафа

Выплата российской организацией иностранному гражданину дохода в виде штрафа за нарушение условий договора чревата необходимостью уплаты НДФЛ

Новости
26.02.2016
Оплата компанией детсада: какие суммы не облагаются НДФЛ

Суммы, уплаченные работодателем за обучение детей своих сотрудников в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, только частично не облагаются НДФЛ

Теги: НДФЛ
Новости
29.02.2016
Передача прав требования займа при ликвидации фирмы: надо ли платить НДФЛ

Минфин в своем письме № 03-04-05/6676 от 9 февраля 2016 г. уточняет порядок налогообложения доходов при приобретении прав требования по договору займа при ликвидации организации.

Теги: НДФЛ Заём
Новости
29.02.2016
Рекомендована форма справки для подтверждения получения социального вычета

ФНС России дала рекомендации по использованию формы Справки о получении/неполучении налогоплательщиком социального налогового вычета

Новости
01.03.2016
На 2-НДФЛ печать не обязательна

Новая форма 2-НДФЛ не предусматривает проставления на ней печати

Новости
01.03.2016
Как заполнять форму 6-НДФЛ

ФНС России в письме от 25 февраля 2016 г. №БС-4-11/3058@ разъяснила, как заполнять и представлять новую форму ежемесячной отчетности по НДФЛ форму 6 НДФЛ.

Теги: 6-НДФЛ НДФЛ
Новости
01.03.2016
Какие компенсации при увольнении не облагаются НДФЛ

Компенсации при увольнении работников, к которым относятся выходное пособие и суммы среднего месячного заработка, выплачиваемые в соответствии со статьей 178 ТК РФ, а также дополнительная компенсация в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, освобождаются от обложения НДФЛ.

Теги: НДФЛ Кадры
Новости
03.03.2016
Правила исчисления и удержания НДФЛ у иностранцев, прибывших в Россию в безвизовом порядке

В статье аудиторы напомнят вам правила исчисления и удержания НДФЛ у иностранцев, прибывших на работу в Россию в безвизовом порядке. Обратите внимание, что с 1 января 2016 года проиндексирована сумма фиксированного авансового платежа по НДФЛ для работающих на патенте иностранцев.

Теги: НДФЛ
Новости
02.03.2016
Выиграли подарочный сертификат - не забудьте про НДФЛ

У победителя рекламной акции, получившего в качестве приза сертификат на приобретение товаров за счет компании, проводившей акцию, возникает облагаемый НДФЛ доход.

Новости
02.03.2016
Дивиденды по иностранным ценным бумагам: кто должен платить НДФЛ

Минфин РФ в своем письме № 03-04-07/8120 от 15 февраля 2016 г. уточняет порядок уплаты НДФЛ с дивидендов по ценным бумагам иностранных эмитентов, находящимся в доверительном управлении российской организации.

Новости
02.03.2016
Отпуск по уходу за ребенком не лишает родителя права на «детский» вычет

Если работник, находящийся в отпуске по уходу за ребенком, ежемесячно получает от своего работодателя матпомощь, то и стандартный НДФЛ-вычет предоставляется ему за каждый месяц.

Новости
04.03.2016
Работник изменил налоговый статус в течение года: как рассчитать НДФЛ

Минфин РФ в письме от 15.02.16 № 03-04-06/7958 рассмотрел ситуацию, когда иностранный работник в течение налогового периода приобретает статус налогового резидента РФ.

Теги: НДФЛ
Новости
09.03.2016
Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.

Теги: 6-НДФЛ НДФЛ
Новости
09.03.2016
Как индивидуальный предприниматель должен платить НДФЛ за работников при совмещении ЕНВД и УСН

Если налоговый агент — индивидуальный предприниматель, совмещающийУСН и ЕНВД, состоит на учете в разных налоговых инспекциях, то НДФЛ с доходов работников, занятых в «упрощенной» деятельности он должен перечислять в бюджет по месту жительства ИП, а с доходов работников во «вмененной» деятельности — по месту ведения такой деятельности.

Новости
09.03.2016
НДФЛ: как удержать с суточных, определенных в валюте, но выплаченных в рублях

В письме от 09.02.2016 № 03-04-06/6531 Минфин РФ рассмотрел вопрос об обложении НДФЛ суточных, выплачиваемых при направлении в загранкомандировку в рублях по курсу Банка России на дату выплаты, если размер суточных установлен в локальном нормативном акте в иностранной валюте.

Новости
09.03.2016
Нужно ли облагать НДФЛ и взносами компенсацию расходов соискателя на медосмотр при приеме на работу?

Работа в организации связана с вредными факторами, поэтому соискатели при приеме на работу проходят медосмотр. Впоследствии организация компенсирует физлицам понесенные расходы. Облагается ли данная компенсация НДФЛ и страховыми взносами?

Новости
07.03.2016
Может ли "упрощенец" учесть в расходах НДФЛ, удержанный с пособия по нетрудоспособности?

Организация применяет УСН с объектом обложения "доходы минус расходы". Работнику выплачено пособие по нетрудоспособности, с которого работодатель удержал и перечислил НДФЛ. Пособие работнику выплачено за счет средств ФСС. Можно ли учесть НДФЛ в расходах при расчете единого налога по УСН?

Новости
10.03.2016
При оплате спортивных занятий сотрудников работодатели платят НДФЛ

Разъяснён вопрос об НДФЛ и налоге на прибыль при проведении мероприятий по развитию физической культуры и спорта в трудовых коллективах

Теги: НДФЛ
Новости
10.03.2016
Должна ли организация удерживать НДФЛ при выплате процентов по займу предпринимателю?

В письме от 01.02.2016 № 03-04-06/4448 Минфин России рассмотрел вопрос исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ организацией, получающей процентный заем от физического лица.

Теги: НДФЛ Заём
Новости
14.03.2016
6-НДФЛ: на каждое подразделение должен быть отдельный расчет

Уплачивать НДФЛ за работников обособленного подразделения нужно по месту учета ОП. Туда же следует представлять и расчет 6-НДФЛ за них.

Новости
14.03.2016
Может ли организация получить отсрочку или рассрочку по уплате НДФЛ?

У организации возникли затруднения с финансированием. Чтобы избежать увольнения сотрудников, работодатель намерен выплачивать заработную плату без удержания НДФЛ. Может ли организация получить в ФНС России отсрочку или рассрочку по перечислению НДФЛ?

Теги: НДФЛ
Новости
15.03.2016
Что удержим с работника?

На практике довольно часто возникают вопросы об удержаниях из заработной платы сотрудников. Например, разрешается ли удержать ущерб или сумму, превышающую лимит на телефонные разговоры? По большей части работодатель производит обязательные удержания из заработной платы. О том, какие суммы, в каком размере и на каких основаниях могут удерживаться из заработной платы, и поговорим сегодня.

Справочники
Ставки налога
Справочники
Сроки уплаты налога
Справочники
Сроки сдачи
Справочники
Коды регионов
Справочники
Коды видов доходов
Справочники
Сроки представления
Новости
15.03.2016
Определен момент удвоения «детских» вычетов по НДФЛ

Детский вычет на ребенка в двойном размере предоставляется с месяца, следующего за тем, в котором родитель стал единственным. Такие разъяснения дал Минфин в письме от 15 февраля 2016 г. № 03-04-05/8123.

Теги: НДФЛ
Видеотека
Командировки
Новости
16.03.2016
Товарные чеки оформлены с нарушениями - с подотчетных сумм нужно начислить НДФЛ

Если работник принес некорректно оформленные подтверждающие документы, то выданная под отчет сумма – его доход, облагаемый НДФЛ.

Новости
16.03.2016
Обособленное подразделение закрывается: как представить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

ФНС в своем письме от 02.03.2016 № БС-4-11/3460@ разъясняет порядок представления сведений по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения крупнейшего налогоплательщика.

Новости
18.03.2016
И вновь о материальной выгоде

В начале этого года в письмах чиновников можно выделить, пожалуй, две самые популярные темы, связанные с уплатой НДФЛ.

Теги: НДФЛ Заём
Новости
21.03.2016
НДФЛ с доходов, полученных после ликвидации ООО: действует новый порядок расчета

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/11025 от 26 февраля 2016 г. уточняет порядок удержания НДФЛ с доходов в виде средств (имущества), полученных участником при ликвидации ООО.

Новости
19.03.2016
Компенсационные выплаты «вахтовикам»: нужно ли облагать НДФЛ

Компенсационные выплаты сотрудникам, выполняющим работы вахтовым методом, не должны облагаться НДФЛ. Такие разъяснения привел Минфин РФ в письме от 24.02.2016 № 03-04-05/10002.

Новости
27.03.2016
МЭР призвало сохранить плоскую шкалу НДФЛ

Плоскую шкалу налога на доходы физических лиц (НДФЛ) необходимо сохранить, заявил замглавы Минэкономразвития Станислав Воскресенский.

Теги: НДФЛ
Новости
27.03.2016
Гражданам на заметку: о порядке налогообложения доходов участника рекламной акции, получившего в качестве приза подарочный сертификат

В повседневной жизни мы часто сталкиваемся с различного рода рекламными акциями, сулящими получение приза, в том числе, и в виде подарочного сертификата, и не всегда задумываемся о том, что «бесплатный сыр бывает только в мышеловке».

Теги: НДФЛ
Новости
22.03.2016
Как заполнять форму 4-НДФЛ о предполагаемом доходе ИП

В случае появления в течение года у индивидуальных предпринимателей и приравненных к ним категорий налогоплательщиков доходов от предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, они обязаны представить налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ.

Новости
22.03.2016
Командировочные внештатному сотруднику: удерживается ли НДФЛ

Если компания компенсирует стоимость билета и суточные физическому лицу, с которым заключен гражданско-правовой договор, то выплаченные суммы подлежат обложению НДФЛ. Такие разъяснения дает Минфин РФ в письме от 24.02.16 № 03-04-05/10023.

Новости
22.03.2016
Как в справке 2-НДФЛ заполнить статус работника – гражданина страны ЕАЭС

Какой код статуса налогоплательщика использовать при заполнении 2-НДФЛ по сотруднику, имеющему гражданство одной из стран-членов ЕАЭС, зависит от его резидентства.

Новости
22.03.2016
Совмещение УСН и ПСН: куда перечислять НДФЛ с зарплаты работников

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/11213 от 29.02.2016 уточняет порядок перечисления НДФЛ, удержанного с доходов работников, индивидуальным предпринимателем, который совмещает ПСН и УСН.

Теги: НДФЛ УСН ПСН
Новости
23.03.2016
Расчет 6-НДФЛ: как отразить зарплату за март, выплаченную в апреле

ФНС РФ в своем письме № БС-4-11/4222@ от 15.03.2016 уточняет порядок заполнения расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ.

Теги: 6-НДФЛ НДФЛ
Новости
24.03.2016
Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 справки 2-НДФЛ не нужно

С 01.01.2015 года доходы «физиков»-резидентов РФ в виде дивидендов облагаются НДФЛ по ставке 13%. При заполнении справки 2-НДФЛ дивидендные суммы нужно указывать вместе с другими доходами, облагаемыми по такой же ставке.

Теги: 2-НДФЛ НДФЛ
Новости
24.03.2016
Замена ежегодного отпуска денежной компенсацией

Сотрудник имеет право на ежегодный отпуск в 28 календарных дней. За прошлые периоды им накоплено 75 календарных дней неиспользованного отпуска, и он хочет получить денежную компенсацию за эти дни, написав соответствующее заявление. Правомерны ли будут наши действия при такой компенсации в соответствии с частью 1 статьи 126 ТК РФ? Каковы возможные законодательные последствия такой выплаты, с точки зрения ТК и НК?

Новости
25.03.2016
«Сертифицированный» доход и НДФЛ

В рамках проведения рекламной акции победителю акции в качестве приза передан подарочный сертификат. Он дает его обладателю право приобрести товары у сторонней компании. А оплатит это «удовольствие» организатор рекламной акции исходя из фактической стоимости приобретенного товара после предъявления победителем акции сертификата сторонней организации. Кто в такой ситуации в ответе за уплату НДФЛ?

Новости
25.03.2016
Иностранец работал у двух работодателей – кто уменьшит НДФЛ на «патентные» авансы?

Уменьшить «агентский» НДФЛ можно на всю сумму фиксированных авансов, уплаченных за период действия «рабочего» патента, даже если в течение года сотрудник-иностранец работал не только у вас.

Теги: НДФЛ
Новости
25.03.2016
Дата получения зарплаты и процентной матвыгоды в 6-НДФЛ – последний день месяца

Налоговая служба выпустила очередное разъяснение по заполнению 6-НДФЛ. На этот раз прояснен вопрос, какую дату получения дохода указывать по оплате труда и материальной выгоде от экономии на процентах по займу.

Теги: 6-НДФЛ НДФЛ
Новости
29.03.2016
ФНС вызывает на комиссии

ФНС РФ осуществляет функции по контролю за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления налогов, полнотой и своевременностью их внесения в соответствующий бюджет.

Новости
29.03.2016
Нерезидентам налоговый вычет не положен

Минфин России разъяснил вопрос об НДФЛ при продаже нерезидентом РФ недвижимого имущества

Новости
30.03.2016
Снять с себя обязанности налогового агента по НДФЛ, прописав это в договоре, нельзя

Если источник дохода физлица согласно НК признается налоговым агентом по НДФЛ, он должен исполнить свои агентские обязанности. Даже если в договоре с получателем дохода оговорено, что исчислять и уплачивать НДФЛ будет сам «физик».

Теги: НДФЛ
Новости
30.03.2016
Какой коэффициент-дефлятор применяется при получении (продлении) патента иностранным работником?

Большинство иностранных работников, прибывших в РФ в "безвизовом" порядке, могут законно трудиться после получения патента. Выдается (продлевается) патент на период, за который иностранцем будет уплачен НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Теги: ПСН НДФЛ
Новости
31.03.2016
Прояснён вопрос по налоговому статусу в 2-НДФЛ в отношении работников из ЕАЭС

Минфин России проинформировал об указании в форме 2-НДФЛ налогового статуса работников - граждан государств - членов ЕАЭС, получающих доход от работы по найму в РФ

Новости
31.03.2016
НДФЛ с зарплаты нужно перечислять один раз в месяц

ФНС России в письме от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/4999 напоминает, что организации обязаны исчислить, удержать у работника и уплатить сумму НДФЛ в бюджет.

Теги: НДФЛ
Новости
31.03.2016
Учеба за счет работодателя: как считать НДФЛ

Минфин РФ в письме № 03-04-06/12857 от 9 марта 2016 г. пояснил, нужно ли платить НДФЛ, если компания направляет своего сотрудника на обучение в другой город и при этом оплачивает ему все расходы (обучение, проезд, проживание).

Новости
01.04.2016
30 процентов – вот НДФЛ-ставка с доходов работника в длительной загранкомандировке

Налоговая служба считает, что направляя работника в служебную командировку за границу, работодатель должен ежемесячно проверять, сколько календарных дней за последние 12 месяцев сотрудник находился в России – больше или меньше 183 дней. От этого зависит его статус как налогового резидента или нерезидента.

Новости
01.04.2016
Оплата стоимости питания работников: когда не удерживается НДФЛ

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/15542 от 21 марта 2016 г. уточняет, следует ли удерживать НДФЛ при оплате организацией стоимости питания работников

Теги: НДФЛ
Новости
04.04.2016
НДФЛ не приемлет «авансовые» расчеты

Налоговый агент по НДФЛ ни при каких обстоятельствах не может перечислить налог в бюджет ранее даты, когда сотруднику будет выплачена зарплата. Минфин в письме от 1 февраля 2016 г. № 03-04-06/4321 подчеркивает, что подобного рода авансовые расчеты по НДФЛ Налоговым кодексом не предусмотрены.

Теги: НДФЛ
Новости
04.04.2016
Облагать ли НДФЛ и взносами стоимость форменной одежды, которую работник возвращает при увольнении?

В организации действуют правила, согласно которым работники для участия в отдельных корпоративных мероприятиях должны надевать форменную одежду с эмблемой компании. Она выдается сотрудникам при их трудоустройстве. При этом в случае увольнения работник обязан вернуть одежду. Облагается ли стоимость одежды НДФЛ и страховыми взносами?

Новости
04.04.2016
Детский вычет предоставят только за периоды, право на вычет в которые подтверждено

В письме от 1 февраля 2016 г. № 03-04-05/4309 Минфин указал, что НК не содержит перечня документов, необходимых для подтверждения права на детский налоговый вычет.

Новости
05.04.2016
Организация не может договориться с физлицом об уплате НДФЛ с дохода, по которому она не налоговый агент

На это обратил внимание Минфин в письме от 22.03.2016 № 03-04-05/15838

Теги: НДФЛ
Новости
05.04.2016
Иностранный работник может уменьшить НДФЛ у любого работодателя

В случае осуществления трудовой деятельности у нескольких работодателей (налоговых агентов) иностранный гражданин вправе реализовать свое право на уменьшение исчисленной суммы налога на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей за период действия патента при обращении к любому из работодателей (налоговых агентов), при условии, что ранее другим налоговым агентам на соответствующий налоговый период Уведомление в отношении указанного иностранного гражданина не выдавалось.

Теги: НДФЛ
Новости
06.04.2016
Стандартные вычеты ИП не положены

Предприниматель на УСН не может уменьшить доходы на стандартные вычеты по НДФЛ – письмо Минфина России от 22 марта 2016 г. № 03-04-05/15774.

Теги: УСН НДФЛ
Новости
06.04.2016
Для допвзносов на накопительную пенсию в 2-НДФЛ есть отдельный код

Работодатели, предоставлявшие работникам соцвычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию, в справках 2-НДФЛ за 2015 год могли указывать по этому вычету один из двух кодов: либо 620, либо 328. Теперь же остался только один верный вариант.

Теги: НДФЛ 2-НДФЛ
Новости
07.04.2016
Выплаты при увольнении любого работника не облагаются НДФЛ

Минфин России в письме от 21 марта 2016 г. № 03-04-06/15454 напоминает порядок обложения НДФЛ выплат, производимых сотрудникам организации при увольнении.

Новости
07.04.2016
Минфин не меняет своей позиции по возврату излишне удержанного НДФЛ

Минфин РФ продолжает давать разъяснения налоговым агентам о невозможности возврата излишне удержанного НДФЛ в случае обращения работника за имущественным вычетом не с первого месяца налогового периода.

Теги: НДФЛ
Новости
10.04.2016
Организаторов лотерей признают налоговыми агентами в отношении выплат выигрышей

Законопроект, уточняющий нормы о том, кто платит НДФЛ в отношении выигрышей участникам азартных игр и лотерей, был одобрен правительством РФ и направлен в Госдуму.

Новости
08.04.2016
НДФЛ: сокращение штата

Минфин России в письме от 21 марта 2016 г. № 03-04-06/15453 разъяснил порядок обложения НДФЛ выплат, производимых сотрудникам организации при увольнении.

Новости
08.04.2016
Двойной вычет по НДФЛ на ребёнка не положен при сидящей в декрете супруге

Минфин России выпустил разъяснения по вопросу о стандартном вычете по НДФЛ на ребёнка, когда у одного из супругов нет доходов, облагаемых по ставке 13 %

Теги: НДФЛ
Новости
11.04.2016
Работник стал НДФЛ-резидентом сразу в начале года – ставка 30% за прошлый год сохраняется

Даже если в 2015 году для статуса резидента работнику не хватило всего нескольких дней, а приобрел он его в самом начале 2016-го, пересчитывать НДФЛ за прошлый год по ставке 13% не следует.

Теги: НДФЛ
Новости
11.04.2016
Заем в валюте выдается и гасится в рублях – курс влияет на доход заимодавца

Если «физик» выдал организации заем, размер которого установлен в валюте, а выплачивался и погашался он в рублях, то в случае, когда из-за изменения курса возвращенная заемщиком рублевая сумма будет больше выданной, разница – облагаемый НДФЛ доход.

Новости
11.04.2016
ФНС разослал по инспекциям письмо о правилах расчета дохода в виде материальной выгоды

Доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами с 2016 года определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита)

Теги: НДФЛ Заём
Новости
17.04.2016
Будут введены новые налоговые вычеты

Финансовое ведомство предложило предоставлять налоговые вычеты тем физлицам, которые будут копить средства на пенсию в российских банках.

Новости
12.04.2016
6-НДФЛ: как заполнить при досрочной выплате зарплаты

Если работодатель выплатил заработную плату работникам до конца месяца, за который она начислена, датой получения зарплатного дохода в отчете 6-НДФЛ все равно будет последний день месяца.

Новости
12.04.2016
Безвозмездная переуступка прав аренды участка не приводит к облагаемому НДФЛ доходу

В письме от 24.03.16 № 03-07-14/16592 Минфин указал, что в соответствии с пунктом 1 статьи 41 главы 7 НК "Объекты налогообложения" доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физлиц в соответствии с главой 23 НК "Налог на доходы физических лиц".

Новости
13.04.2016
Нулевая 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать...

Отчитываться по форме 6-НДФЛ должны налоговые агенты по НДФЛ. Если в течение первого квартала агентских обязанностей не было, представлять отчет за этот период не требуется

Теги: 6-НДФЛ НДФЛ
Новости
14.04.2016
В каких случаях отчетность по НДФЛ представляют в электронном виде

С 1 января 2016 года расчеты по форме 6-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ необходимо представлять в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, если численность физических лиц, получивших от организации доходы в отчетном периоде составляет более 25 человек.

Новости
13.04.2016
Разъяснён вопрос об НДФЛ при уступке прав требования

Учёт расходов от уступки прав требования при расчёте НДФЛ физлица возможен только по договорам участия в долевом строительств

Новости
14.04.2016
Минфин разъяснил порядок обложения НДФЛ дохода от распределения доли вышедшего участника

Доход оставшихся участников общества, в пользу которых была распределена доля выбывшего участника общества, определяется исходя из действительной стоимости его доли, определенной в соответствии с пунктом 6.1 статьи 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ, и соответствующей части доли в уставном капитале общества, полученной каждым участником общества при распределении доли выбывшего участника общества

Новости
17.04.2016
Законодатели хотят отменить НДФЛ с матвыгоды

Материальную выгоду от экономии на процентах за пользование кредитом предлагают освободить от НДФЛ

Новости
19.04.2016
КС приостановил удержание НДФЛ с выплат ветеранам боевых действий

Конституционный суд РФ освободил ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий от налога на доходы физических лиц – до уточнения видов доходов, не подлежащих налогообложению

Теги: НДФЛ
Новости
19.04.2016
Одному коду дохода соответствует несколько кодов вычетов: как это отразить в 2-НДФЛ

В письме от 21.03.16 № БС-4-11/4582 ФНС указала, что при заполнении 2-НДФЛ в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов.

Теги: 2-НДФЛ НДФЛ
Новости
20.04.2016
Зачет взаимных требований между организацией и физлицом: кто заплатит НДФЛ?

Если компания, арендующая у физлица помещение, и «физик», взявший у той же фирмы заем, решили закрыть долги друг перед другом взаимозачетом, организация не должна уплачивать НДФЛ за «физика»-арендодателя.

Новости
20.04.2016
Какую справку 2-НДФЛ необходимо подать (корректирующую или аннулирующую), если в первоначальной справке

По итогам года представлены справки 2-НДФЛ по работникам организации. Впоследствии обнаружено, что в справке по одному из сотрудников ошибочно не отражен доход в виде дивидендов. Как исправить эту ошибку? Подать корректирующую или аннулирующую справку 2-НДФЛ?

Теги: 2-НДФЛ НДФЛ
Новости
20.04.2016
Может ли предприниматель–плательщик НДФЛ при расчете взносов в ПФР за себя учитывать доход за минусом

Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения, в рамках которой уплачивает НДФЛ. Чтобы определить величину взносов в ПФР, уплачиваемых за себя, предприниматель суммирует облагаемые НДФЛ доходы. Однако такие доходы поступают с НДС (который предприниматель предъявляет покупателям). Нужно ли исключать НДС из состава доходов?

Теги: УСН НДФЛ ПФР
Новости
21.04.2016
Смотря кто платит

Если расходы по выплате заработной платы налоговым резидентам Республики Беларусь, работающим на территории РФ, несет белорусская организация, то такие выплаты не облагаются НДФЛ.

Теги: НДФЛ ЕАЭС
Новости
21.04.2016
Недоимку по НДФЛ разрешено гасить переплатой по налогу на прибыль

Минфин России выпустил разъяснения о зачете излишне уплаченного налога на прибыль в счет погашения недоимки по НДФЛ

Новости
24.04.2016
Очередной законопроект об уплате НДФЛ по месту жительства работников поступил в Госдуму

В Госдуму внесен очередной законопроект об уплате НДФЛ по месту жительства работников.

Новости
24.04.2016
Налог на доллары, о котором мы не знали: в запасе всего две недели

Физлица должны подать декларации о доходах не позднее 4 мая. Те, кто сохранили выигрыш от девальвации, получили доход от сделок с валютой, могут столкнуться с налоговыми последствиями. Спящая норма законодательства предполагает уплату НДФЛ с дохода по валютным операциям

Новости
22.04.2016
Дивиденды ежемесячно выплачивать нельзя

Организация пыталась доказать свое право на выплаты дивидендов ежемесячно, однако проиграла в суде

Новости
25.04.2016
НДФЛ: если налог не удержан

Минфин России в письме от 21 марта 2016 г. № 03-04-05/15570 разъяснил порядок уплаты НДФЛ с полученных доходов, если налоговый агент не удержал налог

Теги: НДФЛ
Новости
26.04.2016
Отсутствие задолженности по НДФЛ на дату составления акта - не повод для отмены штрафа

По результатам выездной проверки ИФНС привлекла компанию к ответственности за несвоевременное перечисление НДФЛ.

Новости
27.04.2016
НДФЛ при выплате дивидендов не считается нарастающим итогом

Положение пункта 12 статьи 226.1 Налогового кодекса, предусматривающее, что при выплате налогоплательщику налоговым агентом денежных средств (дохода в натуральной форме) более одного раза в течение налогового периода исчисление суммы налога производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога, к доходам в виде дивидендов не применяется.

Новости
28.04.2016
Налогообложение сотрудников, работающих по дистанционному договору

Комментарий к письму Минфина от 20.02.2016 г. № 03-04-06/9783

Новости
28.04.2016
Минфин рассказал предпринимателям на ЕНВД куда перечислять НДФЛ за работников

НДФЛ с доходов выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД, следует перечислять в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности.

Теги: ЕНВД НДФЛ
Новости
29.04.2016
ФНС рекомендовала форму отказа для уменьшения НДФЛ у иностранца

ФНС РФ в письме № БС-4-11/5514 от 30.03.2016 г. рекомендовала унифицированную форму сообщения об отказе в выдаче подтверждения для уменьшения НДФЛ на сумму фиксированных взносов, который иностранный работник уплатил за патент.

Теги: НДФЛ
Новости
04.05.2016
Исчисление НДФЛ со стоимости льготного питания - не повод для доначисления взносов

В коллективном договоре компании предусмотрена обязанность работодателя обеспечивать работников, занятых в сельскохозяйственном производстве, горячим питанием по льготным ценам. Стоимость обеда для работников составляла 30 рублей, для не работников – 200 рублей.

Новости
05.05.2016
Обособленные подразделения: НДФЛ и страховые взносы

Многие учреждения имеют обособленные подразделения, в которых также есть сотрудники. В связи с этим у бухгалтеров таких подразделений могут возникнуть вопросы, связанные с удержанием, перечислением НДФЛ и страховых взносов во внебюджетные фонды, а также с подготовкой отчетности. В статье ответим на наиболее часто встречающиеся из них.

Новости
05.05.2016
Как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ: очередные подсказки от ФНС

ФНС России поясняет некоторые особенности заполнения расчета 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 27.04.2016 № БС-4-11/7663)

Теги: 6-НДФЛ НДФЛ
Новости
05.05.2016
Место уплаты НДФЛ с арендной платы зависит от того, с кем заключен договор

Минфин РФ в письме № 03-04-06/23195 от 21.04.2016 г. обращает внимание на то, что место перечисления НДФЛ с арендной платы зависит от того, с кем заключен договор аренды - с организацией или её обособленным подразделением.

Новости
05.05.2016
За "дистанционщика", трудящегося за рубежом, компания НДФЛ не уплачивает

Разъяснён вопрос об НДФЛ с доходов работника по трудовому договору о дистанционной работе за пределами РФ.

Новости
10.05.2016
Если НДФЛ перечислен авансом в счет будущих отчетных периодов

Подскажите пожалуйста, у нас общественная организация садоводов и мы перечисляем все налоги в летний и осенний период когда несут взносы. Мы перечислили большую сумму в 2015 на НДФЛ, и примерно рассчитали заработную плату на первый квартал 2016 года, т.к. зар.плата в первом квартале такая же, но теперь переживаем в связи с 6-НДФЛ. Что нам сделать, или эта сумма переплаты пойдет в счет уплаты налога?

Теги: НДФЛ 6-НДФЛ
Новости
06.05.2016
Компенсация за моральный вред

Сумма возмещения морального вреда, причиненного при исполнении трудовых обязанностей, производимая по решению суда, в том числе путем передачи квартиры, является компенсационной выплатой и не подлежит обложению НДФЛ.

Новости
10.05.2016
Штрафы и неустойки в пользу потребителей облагаются НДФЛ

Суммы штрафов и неустойки, получаемых физическим лицом на основании решения суда, за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемых организацией в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей", в статье 217 НК РФ не поименованы, и, следовательно, такие выплаты не подлежат освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц.

Новости
10.05.2016
Вознаграждения продавцам в рамках акции продвижения товаров облагаются НДФЛ

Суммы вознаграждения, выплачиваемые в зависимости от количества баллов, набранных в акции, проводимой организацией и направленной на увеличение реализации ее услуг и продукции среди работников-продавцов организаций и индивидуальных предпринимателей, образуют экономическую выгоду, подлежащую обложению НДФЛ в установленном порядке.

Новости
16.05.2016
Денежные средства, оставшиеся после налогообложения, ИП может тратить, не уплачивая НДФЛ

Индивидуальный предприниматель, совмещающий УСН и ЕНВД, вправе истратить в личных целях деньги, которые остались на его счете после уплаты налогов. При этом НДФЛ с потраченных на себя сумм платить не нужно.

Теги: УСН НДФЛ
Новости
18.05.2016
"Мобильный" учет расходов на сотовую связь

В настоящее время уже сложно себе представить, как можно прожить без сотовой связи. И совершенно очевидно, что невозможность дозвониться, например, менеджеру по продажам обернется, скорее всего, потерей заказа. Ведь наверняка найдутся конкуренты, которые и днем и ночью будут на связи. Все это ведет к тому, что расходы на сотовую связь имеют место практически во всех компаниях. В свою очередь, и Налоговый кодекс не содержит норм для признания таких затрат в составе налоговых расходов. Между тем это еще не означает, что все мобильные расходы можно списать без риска возникновения претензий со стороны налоговых органов.

Новости
17.05.2016
Срок обращения за соцвычетом ограничен тремя годами

Минфин России в письме от 14 марта 2016 г. № 03-04-05/13940 разъяснил порядок получения социального вычета по НДФЛ на обучение, если оплата произведена в 2010 — 2012 гг.

Новости
17.05.2016
Случай, когда требуется уплата НДФЛ с аванса по зарплате

В общем случае НДФЛ с аванса по зарплате не удерживается, а налог перечисляется лишь при окончательном расчете с работниками, который, как правило, происходит уже по окончании месяца.

Новости
18.05.2016
Порядок предоставления отчетности и уплаты НДФЛ налоговым агентам - индивидуальным предпринимателем

ИП, осуществляющий деятельность с применением УСНО, НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, нанятым в целях осуществления такой деятельности, перечисляет в бюджет по месту жительства индивидуального предпринимателя, а с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения или система налогообложения в виде ЕНВД, НДФЛ перечисляет в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности.

Теги: ЕНВД НДФЛ
Новости
22.05.2016
Возмещаемые физлицу по решению суда судебные расходы теперь не облагаются НДФЛ

В письме от 22.04.2016 № 03-04-05/23587 Минфин указал, что сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физлицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 НК, и на этом основании не подлежит налогообложению НДФЛ.

Новости
25.05.2016
Учет и налогообложение операций по выплате дивидендов

В статье рассмотрены основные вопросы, касающиеся учета и налогообложения таких выплат, как дивиденды, выплачиваемые получателям - физическим лицам. Особое внимание уделено вопросу обложения данных выплат НДФЛ.

Новости
26.05.2016
Экс-ИП утрачивает право на «налоговые» маневры

Прежде чем принимать решение о снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо заранее оценить налоговые последствия такого шага. Данный вывод еще раз подтвердил Минфин в письме от 4 мая 2016 г. № 03-04-05/25690.

Новости
26.05.2016
Для подтверждения переплаты по НДФЛ выездная проверка не обязательна, указали суды

В декабре 2013 года компания обратилась в инспекцию с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ за 2010-2012 годы год (с доходов работников и дивидендов акционеров). В подтверждение компания представила реестры справок по форме 2-НДФЛ, платежные документы, расчеты, таблицы, письма регистратора. Инспекция отказала в возврате.

Новости
27.05.2016
Питание работников за счет работодателя: облагаемый НДФЛ доход или нет

Обеды, которые работодатель оплачивает своим работникам, это получаемый ими в натуральной форме доход, а работодатель-«кормилец» - налоговый агент по НДФЛ, в очередной раз напомнил Минфин.

Теги: НДФЛ
Новости
30.05.2016
Штраф за просрочку НДФЛ можно снизить

Девятый апелляционный арбитражный суд снизил компании штраф за просрочку, поскольку обществом срок перечисления НДФЛ в некоторых месяцах нарушен незначительно

Новости
04.06.2016
Обзор судебной практики по спорным вопросам с налоговой по НДФЛ (имущественный налоговый вычет)

Между налогоплательщиками и налоговыми органами нередки споры относительно правомерности применения имущественных налоговых вычетов. Рассмотрим наиболее актуальные вопросы по данной теме.

Новости
01.06.2016
Заработная плата выдана досрочно: когда перечислять НДФЛ

Дата фактического получения «зарплатного» дохода – последний день месяца, за который она начислена. Поэтому, если зарплата выдается досрочно, до конца месяца, при ее выдаче сотрудникам удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет не нужно.

Новости
01.06.2016
Налогообложение оплаты работодателем медицинских услуг работников связано с наличием у организации прибыли

Минфин в письме № 03-04-06/26364 от 06.05.2016 г. дал разъяснения об НДФЛ с сумм оплаты футбольным клубом медицинских услуг, оказываемых футболисту - сотруднику футбольного клуба.

Новости
03.06.2016
Отпускные: рассчитываем и признаем в налоговом учете

В чем особенность расчета отпускных с учетом разъяснений Минфина, приведенных в Письме от 25.01.2016 № 03‑03‑06/2/2557? Каков порядок учета для целей налога на прибыль среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска? Можно ли отнести затраты на создание резерва на оплату отпусков к косвенным расходам налогоплательщика? Когда в отчетности по страховым взносам надо отразить сумму отпускных, если они начислены и выплачены работнику в июне, а отпуск у него начинается в июле? Каков порядок удержания НДФЛ с сумм среднего заработка, сохраняемого за работниками – нерезидентами РФ на период отпуска?

Новости
02.06.2016
НДФЛ с зарплаты не может быть исчислен до окончания месяца

ФНС РФ в ответ на вопрос о порядке удержания и перечисления налога на доходы физических лиц с заработной платы направила письмо Минфина России от 27.10.2015 N 03-04-07/61550, содержащее разъяснения по этому вопросу.

Новости
11.06.2016
ФНС России разъяснила, как рассчитать НДФЛ при получении материальной выгоды от иностранного кредита

ФНС России в письме № БС-4-11/8712@ от 17.05.2016 разъяснила порядок обложения НДФЛ материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств от иностранной организации.

Новости
11.06.2016
Минфин напомнил, как облагать НДФЛ доход от купли-продажи валюты на бирже

В письме от 25.05.2016 № 03-04-05/30041 Минфин частично повторил свои другие недавние разъяснения об НДФЛ при совершении физлицами валютообменных операций, в частности, биржевых сделок, совершаемых через брокера.

Новости
08.06.2016
«Курс» суточных для целей обложения НДФЛ не изменят

Несмотря на финансовый кризис, рост цен и т. п. размер суточных, не облагаемых НДФЛ, в ближайшей перспективе индексировать не будут. Минфин в письме от 12 мая 2016 г. № 03-04-05/27196 сообщил, что внесение изменений в пункт 3 статьи 217 Налогового кодекса в настоящее время не планируется.

Новости
08.06.2016
Минфин: какие компенсации при увольнении не облагаются НДФЛ

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, в общей сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) не облагаются НДФЛ.

Новости
14.06.2016
ФНС России разъяснила, можно ли перечислить НДФЛ ранее дня выплаты дохода или в тот же день

Налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Теги: НДФЛ
Новости
17.06.2016
НДФЛ: оплата проезда исполнителя по ГПД

Если оплата проезда и проживания исполнителя по ГПД произведена в его интересах, НДФЛ. Оплата организацией этих расходов, по мнению чиновников, признается доходом физлиц, полученным в натуральной форме, а суммы такой оплаты подлежат обложению НДФЛ. Такие разъяснения приведены в письме Минфина России от 23 мая 2016 г. № 03-04-06/29397.

Теги: НДФЛ ГПД
Новости
17.06.2016
При уменьшении уставного капитала выплачиваемые участникам деньги облагаются НДФЛ

В письме от 06.05.16 № 03-04-06/26446 Минфин указал, что согласно нормам ГК имущество, созданное за счет вкладов учредителей (участников), а также произведенное и приобретенное хозяйственным товариществом или обществом в процессе его деятельности, принадлежит ему на праве собственности.

Новости
17.06.2016
Какими налогами и взносами облагается выходное пособие при увольнении по соглашению сторон?

С сотрудником заключено соглашение о расторжении трудового договора. Согласно коллективному договору во всех случаях увольнения работников (кроме увольнения по инициативе работодателя) им дополнительно (помимо случаев, оговоренных в ТК РФ) выплачивается выходное пособие в размере двух окладов. Нужно ли облагать данную выплату НДФЛ и взносами? И можно ли учесть ее в расходах по налогу на прибыль и при УСН?

Новости
20.06.2016
У высококвалифицированного сотрудника по ставке 13% облагается не только зарплата

В отношении трудовых доходов высококвалифицированных работников - нерезидентов установлена ставка НДФЛ 13%.

Новости
28.06.2016
Обособленное подразделение в другом городе: куда платить налоги

В случае расширения деятельности компания может открыть обособленное подразделение в другом городе. Проанализируем порядок уплаты налогов и страховых взносов обособленным подразделением.

Новости
22.06.2016
Облагается ли НДФЛ оплата проезда бывшему работнику?

Организация оплатила бывшему сотруднику (в связи с его финансовыми трудностями) проезд к месту отдыха и лечения и обратно. Нужно ли удерживать со стоимости проезда НДФЛ?

Новости
27.06.2016
Суммы, выплачиваемые «физикам» при ликвидации, фирма облагает НДФЛ в полном размере

Организация должна исчислить НДФЛ с полной суммы дохода, выплаченного участнику при ликвидации, и подать об этом сведения в налоговую.

Новости
28.06.2016
Налоговики не признают досрочно перечисленный НДФЛ налогом

Если вы перечислили в бюджет НДФЛ в сумме превышающей удержанную из доходов физлиц, то налоговые органы не признают сумму такого превышения налогом.

Теги: НДФЛ
Новости
29.06.2016
Оплата проезда и проживания исполнителя по ГПД – его натуральный доход

Если ваша организация оплачивает за физлиц, работающих по ГПД, стоимость проезда и проживания в месте выполнения работ, то с такой оплаты нужно исчислить НДФЛ, так как в этом случае у физлица возникает доход в натуральной форме (Письмо Минфина России от 16.06.2016 № 03-04-05/35131).

Теги: ГПД НДФЛ
Новости
29.06.2016
ИП на УСН должен платить НДФЛ с матвыгоды от беспроцентных займов

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, обязан уплачивать НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды. Такова позиция ФНС, изложенная в решении по жалобе, опубликованном на сайте налоговой службы.

Теги: УСН НДФЛ
Новости
30.06.2016
Взносы ИП «за себя»: НДФЛ-вычеты не влияют на сумму дохода

Сумма фиксированных страховых взносов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем «за себя», зависит от величины его годового дохода. При этом в расчет берется весь полученный доход. Уменьшать его на сумму вычетов нельзя.

Теги: УСН НДФЛ
Новости
06.07.2016
Об уплате штрафа за руководителя

Оплата штрафа за административное правонарушение должностного лица (Генерального директора) согласно Постановлению государственной инспекции труда. Можно ли мы оплатить данный штраф через р/с компании? Примет ли ГИТ данный платеж? Когда будет аннулировано административное правонарушение?

Новости
09.07.2016
Закон об освобождении от НДФЛ бонусов по платежным картам подписан

Владимир Путин подписал 3 июля федеральный закон N 242-ФЗ "О внесении изменений в статью 105.15 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации".

Теги: НДФЛ
Новости
06.07.2016
Как заполнить 6-НДФЛ, если фиксированный авансовый платеж превышает

В письме от 17.05.2016 № БС-4-11/8718@ ФНС России разъяснила, как заполнять раздел 2 расчета по форме 6-НДФЛ (в частности, за 1-й квартал 2016 года), если ежемесячный фиксированный платеж превышает сумму НДФЛ, исчисленного с дохода иностранного работника, и, соответственно, налог в бюджет не перечисляется.

Теги: 6-НДФЛ НДФЛ
Новости
07.07.2016
НДФЛ: компенсация при увольнении госслужащего

Минфин России в письме от 11 апреля 2016 г. № 03-04-05/20329 разъяснил порядок обложения НДФЛ с сумм компенсаций, выплачиваемых при увольнении с государственной гражданской службы.

Новости
07.07.2016
Встречайте новую льготу и вычет по НДФЛ

По новым правилам оплата за прохождение работником независимой оценки квалификации не облагается НДФЛ (Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ).

Теги: НДФЛ
Новости
07.07.2016
Штраф и неустойки, выплаченные потребителю, облагаются НДФЛ

Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей", не указаны в статье 217 Налогового кодекса, поэтому оснований для освобождения от налогообложения НДФЛ таких выплат не имеется.

Новости
08.07.2016
Когда нужно удержать НДФЛ с сверхлимитных суточных

Минфин России в письме от 21 июня 2016 г. № 03-04-06/36099 разъяснил порядок применения НДФЛ в отношении суточных сверх установленных лимитов, выплачиваемых при направлении работников в командировки.

Новости
08.07.2016
Доход от передачи дебиторской задолженности при ликвидации облагается НДФЛ

Федеральная налоговая служба в письме № БС-4-11/11055@ от 21.06.2016 г. рассмотрела вопрос об НДФЛ с доходов в виде дебиторской задолженности, полученной при ликвидации организации.

Новости
10.07.2016
Зарплата за прошлые периоды, выплаченная в течение месяца, в целях НДФЛ - не аванс

В ходе выездной проверки ИФНС установила, что компания в нарушение пункта 6 статьи 226 НК несвоевременно перечисляла в бюджет НДФЛ с сумм выплат по заработной плате (выплата в связи с перерасчетом зарплаты за прошлый месяц, единовременная надбавка к окладу, доплата за временое заместительство, оплата за работу в выходной день), отпускным и доплатам до фактического размера зарплаты по больничным листам.

Новости
11.07.2016
Минфин: при дистанционной работе за границей нерезидент РФ не должен платить НДФЛ

Доходы от деятельности физического лица по трудовому договору с российской организацией о дистанционной работе осуществляется за пределами Российской Федерации относятся к доходам от источников в иностранном государстве.

Теги: НДФЛ
Новости
14.07.2016
НДФЛ при выходе участника из общества

В Письме Минфина России от 30.06.2016 N 03-04-05/38368 ведомство разъясняет порядок обложения НДФЛ при выходе участника из общества

Теги: НДФЛ
Новости
16.07.2016
Через работодателя «запустят» еще один вычет по НДФЛ

Не исключено, что сотрудники, которые самостоятельно уплачивают страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни, смогут получить соответствующий вычет у своего работодателя до окончания налогового периода. Единственное условие – право на этот вычет должно быть по традиции подтверждено налоговым органом. Соответствующий законопроект одобрила накануне правительственная комиссия по законопроектной деятельности.

Новости
15.07.2016
Ставка НДФЛ меняется на 30%, если работник из ЕАЭС к концу года так и не стал резидентом

НДФЛ с трудовых доходов работников из стран - участниц ЕАЭС удерживается по ставке 13% с первого дня их работы в организации.

Теги: НДФЛ ЕАЭС
Новости
17.07.2016
НДФЛ по гражданско-правовому договору с «физиком» налогоплательщик платит сам

При заключении договора гражданско-правового характера с физлицом обязанность по уплате НДФЛ ложится на налогоплательщика - получателя доходов.

Теги: НДФЛ ГПД
Новости
18.07.2016
Определяем налоговый статус физлица: за какие 12 месяцев считать 183 дня?

Для определения налогового статуса физлица берется любой непрерывный 12-месячный период. И не обязательно календарный год.

Теги: НДФЛ
Новости
18.07.2016
Минфин объяснил, где платить налог, если работник утратил статус налогового резидента находясь в командировке

Департамент налоговой и таможенной политики Минфина в письме № 03-04-05/37212 от 27.06.2016 г. рассмотрел вопрос об НДФЛ с доходов работника российской организации, направленного в командировку в Республику Кипр, если по итогам налогового периода он утратил статус резидента РФ.

Новости
22.07.2016
Заменяем отпуск компенсацией

Когда можно заменить неиспользованный отпуск компенсацией? В какой последовательности следует предоставлять работнику не использованные им ежегодные отпуска? Может ли работник настаивать на выплате ему компенсации за неиспользованный отпуск при условии, что он продолжает работать в организации? В каких случаях замена отпуска компенсацией недопустима? Надо ли удерживать с суммы компенсации за неиспользованный отпуск НДФЛ и начислять на нее страховые взносы?

Новости
20.07.2016
Стоимость путевки в санаторий не облагается НДФЛ

На сумму компенсации работодателем своим сотрудникам стоимости санаторно-курортного лечения НДФЛ начислять не нужно. Правда, нужно убедиться, что лечиться и отдыхать работник поехал именно в санаторий.

Новости
21.07.2016
НДФЛ с зарплаты

Минфин России в письме от 21 июня 2016 г. № 03-04-06/36092 разъяснил, когда исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с сумм оплаты труда.

Новости
25.07.2016
Нюансы начисления НДФЛ в различных ситуациях

Облагаются ли НДФЛ расходы на проезд сопровождающих лиц (например, при поездке, организуемой для школьников, с ними едут родители или иные сопровождающие лица)? Какой код дохода в справке по форме 2-НДФЛ нужно проставить в отношении заработной платы умершего сотрудника, выплаченной его родственникам? В какой момент организация должна заплатить НДФЛ, удержанный с доходов сотрудников: в момент уплаты общежитию аванса или выплаты сотрудникам заработной платы за данный месяц?

Теги: НДФЛ 2-НДФЛ
Новости
22.07.2016
Из-за неперечисления НДФЛ уполномоченный орган вправе банкротить работодателя

ВС ответил на вопрос, вправе ли уполномоченный орган обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании банкротом лица, не перечислившего в бюджет суммы НДФЛ, которые были удержаны при выплате выходных пособий и (или) заработной платы.

Новости
25.07.2016
Возврат НДФЛ работнику: как отразить в 6-НДФЛ

Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога.

Теги: 6-НДФЛ НДФЛ
Новости
29.07.2016
Увольняем сотрудника: как его рассчитать и не ошибиться с налогами

Любая компания в своей деятельности периодически сталкивается с увольнениями работников. Причем уволиться сотрудник может как по собственной инициативе, так и по инициативе работодателя. Мы расскажем о том, как правильно уволить работника, рассчитаться с ним и заплатить налоги. Все основания прекращения трудового договора прописаны в ст. 77 Трудового кодекса РФ. Перечень оснований, указанных там, достаточно большой (11 оснований), при этом перечень является открытым. Мы не будем рассматривать абсолютно все основания для увольнения, а остановимся только на самых распространенных.

Новости
26.07.2016
Является ли НДФЛ текущим платежом?

НДФЛ текущим платежом не является (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 19.04.2016 N Ф01-820/2016 по делу N А79-6810/2015)

Теги: НДФЛ
Новости
30.07.2016
Минфин собирается систематизировать необлагаемые НДФЛ доходы

Минфин разместил уведомление о начале разработки законопроекта "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

Новости
28.07.2016
Как уменьшить НДФЛ иностранному сотруднику, работающему по патенту, если уведомление от налогового органа

Согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ общая сумма НДФЛ, исчисленная с доходов иностранных сотрудников, работающих в организации на основании патента, подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных ими за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. Уменьшение производится при условии, что налоговый агент получил от налогового органа уведомление о подтверждении права на такое уменьшение.

Новости
28.07.2016
Членам совета директоров возместили расходы, осуществленные в поездках

Письмо от 04.07.2016 № 03-04-06/38996. В данном письме Минфин рассмотрел вопрос обложения НДФЛ и налогом на прибыль организаций сумм возмещения расходов членов совета директоров организации в различных поездках.

Новости
29.07.2016
Оплата проезда командированного не облагается НДФЛ независимо от вида транспорта

Командированный сотрудник может добираться до места командировки, до аэропорта или вокзала не только на общественном транспорте, но и на такси или арендованной машине. НДФЛ с компенсации проезда начислять не нужно в любом случае.

Новости
31.07.2016
Минфин напомнил условия освобождения от НДФЛ суточных

Не платить НДФЛ при командировках по России можно с суточных в пределах 700 рублей в день, при загранкомандировках – в пределах 2 500 рублей в день. Все, что выплачивается сверх норм, облагается налогом в общем порядке.

Новости
02.08.2016
Облагается ли НДФЛ выходное пособие, выплачиваемое работнику при увольнении по соглашению сторон?

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ освобождаются от НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, а также суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителю руководителя и главному бухгалтеру, не превышающие в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный – для работников Крайнего Севера и приравненных местностей). Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднемесячного заработка облагаются НДФЛ в установленном порядке.

Новости
03.08.2016
Момент получения дохода учредителем при ликвидации иностранной фирмы не влияет на НДФЛ

В письме от 01.07.2016 № 03-04-07/38526, которое ФНС разослала письмом от 19 июля 2016 г. N БС-4-11/12971@, Минфин рассказал об освобождении от НДФЛ доходов в виде имущества ликвидированной иностранной организации.

Новости
04.08.2016
Отпускные высококвалифицированных иностранцев облагаются 13%-ной ставкой НДФЛ

Оплата высококвалифицированному иностранному работнику отпуска, хоть и не является вознаграждением за труд, но непосредственно связана с его трудовой деятельностью. А значит, НДФЛ с отпускных нужно удерживать по ставке 13, а не 30 процентов.

Новости
08.08.2016
Обложение НДФЛ неустоек и штрафов требует индивидуального подхода

Конституционный суд определил, что вопрос о том, является ли выплаченные «физику» по решению суда суммы штрафов или неустоек, в т.ч. за нарушение прав потребителя, облагаемым НДФЛ доходом или нет, должен решаться исходя из конкретных обстоятельств в каждом отдельном случае.

Новости
08.08.2016
Уплата НДФЛ до выплаты зарплаты штрафа при последующей недоимке не повлечет

Интересное дело рассмотрел Арбитражный суд Московского округа, который сделал вывод, что досрочное перечисление налоговым агентом НДФЛ состава правонарушения, установленного статьей 123 Налогового кодекса, в определенных случаях не несет. Напомним, что статья 123 устанавливает, что неправомерное неудержание или неперечисление НДФЛ налоговым агентом в положенные сроки, влечет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Новости
12.08.2016
Выплата работникам материальной помощи

На практике порой возникают ситуации, когда сотрудник обращается к работодателю за материальной помощью. При наличии финансовой возможности учреждение может оказать такую помощь нуждающимся работникам. В статье напомним, при каких обстоятельствах выплачивается материальная помощь, какие документы необходимо представить, чтобы ее получить, каков порядок ее обложения НДФЛ и страховыми взносами во внебюджетные фонды.

Новости
09.08.2016
Налоговый агент не вправе отказать работнику в возврате переплаты по НДФЛ

Для возврата излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ работник должен обратиться с соответствующим заявлением именно к агенту – отправлять «физика» с этим вопросом в ИФНС работодатель не имеет права.

Теги: НДФЛ
Новости
09.08.2016
Выходное пособие по соглашению сторон вывели из-под НДФЛ

Выходное пособие, выплачиваемое по соглашению сторон, не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратного размера среднего месячного заработка или шестикратного размера среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Об этом сообщает Минфин в письме от 5 июля 2016 г. № 03-04-06/39144, ссылаясь на то, что допсоглашение к трудовому договору является его неотъемлемой частью. А стало быть, на такие выплаты распространяются положения пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса.

Новости
09.08.2016
Ограничение удержания НДФЛ в 50% от суммы дохода не действует при выплате денежного приза

Организация, являющаяся налоговым агентом, вправе удержать налог на доходы физических лиц с денежной выплаты стоимости приза без учета установленного ограничения в 50%. Такой вывод сделал Минфин РФ в письме № 03-04-05/42063 от 18.07.2016 года.

Теги: НДФЛ
Новости
09.08.2016
С выплаты вознаграждения работнику за служебные изобретения удерживается НДФЛ

В письме от 23.06.16 № 03-04-06/36518 Минфин рассказал об НДФЛ при выплате вознаграждения работнику за служебные изобретения, служебные полезные модели, служебные промышленные образцы.

Теги: НДФЛ
Новости
10.08.2016
Материальная помощь при рождении ребенка: как не ошибиться с НДФЛ

Чтобы проверить, не превышает ли сумма матпомощи не облагаемый НДФЛ лимит, при выплате «детских» денег своему работнику не лишним будет удостовериться, не получил ли второй родитель такую единовременную выплату от своего работодателя.

Новости
10.08.2016
Обновилась справка о получении или неполучении социального НДФЛ-вычета

Новая форма справки действует с 16 августа 2016 года. Ранее действующий документ, рекомендованный письмом ФНС от 10.02.2016 № БС-4-11/2150@, с этой даты не применяется.

Новости
11.08.2016
Дивиденд или зарплата?

Суды пришли к выводу, что выплаченные денежные средства не относятся к дивидендам, а являются денежными средствами иного (зарплатного) характера, что влечет налогообложение по ставке 13%.

Новости
11.08.2016
НДФЛ со стоимости проезда и проживания вахтовика: начислять или нет

В случае, когда работник, трудящийся вахтовым методом, имеет возможность самостоятельно добраться до места работы и обратно, оплата работодателем его проезда облагается НДФЛ.

Теги: НДФЛ
Новости
13.08.2016
В ГД поступил законопроект о введении прогрессивной шкалы НДФЛ

Депутаты от партии ЛДПР во главе с Алексеем Диденко внесли на рассмотрение Госдумы поправки в гл. 23 НК, которыми предлагается установить дифференцированные ставки по НДФЛ в зависимости от уровня годового дохода и ввести прогрессивную шкалу налогообложения по этому налогу.

Новости
11.08.2016
Индивидуальный предприниматель должен уплачивать НДФЛ с премий от поставщика

Премиальные суммы, полученные ИП на ОСН от поставщика за выполнение плана закупки, облагаются НДФЛ.

Теги: УСН НДФЛ
Новости
11.08.2016
Минфин РФ разъяснил, когда платить НДФЛ с зарплаты

Датой фактического получения оплаты труда признается последний день месяца, за который был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). В этот день налоговый агент должен исчислить сумму налога. До окончания месяца доход не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до истечения месяца налог не рассчитывается.

Новости
13.08.2016
Предлагается зачислять НДФЛ по месту прописки работников

Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов предлагает обязать работодателей уплачивать НДФЛ по месту прописки работника

Теги: НДФЛ
Новости
12.08.2016
Дистанционщик за рубежом – как платить НДФЛ?

Если дистанционный работник - резидент РФ, исчислять и декларировать НДФЛ с трудовых вознаграждений (зарплаты, отпускных) он должен сам – по окончании года. Организация - источник выплаты налоговым агентом по этим доходам не признается. Если нет – его заработок вообще не облагается налогом на доходы в России.

Новости
19.08.2016
Денежная компенсация за неиспользованный отпуск. На что может рассчитывать работник при увольнении

Возможность замены ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией предусмотрена ст. 126 ТК РФ. Выплата денежной компенсации взамен неиспользованного отпуска может быть осуществлена в двух случаях: при замене части отпуска денежной компенсацией и при увольнении работника. Расчет самой денежной компенсации в обоих случаях производится аналогично расчету оплаты за отпуск по тем же правилам. Рассмотрим особенности обоих случаев выплаты компенсации.

Новости
14.08.2016
Освобождение от НДФЛ не зависит от того, кому участник передает свою долю в ООО

В письме от 4 июля 2016 г. N 03-04-05/38993 Минфин рассказал об освобождении от НДФЛ при отчуждении доли в уставном капитале организации.

Новости
15.08.2016
Молоко за вредность НДФЛ не облагается

ФНС РФ в письме № ГД-4-11/14360@ от 05.08.2016 г. ответила на вопрос об НДФЛ в отношении стоимости молока, выдаваемого работникам, занятым на работах с вредными условиями труда.

Теги: НДФЛ Кадры
Новости
13.08.2016
Как платить НДФЛ при выдаче зарплаты частями?

Если зарплату за прошедший месяц вы выплачиваете частями, например, часть 3-го числа, а часть 7-го, НДФЛ удерживайте при каждой выплате – с той суммы, которая фактически выдана / перечислена работникам.

Новости
24.08.2016
НДФЛ: оплата проезда и проживания работника

Минфин России в письме от 26 июля 2016 г. № 03-04-05/43571 разъяснил вопрос о выполнении функций налогового агента по НДФЛ при оплате организацией проезда и проживания работника в месте обучения на основании ученического договора.

Новости
24.08.2016
Налоговый агент должен знать всех, кому выплачивает доходы

Организации, выполняя обязанности налоговых агентов, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, должны предпринимать все возможные усилия по идентификации налогоплательщиков, получивших от них доход. При наличии у организации заведомо неактуальной информации об акционере организация, выполняя свои обязанности налогового агента, может запросить необходимые сведения у физического лица - налогоплательщика.

Теги: НДФЛ
Новости
24.08.2016
Выплаты членам ревизионной комиссии в связи с их служебными поездками облагаются НДФЛ

В письме от 21 июля 2016 г. N 03-04-06/42734 Минфин напомнил, что согласно пункту 3 статьи 217 НК не облагаются НДФЛ все виды установленных законом компенсационных выплат (в пределах норм), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая возмещение командировочных расходов).

Теги: НДФЛ
Новости
25.08.2016
Не каждая компенсация не облагается НДФЛ

Если моральный вред работнику возмещается не по решению суда, а на основании коллективного договора, то такая выплата облагается НДФЛ. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 5 июля 2016 г. № 03-04-06/39267. Как говорится в письме, пунктом 3 статьи 217 НК РФ компенсации, связанные в том числе с возмещением морального вреда, НДФЛ не облагаются.

Новости
25.08.2016
К концу года работник стал нерезидентом. Пересчитывать ли НДФЛ?

По итогам года определяется окончательный налоговый статус физлица за налоговый период. Если выяснится, что на 31 декабря резидентство все-таки утрачено, НДФЛ за весь год нужно пересчитать по ставке 30%.

Теги: НДФЛ
Новости
26.08.2016
Загранкомандировка работника затянулась: что с НДФЛ

Сотруднику, направленному в командировку за пределы РФ, выплачивается средняя заработная плата за время загранкомандировки и суточные. По какой ставке начислять НДФЛ с этих сумм и нужно ли это вообще делать, разъяснила ФНС.

Новости
30.08.2016
С процентов за пользование деньгами «физика» удержите НДФЛ

Проценты за пользование чужими денежными средствами – это возмещение упущенной выгоды.

Теги: НДФЛ
Новости
30.08.2016
Налоговое резидентство «автоматом» не приобретается

Доходы сотрудника, который является гражданином страны – члена Договора ЕАЭС, с первого дня работы по трудовому договору на территории РФ облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Об этом напоминает Минфин в письме от 14 июля 2016 г. № 03-04-06/41639.

Теги: НДФЛ ЕАЭС
Новости
30.08.2016
ФНС вносит изменения в коды доходов и вычетов по НДФЛ

На сайте проектов нормативно-правовых актов опубликован проект приказа ФНС с изменениями и дополнениями в приложение № 1 и приложение № 2 приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

Теги: НДФЛ
Новости
31.08.2016
Налогообложение расходов по ГПХ

Минфин России в письме от 8 августа 2016 г. № 03-04-06/46423 разъяснил о порядке налогообложения оплаты организацией проезда и проживания физлица — исполнителя по ГПХ.

Теги: ГПД НДФЛ
Новости
02.09.2016
Компания не удержала налог: начислят ли инспекторы пени

С налогового агента можно взыскать пени, если он не удержал налог. Такой вывод сделал Минфин в письме от 8 августа 2016 г. № 03-08-05/46330.

Теги: НДФЛ Пеня
Новости
05.09.2016
Представление расчета 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению

По месту нахождения каждого обособленного подразделения (даже если они состоят на учете в одной ИФНС) организация, в том числе крупнейший налогоплательщик, должна уплачивать НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами от этого обособленного подразделения. До даты снятия обособленного подразделения с учета НДФЛ с доходов, которые физические лица получат от закрываемого (ликвидируемого) обособленного подразделения, необходимо перечислить в бюджет по месту учета обособленного подразделения.

Новости
05.09.2016
Программа лояльности – бухгалтерский учет и налогообложение

Многие торговые компании в рамках реализации программы, направленной на повышение лояльности покупателей при реализации товаров при их оплате, предоставляют (осуществляют зачисление на бонусную карту) покупателям призовые баллы. В дальнейшем покупатель в обмен на баллы может приобрести товары (работы, услуги) со скидкой либо бесплатно. О том, как такие программы отражаются в бухгалтерском учете, и о порядке налогообложения, пойдет речь в данной статье.

Новости
07.09.2016
Оплата отпуска для лечения производственной травмы НДФЛ не облагается

Если работнику предоставлен дополнительный отпуск на период лечения травмы, полученной вследствие несчастного случая на производстве, то сумма оплаты такого отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) не является облагаемым НДФЛ доходом работника.

Новости
08.09.2016
Облагаются ли НДФЛ бонусы, выплаченные физлицу в рамках программы лояльности?

Организация занимается предоставлением физлицам микрозаймов. С целью стимулирования заемщиков своевременно возвращать денежные средства в компании внедряется программа лояльности. В рамках такой программы физлицу, вовремя или досрочно погасившему займ, предоставляется бонус (cash back). Этот бонус можно получить как денежными средствами, так и использовать при очередном займе (то есть уменьшить на него сумму подлежащих возврату средств). Облагаются ли такие бонусы НДФЛ?

Новости
08.09.2016
ФНС России разъяснила основные условия освобождения от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах

Письмом ФНС России № БС-4-11/15433@ от 23.08.2016 уточнены особенности налогообложения материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по кредиту.

Теги: НДФЛ
Новости
13.09.2016
Можно ли платить зарплату досрочно с отпускными

Когда тот или иной работник уходит в отпуск, большинство бухгалтеров производят ему выплату не только отпускных, но и заработной платы. Является ли это законно? Или осуществлять досрочные выплаты по заработным платам запрещено? В данной статье во всех подробностях будет рассмотрен данный вопрос.

Новости
13.09.2016
ФНС определилась с заполнением поля 107 платежки по НДФЛ

Перечисляя, например, НДФЛ с отпускных и больничных, поле 107 платежного поручения налоговые агенты должны заполнять в формате «МС.ХХ.ХХХХ».

Новости
16.09.2016
НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу: позиция изменилась

С 2016 года облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор. И раньше Минфин считал, что за периоды до 2016 года такой доход надо признать на 31.01.2016 г. Но сейчас все изменилось.

Новости
21.09.2016
Продажа доли в ООО: какой налог платить ИП-«упрощенцу»

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, продал принадлежащую ему долю в уставном капитале Общества. На момент покупки доли он еще не был зарегистрирован как ИП. Какой налог ему нужно уплатить с дохода от продажи: налог при УСН или НДФЛ?

Новости
22.09.2016
Недоимку по НДФЛ переплатой по НДС не покрыть

Налоговый агент по НДФЛ не может зачесть переплату по НДС в счет погашения недоимки по налогу на доходы физлиц.

Теги: НДФЛ НДС
Новости
23.09.2016
Что делать, если сотрудник принес уведомление на имущественный вычет в середине года

Делать ли перерасчет НДФЛ, если сотрудник принес уведомление на имущественный вычет в середине года? Свою точку зрения Минфин озвучил в письме от 26 августа 2016 г. № 03-04-05/50129.

Новости
23.09.2016
Когда не нужно удерживать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору

Минфин объяснил, удерживать ли НДФЛ с вознаграждения по договору ГПД, если физлицо выполняет работу за пределами России (письмо от 6 сентября 2016 г. № 03-04-06/52159).

Теги: ГПД НДФЛ
Новости
26.09.2016
НДФЛ: стоимость проезда работника к месту учебы

Минфин России в письме от 31 августа 2016 г. № 03-04-09/50917 ответил на вопрос, нужно ли облагать НДФЛ суммы оплаты работодателем проезда работника к месту обучения и проживания в месте обучения, производимые в соответствии с ученическим договором.

Новости
26.09.2016
НДФЛ: статус физлица

Минфин России в письме от 1 сентября 2016 г. № 03-04-05/51258 разъяснил, как определить налоговый статус физлица для целей НДФЛ.

Теги: НДФЛ
Новости
26.09.2016
Дополнительный отпуск может не облагаться НДФЛ

Минфин в письме № 03-04-06/51038 от 01.09.2016 г. ответил на вопрос, надо ли облагать НДФЛ оплату дополнительного отпуска работнику, предоставляемого на период лечения вследствие несчастного случая на производстве.

Новости
29.09.2016
Пени с налогового агента по НДФЛ, или Чему быть, того... миновать?

Обязанность по уплате НДФЛ в силу положений Налогового кодекса распространяется как на налогоплательщиков-физлиц (например, при продаже жилья и т.п.), так и на налоговых агентов, которые являются источником выплаты соответствующего дохода (зарплата, приз и т.д.). При этом последние несут ответственность за несвоевременную или не в полном объеме уплату по факту "чужого" налога. Возможно, именно поэтому в некоторых случаях налоговый агент может "уйти" не только от штрафных санкций, но и от уплаты пеней при несвоевременном перечислении НДФЛ.

Новости
30.09.2016
НДФЛ за ремонт помещения при прекращении договора аренды: кто обязан оплатить?

Ни для кого не секрет, что любое имущество периодически нуждается в ремонте. Принимая в аренду помещение, арендатор зачастую вкладывает достаточно много средств в его ремонт и отделку. Что делать со стоимостью таких неотделимых улучшений при расторжении договора аренды, если арендодатель — физическое лицо?

Новости
02.10.2016
Интрига...

ФНС России отозвала письмо Минфина России, разъясняющее, что пособие на обустройство, выплачиваемое участнику Государственной программы по переселению соотечественников в РФ, подлежит обложению НДФЛ в общем порядке.

Теги: НДФЛ
Новости
04.10.2016
Минфин рассказал об НДФЛ учредителя при уменьшении уставного капитала организации

В письме от 26.08.16 № 03-04-05/50007 Минфин указал, что доход налогоплательщиков, полученный в связи с уменьшением уставного капитала организации, подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях.

Новости
04.10.2016
Правильно заполняем платежные документы на перечисление НДФЛ

В соответствии с п.4 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Налоговым кодексом не предусмотрено перечисление налоговым агентом денежных средств в счет уплаты налога на доходы физических лиц в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода. Уточнение показателя «налоговый период» по суммам, перечисленным в 2015 году, не производится.

Новости
05.10.2016
Дата признания материальной выгоды

С 1 января 2016 г. изменен порядок определения даты фактического получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств. В связи с этим у налоговых агентов возникают вопросы о том, как правильно рассчитать материальную выгоду, учитывая изменения налогового законодательства, когда и за счет каких средств перечислять удержанный с нее НДФЛ? Разберемся на конкретном примере.

Теги: НДФЛ Заём
Новости
15.10.2016
Налоговых агентов станет больше

Госдума в первом чтении приняла законопроект, расширяющий перечень организаций, признаваемых НДФЛ-агентами.

Новости
12.10.2016
Арендодателю-физлицу возмещаются коммунальные расходы: нужно ли платить НДФЛ

На практике при аренде недвижимого имущества у физического лица арендатор нередко возмещает арендодателю коммунальные расходы. Вопрос: что в такой ситуации происходит с НДФЛ? Являются ли суммы такого возмещения налогооблагаемым доходом физического лица?

Новости
13.10.2016
Излишне удержанный НДФЛ возвращает налоговый агент

Налоговый орган не производит возврата суммы излишне удержанного НДФЛ налогоплательщику, если налоговый агент существует. Если был удержан излишний налог, вернуть его должен сам налоговый агент.

Теги: НДФЛ
Новости
14.10.2016
Санаторно-курортное лечение и отпускные: что с НДФЛ

В случае, когда работник отправился на санаторно-курортное лечение, а стоимость путевки и проезда ему компенсировал работодатель, сумма такой компенсации освобождается от НДФЛ не полностью.

Новости
10.10.2016
Налогообложение доходов иностранных работников

Разъясните, при каких условиях российская организация может привлекать на работу иностранных работников? В каком порядке осуществляется налогообложение их доходов? Как удерживать НДФЛ, если такой работник работает по совместительству?

Новости
11.10.2016
Выплаты при увольнении по соглашению сторон (1)

Организация и работник (главный бухгалтер) пришли к соглашению о расторжении трудового договора. По этому соглашению организация выплачивает сотруднику компенсацию. Облагается ли она НДФЛ?

Новости
20.10.2016
Стоимость медуслуг по ДМС не облагается НДФЛ

Оплата медицинских услуг по договору ДМС в пользу застрахованных лиц - работников организации не подлежит обложению НДФЛ. Об этом налоговики сообщили в письме ФНС России от 13 октября 2016 г. № БС-4-11/19482@

Новости
21.10.2016
НДФЛ: как платить компаниям с «обособками»

При перечислении в бюджет НДФЛ за своих работников организация должна составить отдельную платежку по каждому обособленному подразделению, которому присвоен КПП.

Новости
21.10.2016
ФНС рассказала, когда возникает НДФЛ с выплат по договорам страхования жизни

В письме от 6 октября 2016 г. № БС-4-11/18902@ ФНС рассмотрела обращение по вопросу налогообложения страховых выплат по договорам страхования жизни.

Новости
23.10.2016
Когда спецодежда облагается НДФЛ, а когда нет?

Если спецодежда выдается работникам только для работы, не поступая в их личную собственность, удерживать НДФЛ не нужно.

Теги: НДФЛ
Новости
24.10.2016
Командировочные расходы: документальное оформление и налогообложение

Командировки работников – обычное явление практически во всех российских фирмах. Налоговый учет таких расходов таит в себе много спорных моментов. Все, что нужно знать о налогообложении командировочных расходов с учетом последних изменений, – в нашей статье.

Новости
26.10.2016
Особенности бухгалтерского и налогового учета форменной одежды

Сегодня многие организации своих сотрудников одевают в форменную одежду. Предназначение форменной одежды - подчеркнуть отличительные черты работников именно этой организации от сотрудников иных фирм.

Новости
25.10.2016
С зарплаты умершего работника не нужно удерживать НДФЛ

Если будете выдавать зарплату умершего работника его родственникам, не удерживайте НДФЛ.

Новости
26.10.2016
Предоставляя имущественный вычет, организация должна вернуть удержанный НДФЛ с начала года

НК РФ дает возможность налогоплательщикам получить имущественный вычет у работодателя, если налоговики подтвердят соответствующее право.

Новости
02.11.2016
Беспроцентный заем работнику прощен: начисляем НДФЛ

При прощении выданного сотруднику до 2016 года займа у него возникает облагаемый НДФЛ доход в сумме прощенной задолженности. Зато дополнительной налогооблагаемой матвыгоды в виде экономии на процентах на момент прощения долга у «физика» не образуется.

Новости
03.11.2016
Минфин разъяснил, как налоговым агентам по НДФЛ выполнять свои функции в отношении физлица-банкрота

НК РФ не содержит специальных норм, регулирующих порядок уплаты налогоплательщиком, а также удержания и перечисления НДФЛ налоговым агентом при процедуре банкротства физлица.

Теги: НДФЛ
Новости
07.11.2016
Уплатить неудержанный налоговым агентом НДФЛ станет проще

С доходов 2016 года изменился порядок уплаты налога на доходы физических лиц гражданами, получившими доходы, с которых налоговым агентом не был удержан налог.

Теги: НДФЛ
Новости
08.11.2016
«Разъездные» компенсации — в каком размере не облагать НДФЛ?

Компенсации за работу «в пути» не облагайте НДФЛ в тех суммах, которые предусмотрены коллективным или трудовым договором, либо соответствующим ЛНА.

Новости
08.11.2016
Задержка зарплаты: исправляем ошибки в бухучете и налогах

В данной статье рассмотрим вопросы: Какая ответственность предусмотрена за задержку зарплаты? Как начислить доплату, не выплаченную вовремя? Как исправить ошибку в бухгалтерском и налоговом учете?

Новости
08.11.2016
6-НДФЛ: как отразить возврат излишне удержанного налога

Если налоговый агент возвращает работнику переплату по НДФЛ, образовавшуюся, например, в результате пересчета отпускных, в разделе 2 формы 6-НДФЛ такой возврат не фигурирует. Возвращенную «физику» сумму налога нужно отразить в разделе 1.

Теги: 6-НДФЛ НДФЛ
Новости
16.11.2016
Программа лояльности... для НДФЛ

Любая компания, работающая с физлицами, может реализовать собственную программу лояльности. Ее цель - как создать пул постоянных покупателей, так и заманить новых. Плюс ко всему подобные программы позволяют компаниям анализировать активность покупателей, выявлять спрос на определенные товары (работы, услуги) и "отсекать" невостребованные. Выигрывают и покупатели: им при выполнении определенных условий начисляются либо баллы, которыми они могут оплатить часть покупки, либо предоставляются определенные скидки. То есть в принципе подобные программы сулят выгоду всем ее участникам. Проблема в том, что до сих пор в данной бочке была и ложка дегтя. Речь идет об НДС со стоимости "бонусных" товаров, полученных за "спасибо". Благо с 1 января 2017 г. эта проблема будет сведена на нет.

Новости
16.11.2016
Бонусы, начисляемые по банковским картам «физиков», не будут облагаться НДФЛ

Доход в виде поощрительных бонусов, которые начисляются на банковские или дисконтные карты физлиц-участников программ лояльности, с 01.01.2017 года освобождается от обложения НДФЛ. Правда, есть некоторые исключения.

Теги: НДФЛ
Новости
16.11.2016
Минфин разъяснил порядок удержания НДФЛ при выплате дивидендов организацией, получившей дивиденды от другой организации

Минфин в письме № 03-04-06/60108 от 14.10.16 дал разъяснения по вопросу уплаты НДФЛ при выплате физическому лицу доходов от долевого участия в российском ООО, в свою очередь получившем доходы от долевого участия в другой российской организации.

Новости
17.11.2016
Нужно ли новому работодателю возвращать физлицу НДФЛ, излишне удержанный по прежнему месту работы?

В организацию принят новый сотрудник. Он представил справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы, в которой отражен излишне удержанный налог. Сотрудник представил заявление на возврат указанного НДФЛ. Должен ли новый работодатель произвести возврат налога? Или физлицу следует обратиться в налоговую инспекцию?

Теги: НДФЛ 2-НДФЛ
Новости
18.11.2016
НДФЛ с подарка неризеденту

Минфин России в письме от 31 октября 2016 г. № 03-04-06/64102 разъяснил вопрос обложения НДФЛ доходов физических лиц, полученных в виде подарков от организации.

Теги: НДФЛ
Новости
18.11.2016
Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2017 год

Минэкономразвития установил новые значения коэффициентов-дефляторов.

Новости
18.11.2016
Принят ряд законов с изменениями в НК РФ по НДФЛ

Госдума приняла четыре законопроекта, которые касаются льгот и социального вычета по НДФЛ, а также перечня налоговых агентов

Новости
20.11.2016
Пособие в рамках госпрограммы по переселению соотечественников не облагается НДФЛ

Минфин в письме № 03-04-07/62300 от 26.10.16 разъяснил вопрос обложения НДФЛ пособия на обустройство, выплачиваемого участникам госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей, утвержденной Указом Президента РФ от 22.06.2006 N 637.

Теги: НДФЛ
Новости
24.11.2016
Возмещение морального вреда бывшему работнику: начислять ли НДФЛ

Если компания выплатила своему бывшему сотруднику денежную сумму в качестве возмещения морального вреда, причиненного профзаболеванием, с этой суммы следует исчислить НДФЛ.

Теги: Кадры НДФЛ
Новости
24.11.2016
Минфин: до окончания месяца НДФЛ с зарплаты не может быть исчислен и удержан

В письме от 28 октября 2016 г. N 03-04-06/63250 Минфин напомнил, что в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Новости
25.11.2016
Неустойка, выплаченная физлицу, облагается НДФЛ

Минфин России в письме от 11 ноября 2016 г. №03-04-06/66353 разъяснил, что неустойка, выплачиваемая организацией физическому лицу за нарушение срока передачи участнику долевого строительства его доли в объекте недвижимости, подлежит обложению НДФЛ.

Новости
28.11.2016
ИП вправе включить взносы в профессиональный вычет

Расходы на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование предприниматель вправе включить в состав профессионального вычета по НДФЛ. Так разъяснили финансисты.

Теги: УСН НДФЛ
Новости
28.11.2016
Какими налогами и взносами облагаются новогодние подарки детям сотрудников?

Организация планирует раздать новогодние подарки сотрудникам, имеющим несовершеннолетних детей. Фактически подарки предназначаются детям этих работников. Какими налогами и взносами облагаются новогодние подарки детям сотрудников?

Новости
29.11.2016
Какие налоговые последствия возникают при покупке и передаче новогодних подарков контрагентам?

Организация планирует сделать своим контрагентам новогодние подарки. Подарки будут передаваться представителям или отсылаться напрямую партнерам. Какие налоговые последствия возникнут в этом случае у дарителя?

Новости
30.11.2016
Доходы от участия в бонусных программах освобождаются от НДФЛ при определенных условиях

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/64301 от 02.11.2016 напомнил, что статья 217 НК РФ дополнена пунктом 68, который вступает в силу с 01.01.2017

Новости
30.11.2016
Минфин пояснил, как считать НДФЛ с доли выходящего участника ООО, выплаченной неденежными средствами

Сумма дохода, полученного при выходе из состава участников общества, может быть уменьшена на соответствующие документально подтвержденные расходы на ее приобретение (на основании пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

Теги: НДФЛ
Новости
01.12.2016
НДФЛ – в срок

НДФЛ по суммам частичной выплаты заработной платы в течение месяца исчисляется в последний день месяца, в котором произошла выплата.

Новости
03.12.2016
Минфин отказался освобождать от НДФЛ бонусы по банковским кредитам

Минфин издал письмо с разъяснениями по налогообложению доходов, полученных гражданами по программам лояльности

Новости
05.12.2016
Налоговый агент и гражданин-банкрот

Мораторий на уплату налогов, предусмотренный при процедуре банкротства, распространяется как на налогоплательщиков, так и на налоговых агентов.

Новости
06.12.2016
Возврат переплаты по НДФЛ

Минфин России в письме от 9 ноября 2016 г. № 03-02-08/65564 разъяснил порядок возврата физлицу излишне уплаченного НДФЛ.

Теги: НДФЛ
Новости
07.12.2016
ФНС России сообщила, какая ставка НДФЛ у иностранцев из ЕАЭС

Налоговое ведомство разъяснило, что НДФЛ с доходов нерезидентов - граждан государств - членов ЕАЭС, полученных за выполнение трудовых обязанностей в РФ, равен 13 процентов

Теги: НДФЛ ЕАЭС
Новости
07.12.2016
Если услуги по ГПД не оплачивались, обязанностей НДФЛ-агента у организации не возникает

Если «физик» оказал услуги по договору ГПХ, вы подписали с ним акт, но денег не выплачивали, никаких агентских обязанностей у вас не возникнет.

Новости
07.12.2016
Минфин не планирует менять даты уплаты НДФЛ

Законодательство обязывает налоговых агентов удерживать налог при фактической выплате дохода. Платить же НДФЛ в бюджет нужно на следующий день. Ведомство в письме от 11.11.2016 № 03-02-08/66026 разъяснило, что вносить коррективы в указанный порядок не планируется.

Теги: НДФЛ
Новости
08.12.2016
Утверждены новые коды по НДФЛ

На регистрации в Минюсте России находится приказ ФНС России от 22 ноября 2016 г. № ММВ-7-11/633@, который вносит изменения в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, применяемых при заполнении формы 2-НДФЛ.

Теги: 2-НДФЛ НДФЛ
Новости
11.12.2016
С января 2017 года получить социальный налоговый вычет по договору добровольного страхования жизни

С 1 января 2017 года изменяется порядок получения социального налогового вычета по страховым взносам на добровольное страхование жизни. Соответствующие изменения в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 403-ФЗ.

Новости
13.12.2016
НДФЛ: выплаты при увольнении

Минфин России в письме от 23 ноября 2016 г. № 03-04-06/69183 разъяснил порядок обложения НДФЛ в отношении компенсационных выплат, производимых работникам при увольнении.

Новости
14.12.2016
НДФЛ: выплата аванса в последний день месяца

Минфин России в письме от 23 ноября 2016 г. № 03-04-06/69181 разъяснил порядок удержания НДФЛ в случае когда датой выплаты зарплаты является 15-е число следующего месяца, а датой выплаты аванса — 30-е число текущего месяца.

Новости
15.12.2016
Организация, купившая акции у физлица, не всегда считается налоговым агентом

Минфин России в письме от 7 ноября 2016 года №03-04-06/64995 разъяснил ситуацию об уплате НДФЛ с доходов физлица, полученных при продаже акций организации.

Теги: НДФЛ
Новости
15.12.2016
При продаже имущества, используемого в бизнесе, по НДФЛ нет ни вычета, ни учета расходов

В письме от 11.11.16 № 03-04-05/66376 Минфин напомнил, что имущественный вычет при продаже физлицом недвижимости или транспортных средств не касается доходов, полученных от продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности.

Новости
16.12.2016
Подарочный сертификат для работника: начислять ли НДФЛ

Если компания выдала своему сотруднику подарочный сертификат, у работника возникает облагаемый НДФЛ «натуральный» доход. В этом случае база для начисления налога определяется исходя из номинала сертификата.

Новости
16.12.2016
Минфин пояснил вопрос про НДФЛ при выплате суточных в валюте

В целях НДФЛ суточные в валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на последний день месяца, в котором утверждён авансовый отчёт после возвращения работника из командировки.

Новости
16.12.2016
При возврате большей суммы займа уплачивается НДФЛ

Минфин России пояснил вопрос об НДФЛ при возврате заимодавцу суммы денежных средств, превышающей по сумме заём.

Теги: Заём НДФЛ
Новости
19.12.2016
Оплата дополнительного отпуска после производственной травмы не облагается НДФЛ

В письме от 11.11.16 № 03-04-06/66349 Минфин напомнил: в соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах норм), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Новости
19.12.2016
Какие налоги придется заплатить при проведении новогоднего корпоратива?

Для сотрудников в честь празднования Нового года организовано корпоративное мероприятие. Для его проведения арендован банкетный зал, со сторонними компаниями заключены договоры оказания услуг по обеспечению сотрудников питанием и подготовке развлекательной программы. Какие налоговые последствия возникают у работодателя в связи с корпоративным праздником?

Новости
19.12.2016
Как удерживать НДФЛ с декабрьской зарплаты, которую будете выдавать 30 декабря

Большинство компаний выдадут зарплату за декабрь 30-го числа. В этом году новогодние каникулы длятся с 31 декабря по 8 января. И если день зарплаты выпал на праздники и выходные, то ее нужно выдать заранее 30-го декабря (ст. 136 ТК РФ).

Новости
21.12.2016
Арендная плата как часть оплаты труда

Организация возмещает сотрудникам затраты на оплату аренды жилья. Нужно ли с этих компенсаций удерживать НДФЛ? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме от 14 ноября 2016 г. № 03-03-06/1/66710.

Новости
20.12.2016
Как вернуть работнику НДФЛ, удержанный с излишне выплаченной зарплаты?

Организация выплатила сотруднику обособленного подразделения вознаграждение больше положенного. НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет. Позже организация обнаружила, что заплатила сотруднику лишние суммы и удержала излишний НДФЛ. К этому моменту обособленное подразделение было ликвидировано. ФНС России в письме от 12.09.2016 № БС-4-11/17018@ разъяснила порядок возврата налога в такой ситуации.

Новости
22.12.2016
Ограничения по НДФЛ при выплате доходов

ФНС России в письме от 26 октября 2016 г. № БС-4-11/20405@ разъяснила о порядке удержания НДФЛ при выплате доходов

Теги: НДФЛ
Новости
22.12.2016
В 6-НДФЛ за 1 квартал завышен налог — ФНС требует сразу три уточненки

Если после сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев вы обнаружили, что в расчете за 1 квартал доходы и налог у вас завышены, придется сдавать сразу 3 уточненки: за 1 квартал, за полугодие и за 9 месяцев. Этого требует ФНС (письмо от 15.12.2016 № БС-4-11/24062@).

Теги: 6-НДФЛ НДФЛ
Новости
23.12.2016
НДФЛ с матпомощи при смерти родственника: когда можно не начислять

Единовременная выплата работнику в связи со смертью члена его семьи освобождается от НДФЛ. Минфин разъяснил, кого из родни работника можно считать его семьей в целях применения такого освобождения.

Новости
23.12.2016
Суммы возмещения вреда здоровью не облагаются НДФЛ

Доход, полученный одним физическим лицом от другого в виде сумм возмещения вреда, причиненного здоровью, не подлежит обложению НДФЛ, так как является компенсационной выплатой. К такому мнению пришел Минфин России в письме от 22 ноября 2016 г. №03-04-05/68792.

Новости
26.12.2016
НДФЛ по крупнейшим налогоплательщикам переходит к территориальным ФНС

ФНС России в письме от 19 декабря 2016 г. № БС-4-11/24349@ в связи с передачей администрирования НДФЛ по крупнейшим налогоплательщикам от межрегиональных (межрайонных) инспекций в территориальные налоговые органы представила разъяснения об информировании крупнейших налогоплательщиков.

Теги: НДФЛ
Новости
26.12.2016
Остаться в месте командирования на праздники работник может без уплаты НДФЛ

Если работник задерживается в месте командирования ненадолго (на выходные или на праздники), удерживать НДФЛ с обратного билета не нужно. Если же он остается там длительное время, например, проводит отпуск, налог придется удержать. В этом случае оплата обратного билета не считается компенсацией командировочных расходов. Аналогичная ситуация – с более ранним выездом в командировку.

Новости
29.12.2016
Налог на доходы дистанционных работников

Доходы сотрудника организации, выполняющего работы на территории РФ по трудовому договору о дистанционной работе подлежат обложению НДФЛ по налоговой ставке 13%. В данном случае удержание и перечисление налога осуществляется налоговым агентом. Об этом сообщил Минфин в письме от 7 ноября 2016 г. № 03-04-06/65550.

Новости
29.12.2016
Оплата жилья работнику

По мнению Минфина России, компенсация расходов работника по найму жилого помещения не может учитываться для целей налогообложения прибыли организаций и облагается НДФЛ.

Новости
29.12.2016
Семь неотложных дел по НДФЛ до конца года

Одно из первых важных дел, которые надо сделать бухгалтеру, это проверить сроки уплаты подоходного налога (НДФЛ). В противном случае, налоговики начислят пени за просрочку

Теги: НДФЛ
Новости
03.01.2017
Можно ли получить вычет на обучение, если его оплатил представитель?

Вычет возможен. Но только если у представителя есть доверенность на совершение действий по оплате расходов за обучение, оформленная по правилам ГК РФ, а в платежных документах присутствует информация о «физике» - налогоплательщике, за которого производится перечисление денег.

Новости
06.01.2017
НДФЛ-вычет при "индивидуальных" расчетах с ПФР

Порядок расчетов индивидуальных предпринимателей за себя с Пенсионным фондом зависит от размера полученного ими дохода за расчетный период. И до сих пор при его определении никакие вычеты по НДФЛ не применялись. Однако с 1 января 2017 г., то есть с момента, когда администрирование, в том числе пенсионных взносов, перейдет "в руки" налоговой службы, ситуация изменится в пользу ИП.

Теги: НДФЛ ПФР
Новости
13.01.2017
НДФЛ: увольнение работника сразу после командировки

Минфин России в письме от 14 декабря 2016 г. № 03-04-06/74732 разъяснил порядок обложения НДФЛ доходов в виде сверхнормативных суточных в случае, если работник уволился до окончания месяца, в котором был утвержден авансовый отчет.

Новости
17.01.2017
Изменения по НДФЛ в 2017 году

С 1 января 2017 года изменились и добавились новые коды видов доходов и вычетов налогоплательщиков

Теги: НДФЛ
Новости
19.01.2017
Дата получения дохода и срок перечисления НДФЛ - разные отчетные периоды

Каким образом заполнить расчет по форме 6-НДФЛ в ситуации, когда заработная плата и отпускные начислены и выплачены в декабре 2016 года, а срок, когда сумма исчисленного и удержанного НДФЛ должна быть перечислена в бюджет, истекает в январе 2017 года?

Новости
17.01.2017
При направлении сотрудников на работу за границу организация не является налоговым агентом по НДФЛ

Российская организация направила работника (гражданина РФ) на работу в иностранное государство. Согласно трудовому договору место работы работника будет находиться в иностранном государстве. Все свои трудовые обязанности он будет выполнять за пределами РФ. Начислять и выплачивать зарплату ему будет организация в РФ. А что с НДФЛ? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-06/76921 от 22.12.2016.

Новости
18.01.2017
Как заполнить КБК по НДФЛ в 2017 году за декабрь 2016 года

КБК по НДФЛ в 2017 году не изменился. Если платите налог с декабрьской зарплаты в январе, ставьте прежний код – 182 1 01 020 10 01 1000 110.

Теги: КБК НДФЛ
Новости
23.01.2017
Улучшив арендуемое у физлица помещение, компания-арендатор должна начислить НДФЛ

Если организация, арендующая у физлица помещение, произвела в нем неотделимые улучшения, стоимость работ по такому улучшению – облагаемый НДФЛ доход «физика»-арендодателя.

Новости
24.01.2017
Досрочная выплата декабрьской зарплаты

Что учесть работодателям при досрочной выдаче декабрьской зарплаты? Как эту операцию отразить в форме 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ?

Новости
24.01.2017
Стоимость проживания работника облагается НДФЛ

Минфин России в письме от 29 декабря 2016 г. № 03-04-05/79264 разъяснил порядок обложения НДФЛ сумм оплаты организацией стоимости проживания работников.

Теги: Кадры НДФЛ
Новости
24.01.2017
Когда со стоимости молока за вредность удерживать НДФЛ

Компания выдает молоко на вредных работах сотрудникам, которые не являются ее работниками. Тогда придется удержать НДФЛ. Так разъяснили финансисты.

Теги: НДФЛ Кадры
Новости
25.01.2017
Ответственность налогового агента не смягчается

При привлечении компании или ИП к ответственности налоговые органы и судьи принимают во внимание наличие тех или иных смягчающих ответственность обстоятельствах. Справедливости ради надо сказать, что налогоплательщикам нередко удается «смягчить», то есть уменьшить размер штрафных санкций в 2 и более раза (есть примеры, когда судьи «делили» установленный в соответствующей норме штраф в 10 раз). А вот налоговым агентам по НДФЛ в этом смысле не повезло. Это лишний раз подтвердил Арбитражный Суд Московского округа в постановлении от 27 декабря 2016 г. по делу № А40-43908/2016.

Теги: НДФЛ
Новости
31.01.2017
В командировку из отпуска — нюансы налогообложения проезда работника

Если работник направляется в командировку из места проведения отпуска, билет туда без проблем учитывается в составе командировочных расходов для налога на прибыль и не облагается НДФЛ.

Новости
01.02.2017
Спецодежда, выдаваемая работникам на время, натуральным доходом не является

И со стоимости спецодежды не нужно начислять НДФЛ. Ведь если работнику она выдана лишь во временное пользование, т.е. спецодежда является собственностью работодателя, то ни о какой материальной выгоде, возникшей у работника, речи не идет.

Теги: НДФЛ
Новости
01.02.2017
Оштрафовать агента по НДФЛ инспекция может только после проверки

Если по данным информационных ресурсов ИФНС за работодателем будет числиться задолженность по агентскому НДФЛ, то налоговики вправе не только взыскать эту недоимку, выставив агенту требование, но и оштрафовать его.

Новости
02.02.2017
НДФЛ: матпомощь работнику при пожаре

Минфин России в письме от 20 января 2017 г. № 03-04-06/2414 разъяснил порядок обложения НДФЛ материальной помощи, выданной организацией работнику в связи с утратой имущества при пожаре.

Новости
02.02.2017
Налогообложение командировочных расходов

Минфин России в письме от 16 января 2017 г. № 03-04-06/1224 разъяснил порядок обложения НДФЛ доходов работника, направленного в поездку из головного офиса в филиал, а также об учете командировочных расходов для целей налога на прибыль.

Новости
07.02.2017
Излишне выплаченное вознаграждение

Сотруднику по ошибке было излишне выплачено вознаграждение, с которого удержан соответствующий НДФЛ. Сотрудник уведомлен об этом факте и согласен на постепенный возврат излишне полученной суммы за счет причитающейся ему зарплаты. Как в этой ситуации решить вопрос с уже перечисленным в бюджет налогом? Каким должен быть порядок действий, если подразделение, в котором работал данный сотрудник, ликвидировано?

Теги: НДФЛ
Новости
07.02.2017
Особенности заполнения справки 2-НДФЛ. Новые коды доходов и вычетов

Какие новые коды доходов и вычетов применяются при формировании справки 2-НДФЛ? Какие данные необходимо проверить при ее заполнении? Признаются ли недостоверными сведениями отсутствие или неправильное указание ИНН работника в справке 2-НДФЛ?

Теги: 2-НДФЛ НДФЛ
Новости
07.02.2017
Когда удерживается НДФЛ с отпускных

Минфин России в письме от 17 января 2017 г. № 03-04-06/1618 разъяснил порядок исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с сумм отпускных, выплачиваемых работнику.

Новости
09.02.2017
Продажу доли от уставного капитала могут освободить от НДФЛ

Минфин пояснил, при каких условиях физлиц, продающих долю в уставном капитале, могут освободить от уплаты НДФЛ.

Новости
09.02.2017
По подаркам, полученным работниками, надо вести учет

Минфин России в письме от 20 января 2017 г. №03-04-06/2650 напомнил, что налоговыми агентами являются российские организации, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, которые выплачивают доходы налогоплательщикам (пункт 1 статья 226 НК РФ). Налоговые агенты обязаны исчислить и уплатить налог, удержанный у налогоплательщика.

Теги: НДФЛ
Новости
13.02.2017
Выплаты физлицу по решению суда

Организация заключила с физическим лицом (не зарегистрировано в качестве ИП) гражданско-правовой договор на выполнение определенного вида работ, но физическое лицо не выполнило работы, соответственно никаких выплат организация не производила.
Однако физическое лицо не было согласно и подало в суд на организацию. Организация проиграла суд и по решению суда обязана перечислить физическому лицу: вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу по решению суда за произведенные работы, возмещение по оплате госпошлины, возмещение по оплате юридических услуг, проценты за пользование денежными средствами.
Сумма НДФЛ никак не выделена в судебном решении. 
Других выплат в отношении указанного лица не предполагается. 
Обязана ли организация удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, а также исчислить страховые взносы на обязательное социальное страхование?

Новости
15.02.2017
Случай, когда можно не удерживать НДФЛ с оплаты за работников «коммуналки»

В общем случае, оплата за работников коммунальных и иных подобных услуг образует их доход в натуральной форме, с которого работодатель должен посчитать, удержать и уплатить НДФЛ в бюджет.

Теги: НДФЛ
Новости
20.02.2017
Сроки и порядок перечисления НДФЛ с отдельных видов доходов

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ. Из этого правила есть некоторые исключения. Например, при продаже имущества и имущественных прав налог уплачивается физическими лицами самостоятельно. Особенности удержания налога при операциях с ценными бумагами предусмотрены в отдельных статьях НК РФ.

Теги: НДФЛ
Новости
20.02.2017
Аренда жилья для работника-иностранца: начислять ли НДФЛ

Компания, «выписавшая» из-за границы иностранного специалиста, должна предоставить ему ряд гарантий, в т.ч. по жилищному обеспечению. Значит ли это, что с сумм компенсации арендных расходов такого работника можно не начислять НДФЛ?

Новости
20.02.2017
Сотрудники, работающие по трудовому договору за границей, самостоятельно уплачивают НДФЛ

Работники организации выполняют работы по трудовым договорам за пределами РФ. Что с НДФЛ? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-06/3270 от 24.01.2017.

Новости
28.02.2017
Минфин пояснил, как считать НДФЛ при продаже векселей, полученных при выходе из ООО

При выходе из ООО в 2013 году в счет оплаты действительной стоимости доли в уставном капитале были получены векселя, которые проданы в том же году, а частично - погашены. Что с НДФЛ? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-07/5401 от 02.02.2017.

Новости
01.03.2017
Суточные в валюте: как понять, начислять ли НДФЛ

Если командированный работник получил суточные в иностранной валюте, то чтобы определить, укладывается ли выданная сумма в необлагаемый НДФЛ лимит, валютные суточные нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ, действующему на последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет.

Новости
01.03.2017
Если ремонт помещения оплачивает фирма-арендатор, физлицо-арендодатель платит НДФЛ

В письме от 7 февраля 2017 г. № СД-3-3/738@ ФНС указала, что в силу пункта 1 статьи 616 ГК арендодатель обязан производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества, если иное не предусмотрено правовыми актами или договором аренды.

Новости
03.03.2017
Заем перечислен работнику на карту: считается ли комиссия за перевод НДФЛ-доходом

За перечисление работодателем на банковскую карту сотрудника суммы предоставленного работнику денежного займа банк списал с компании-заимодавца комиссию за перевод. Нужно ли включить сумму банковской комиссии за эту операцию в базу по НДФЛ по этому работнику?

Теги: Заём НДФЛ
Новости
06.03.2017
НДФЛ: матпомощь обучающемуся

Минфин России в письмах от 3 февраля 2017 г. № 03-04-05/5886 и от 15 февраля 2017 г. № 03-04-05/8512 разъяснил порядок обложения НДФЛ выплат образовательной организацией материальной помощи обучающимся лицам.

Новости
06.03.2017
Северные надбавки облагаются НДФЛ

Установленная законодательством денежная компенсация за работу в особых климатических условиях не относится к компенсациям, необлагаемым НДФЛ. Северные доплаты – часть оплаты труда.

Теги: НДФЛ
Новости
07.03.2017
Компенсация на санаторно-курортное лечение госслужащих облагается взносами

ФНС России в письме от 9 февраля 2017 г. № БС-4-11/2362 разъяснила о начислении страховых взносов и НДФЛ с компенсаций на санаторно-курортное лечение и на оплату проезда к месту лечения и обратно гражданскому служащему, не использовавшему право на такое лечение.

Новости
09.03.2017
Взносы по КАСКО, уплачиваемые компанией за машину «физика», облагаются НДФЛ

В случае, когда организация платит за физлицо взносы по рискам, связанным с комплексным страхованием автомобиля (КАСКО), эти взносы создают облагаемый НДФЛ доход физлица. И на организацию возлагаются обязанности налогового агента по НДФЛ. Даже в случае, когда техническая «начинка» машины принадлежит этой организации.

Новости
13.03.2017
Кто должен возвратить НДФЛ физлицу, если он погасил долг, который организация уже списала с баланса?

Когда задолженность, которая числится за физлицом, становится безнадежной к взысканию (например, в связи с истечением срока давности), организация вправе списать ее с баланса. С этого момента величина списанного долга признается доходом физлица, с которого налоговый агент должен удержать и уплатить НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Новости
13.03.2017
Когда исчисляется НДФЛ, если физическое лицо получает доход в результате ликвидации организации?

Если физическое лицо (участник, учредитель) получило имущество в результате ликвидации организации (в том числе иностранной), то для целей НДФЛ у него возникает доход в натуральной форме, датой получения которого признается день передачи этого имущества. Однако, если имущество подлежит государственной регистрации, то дата получения дохода определяется как день регистрации права собственности на это имущество.

Новости
13.03.2017
Новый порядок выплаты зарплаты не влияет на дату удержания НДФЛ при выплате аванса

В письме от 1 февраля 2017 г. № 03-04-06/5209 Минфин напомнил, что в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Новости
18.03.2017
ФНС разрабатывает новые формы отчетности по НДФЛ для налоговых агентов

Федеральная налоговая служба разместила уведомление о начале разработки приказа, утверждающего формы отчетности налоговых агентов по НДФЛ.

Теги: НДФЛ
Новости
16.03.2017
Возмещение судебных расходов не облагается НДФЛ

Минфин России в письме от 20 февраля 2017 г. №03-04-06/9522 пришел к выводу, что доходы в виде судебных расходов освобождаются от обложения НДФЛ, даже если они возмещены решением суда, не относящегося к российской судебной системе.

Теги: НДФЛ
Новости
16.03.2017
Суды идут навстречу северянам

По мнению Минфина России (письмо от 20 февраля 2017 г. № 03-04-06/10021) при начислении НДФЛ с сумм оплаты проезда к месту проведения отпуска и обратно работникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, следует руководствоваться решениями судебных органов, которые предусматривают освобождение от НДФЛ указанных выплат.

Теги: НДФЛ
Новости
17.03.2017
Компенсация за задержку зарплаты не облагается НДФЛ

При выплате по решению суда компенсации за возмещение морального вреда и задержку зарплаты работодатель не должен начислять НДФЛ.

Новости
22.03.2017
Профсоюзные выплаты: облагаются или нет?

Минфин России в письме от 27 февраля 2017 г. № 03-04-06/10619 рассмотрел вопрос об обложении НДФЛ и страховыми взносами выплат, производимых профсоюзным комитетом члену профсоюза за счет членских взносов.

Новости
22.03.2017
Поездки работника на служебном авто в личных целях увеличивают базу по НДФЛ

Если сотрудник ездит на служебном автомобиле по своим личным делам, а работодатель спонсирует такие поездки, у работника возникает доход в натуральной форме.

Новости
23.03.2017
Малоценные подарки в отчетности по НДФЛ, или С миру по нитке... в обход налога

Налоговая служба не раз разъясняла, что налоговые агенты вправе не показывать в справке по форме 2-НДФЛ, а стало быть и в Расчете по форме 6-НДФЛ (иначе данные отчетности не совпадут) преподнесенные физлицам презенты. Речь идет о подарках, стоимость которых за налоговый период не превышает 4 000 рублей. И неважно, кому они преподнесены - сотруднику, бывшему работнику или иному "физику". С одной стороны, определенная логика здесь есть - налогом такие подарки не облагаются. С другой - следовать рекомендациям налоговиков в данном случае рискованно.

Новости
23.03.2017
Дистанционный работник трудится за границей: нужно ли платить за него взносы и НДФЛ

Если компания заключила с гражданином РФ трудовой договор, в котором прописано, что работать сотрудник будет дистанционно за пределами России, то обязанностей налогового агента по НДФЛ у работодателя не возникает. Независимо от резидентского статуса «дистанционщика».

Новости
24.03.2017
К суточным "разъездного" работника не применяется ограничение суммы, не облагаемой НДФЛ

В письме от 15.02.17 № 03-04-06/8562 Минфин рассказал об НДФЛ и налоге на прибыль при возмещении работнику с разъездным характером работы командировочных расходов.

Новости
27.03.2017
Универсальный вычет

При продаже имущества, полученного в счет выплаты действительной доли при выходе участника ООО, полученный доход можно уменьшить на стоимость вклада в уставный капитал.

Новости
27.03.2017
ФНС напомнила об учета профвычетов по НДФЛ в целях исчисления взносов ИП

В письме от 13 марта 2017 г. № БС-3-11/1707@ ФНС еще раз напомнила, что в соответствии с нормами введенной с 1 января 2017 года главы 34 НК в целях определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за соответствующий расчетный период для ИП, уплачивающих НДФЛ, учитываются профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные главой 23 НК.

Теги: УСН НДФЛ
Новости
30.03.2017
Сдаем отчетность по НДФЛ в налоговую

Состав отчетности по НДФЛ для налоговых агентов уточнен в ст. 230 НК РФ. Согласно п. 2 данной статьи налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета следующие формы.

Новости
01.04.2017
Как это работает: с россиян начнут взыскивать налоги за долги

С 1 января 2016 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, согласно которым у гражданина возникает доход и обязанность платить с него налог с даты списания его непогашенной безнадежной задолженности с баланса организации-кредитора. Поскольку сведения о полученных гражданами доходах подаются в ФНС за предыдущий год, банки и операторы связи начали информировать налоговиков о списанных долгах своих клиентов только сейчас. Эти суммы будут расценивать как экономическую выгоду, а значит, с них придется заплатить подоходный налог в размере 13%. "Право.ru" выяснило, что будет, если не платить этот налог, а также узнало мнению юристов по поводу нововведения.

Теги: НДФЛ
Новости
30.03.2017
Выходные в месте командировки и НДФЛ

Если работник отправляется в командировку ранее даты, указанной в приказе о командировании (возвращается из командировки позднее установленной даты), оплата его проезда в некоторых случаях не может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой.

Новости
31.03.2017
Возмещение расходов на наём жилья облагаются НДФЛ

Минфин России в письме от 17.03.2017 № 03-04-06/15550 напомнил, что согласно п. 3 ст. 217 НК РФ оплата или возмещение работодателем расходов на переезд работника, членов его семьи и провоз имущества, а также расходов на обустройство на новом месте жительства не облагаются НДФЛ.

Новости
31.03.2017
Оплату проезда сотрудников до офиса и обратно работодатель может списать в расходы

Если организация оплачивает проезд своих сотрудников к месту работы и обратно, такие «дорожные» расходы компания может включить в базу по налогу на прибыль. Правда, должны быть соблюдены три условия.

Новости
03.04.2017
Предоставленный вычет по НДФЛ могут затем потребовать обратно

Конституционный Суд изучил жалобы трех граждан на то, что налоговая инспекция требует вернуть налоговый вычет, который ранее сама же и одобрила.

Теги: НДФЛ
Новости
03.04.2017
Выплаты при увольнении в пределах трехмесячного заработка не облагаются НДФЛ и взносами

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Новости
02.04.2017
Необложение НДФЛ бонусов не зависит от источника оплаты и видов банковских счетов

В письме от 13.02.17 № 03-04-06/7856 Минфин напомнил об освобождении от НДФЛ бонусов по программам лояльности.

Теги: НДФЛ
Новости
03.04.2017
Облагается ли НДФЛ стоимость специальной одежды, выданной работникам сверх установленных норм?

Организация установила для своих работников повышенные нормы выдачи специальной одежды и обуви. Нормы выдачи, а также перечень должностей сотрудников, которым полагается спецодежда, установлены в локальном нормативном акте работодателя. Должен ли работодатель удерживать НДФЛ со стоимости спецодежды, выдаваемой работникам по повышенным нормам?

Теги: НДФЛ
Новости
04.04.2017
Выплаты пострадавшим сверх пособий по "несчастному" соцстрахованию облагаются НДФЛ

В письме от 02.03.17 № 03-04-06/11791 Минфин рассказал об НДФЛ с единовременной выплаты, произведенной работодателем в возмещение вреда здоровью, причиненного работнику при исполнении им трудовых обязанностей.

Новости
05.04.2017
Подписан закон об НДФЛ с процентов по облигациям и резидентстве лиц под санкциями

Президентом подписан и официально опубликован федеральный закон от 03.04.2017 № 58-ФЗ о внесении изменений в главу 23 части второй НК.

Теги: НДФЛ
Новости
06.04.2017
Не все «увольнительные» учитываются при расчете необлагаемого лимита для НДФЛ

Если выплаты при увольнении связаны с производственными результатами, НДФЛ с них нужно платить в любом случае.

Новости
07.04.2017
Минфин разъяснил НДФЛ для многостаночников

При наличии у работника рабочих в основном офисе и в ОП НДФЛ нужно уплачивать по каждому из них по отдельности

Теги: НДФЛ
Новости
12.04.2017
Разъяснение по взысканию ошибочных имущественных вычетов направлено в налоговые инспекции

ФНС письмом от 04.04.2017 N СА-4-7/6265@ направило по нижестоящим инспекциям подробные разъяснения по взысканию сумм ошибочно предоставленных налоговых вычетов по НДФЛ.

Новости
12.04.2017
С процентного дохода работников необходимо удержать НДФЛ

Организация обязана исполнить функции налогового агента при выплате работникам процентного дохода по договорам займа.

Теги: Заём НДФЛ
Новости
14.04.2017
Утверждена форма заявления о постановке на учет налоговых агентов по НДФЛ

На Официальном интернет-портале правовой информации размещен приказ ФНС России от 20 марта 2017 г. № ММВ-7-14/222@, которым утверждена форма заявления российской организации, перечисляющей зарплату военнослужащим, о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве налогового агента по НДФЛ.

Теги: НДФЛ
Новости
14.04.2017
Компенсация служебных поездок на такси не облагается НДФЛ

Если работодатель возместил сотруднику затраты на такси или аренду автомобиля для служебных поездок, эта сумма не облагается НДФЛ

Новости
14.04.2017
Компенсации вахтовикам взносами и НДФЛ не облагаются

Компенсационные выплаты, производимые в соответствии с положениями ТК РФ лицам, выполняющим работы вахтовым методом, в размере, установленном трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом, не подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ. Такое разъяснение представил Минфин России в письме от 30 марта 2017 г. №03-15-05/18583.

Новости
17.04.2017
Минфин пояснил порядок уплаты НДФЛ и взносов исполнителями гособронзаказа

По Федеральному закону от 29.12.2012 N 275-ФЗ "О государственном оборонном заказе" по отдельному счету не допускается перечисление денежных средств физлицам, за исключением оплаты труда при условии одновременной уплаты соответствующих налогов, страховых взносов.

Новости
16.04.2017
Госдума отклонила законопроект о повышении ставки НДФЛ по доходам сверх МРОТ

Госдума отклонила депутатский законопроект № 819634-6 о внесении изменений в главу 23 НК и статью 3 федерального закона "О минимальном размере оплаты труда".

Новости
19.04.2017
Суды: ремонт имущества, арендованного у физлица – не повод для исчисления НДФЛ

При этом суды также высказались против учета указанных расходов на ремонт арендованного оздоровительного комплекса в целях налога на прибыль.

Новости
20.04.2017
Возмещение расходов на проезд и проживание членам ревизионной комиссии облагается НДФЛ

Минфин России в письме от 04.04.2017 № 03-04-05/19705 указал, что выплаты, производимые членам ревизионной комиссии в связи с их поездками в целях осуществления контроля за деятельностью организации, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Теги: НДФЛ
Новости
21.04.2017
Компенсация ущерба: налоговый аспект

Наша компания арендует квартиру для командированных работников. Во время ремонта была затоплена квартира соседа снизу. По соглашению была выплачена названная им сумма компенсации за нанесенный ущерб - 600 тыс. руб. Нужно ли при выплате компенсации удерживать НДФЛ?

Новости
25.04.2017
Больничное пособие считается полученным на дату его выплаты

В письме Минфина России от 6 апреля 2017 г. №03-04-05/20728 рассмотрен вопрос об определении даты получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности и удержания с такого дохода НДФЛ.

Новости
27.04.2017
Может ли налоговый агент уплатить НДФЛ за физлицо за счет собственных средств как иное лицо?

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

Теги: НДФЛ
Новости
02.05.2017
Налогообложение расходов при разъездной работе

Минфин России в письме от 14 апреля 2017 г. № 03-04-06/22286 разъяснил о порядке обложения НДФЛ и страховыми взносами суммы возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, если их работа носит разъездной характер.

Новости
04.05.2017
Отец не получит двойной «детский» вычет, если мать в отпуске по уходу за ребенком

Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка может быть предоставлен одному из родителей в двойном размере, в случае, когда второй родитель от своего вычета отказался. Но чтобы отказаться от права на вычет, нужно это право иметь.

Новости
04.05.2017
Пособие при увольнении по соглашению сторон не облагается НДФЛ и взносами, если не превышает трехкратный средний заработок

Трудовые отношения с несколькими работниками прекращены по соглашению сторон. В дополнительном соглашении указывается, что при прекращении трудового договора по п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ работодатель выплачивает выходное пособие, размер которого определяется индивидуально.

Новости
11.05.2017
Оплата допвыходных по уходу за ребенком-инвалидом не облагается НДФЛ

Доходы, освобождаемые от обложения НДФЛ, перечислены в статье 217 НК. Согласно пункту 1 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде государственных пособий.

Теги: НДФЛ
Новости
14.05.2017
Социальный вычет на лечение: НДФЛ

Минфин России в письме от 27 апреля 2017 г. № 03-04-07/25711 разъяснил порядок получения социального вычета по НДФЛ по расходам супругов на лечение.

Новости
15.05.2017
Дохода нет

При возврате физическому лицу беспроцентного займа в иностранной валюте не возникает экономической выгоды в целях НДФЛ в связи с изменением курса валюты.

Новости
16.05.2017
Поездка на корпоративное мероприятие за счет фирмы - облагаемый НДФЛ доход работника

Если компания оплачивает проезд сотрудников к месту проведения мероприятия, ей же и организованного, а также оплачивает проживание там, у работников возникает налогооблагаемый доход, а у организации – обязанности налогового агента по НДФЛ.

Теги: НДФЛ
Новости
18.05.2017
Об обязанности физического лица самостоятельно уплатить НДФЛ

Всегда ли на организацию, производящую выплаты физическим лицам, возлагается обязанность налогового агента по НДФЛ? В каких случаях нельзя возложить на физическое лицо обязанность самостоятельно уплатить данный налог? Должен ли гражданин представить в налоговую инспекцию декларацию в случае, когда налоговый агент не перечислил НДФЛ с выплаченных ему доходов?

Теги: НДФЛ
Новости
17.05.2017
Особенности уплаты НДФЛ и страховых взносов

Суммы заработной платы, начисленной за отработанное время, и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника организации в связи с наследованием этих сумм, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 24 апреля 2017 г. № 03-15-06/24374.

Новости
17.05.2017
Выплаты при увольнении в размере трехкратного среднего заработка не облагаются НДФЛ, взносами и включаются

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Новости
18.05.2017
Минфин пояснил порядок учета прибыли КИК у контролирующего лица для целей НДФЛ

В соответствии с пунктом 7 статьи 25.15 НК прибыль контролируемой иностранной компании учитывается при определении налоговой базы за налоговый период по соответствующему налогу в соответствии с пунктом 1 статьи 25.15 НК в случае, если ее величина, рассчитанная в соответствии со статьей 309.1 НК, составила более 10 000 000 рублей.

Теги: КИК НДФЛ
Новости
19.05.2017
НДФЛ со сверхнормативных суточных: особый случай

Налоговым кодексом для целей обложения НДФЛ установлен особый порядок определения даты фактического получения дохода в виде сверхнормативных суточных. Таковой является последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет по командировке. Ситуацию, когда сотрудник увольняется раньше этого дня, Кодекс не регламентирует. Однако это тот самый случай, когда контролирующие органы предлагают пойти, что называется, иным путем. Правда, тогда "как-то иначе" придется отражать доход в виде сверхнормативных суточных и в отчетности по НДФЛ.

Новости
23.05.2017
Минфин разрешил удерживать НДФЛ при выдаче аванса

При выдаче дохода налоговый агент обязан удержать налог (ст. 226 НК РФ). К доходам относится, в том числе и вознаграждение за труд. При этом зарплата, как и каждая ее часть, представляет собой указанное вознаграждение. Из этого Минфин в письме от 05.05.2017 № 03-04-06/28037 сделал вывод, что при выплате аванса работнику могут применяться положения ст. 226 НК РФ.

Новости
24.05.2017
Дополнительные выходные: нужно ли платить НДФЛ?

Минфин России в письме от 14 апреля 2017 г. № 03-04-06/22380 пришел к выводу, что сумма оплаты четырех дополнительных оплачиваемых выходных дней в месяц, которые предоставляются одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами освобождаются от обложения НДФЛ.

Новости
24.05.2017
Заявление на вычет по НДФЛ иногда можно подать в электронном виде

Большинство вычетов по НДФЛ предоставляются физлицу налоговым агентом на основании письменного заявления. При этом, если в НК форма подачи такого заявления прямо не указана, то заявление может быть подано в виде электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью.

Теги: НДФЛ
Новости
25.05.2017
Минфин рассказал, когда «обособки» должны платить НДФЛ

Если обособленное подразделение арендует помещение у физлица, это ОП должно уплачивать НДФЛ

Новости
26.05.2017
Членство в СРО и НДФЛ

Возмещение работнику организации, состоящему в штате и осуществляющему кадастровую деятельность, сумм уплаченных им взносов в саморегулируемую организацию не может быть признано экономической выгодой (доходом) работника, поскольку произведенное возмещение производилось организацией в своих интересах, что свидетельствует об отсутствии преобладающего интереса работника и, соответственно, об отсутствии личного дохода, подлежащего налогообложению.

Теги: НДФЛ
Новости
31.05.2017
ИП на ОСН при исчислении взносов учитывают профессиональные вычеты

В связи с передачей полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование в ведение налоговых органов с 1 января 2017 года ФНС России в письме от 16 мая 2017 г. №БС-3-11/3366@ разъясняет

Новости
05.06.2017
С выплачиваемых физлицу процентов нужно удержать НДФЛ

Когда компания берёт заём у физлица, проценты с него облагаются НДФЛ, и у компании появляются обязанности налогового агента

Теги: Заём НДФЛ
Новости
04.06.2017
Как считать НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах, если заем передан по договору цессии

Одна кредитная организации уступила право требования по договору займа другой кредитной организации. Что с НДФЛ, который исчисляется с матвыгоды? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-06/28042 от 05.05.2017.

Теги: НДФЛ Заём
Новости
05.06.2017
Арбитражный управляющий, будучи ИП на УСН, с 2016 года должен платить НДФЛ

В Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 04.03.2014 по делу N А26-10887/2012 разъяснялось, что отсутствие у арбитражного управляющего обязанности регистрироваться в качестве ИП не исключает его права на получение такого статуса. Арбитражный управляющий-ИП вправе применять УСН.

Теги: УСН НДФЛ
Новости
04.06.2017
Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ, если ребенок учится на вечернем отделении?

В письме от 24.03.2017 № 03-04-05/17204 Минфин России разъяснил условия предоставления социального вычета на обучение ребенка.

Новости
05.06.2017
Освобождение от НДФЛ выплат при увольнении не зависит от основания увольнения

В письме от 22.05.2017 N БС-4-11/9568@ ФНС привела разъяснения Минфин от 20.01.2017 N 03-04-07/2562 об обложении НДФЛ выплат, производимых сотрудникам организации при увольнении.

Новости
11.06.2017
О стандартных налоговых вычетах «на детей»

Налоговый кодекс предусматривает систему налоговых вычетов, позволяющих налогоплательщику уменьшать свои обязательства по НДФЛ в связи с содержанием, образованием, лечением ребенка, приобретением в его собственность дома (квартиры). Наиболее распространенным является стандартный налоговый вычет, который предоставляется налогоплательщику, участвующему в обеспечении детей. Условиям и порядку получения такого вычета посвящено интервью с экспертом.

Новости
06.06.2017
Сдал билет. Нужно ли платить налоги?

Минфин России в письме от 11 мая 2017 г. № 03-04-06/28472 рассмотрел вопрос об обложении НДФЛ и страховыми взносами сумм возмещения командированным государственным гражданским служащим уплаченных штрафов за замену или возврат проездных документов.

Новости
07.06.2017
Дистанционные работники НДФЛ страховые взносы

Минфин России в письме от 12 мая 2017 г. № 03-04-06/28634 рассмотрел вопрос об НДФЛ и страховых взносах с доходов работника по трудовому договору о дистанционной работе в РФ и за ее пределами.

Новости
08.06.2017
Обновлен формат представления заявления о подтверждении права на социальный налоговый вычет

ФНС России приказом от 29 мая 2017 г. №ММВ-7-6/486@ внесла изменения в свой приказ от 10 ноября 2016 г. №ММВ-7-6/609@, которым утверждены рекомендуемые форматы представления в электронной форме заявлений о подтверждении неполучения либо подтверждения факта получения налогоплательщиком социального налогового вычета, а также о предоставлении льготы по имущественным налогам.

Новости
09.06.2017
Может ли налоговый агент быть "иным лицом" ?

Налог, помимо налогоплательщика, может перечислить иное лицо. Распространяется ли это правило на случаи, когда НДФЛ с доходов налогоплательщика обязан удержать налоговый агент?

Теги: НДФЛ
Новости
15.06.2017
Верховный суд решал, облагаются ли "золотые парашюты" НДФЛ

Верховный суд рассмотрел спор между крупной компанией и ФНС, которые решали вопрос о том, должны ли облагаться НДФЛ пособия сотрудников при увольнении.

Новости
16.06.2017
Работодатель оплачивает учебу сотрудников – НДФЛ начислять не нужно

В случае, когда сотрудник проходит обучение за счет работодателя, у него не возникает облагаемого НДФЛ дохода в виде «учебных» сумм. Причем способ, которым компания спонсирует образование работника, значения не имеет.

Новости
21.06.2017
Премии в целях НДФЛ: даты и коды

Когда исчислять, удерживать и платить НДФЛ с разных премий и как их кодировать? Об этом мы расспросили специалиста ФНС

Новости
21.06.2017
6-НДФЛ: как отразить налог, удержанный с «натурального» дохода

Если доход в натуральной форме и денежная выплата, с которой был удержан НДФЛ с «натурального» дохода, получены физлицом в одном и том же отчетном периоде, строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» в форме 6-НДФЛ по этой операции не заполняется.

Теги: 6-НДФЛ НДФЛ
Новости
23.06.2017
НДФЛ при наличии исполнительного листа

Удержания по исполнительным листам из заработной платы и иных доходов должника, в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.

Новости
26.06.2017
Сотрудник ездил в командировку «с комфортом»: что с налогами

Цены дополнительных сервисных услуг, оказываемых в вагонах повышенной комфортности, включаются в стоимость билета. Минфин разъяснил, как учитывать (и учитывать ли вообще) такие допуслуги при исчислении налога на прибыль, НДС, а также в НДФЛ-базе по сотруднику, ездившему в командировку в улучшенном вагоне.

Новости
26.06.2017
Выплаты при увольнении в размере трехкратного заработка не облагаются НДФЛ

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Новости
28.06.2017
Утрата статуса ИП не даст воспользоваться льготой по НДФЛ

Если продажа недвижимого имущества осуществлена после прекращения предпринимательской деятельности, то полученные от этого доходы экс-ИП облагаются НДФЛ в общем порядке. Об этом говорится в письме Минфина от 19 мая 2017 г. № 03-04-05/31030.

Новости
28.06.2017
Организация застраховала ответственность директора – он должен платить НДФЛ

В письме от 6 июня 2017 г. № 03-04-06/35151 Минфин рассказал о налогообложении НДФЛ сумм страховых взносов (страховой премии), уплачиваемых организацией по договорам страхования ответственности директоров и должностных лиц (членов правления и членов совета директоров).

Новости
29.06.2017
Доходы нерезидента РФ от выполнения трудовых обязанностей за рубежом, НДФЛ не облагаются

Если физическое лицо, которое не признается налоговым резидентом в России, получает доходы от выполнения трудовых обязанностей на территории иностранного государства, то указанные доходы не являются объектом обложения НДФЛ в России. Данное разъяснение дал Минфин России в письме от 14 июня 2017 г. №03-04-05/37007.

Новости
29.06.2017
НДФЛ не удерживается при выплате выходного пособия

Выплаченные обществом компенсации, связанные с увольнением работников, в т.ч. по соглашению сторон, не облагаются НДФЛ.

Новости
30.06.2017
НДФЛ с выплат бывшим работникам «обособки»: куда платить

Если компания производит выплаты уже уволившемуся работнику, рабочее место которого находилось в обособленном подразделении организации, НДФЛ с выплаченных сумм нужно перечислять по месту нахождения этой «обособки».

Новости
04.07.2017
Работник принес несколько заявлений на разные НДФЛ-вычеты: что делать?

В случае, когда в течение одного года сотрудник обратился к работодателю за получением разных видов вычетов по НДФЛ (например, имущественного вычета по покупке жилья и социального вычета на обучение), работодатель может решить самостоятельно, в какой очередности предоставлять вычеты.

Новости
04.07.2017
При увеличении уставного капитала ООО возникает у участника НДФЛ?

Участники ООО могут принять решение об увеличении уставного капитала общества за счет его имущества. В этом случае пропорционально увеличивается номинальная стоимость их долей (ст. 17 и 18 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Новости
05.07.2017
Проценты по займу – облагаемый НДФЛ доход «физика»-заимодавца

В случае, когда гражданин выдал процентный заем организации, у физлица-заимодавца возникает НДФЛ-доход, а у компании-заемщика – обязанности налогового агента.

Теги: Заём НДФЛ
Новости
06.07.2017
Возникает ли экономическая выгода в командировках?

По мнению Минфина – да, в отдельных случаях возникает.

Новости
09.07.2017
Право на надежду

Налогоплательщик не вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом при продаже имущества, ранее использовавшегося в предпринимательской деятельности, даже если на момент продажи он уже не является предпринимателем.

Новости
10.07.2017
Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)?

Новости
10.07.2017
Последние разъяснения о порядке заполнения формы 6-НДФЛ

Каковы основные нюансы заполнения разд. 1 и 2 формы 6-НДФЛ? Какие ошибки наиболее часто встречаются в данных разделах расчета? Каковы последние письма контролирующих органов, в которых они привели разъяснения о заполнении расчета по форме 6-НДФЛ?

Теги: 6-НДФЛ НДФЛ
Новости
12.07.2017
Валютные суточные: на какую дату пересчитать для НДФЛ?

Необлагаемый лимит по суточным при загранкомандировках — 2 500 рублей (п. 3 ст. 217 НК РФ). Если суточные выданы в валюте, сравнивать их с указанным лимитом и, соответственно, выяснять, есть ли основания для удержания у работника НДФЛ, нужно после пересчета в рубли.

Новости
13.07.2017
НДФЛ: право на вычет при уступке права требования

Минфин России в письме от 27.06.2017 № 03-04-05/40392 напомнил, что подп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса предусмотрено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета при определении размера налоговой базы при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).

Новости
14.07.2017
НДФЛ с депонированной премии не удерживается

Налоговые агенты удерживают исчисленную сумму налога непосредственно из доходов физлиц при их фактической выплате и перечисляют суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Теги: НДФЛ
Новости
17.07.2017
НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах: как рассчитать

Если «физик» получил от организации или ИП беспроцентный заем или заем под низкий процент, у физлица-заемщика возникает облагаемый НДФЛ доход.

Новости
17.07.2017
Как сдать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, если физлицо в течение года работало в нескольких филиалах

В письме от 7 июля 2017 г. № БС-4-11/13281@ ФНС рассказала о заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, если в течение года гражданин работал в нескольких филиалах.

Новости
18.07.2017
Облагается ли НДФЛ пособие в связи производственной травмой, установленное договором с работником?

Работники, утратившие трудоспособность в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием, имеют право на страховое возмещение по Федеральному закону от 24.07.1998 № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний". Нередко в подобных случаях отдельным соглашением между работодателем и работником предусматриваются дополнительные выплаты в таком случае. Минфин России посчитал, что указанные суммы облагаются НДФЛ.

Новости
21.07.2017
Верховный Суд РФ признал объектом обложения реализацию имущественного права в счет погашения долга

Верховный суд Российской Федерации поддержал позицию налогового органа в том, что в деятельности индивидуального предпринимателя, реализовавшего право аренды земельного участка (имущественное право) ООО, возник объект налогообложения НДС, а все полученные доходы ИП по данной сделке являются объектом налогообложения НДФЛ.

Новости
21.07.2017
В каком случае сумма оплаты жилья работника не облагается НДФЛ

Минфин России в письме от 23 июня 2017 г. №03-04-06/39766 рассмотрел вопрос об обложении НДФЛ сумм оплаты организацией проживания исполнителей по гражданско-правовым договорам, а также работников, работающих вахтовым методом.

Теги: НДФЛ
Новости
24.07.2017
Работодатель уплатил долги работника по «личным» налогам - нужно заплатить еще и НДФЛ

В случае, если работодатель узнал, что у его сотрудника есть задолженность перед бюджетом, например, по налогу на имущество и транспортному налогу, и погасил недоимку за работника, у последнего образуется облагаемый НДФЛ доход.

Теги: НДФЛ
Новости
24.07.2017
Возмещение физлицу ущерба и морального вреда не облагается НДФЛ

Сумма возмещения морального вреда, а также ущерба имуществу, выплачиваемая организацией физлицу на основании решения суда, не подлежит обложению НДФЛ. К такому выводу пришел Минфин в письме № 03-04-05/41721 от 03.07.2017.

Теги: НДФЛ
Новости
25.07.2017
Нет трудового договора – нет и «ускоренного» имущественного вычета

Если «физик» заключил с организацией не трудовой договор, а ГПД, то получить у этой компании имущественный вычет по НДФЛ он не сможет.

Новости
25.07.2017
Как заполнить «уточненку» по 3-НДФЛ

В декларации по НДФЛ за 2016 г. занижен размер стандартного вычета на детей, а также не заявлен социальный вычет на лечение. Как заполнить уточненную декларацию по НДФЛ? Какие документы необходимо представить для возврата излишне уплаченного НДФЛ? Ответы на все эти вопросы дало УФНМ по г. Москве в письме № 20-14/092496@ от 20.06.2017.

Теги: 3-НДФЛ НДФЛ
Новости
26.07.2017
Вернули излишне удержанный прошлогодний НДФЛ – уточненку по 6-НДФЛ сдавать не нужно

В случае, когда налоговый агент возвращает физлицу сумму НДФЛ, излишне удержанную из доходов, полученных «физиком» в прошлых налоговых периодах, эту операцию нужно отразить в 6-НДФЛ за текущий период.

Теги: НДФЛ 6-НДФЛ
Новости
27.07.2017
Можно не сдавать уточненные 6-НДФЛ за 1-й квартал и полугодие при пересчете работнику «лишних» вычетов в июле

Столичное УФНС рассмотрело следующую ситуацию. С начала года работник получал вычет по НДФЛ на ребенка — студента старше 18 лет. В марте ребенок был отчислен из учебного заведения. Но сообщил об этом работник только в июле, когда 6-НДФЛ за полугодие уже был сдан. Это привело к тому, что вычеты за апрель-июнь были предоставлены сотруднику неправомерно.

Новости
28.07.2017
«Физик» выполняет работы по ГПД находясь за рубежом: начислять ли НДФЛ

В случае, когда компания заключила с физлицом гражданско-правовой договор, работы по которому он будет выполнять за пределами РФ, обязанностей налогового агента по НДФЛ у такой компании не возникает.

Теги: ГПД НДФЛ
Новости
28.07.2017
Доход от реализации доли в уставном капитале при выходе из общества НДФЛ не облагается

Минфин в письме от 23.06.2017 № 03-04-05/39562 рассмотрел вопрос о налогообложении доходов физических лиц при их выходе из ООО.

Новости
30.07.2017
С 1 января 2018 года проценты от облигаций облагаются НДФЛ по-новому

С 1 января 2018 года изменяется порядок обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по обращающимся облигациям российских организаций.

Теги: НДФЛ
Новости
31.07.2017
Как подтвердить статус налогового резидента РФ для целей НДФЛ

Минфин в письме от 12.07.2017 № 03-04-05/44434 напомнил, что налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (статья 207 НК РФ). Таким образом, налоговый статус физлица не зависит от факта регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя или каких-либо других критериев, а определяется только фактическим временем пребывания в России или за ее пределами.

Теги: НДФЛ
Новости
01.08.2017
Когда обеспечительный платеж по договору аренды не облагается НДФЛ

Является ли депозит, перечисляемый по договору аренды арендодателю, доходом физлица и облагается ли он НДФЛ? Ответ на этот вопрос дало УФНС по г. Москве в письме № 20-14/095322@ от 26.06.2017.

Новости
03.08.2017
Суточные разъездным сотрудникам не облагаются НДФЛ и взносами в полном объеме

Суточные свыше 700 рублей (2500 – по загранкомандировкам) не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если работа сотрудников носит разъездной характер. К такому выводу пришел Минфин в письме № 03-04-06/45592 от 18.07.2017.

Новости
04.08.2017
Организация не может взять на себя расходы по уплате НДФЛ

Налоговый агент по НДФЛ не вправе включить в договор с физлицом оговорку, согласно которой агент берет на себя обязательства по расходам, связанным с уплатой НДФЛ.

Теги: НДФЛ
Новости
09.08.2017
Отпускные частями: когда платить НДФЛ

Сезон отпусков продолжается и вопросы, связанные с отпускными выплатами, как никогда актуальны. Например, в какой срок нужно перечислить НДФЛ с доплаты отпускных?

Новости
09.08.2017
НДФЛ с аванса удерживается в конце месяца

Минфин России в письме от 13 июля 2017 г. № 03-04-05/44802 рассмотрел вопрос об удержании НДФЛ с дохода в виде заработной платы за первую половину месяца.

Новости
10.08.2017
Налоговые органы взяли на контроль НДФЛ и страховые взносы

ФНС России в письме от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@ разъяснила цель, порядок, этапы работы комиссий по легализации налоговой базы по НДФЛ и базы по страховым взносам.

Новости
10.08.2017
Оплата заказчиком расходов «физика», работающего по ГПД, - облагаемый НДФЛ доход

Если компания, заключившая с физлицом гражданско-правовой договор, частично компенсирует затраты «физика», связанные с выполнением работы по этому договору, у него образуется доход, облагаемый НДФЛ.

Теги: ГПД НДФЛ
Новости
11.08.2017
Аванс по ГПД: когда начислять НДФЛ и взносы

Выплаты физлицу по гражданско-правовому договору облагаются НДФЛ и страховыми взносами на ОМС и ОПС. Обратите внимание, что порядок начисления взносов и налога в случае перечисления «физику»-исполнителю аванса, различается.

Новости
11.08.2017
Как облагать НДФЛ выплаты при увольнении

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер в районах Крайнего Севера). Об этом напомнил Минфин в письме № 03-04-05/46193 от 20.07.2017.

Новости
12.08.2017
Выплаты "разъездным" работникам не облагаются НДФЛ, взносами и идут в расходы

В письме от 19.06.17 № 03-04-06/38080 Минфин рассказал об НДФЛ, страховых взносах и налоге на прибыль при возмещении расходов, связанных со служебными поездками работников, работа которых носит разъездной характер.

Новости
14.08.2017
По процентам за просрочку возврата займа материальная выгода не определяется

Материальная выгода в отношении процентов, уплачиваемых за просрочку обязательств по договору займа, для целей исчисления НДФЛ не определяется.

Теги: Заём НДФЛ
Новости
13.08.2017
Срок уплаты неудержанного НДФЛ временно перенесли

Сумму НДФЛ, которую не смог удержать налоговый агент, физлица уплачивают самостоятельно на основании присланного из ИФНС уведомления. Но в 2017 году делать этого гражданам не придется.

Теги: НДФЛ
Новости
14.08.2017
Дополнительная компенсация при досрочном увольнении не облагается НДФЛ

В случае расторжения трудового договора до истечения срока предупреждения об увольнении работнику выплачивается дополнительная денежная компенсация «за срочность», которая не облагается НДФЛ в полном объеме.

Новости
15.08.2017
Минфин напомнил: доходы физлиц по программам лояльности освобождены от НДФЛ

В письме от 14.07.17 № 03-04-05/44972 Минфин напомнил, что федеральным законом от 03.07.2016 N 242-ФЗ статья 217 НК дополнена пунктом 68.

Теги: НДФЛ
Новости
16.08.2017
Аванс или заем: налог перенесем

Денежные средства, полученные налогоплательщиком по договорам займа, фактически являлись авансами в счет будущей поставки товаров, поэтому налогоплательщик обязан был включить эти суммы в налоговую базу по НДС и НДФЛ.

Новости
16.08.2017
Минфин: НДФЛ с оплаты проезда "северного" работника в отпуск зависит от позиции ВС

В письме от 21.06.17 № 03-04-05/38798 Минфин рассмотрел вопрос обложения НДФЛ доходов сотрудников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в виде оплате проезда в отпуск и обратно.

Новости
21.08.2017
Как платить НДФЛ, если работника "перебросили" из одного филиала в другой

В письме от 12.07.17 № 03-04-05/44417 Минфин указал, что перевод работников из одного филиала в другой производится по общим правилам, предусмотренным статьей 72 Трудового кодекса для перевода работника из одного структурного подразделения в другое.

Новости
20.08.2017
Имущественный налоговый вычет требует документального подтверждения

Требование налогового органа о документальном подтверждении произведенных налогоплательщиком расходов для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ обоснованно.

Новости
24.08.2017
На ваше усмотрение

Налогообложение расходов (расходы на питание и проживание, культурную программу) в рамках проведения официальных визитов членов иностранных организаций и представителей международных организаций зависит от того, в чьих интересах осуществлялись указанные расходы.

Теги: НДФЛ
Новости
24.08.2017
Предоставление налоговыми агентами вычетов по НДФЛ

По общему правилу, НДФЛ исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент. В соответствии со статьей 226 НК РФ налоговыми агентами являются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщики получают доходы.

Новости
25.08.2017
Компенсации при досрочном увольнении не облагаются НДФЛ и взносами

Минфин в письме от 31 июля 2017 г. N 03-04-07/48592 дал разъяснения о том, как облагать НДФЛ и страховыми взносами дополнительную компенсацию, выплачиваемую в случае расторжения трудового договора с работником до истечения срока предупреждения об увольнении.

Новости
25.08.2017
Вывод денег на счет ИП под видом возврата займа признан доходом, облагаемым НДФЛ

ИФНС провела выездную налоговую проверку предпринимателя, в ходе которой установила, что ИП получил доход на свой расчетный счет в размере 32 млн руб. с назначением платежа - возврат займа по беспроцентному договору с Д. Инспекция указала, что действительным источником данного дохода являлись денежные средства ООО. Вывод денежных средств из ООО осуществлен путем заключения фиктивного договора с ООО «К», руководителем которого являлся Д. Инспекция доначислила предпринимателю НДФЛ, пени и штраф.

Новости
27.08.2017
Отпуск и сопутствующие выплаты: что с НДФЛ

Случается, что работнику, отправляющему в отпуск, помимо непосредственно отпускных, выплачиваются и другие суммы. Например, денежная компенсация части сверхлимитного отпуска или установленная на предприятии единовременная отпускная выплата. В какой срок нужно перечислить НДФЛ с таких сумм?

Новости
26.08.2017
Иностранец, работающий по патенту, получить соцвычет по НДФЛ может не всегда

Если иностранец-налоговый резидент РФ, работающий у физлица, в течение года перечислял в бюджет фиксированные платежи по НДФЛ, а итоговый НДФЛ с полученных доходов не платил, социальный вычет по расходам на лечение ему не положен.

Новости
31.08.2017
Где скрываются дивиденды

Суды согласились с выводом проверяющих, что под видом сделки купли-продажи акций физическому лицу были выплачены дивиденды, с суммы которых не был удержан НДФЛ.

Новости
01.09.2017
Путевки для работников: когда не нужно начислять НДФЛ

Некоторые работодатели оплачивают своим сотрудникам, а также членам их семей, в том числе детям, путевки в санаторий. Начислять ли со стоимости таких путевок НДФЛ, зависит от того, из каких средств путевки были оплачены и кому предназначаются.

Новости
03.09.2017
Минфин позволил прощать долги до 4000 рублей без уплаты НДФЛ

Долги на сумму до 4000 рублей разрешено списывать без необходимости уплачивать с них налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Теги: НДФЛ
Новости
29.08.2017
Добровольные алименты – это движимое имущество, поэтому они не облагаются НДФЛ

Выплаты, осуществляемые до заключения соглашения об уплате алиментов либо до решения суда об их взыскании, не являются алиментами, освобождаемыми от НДФЛ. Однако платить НДФЛ не придется. Почему? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-05/46728 от 21.07.2017.

Новости
05.09.2017
Услуги вагона-люкс, включенные в стоимость билета, не облагаются НДФЛ и взносами

В письме от 07.08.17 № 03-04-06/50386 Минфин рассказал об НДФЛ и страховых взносах при оплате командированным работникам сервисных услуг, предоставляемых в вагонах повышенной комфортности.

Новости
07.09.2017
НДФЛ или УСН

Принципиальное значение для определения режима налогообложения индивидуального предпринимателя при реализации имущества имеет назначение и цели использования такого имущества.

Теги: НДФЛ УСН
Новости
08.09.2017
Проценты или дивиденды

Заём, оформленный между обществом и учредителями – предпринимателями признан судом операцией, которая осуществлена с целью скрытой выплаты дивидендов, что позволило обществу учесть проценты по займу в расходах при исчислении налога на прибыль и не платить НДФЛ.

Новости
12.09.2017
Командировки работников с точки зрения НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль

В деятельности практически любого налогоплательщика может возникнуть необходимость направления работника в командировку. Стоимость поездок работников вне места постоянной работы учитывается при налогообложении по-разному в зависимости от характера работы, продолжительности поездки и других факторов. Некоторым вопросам налогообложения НДФЛ, страховым взносам, налогу на прибыль при командировках посвящено интервью с интервью с экспертом.

Новости
15.09.2017
«Детский» вычет по НДФЛ

В письме от 4 сентября 2017 г. № 03-04-06/56583 Минфин России рассмотрел вопрос относительно «детского» вычета по НДФЛ в случае, если работник ушел в отпуск без сохранения зарплаты, а потом вернулся к исполнению своих трудовых обязанностей.

Теги: НДФЛ
Новости
17.09.2017
Стандартный вычет по НДФЛ можно получить, даже если ребенок учится бесплатно

Минфин России в письме от 18 августа 2017 г. №03-04-05/53031 напомнил, что стандартный налоговый вычет вправе получить родитель, супруга (супруг) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок (статья 218 НК). Размер вычета составляет 1400 руб. – на первого и на второго ребенка; 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка; и 12 000 рублей на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Новости
24.09.2017
Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей.

Теги: НДФЛ
Новости
25.09.2017
Информация о льготах по НДФЛ

ФНС России в письме от 6 сентября 2017 г. № СД-4-3/17732@ разъяснила вопрос о предоставлении информации о налоговых льготах и иных преференциях по НДФЛ.

Новости
23.09.2017
Правительство утвердило поправки о налоговых льготах участникам реновации

Правительство согласовало поправки к Налоговому кодексу РФ, которые освободят участников программы реновации в Москве от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), а фонд содействия – от налога на прибыль.

Новости
25.09.2017
ФНС запросила в Минфине подтверждение новой позиции о матпомощи при рождении

В письме от 7 сентября 2017 г. № БС-4-11/17848@ ФНС напомнила об освобождении от НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка.

Новости
27.09.2017
При каких условиях не возникает налога при продаже акций и доли в уставном капитале

Положения пункта 17.2 статьи 217 НК, пункта 4.1 статьи 284 НК и статьи 284.2 НК применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 01.01.2011. Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-03-06/1/56062 от 31.08.2017.

Новости
02.10.2017
Когда доходы физлиц в рамках программы лояльности освобождаются от НДФЛ

Покупателю возвращается на карту частичная стоимость покупки. Облагается ли этот доход покупателя НДФЛ?

Теги: НДФЛ
Новости
30.09.2017
К доходам ИП, облагаемым ЕНВД, не применяется имущественный вычет по НДФЛ

В письме от 01.08.17 № 03-04-05/49088 Минфин напомнил, что право на получение имущественных вычетов по НДФЛ имеют налогоплательщики, получающие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в том числе и физлица, являющиеся ИП.

Новости
03.10.2017
При досрочном прекращении договора на ведение ИИС надо заплатить НДФЛ

Минфин разъяснил вопрос уплаты НДФЛ при получении дохода по ценным бумагам, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, в случае прекращения договора на ведение ИИС в связи с банкротством организации - эмитента ценных бумаг.

Теги: НДФЛ
Новости
06.10.2017
Доход участника, полученный при выходе из общества, облагается НДФЛ

Минфин в письме от 22 сентября 2017 г. №03-04-05/61599 рассмотрел вопрос о порядке налогообложения доходов физических лиц, полученных при выходе из ООО, в случае, если взнос в уставный капитал общества был осуществлен недвижимым имуществом.

Теги: НДФЛ
Новости
06.10.2017
Какие выплаты по решению суда в пользу дольщиков облагаются НДФЛ

Неустойка и штраф, выплаченные по решению суда участникам долевого строительства, облагаются НДФЛ. А вот компенсация морального вреда – не облагается. Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-04-06/59629 от 15.09.2017.

Теги: НДФЛ
Новости
09.10.2017
Работник стал резидентом – НДФЛ с начала года нужно пересчитать

Если сотрудник, который в начале года не являлся налоговым резидентом РФ, в течение налогового периода приобрел резидентский статус, то удержанный с начала года по ставке 30% НДФЛ нужно пересчитать по резидентской ставке 13%, а излишек зачесть в счет уплаты налога при выплатах в последующие месяцы.

Теги: НДФЛ Кадры
Новости
08.10.2017
Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ при дистанционном обучении?

Физическое лицо может получить социальный вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за свое обучение, а также за обучение своих детей в возрасте до 24 лет (опекун – на детей в возрасте до 18 лет). При этом вычет предоставляется только при очной форме обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Новости
11.10.2017
Сумма возмещения за использование личного авто в рабочих целях не облагается НДФЛ

В случае, когда сотрудник ездит по рабочим делам на личном автомобиле, а работодатель компенсирует ему сопутствующие расходы, объекта обложения НДФЛ не возникает.

Новости
11.10.2017
Социальный вычет может быть получен и по расходам за обучение в детском саду

Минфин России в письме от 22.09.2017 № 03-04-05/61433 разъяснил, что при определении размера полагающегося налогоплательщику социального налогового вычета должны учитываться его документально подтвержденные расходы на обучение ребенка в детском саду.

Новости
11.10.2017
Отчетность налоговых агентов по НДФЛ

Вопросам, связанным с составлением и представлением налоговыми агентами отчетности по НДФЛ, посвящено интервью с экспертом.

Новости
12.10.2017
Облагаются ли НДФЛ и взносами суточные, выплачиваемые при разъездном характере работы?

Суточные, выплачиваемые работникам с разъездным характером работы, освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором. Такой вывод сделан в письме Минфина России от 07.09.2017 № 03-04-06/57602.

Новости
12.10.2017
Дата премии

В письме от 29 сентября 2017 г. № 03-04-07/63400 Минфин России разъяснил вопрос определения даты фактического получения сотрудниками организации дохода в виде премии в целях уплаты НДФЛ.

Новости
13.10.2017
За ребенка – без НДФЛ

В письме от 5 октября 2017 г. № ГД-4-11/20041@ ФНС России сообщила о позиции Минфина России по вопросу обложения НДФЛ доходов в виде единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, которая обозначена в письме от 26 сентября 2017 г. № 03-04-07/62184.

Новости
16.10.2017
Федеральный закон № 286-ФЗ: бесконечное улучшение

Внесены многочисленные поправки в часть вторую Налогового кодекса РФ, большинство из которых вступает в действие с 1 января 2018 года.

Новости
15.10.2017
Участник, продавший долю, не может подтвердить расходы: положен ли вычет по НДФЛ

В письме от 22.09.17 № 03-04-05/61610 Минфин напомнил, что в соответствии с абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК при продаже доли (её части) в уставном капитале организации физлицо вправе уменьшить налогооблагаемый доход на сумму расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.

Новости
17.10.2017
Возмещение расходов на служебные поездки

В письме от 26 сентября 2017 г. № 03-04-06/62150 Минфин России рассмотрел вопрос обложения НДФЛ и страховыми взносами расходов, связанных со служебными поездками работников с разъездным характером работы.

Новости
17.10.2017
Компенсация работодателем ипотечных процентов сотрудника: начислять ли НДФЛ

Сумма возмещения компанией работнику его расходов на погашение ипотечного кредита не облагается НДФЛ. Но лишь в пределах установленного лимита.

Новости
19.10.2017
НДФЛ с процентов за пользование чужими деньгами уплачивается со всей суммы

При выплате физическому лицу процентов за пользование чужими денежными средствами НДФЛ удерживается со всей суммы такого дохода. Об этом сообщил Минфин России в письме от 26 сентября 2017 г. №03-04-06/62140.

Теги: НДФЛ Заём
Новости
20.10.2017
Как определяется дата получения дохода в виде премий для уплаты НДФЛ

В соответствии с трудовыми договорами сотрудникам организации могут выплачиваться премии по итогам работы за год, а также единовременные премии за достигнутые производственные результаты.

Новости
23.10.2017
Неверный ОКТМО обособленного подразделения в платежке на НДФЛ не приводит к пеням

В письме от 09.08.17 № ГД-4-11/15676@ ФНС напомнила, что организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту каждого своего подразделения.

Новости
25.10.2017
Оплата жилья иногороднего работника: что с налогами и взносами

Компания пригласила на работу специалиста из другого региона, пообещав компенсировать ему затраты на аренду жилья. ФНС разъяснила, нужно ли начислять на сумму такой компенсации НДФЛ и страховые взносы, и можно ли учесть арендные суммы в «прибыльных» расходах.

Новости
25.10.2017
При продаже гендиректору автомобиля по цене ниже рыночной необходимо уплатить НДФЛ

Если работодатель продает сотруднику имущество по цене ниже рыночной, у физлица может возникнуть облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды. Как указал Минфин России в письме от 03.10.2017 № 03-04-06/64417, такой доход возникает при условии, что организация и работник выступают взаимозависимыми лицами.

Новости
25.10.2017
Как облагаются доходы иностранного работника по договору ГПХ

Если российская компания заключила договор ГПХ на оказание услуг с гражданином ФРГ, его доход относится к доходам от источников в РФ и подлежит налогообложению в РФ.

Новости
26.10.2017
НДФЛ за оплату жилья

В письме Минфина России от 3 октября 2017 г. № 03-04-06/64421 рассмотрен вопрос об НДФЛ с сумм оплаты (возмещения) организацией стоимости проживания работников.

Новости
26.10.2017
Как облагаются выплаты при увольнении

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Новости
27.10.2017
Обложение НДФЛ продажи доли в уставном капитале нерезидентом РФ

Долю в уставном капитале российской организации, зарегистрированной в Республике Крым, продал гражданин, не являющийся резидентом РФ. Как эта продажа облагается НДФЛ?

Новости
29.10.2017
В НК предлагают включить новый вычет по расходам на обучение супруга

На рассмотрение в Госдуму поступил проект федерального закона «О внесении изменения в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», направленный на расширение перечня налогоплательщиков, имеющих право на социальный налоговый вычет при оплате обучения других лиц.

Новости
31.10.2017
Перед сдачей справок о доходах ИНН физлиц необходимо проверить

Годовую форму 2-НДФЛ по каждому физлицу надо подать до 1 апреля следующего года (утверждена Приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@). Налоговики напомнили о порядке оформления раздела 2 этой справки, где отражаются сведения о получателе дохода.

Теги: 2-НДФЛ НДФЛ
Новости
01.11.2017
НДФЛ: проблемы с авансом

До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком, а НДФЛ не может быть исчислен.

Новости
03.11.2017
«Детский» НДФЛ-вычет: когда один плюс один не равно два

Согласно НК, один из родителей может отказаться от стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в пользу второго родителя, чтобы он мог получать двойной НДФЛ-вычет. Правда, не совсем понятно, каким будет этот двойной вычет, если количество собственных детей у каждого из родителей общего ребенка отличается.

Теги: НДФЛ
Новости
07.11.2017
Как учесть квартальную премию в целях НДФЛ

Наконец-то закончилась эпопея противоречивых писем чиновников по поводу учета премий сотрудников в целях НДФЛ. Напомним, что вопрос учета ежемесячных премий, которые являются частью зарплаты, изначально не стоял. Тут было все понятно: выплаты должны отражаться так же, как и зарплата.

Теги: НДФЛ
Новости
07.11.2017
Еще семь регионов утвердили коэффициенты для расчета патентов иностранных граждан

Еще семь регионов утвердили коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда. Напомним, что он применяется при расчете патентов по НДФЛ для иностранных граждан в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса.

Теги: НДФЛ
Новости
08.11.2017
Ответственность налогового агента за представление отчетности по НДФЛ с пропуском срока или недостоверными сведениями

В настоящее время продолжает формироваться практика применения новых составов правонарушений, связанных с привлечением налогового агента к ответственности за пропуск срока представления расчета по форме 6-НДФЛ, а также за представление документов, содержащих недостоверные сведения. Некоторым вопросам ответственности налоговых агентов посвящено интервью с экспертом.

Теги: НДФЛ
Новости
08.11.2017
Оплата проезда из прерванного отпуска облагается НДФЛ

В связи с производственной необходимостью и с согласия сотрудника работодатель вправе отозвать его из отпуска. При этом, если недогулявший сотрудник поедет от места проведения отпуска к месту работы за счет работодателя, у него возникает облагаемый НДФЛ доход.

Новости
08.11.2017
Компания отказалась от взыскания с работника суммы недостачи: что с НДФЛ и взносами

При выявлении недостачи по вине работника, виновный сотрудник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Впрочем, работодатель вправе отказаться от взыскания. В этом случае у работника не возникает дохода, облагаемого страховыми взносами и НДФЛ.

Новости
09.11.2017
Как облагается доход сотрудника, направленного в загранкомандировку

Если сотрудника направляют в загранкомандировку и при этом является нерезидентом, его доход облагается НДФЛ по ставке 30%. Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-04-06/66426 от 11.10.2017.

Новости
13.11.2017
Как получить соцвычет за дистанционное обучение

Минфин в своем письме от 25.09.2017 N 03-04-07/61763 рассказал, как получить вычет по НДФЛ на обучение детей, если такое обучение происходит дистанционно.

Новости
18.11.2017
Минфин хочет НДФЛ со сделок с биткоинами, но пока не придумал как

Минфин выпустил письмо № 03-04-05/66994 от 13.10.2017, в котором пытался разъяснить вопрос обложения НДФЛ операций с биткоинами между физлицами.

Теги: НДФЛ
Новости
14.11.2017
Оплата проезда исполнителя по ГПД – облагаемый НДФЛ доход

У компании, заключившей с физлицом гражданско-правовой договор и оплачивающей расходы «физика»-исполнителя на проезд и проживание в месте проведения работ, возникают обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении дорожно-жилищных сумм.

Теги: ГПД НДФЛ
Новости
13.11.2017
Оплата «лечебного» допотпуска не облагается НДФЛ

Работодателю, оплачивающему сотруднику дополнительный отпуск на период лечения вследствие несчастного случая на производстве, не нужно начислять НДФЛ с таких отпускных сумм.

Новости
19.11.2017
Перераспределять «процентный» имущественный вычет супруги могут каждый год

Супруги, купившие жилье по ипотечному кредиту, имеют право на получение имущественного вычета по НДФЛ, в т.ч. в сумме расходов на уплату процентов. Разделить между собой сумму вычета муж и жена могут по своему усмотрению. Причем первичный вариант распределения можно изменять в течение срока выплаты кредита.

Новости
21.11.2017
ФНС утвердила новые коды для справки 2-НДФЛ

Новые коды приведены в Приказе ведомства от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@.

Теги: 2-НДФЛ НДФЛ
Новости
22.11.2017
Датой получения дохода в виде бонусов является день оплаты ими услуги

Если налогоплательщику в соответствии с количеством начисленных бонусов выплачивается доход в натуральной форме в виде оплаты проезда на железнодорожном транспорте, то дата получения такого дохода определяется, как день оплаты в счет начисленных бонусов стоимости проезда. Соответствующее разъяснение дал Минфин России в письме от 23 октября 2017 г. №03-04-06/69399.

Теги: НДФЛ
Новости
24.11.2017
Материальная помощь семье умершего

Минфин России в письме от 26 октября 2017 г. № 03-04-05/70419 дал разъяснения по вопросу об НДФЛ при выплате единовременной материальной помощи членам семьи умершего работника, а также работнику в связи со смертью членов его семьи.

Новости
27.11.2017
Вычет за обучение ребенка

Минфин России в письме от 31 октября 2017 г. № 03-04-05/71413 дал ответ на вопрос о получении родителем социального вычета по НДФЛ, если квитанция об оплате оформлена на ребенка.

Новости
27.11.2017
Доходы нерезидента, работающего по ГПД за границей, налогом не облагаются

Доходы нерезидента, работающего по гражданско-правовому договору за границей, не подлежат налогообложению НДФЛ. Об этом напомнил Минфин России в письме от 26 октября 2017 г. №03-04-06/70450.

Теги: ГПД НДФЛ
Новости
26.11.2017
Пересчитывать НДФЛ с начала года при предоставлении сотруднику соцвычета не нужно

Работник может получить социальные НДФЛ-вычеты в сумме расходов на обучение и лечение, а также в сумме взносов по договору добровольного страхования жизни и у своего работодателя. При этом такие соцвычеты предоставляются с месяца, в котором сотрудник обратился к работодателю за их получением.

Новости
29.11.2017
Порядок исправления ошибок при расчете НДФЛ у работодателя

Каждая компания или индивидуальный предприниматель сталкиваются с расчетом НДФЛ. Особенно, если они выступают в роли налоговых агентов (работодателей). И вот тут часто можно столкнуться с ошибками, о которых мы хотим вам рассказать.

Теги: НДФЛ
Новости
30.11.2017
Доход, полученный при выходе из общества, облагается НДФЛ

Минфин в письме от 3 ноября 2017 г. № 03-04-05/72558 рассмотрел вопрос об НДФЛ при выходе участника из ООО, если взнос в уставный капитал осуществлен имуществом.

Новости
04.12.2017
Об уплате НДФЛ и страховых взносов с вознаграждений председателям советов многоквартирных домов

Управляющая организация выступает в качестве налогового агента и плательщика страховых взносов с выплаченных вознаграждений председателю совета собственников многоквартирного дома (МКД). Такое разъяснение дал Минфин России в письме от 23.10.2017 № 03-15-07/69463.

Новости
05.12.2017
Как получить инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219.1 НК при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.

Новости
07.12.2017
Некоторые гранты не облагаются НДФЛ

Минфин в письме № 03-04-05/74715 от 13.11.2017 разъяснил порядок обложения НДФЛ доходов в виде грантов, оплаты отпуска, пособий по временной нетрудоспособности, среднего заработка, сохраняемого на период командировки, компенсации за неиспользованный отпуск.

Теги: НДФЛ
Новости
12.12.2017
Как вернуть из бюджета переплату по НДФЛ

Организация по причине отсутствия информации о смерти участника договора негосударственного пенсионного обеспечения произвела излишнюю выплату негосударственной пенсии и, исполняя обязанности налогового агента, удержала и перечислила в бюджет НДФЛ. Как вернуть налог?

Теги: НДФЛ
Новости
14.12.2017
Компенсации вахтовикам не облагаются НДФЛ и взносами

Минфин России в письме от 24 ноября 2017 г. №03-04-06/78086 рассмотрел вопрос о необходимости обложения НДФЛ и страховыми взносами компенсационных выплат работникам, выполняющим работы вахтовым методом.

Новости
14.12.2017
Когда ИП не нужно самому платить налоги

Если индивидуальный предприниматель оказывает компании услуги, которые не относятся к сфере его бизнес-деятельности, НДФЛ с суммы оплаты таких услуг должна начислить, удержать и уплатить в бюджет организация-заказчик.

Теги: УСН НДФЛ
Новости
14.12.2017
Когда возмещение работникам расходов за использование их имущества не облагается НДФЛ и взносам

Освобождению от НДФЛ в соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК подлежат суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора.

Новости
15.12.2017
Как платить НДФЛ при получении имущества в случае ликвидации организации

Доход, полученный физлицом в виде имущества, передаваемого ему при ликвидации организации, является доходом в натуральной форме, налоговая база в отношении которого определяется исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 НК.

Новости
18.12.2017
Социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на турпутевки не существует

В письме от 15.11.17 № 03-04-05/75172 Минфин напомнил, что социальные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219 НК, предоставляются физлицам по расходам на благотворительность, обучение, лечение, на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, допвзносов на накопительную пенсию и на прохождение независимой оценки квалификации.

Новости
17.12.2017
Как платить НДФЛ с доходов от участия в программах лояльности

Статья 217 НК дополнена пунктом 68, предусматривающим освобождение от НДФЛ доходов, полученных в результате участия налогоплательщика в программах лояльности с использованием банковских (платежных) и (или) дисконтных (накопительных) карт.

Новости
20.12.2017
Инвестиционный вычет по налогу на прибыль и новые обязанности для правопреемников в части НДФЛ

Глава 25 НК РФ дополнена новой статьей, положения которой начнут действовать с 01.01.2018. Они предоставляют организациям право уменьшить налог на прибыль на сумму инвестиционного налогового вычета. Также поправки внесены в главу 23 НК РФ. Они затрагивают обязанности налоговых агентов по НДФЛ. Расскажем о нововведениях подробнее.

Новости
21.12.2017
Как платить НДФЛ, если россиянин работает по трудовому договору за границей

Если физическое лицо выполняет обязанности, предусмотренные трудовым договором, на территории иностранного государства, получаемое им вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам от источников за пределами РФ.

Новости
22.12.2017
НДФЛ: новации 2018 года

С 1 января 2018 года изменяется порядок исчисления НДФЛ, с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заёмными средствами, уточнен порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение, а также внесены другие точечные поправки (комментарий к Федеральным законам от 27.11.17 № 355-ФЗ, 333-ФЗ, 342-ФЗ, 346-ФЗ, 354-ФЗ)

Теги: НДФЛ
Новости
25.12.2017
Как быть, если НДФЛ по «обособке» перечислен по месту регистрации фирмы

Если налоговый агент указал в платежке на НДФЛ реквизиты организации вместо реквизитов обособленного подразделения, его обязанность по уплате налога все равно считается исполненной.

Новости
24.12.2017
Обучение ребенка плаванию не всегда дает право его родителям на соцвычет по НДФЛ

Гражданин, который оплатил обучение своего ребенка плаванию, может претендовать на «детско-учебный» НДФЛ-вычет только в случае, когда бассейн имеет лицензию на ведение образовательной деятельности.

Новости
25.12.2017
НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам декабрьскую зарплату до новогодних праздников, например, 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ?

Новости
26.12.2017
2-НДФЛ: обновлен перечень кодов доходов и вычетов

Список кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ, дополнен шестью новыми кодами.

Теги: 2-НДФЛ НДФЛ
Новости
29.12.2017
Как при продаже ценных бумаг учесть расходы на их приобретение

Финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в пункте 10 статьи 214.1 НК.

Теги: НДФЛ
Новости
03.01.2018
Вычет по расходам на новое строительство в сумме кадастровой стоимости объекта не получить

Налогоплательщик не может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на основании кадастровой стоимости объекта недвижимости. Такой вывод следует из письма ФНС от 24 ноября 2017 г. № 03-04-09/77949.

Новости
10.01.2018
Минфин: нельзя уплатить НДФЛ авансом

Перечисление НДФЛ в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, не допускается.

Новости
11.01.2018
Компенсация расходов на использование личного транспорта в служебных целях: налоговые аспекты

Ни страховыми взносами, ни НДФЛ не облагаются суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя в соответствии с соглашением сторон трудового договора при документальном подтверждении указанных расходов.

Новости
11.01.2018
Оплата обучения детей бывших работников НДФЛ не облагается

Организация обратилась в Минфин с вопросом о необходимости удержания НДФЛ с сумм оплаты обучения детей своих погибших сотрудников.

Новости
13.01.2018
Правительство одобрило изменения в порядке уплаты имущественных налогов физлицами

Правительство РФ направило в Госдуму проект федерального закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования».

Новости
15.01.2018
Продажа доли в уставном капитале может облагаться НДФЛ

Федеральная налоговая служба опубликовала решение по жалобе гражданина, пытавшегося оспорить обложение НДФЛ его дохода, полученного от реализации доли в уставном капитале общества. Результат рассмотрения жалобы оказался не в пользу налогоплательщика.

Новости
16.01.2018
Как считать НДФЛ при продаже имущества после ликвидации КИК

Минфин в письме № 03-04-05/72837 от 03.11.2017 пояснил порядок расчета НДФЛ при продаже имущества, полученного при ликвидации КИК.

Новости
17.01.2018
Платить ли НДФЛ с компенсации, если по работе сотрудник ездит на арендованном авто?

Право собственности на используемый для работы автомобиль — не обязательное условие для освобождения от НДФЛ компенсации за него.

Новости
18.01.2018
НДФЛ: что делать, если при увольнении сотруднику выдали зарплату с излишком

В случае, когда работодатель выдал увольняющемуся работнику заработную плату в большем размере, чем следовало, и не стал требовать вернуть переплату, никаких дополнительных действий, связанных с НДФЛ, производить не нужно.

Новости
17.01.2018
С 1 января при реорганизации юридического лица обязанности налогового агента переходят к правопреемнику

С 1 января 2018 года при реорганизации компании обязанности налогового агента переходят к ее правопреемнику. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Новости
17.01.2018
Оплата работодателем медуслуг для работников не всегда освобождается от НДФЛ

Минфин России в письме от 21 декабря 2017 г. № 03-04-06/85541 рассмотрел вопрос об обложении НДФЛ сумм оплаты работодателем медицинских услуг для своих работников.

Теги: НДФЛ
Новости
19.01.2018
Путевки в санаторий

В письме от 19 декабря 2017 г. № 03-04-05/84723 Минфин России рассмотрел вопрос об уплате НДФЛ и страховых взносах с сумм оплаты организацией санаторно-курортных путевок в детские лагеря и обучения налогоплательщиков.

Новости
19.01.2018
Налоговые изменения с 1 января 2018 года

Как всегда, в конце текущего года Минфин выпускает ряд налоговых изменений, вступающих в силу с 1 января следующего года. Этот год не исключение. Федеральными законами от 27.11.2017 № 335 ФЗ, 346 ФЗ, 361 ФЗ приняты основные нововведения, вступающие в силу с 1 января 2018 года.

Новости
22.01.2018
Вредные и опасные условия труда

В письме Минфина России от 19 декабря 2017 г. № 03-04-05/84718 дан ответ на вопрос о налогообложении НДФЛ выплат работникам, занятых на работах с вредными или опасными условиями труда.

Теги: НДФЛ
Новости
22.01.2018
Компенсация физлицу по мировому соглашению: удерживать ли НДФЛ

Даже если суд, утверждая мировое соглашение, по которому организация обязуется выплатить физлицу денежную компенсацию, не разделил причитающуюся «физику» сумму и сумму подлежащего удержанию НДФЛ, у организации все равно возникают обязанности налогового агента по НДФЛ.

Теги: НДФЛ
Новости
22.01.2018
Новшества в «зарплатных» налогах и отчетности в 2018 году

По традиции в конце года законодатели приняли ряд законов, которые касаются изменений в области налогового и трудового законодательства. Все эти поправки либо вступили в силу в декабре 2017 года, либо действуют с 01.01.2018, либо начнут применяться в течение 2018 года. Чтобы вы были в курсе всех изменений, мы подготовили данную статью.

Новости
23.01.2018
Крах очередной налоговой схемы с использованием благотворительного фонда

Суды пришли к выводам, что перечисляемые ежемесячно работникам ООО на их банковские карты денежные средства через благотворительный фонд являлись оплатой труда, подлежащей обложению НДФЛ.

Теги: НДФЛ
Новости
24.01.2018
Как считать НДФЛ при возврате займа товаром

Физлицо предоставило заем индивидуальному предпринимателю, который в счет возврата займа и процентов по нему передал заимодавцу товары. Как считать НДФЛ? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-05/549 от 11.01.2018.

Новости
25.01.2018
Затраты на ЕГАИС можно списать в расходы

Причем это право есть не только у общережимников (организаций и ИП), но и у некоторых упрощенцев.

Новости
29.01.2018
Когда нельзя применить льготу по НДФЛ при продаже долей в уставном капитале и почему это справедливо

В Минфин поступило письмо от налогоплательщика с предложением внести изменения в порядок применения пункта 17.2 статьи 217 НК в части льгот по НДФЛ при реализации (погашении) долей участия в уставном капитале и акций российских организаций.

Новости
30.01.2018
Когда организация может учесть в расходах взносы в НПФ

В соответствии с положениями пункта 16 статьи 255 НК к расходам на оплату труда относятся, в том числе, суммы взносов работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (НПФ).

Новости
31.01.2018
2-НДФЛ: бланк справки изменен

Налоговая служба внесла поправки в форму справки 2-НДФЛ и порядок ее заполнения.

Теги: 2-НДФЛ НДФЛ
Новости
05.02.2018
НДФЛ со стоимости проживания

Минфин России в письме от 23 января 2018 г. № 03-04-06/3201 разъяснил вопрос об обложении НДФЛ сумм оплаты организацией стоимости проживания работников.

Теги: НДФЛ
Новости
05.02.2018
ВС решал, можно ли начислить НДФЛ на возмещение по убыткам

Верховный суд разбирался, нужно ли уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на суммы, которые предприниматель получил в качестве возмещения убытков.

Теги: НДФЛ
Новости
03.02.2018
«Детско-учебный» соцвычет: когда можно получить

Если ребенок получает дополнительное образование у частного репетитора или, например, берет платные уроки рисования в студии живописи, родители ученика вправе претендовать на получение соцвычета по НДФЛ по расходам на оплату его занятий. Но лишь при соблюдении определенных условий.

Новости
04.02.2018
Оплата жилья иногороднему работнику облагается НДФЛ и взносами

Трудовым кодексом прямо не предусмотрена обязанность работодателя компенсировать сотруднику, которому из-за работы пришлось переехать в другую местность, расходы по аренде квартиры на новом месте жительства. Поэтому освобождение от начисления страховых взносов и НДФЛ к сумме такой компенсации не применяется.

Новости
05.02.2018
Сомнительный и безнадежный долг: последствия для налога на прибыль и НДФЛ

НК РФ позволяет налогоплательщику налога на прибыль уменьшить налоговую базу на отчисления в резерв по сомнительным долгам, а после наступления определенных условий списать в расходы так и не оплаченную задолженность. При этом списание безнадежного долга должника-физлица может повлечь для него налоговые последствия по НДФЛ. Изменениям, связанным с признанием задолженности сомнительной и списанием безнадежных долгов, посвящено интервью с экспертом.

Новости
03.02.2018
Нужно ли удерживать НДФЛ при распределении доли вышедшего из общества участника?

Один из учредителей (физическое лицо) написал заявление о выходе из состава участников ООО. Решением общего собрания его доля распределяется между другими участниками, тоже физическими лицами. Нужно ли удерживать НДФЛ при распределении доли?

Теги: НДФЛ
Новости
08.02.2018
Несвоевременное перечисление удержанного агентом НДФЛ не всегда приводит к штрафу

В случае, когда налоговый агент не перечислил вовремя удержанный НДФЛ, но сам обнаружил свою ошибку и уплатил недостающую сумму налога вместе с соответствующей суммой пеней, штрафовать его не должны.

Новости
10.02.2018
Депутаты предложили увеличить НДФЛ для граждан с высокими зарплатами

Группа депутатов от фракции "Справедливая Россия" предлагает ввести повышенный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для богатых россиян.

Новости
11.02.2018
Социальный вычет по НДФЛ

В письме Минфина России от 17 января 2018 г. № 03-04-05/1989 рассмотрен вопрос о предоставлении социального вычета по НДФЛ по договору, включающему добровольное страхование жизни и страхование от несчастных случаев.

Новости
13.02.2018
Работник не сдает авансовый отчет — платите налоги

Если работник не сдал авансовый отчет, срок на удержание подотчетных сумм из его зарплаты пропущен, а деньги не возвращены, они превращаются в доход работника, с которого вы должны удержать НДФЛ и уплатить взносы. Так считает Минфин.

Новости
15.02.2018
Доплата «за вредность» облагается НДФЛ

Суммы, выплачиваемые сотрудникам за работу во вредных и/или опасных условиях, включаются в НДФЛ-базу в общеустановленном порядке.

Теги: НДФЛ
Новости
16.02.2018
Включать ли оплату проезда исполнителя по ГПД в НДФЛ-базу

Компания, заключившая с физлицом гражданско-правовой договор и оплатившая его проезд и проживание в месте проведения работ по такому договору, обязана начислить НДФЛ с дорожно-жилищных сумм.

Теги: ГПД НДФЛ
Новости
18.02.2018
Минфин назвал условия для получения социального вычета по расходам на лечени

Минфин России в письме от 29 января 2018 г. № 03-04-05/4878 напомнил, что согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета по расходам за медицинские услуги, оказанные медорганизациями, ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям в возрасте до 18 лет.

Новости
19.02.2018
Кто платит НДФЛ при продаже имущества физлица по агентской схеме

Организация, действующая в качестве агента по продаже имущества налогоплательщика-физлица, не является источником доходов налогоплательщика (принципала) и, соответственно, не признается налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.

Теги: НДФЛ
Новости
19.02.2018
Организация "прощает" долг гражданину: на какие даты возникает доход в целях НДФЛ

Письмом от 08.02.2018 N ГД-4-11/2419@ ФНС разослала письмо Минфина от 30.01.2018 N 03-04-07/5117 о налогообложении доходов физлиц при прекращении обязательства налогоплательщика перед организацией-кредитором.

Новости
19.02.2018
Сообщить физлицу о неудержанном НДФЛ можно по своей форме

Налоговый агент, который не смог удержать НДФЛ с дохода, выплаченного физлицу, должен известить об этом не только ИФНС, но и самого получателя дохода. Минфин разъяснил, по какой форме нужно направлять такое сообщение.

Теги: НДФЛ
Новости
19.02.2018
Сотрудник трудится сразу в двух филиалах: кто должен платить НДФЛ и взносы

В случае, когда основное место работы сотрудника находится в одном филиале организации, а в другом филиале он оформлен как совместитель, перечислять НДФЛ и страховые взносы с его зарплаты должны оба филиала.

Новости
18.02.2018
Прощение беспроцентного займа: начисляем НДФЛ

По правилам, действующим с 01.01.2016, при выдаче сотруднику беспроцентного займа начислять НДФЛ с образовавшейся у физлица матвыгоды от экономии на процентах нужно ежемесячно. Возникает вопрос: что делать с уже начисленными суммами налога в случае, когда заимодавец прощает заемщику всю сумму выданного займа.

Новости
21.02.2018
Краудфандинг и НДФЛ

Минфин России не ответил однозначно на вопрос, является ли организация, ведущая сбор денежных средств (финансирования) для реализации конкретных проектов, налоговым агентом по НДФЛ при выплате этих средств инициаторам проектов (физлицам).

Теги: НДФЛ
Новости
21.02.2018
Зачесть ошибочно перечисленный за работника НДФЛ в счет налогов организации нельзя

ООО ошибочно перечислило в бюджет НДФЛ по реквизитам 2017 года, в связи с чем обратилось в Минфин с вопросом о возможности зачета ошибочно перечисленной суммы.

Теги: НДФЛ
Новости
25.02.2018
Призовые выплаты спортсменам-инвалидам освободили от НДФЛ

Федеральным законом от 19.02.2018 № 32-ФЗ внесено изменение в ст. 217 НК РФ, согласно которому освобождено от НДФЛ денежное вознаграждение российским спортсменам-инвалидам, не участвовавшим в Паралимпийских играх.

Теги: НДФЛ
Новости
24.02.2018
Имущественный вычет: муж за жену

При уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве налогоплательщик, супруг которой производил выплаты по договору, а затем в порядке цессии безвозмездно передал права по указанному договору супруге, вправе получить имущественный налоговый вычет.

Новости
25.02.2018
НДФЛ и ваучеры: привет из девяностых

В случае реализации акций, полученных в ходе приватизации предприятия, в качестве расходов может рассматриваться рыночная стоимость акций на момент их приобретения, а при её отсутствии - номинальная стоимость приватизационных чеков (ваучеров), переданных за эти акции.

Теги: НДФЛ
Новости
26.02.2018
Когда у ИП возникает облагаемая матвыгода от экономии на процентах

Минфин в письме № 03-04-06/6884 от 06.02.2018 разъяснил, когда следует облагать НДФЛ матвыгоду от экономии ИП на процентах по микрозайму.

Теги: УСН НДФЛ
Новости
25.02.2018
Кто платит НДФЛ при выплатах по договору ГПХ физлицу, работающему за границей

Компания выплачивает вознаграждение физлицу, которое выполняет работы по договору ГПХ за пределами РФ. Что в данном случае с НДФЛ и налогом на прибыль? Ответы на эти вопросы дал Минфин в письме № 03-04-06/7082 от 05.02.2018.

Новости
28.02.2018
Компенсации военнослужащим

В письме Минфина России от 24 января 2018 г. № 03-04-09/3551 дан ответ на вопрос об НДФЛ с компенсации, выплачиваемой военнослужащим за дополнительные сутки отдыха.

Новости
01.03.2018
Оплата независимой оценки квалификации работника не облагается НДФЛ и взносами

В письме от 30.01.18 № 03-04-06/5184 Минфин напомнил, что в соответствии со статьей 187 Трудового кодекса при направлении работодателем работника на прохождение независимой оценки квалификации оплачивает такую оценку работодатель.

Новости
02.03.2018
Обеспечение сотрудников питанием

Минфин России в письме от 5 февраля 2018 г. № 03-15-06/6579 ответил на вопрос о начислении НДФЛ и страховых взносов при оплате питания работников на основании локального акта.

Новости
02.03.2018
ФНС России о налоговых вычетах и льготах физическим лицам

ФНС России в письме от 16.02.2018 № ММВ-17-11/46 обобщила информацию о налоговых вычетах по НДФЛ.

Новости
02.03.2018
Стандартный НДФЛ-вычет предоставляется и в бездоходные месяцы

Если в отдельные месяцы налогового периода (календарного года) работодатель не выплачивал сотруднику облагаемых НДФЛ доходов, стандартный детский вычет за эти месяцы работнику все равно предоставляется.

Теги: НДФЛ
Новости
03.03.2018
НДФЛ: дарение квартиры налоговому нерезиденту

Доход физического лица - гражданина иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом России, в виде стоимости полученной от матери в порядке дарения квартиры не облагается НДФЛ.

Теги: НДФЛ
Новости
05.03.2018
Как считать НДФЛ и налог на прибыль при возмещении расходов на переезд работника

Организация возмещает сотруднику расходы на переезд на работу в другую местность. Что с НДФЛ и налогом на прибыль?Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-06/8731 от 13.02.2018.

Новости
06.03.2018
В целях НДФЛ и взносов надбавка за вахтовый метод – компенсационная выплата

Сотрудникам, трудящимся вахтовым методом, за каждый день пребывания на вахте, а также за дни нахождения в пути до рабочего места и обратно вместо суточных выплачивается специальная надбавка за особый режим работы. Причем с сумм «вахтовой» надбавки начислять НДФЛ и взносы не нужно.

Новости
06.03.2018
Как считать базу для НДФЛ при распределении долей в ООО

Доля вышедшего участника ООО распределяется между остальными участниками. Возникает ли у них база для НДФЛ? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-06/7991 от 09.02.2018.

Теги: НДФЛ
Новости
07.03.2018
Как платить НДФЛ с доходов дистанционного сотрудника, работающего за границей

В случае если трудовой договор о дистанционной работе предусматривает определение места работы сотрудника как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ по такому договору, согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 208 НК, относится к доходам от источников за пределами РФ.

Теги: НДФЛ
Новости
13.03.2018
Повышенная выплата «вредникам» облагается НДФЛ

Пунктом 3 статьи 217 НК предусмотрено освобождение от НДФЛ всех видов установленных законодательством компенсационных выплат, связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Теги: НДФЛ
Новости
14.03.2018
Выплаты работнику-«вреднику»: что с НДФЛ

Сама по себе работа во вредных и/или опасных условиях труда не является поводом выплачивать сотрудникам-«вредникам» денежную компенсацию морального вреда.

Новости
15.03.2018
Вычет на ребенка в двойном размере не получить, если второй супруг не работает

Если один из родителей ухаживает за ребенком-инвалидом и у него отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, то второй работающий супруг вычет в двойном размере получить не сможет. Такое разъяснение дал Минфин России в письме от 06.02.18 № 03-04-05/6880.

Теги: НДФЛ
Новости
16.03.2018
Определение дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ

Объектом налогообложения НДФЛ признается доход. При этом к доходу нередко приравнивается любая оплата получаемых физическим лицом товаров, работ, услуг, имущественных прав без выявления того, в чьих интересах производится такая оплата. Вопросам, связанным с определением дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ, а также некоторым конфликтным ситуациям, возникающим на практике, посвящено интервью с экспертом.

Теги: НДФЛ
Новости
19.03.2018
ИП переводит деньги с бизнес-счета на личный: платить ли НДФЛ

В НДФЛ-целях датой фактического получения денежного дохода признается день его выплаты, а том числе перечисление денег на банковский счет. Значит ли это, что ИП на ОСН должен начислять НДФЛ и при получении денег от контрагента на свой предпринимательский счет, и при перечислении сумм с «рабочего» счета на свой личный?

Теги: УСН НДФЛ
Новости
19.03.2018
НДФЛ не возникает, если организация выплатила физлицу матпомощь после пожара

В письме от 07.02.18 № 03-04-05/7228 Минфин указал, что НДФЛ не облагается матпомощь, выплачиваемая организацией физлицу в связи с пожаром.

Новости
20.03.2018
Перечисление удержанного НДФЛ агент иногда может отложить на месяц

Если совокупная сумма удержанного налоговым агентом НДФЛ не превышает 100 рублей, его можно перечислить в бюджет вместе с налогом за следующий месяц, но не позднее декабря текущего года.

Теги: НДФЛ
Новости
21.03.2018
Обложение грантов НДФЛ

В письме от 16 февраля 2018 г. № 03-04-05/9854 Минфин России разъяснил вопрос обложения НДФЛ доходов в виде грантов.

Теги: НДФЛ
Новости
22.03.2018
Если работникам компенсируется стоимость питания

Минфин России в письме от 13.03.2018 № 03-15-06/15287 сделал вывод, что выплата работникам компенсации их расходов на питание на основе коллективного договора подлежит обложению страховыми взносами.

Новости
22.03.2018
Амнистированные доходы в 6-НДФЛ: указывать или нет

С 29.12.2017 отдельные доходы физлиц задним числом освобождены от обложения НДФЛ. Возникает вопрос: нужно ли включать в форму 6-НДФЛ сведения о доходах, которые на момент выплаты в 2017 году облагались налогом на доходы физлиц, а на дату представления 6-НДФЛ стали необлагаемыми?

Теги: 6-НДФЛ НДФЛ
Новости
22.03.2018
Налогообложение и отчётность ООО при выплате дивидендов по итогам 2017 года

Ваша компания успешно вела деятельность в прошедшем году. По итогам года получена чистая прибыль и собранием участников принято решение о её распределении. Говоря о распределении чистой прибыли ООО между участниками, будем использовать общепринятый термин «дивиденды». Как начислить налоги с дивидендов участникам – налоговым резидентам РФ и составить налоговую отчётность, расскажем в данной статье.

Новости
23.03.2018
Авторское вознаграждение работнику: НДФЛ и страховые взносы

Тот факт, что автор произведения науки или искусства состоит с организацией в трудовых отношениях, еще не значит, что с суммы выплаченного ему авторского вознаграждения нужно обязательно начислять страховые взносы.

Новости
23.03.2018
Платят ли НДФЛ участники ООО после выхода одного из них и уменьшения УК

В письме от 27 февраля 2018 г. N 03-04-05/12185 Минфин напомнил, что в случае выхода участника из ООО доля участника переходит к ООО. В течение одного года со дня такого перехода доля должна быть по решению общего собрания участников распределена между всеми участниками пропорционально их долям или предложена для приобретения всем либо некоторым участникам, или, если это не запрещено уставом, третьим лицам.

Теги: НДФЛ
Новости
25.03.2018
НДФЛ по займу: формально правильно

Суммы денежных средств, получаемые физическим лицом - заимодавцем, превышающие выданную другому физическому лицу - заемщику сумму займа, являясь доходом (экономической выгодой) заимодавца, подлежат обложению НДФЛ.

Теги: НДФЛ Заём
Новости
26.03.2018
Как определить дату получения дохода, если средства вернулись

Когда у налогового агента возникает обязанность по исчислению НДФЛ с выплаты по гражданско-правовому договору, если вознаграждение исполнителя вернулось на счёт организации и вновь было перечислено по уточненным реквизитам?

Теги: НДФЛ ГПД
Новости
28.03.2018
Работник стал резидентом – пересчитайте НДФЛ

Если в течение налогового периода (календарного года) сотрудник приобрел статус налогового резидента РФ, начисленный ему с начала года НДФЛ нужно пересчитать по резидентской ставке 13%, а образовавшийся излишек – зачесть.

Новости
29.03.2018
Премии бывают разные: как отличить премию по итогам месяца от разовой в НДФЛ-целях

Какой день считать датой получения дохода в виде премии? Порядок отражения премиального дохода в 6-НДФЛ зависит от того, что это за премия (единовременная, за работу по итогам месяца, квартала, года). Однако бывают ситуации, когда отличить единовременную премию от премии по итогам месяца совсем не просто.

Теги: НДФЛ
Новости
29.03.2018
Штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ можно попытаться снизить

По общему правилу за перечисление в бюджет удержанного НДФЛ с опозданием налоговому агенту придется уплатить штраф. Однако при наличии смягчающих обстоятельств размер штрафных санкций может быть уменьшен.

Новости
31.03.2018
Госдуме предложили коренным образом изменить НДФЛ

Депутаты-коммунисты внесли на рассмотрение в Госдуму новую инициативу. Они предлагают ввести прогрессивную шкалу НДФЛ, которая сулит уменьшение налога для бедных и увеличение – для богатых.

Новости
30.03.2018
ИП на ЕНВД не всегда может использовать НДФЛ-вычет при продаже авто

Если проданный ИП-«вмененщиком» автомобиль использовался им в предпринимательской деятельности, с дохода от продажи придется уплатить НДФЛ. Причем уменьшить сумму налога за счет имущественного вычета нельзя.

Новости
03.04.2018
Как в 4-НДФЛ отражается код по ОКТМО

ФНС в письме от 20 марта 2018г. № ГД-3-11/1720@ рассказала, как в декларации по форме 4-НДФЛ отразить код по ОКТМО.

Теги: 4-НДФЛ НДФЛ
Новости
03.04.2018
Кто исчисляет НДФЛ при выдаче призов физлицам в рамках промо-акции

С целью поддержания интереса к своим услугам компания (Организатор) проводит промо-акцию, осуществлением которой занимается стороннее юрлицо (Оператор). Компания перечисляет этому юрлицу средства за услугу, включая стоимость призов для физлиц.

Теги: НДФЛ
Новости
04.04.2018
Имущество, полученное при ликвидации общества, облагается НДФЛ

Если участник общества при ликвидации организации получил имущество, оставшееся после расчетов с кредиторами, то данное имущество является его доходом в натуральной форме и полежит обложению НДФЛ. Об этом сообщил Минфин в письме от 14 марта 2018 г. № 03-04-05/15640.

Новости
07.04.2018
Работодателям станет проще избежать штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ

Минфин подготовил поправки в НК, которыми предлагается ввести новое основание для освобождения от штрафных санкций за перечисление в бюджет удержанного НДФЛ с опозданием.

Новости
06.04.2018
НДФЛ vs УСН

Суд постановил, что в 2015 г. арбитражный управляющий обязан исчислять и уплачивать НДФЛ и был не вправе применять специальный налоговый режим.

Теги: НДФЛ УСН
Новости
06.04.2018
Списание безнадежного долга и НДФЛ

Специальный порядок определения даты фактического получения дохода при списании безнадежного долга с баланса организации применяется, только если налогоплательщик и соответствующая организация являются взаимозависимыми лицами.

Новости
06.04.2018
В каком случае оплата коммунальных услуг образует доход арендодателя

Оплата арендатором расходов на коммунальные услуги, размер которых зависит от их фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков, не образует экономической выгоды у арендодателя, поскольку такие расходы производились арендатором в связи с личными потребностями. Об этом сообщил Минфин России в письме от 23 марта 2018 г. № 03-04-05/18556.

Новости
06.04.2018
Премия и НДФЛ: когда начислять и платить

Налог на доходы физлиц с ежемесячной премии, выплаченной после окончания месяца, за который она начислена, уплатить в бюджет нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты.

Теги: НДФЛ
Новости
09.04.2018
По каким договорам предприниматель не должен самостоятельно уплачивать НДФЛ?

Если деятельность предпринимателя на УСН не связана с приобретением долгов, однако он приобрел право требования долга у организации по возврату займа, полученный доход облагается НДФЛ.

Теги: НДФЛ
Новости
09.04.2018
Сотрудник трудится за рубежом: правила начисления НДФЛ

Порядок начисления НДФЛ с сумм, выплаченных сотруднику за время работы за пределами РФ, зависит от нескольких факторов. А именно, от резидентского статуса физлица-получателя дохода, а также от того, на каком основании он трудится за границей (постоянное «зарубежное» место работы или загранкомандировка).

Теги: НДФЛ
Новости
10.04.2018
НДФЛ с выплат по решению суда

В письме от 22 марта 2018 г. № 03-04-05/18136 ФНС России рассмотрела вопрос об НДФЛ с сумм индексации доходов, выплаченных по решению суда, и пени (неустойки).

Новости
12.04.2018
Компенсация за досрочное увольнение: НДФЛ, взносы

Если сотрудник согласился на ускоренную процедуру увольнения в рамках сокращения штата или ликвидации компании, то положенная ему в таком случае дополнительная компенсационная выплата не лимитируется и освобождается от НДФЛ и взносов в полном размере.

Новости
13.04.2018
Налоговый вычет: финансисты разъясняют

Минфин России в письме от 21 марта 2018 г. № 03-04-05/17541 сообщил, что стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 12 000 рублей предоставляется родителю в случае, если ребенок является инвалидом в возрасте до 18 лет. Стандартный налоговый вычет предоставляется до конца того года, в котором ребенок достиг указанного возраста.

Новости
13.04.2018
Как облагаются НДФЛ операции с биткойнами

Минфин России в письме от 29 марта 2018 г. № 03-04-05/20048 рассмотрел вопрос о порядке декларирования для целей уплаты НДФЛ доходов от осуществления операций по покупке и продаже биткойнов.

Новости
13.04.2018
Как платить НДФЛ и взносы с матпомощи на рождение ребенка, если в фирме трудятся оба родителя?

Единовременная матпомощь, выплачиваемая родителям в течение 1-го года после рождения ребенка, освобождается от НДФЛ и взносов в пределах 50 000 рублей (п. 8 ст. 217, подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Это лимит на каждого из родителей. И даже если оба родителя являются сотрудниками одной организации, освободить от взносов можно по 50 000 рублей на каждого из них.

Новости
16.04.2018
НДФЛ и обособленные подразделения: ошибочка вышла

Глава 23 НК РФ не содержит норм, предоставляющих налоговым агентам, имеющим обособленные подразделения, право самостоятельно выбирать обособленное подразделение, через которое производилось бы перечисление сумм НДФЛ.

Новости
16.04.2018
Оплата организацией обучения детей работников не облагается НДФЛ

В случае, когда фирма оплачивает обучение своих сотрудников, обязанностей налогового агента по НДФЛ в отношении «учебных» сумм у нее не возникает. То же касается и сумм, уплаченных организацией за учебу детей своих работников.

Новости
15.04.2018
Сумма штрафа, полученная по суду, - облагаемый НДФЛ доход

Со штрафов и неустоек, выплачиваемых организацией физлицу на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, нужно уплатить НДФЛ.

Новости
16.04.2018
При перечислении арендной платы физлицу-банкроту не возникает НДФЛ

ИП перечисляет арендную плату физлицу (бывшему ИП), признанному банкротом. Необходимо ли удержать НДФЛ? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-05/18255 от 22.03.2018 .

Новости
19.04.2018
Кто должен платить НДФЛ при аренде авто у сотрудника

Организация заключила договор аренды транспортного средства без экипажа с работником организации и обратилась в Минфин с вопросом – кто должен в этом случае платить НДФЛ, как составить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ и нужна ли 3-НДФЛ? Минфин в письме № 03-04-06/22216 от 05.04.2018 попытался ответить на все эти вопросы.

Новости
20.04.2018
Заём или доход?

Предпринимательница не смогла доказать суду, что денежные средства, поступившие ей на счет, являются заёмным капиталом, а не доходом

Теги: Заём НДФЛ
Новости
20.04.2018
Чиновники напомнили про налоги с путевок

Не платить НДФЛ можно со стоимости путевок для работников, членов их семей, их детей, если это путевки в российские санаторно-курортные и оздоровительные организации (п. 9 ст. 217 НК РФ). Туристические путевки, а также проезд к месту оздоровления под освобождение не подпадают.

Новости
21.04.2018
Могут ввести штрафы за неверный ОКТМО в платежке на уплату НДФЛ

Сейчас если в платежке на уплату НДФЛ указан неверный ОКТМО, платеж не может быть признан неисполненным.

Новости
20.04.2018
Когда возмещение членам совета директоров организации расходов в поездках не облагается НДФЛ

Согласно пункту 2 статьи 221 НК при исчислении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам ГПХ, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) (при условии, если соответствующие расходы были понесены самим налогоплательщиком).

Теги: НДФЛ
Новости
21.04.2018
НДФЛ: если получен выигрыш

С 1 января 2018 года изменился порядок исчисления НДФЛ по доходам, полученным от организаторов лотерей и азартных игр. Минфин России в письме от 11.04.2018 № 03-04-07/23939 дал разъяснения.

Теги: НДФЛ
Новости
21.04.2018
Нет «образовательной» лицензии – нет и «детско-учебного» вычета по НДФЛ

Родители не могут претендовать на получение социального НДФЛ-вычета в размере расходов на обучение ребенка, если действие лицензии образовательного учреждения прекращено.

Новости
23.04.2018
Компенсации иностранным ВКС облагаются НДФЛ по ставке 13%

Организация выплатила своим сотрудникам – высококвалифицированным иностранным специалистам компенсации питания в столовой, расходов на обустройство на новом месте жительства, а также оплатила стоимость проезда в отпуск и обратно. С указанных доходов общество удержало налог по ставке 13%.

Новости
22.04.2018
Дорогостоящее лечение можно учесть в вычете по НДФЛ только в периоде оплаты

В письме от 20.03.18 № 03-04-05/17128 Минфин напомнил о праве физлиц на вычет по НДФЛ по расходам на лечение и подробнее остановился на вычете в случае дорогостоящего лечения.

Новости
24.04.2018
ФНС: работодатель сам решает, как принимать заявления на социальные вычеты

Компания, которая уплачивает добровольные пенсионные взносы за своих работников, может сама определить, как принимать от них заявления на предоставление социальных вычетов.

Новости
24.04.2018
Справка или чеки на лечение? Минфин говорит — справка

Чиновники Минфина выпустили очередное разъяснение по вопросу подтверждения расходов на получение вычета на лечение (письмо Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20083).

Новости
25.04.2018
Ежемесячные выплаты семьям, имеющим детей, освобождены от НДФЛ

Федеральным законом от 23.04.2018 № 88-ФЗ внесены изменения в ст. 217 НК РФ, в соответствии которыми ежемесячные выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого и (или) второго ребенка освобождены от обложения НДФЛ.

Теги: НДФЛ
Новости
25.04.2018
Нужно ли облагать НДФЛ и взносами компенсацию расходов соискателя на медосмотр при приеме на работу?

Работа в организации связана с вредными факторами, поэтому соискатели при приеме на работу проходят медосмотр. Впоследствии организация компенсирует физлицам понесенные расходы. Облагается ли такая компенсация НДФЛ и страховыми взносами?

Новости
25.04.2018
Изменился состав доходов, освобожденных от НДФЛ

Новые поправки в НК РФ дополнили перечень доходов добровольцев и волонтеров, освобождаемых от НДФЛ. Соответствующий Федеральный закон от 23.04.2018 № 98-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Теги: НДФЛ
Новости
26.04.2018
Смена руководителя не повод не доплачивать НДФЛ

Если у вас произошла недоплата налога в связи со сменой руководства (например, новый руководитель только вникал в дела и «не досмотрел»), это не является смягчающим обстоятельством при наложении штрафа налоговиками.

Теги: НДФЛ
Новости
26.04.2018
Нужно ли удерживать НДФЛ с сумм возмещения реального ущерба, выплаченного по решению суда?

Суммы возмещения реального ущерба, выплачиваемые по решению суда, в пользу физлица НДФЛ не облагаются. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 13.03.2018 № 03-04-05/15295.

Теги: НДФЛ
Новости
28.04.2018
Когда не надо платить НДФЛ с доходов от участия в программах лояльности

Пункт 68 статьи 217 НК предусматривает освобождение от НДФЛ доходов в денежной или натуральной форме, полученные в результате участия налогоплательщика в программах российских и иностранных организаций с использованием банковских или дисконтных карт, направленных на увеличение активности клиентов в приобретении товаров и услуг и предусматривающих начисление бонусов.

Теги: НДФЛ
Новости
29.04.2018
Имущественный вычет по ипотечным процентам супруги могут делить между собой

Супруги, купившие в ипотеку квартиру в общую совместную собственность, сами решают, как распределить между собой имущественный вычет. Причем распределение «процентного» вычета можно менять хоть каждый год.

Новости
04.05.2018
Вознаграждение экспертам и переводчикам в суде облагается НДФЛ и страховыми взносами

ФНС России письмом от 27.04.2018 № БС-4-11/8209@ направила по системе письмо Минфина России от 24.04.2018 № 03-15-07/27873 по вопросу обложения страховыми взносами и НДФЛ вознаграждения, выплачиваемого переводчикам и экспертам за оказание услуг в ходе судопроизводства по назначению суда.

Новости
05.05.2018
Доходы по «дальневосточным гектарам» освободят от НДФЛ и страховых взносов

Минвостокразвития предложило освободить от налогов и страховых взносов доходы от использования «дальневосточного гектара». Соответствующие поправки в НК РФ опубликованы на Едином портале для размещения проектов НПА.

Новости
08.05.2018
Кто платит НДФЛ при выплате дивидендов иностранным фирмам, которыми владеют российские физлица

Российская компания выплачивает дивиденды, конечными получателями которых являются российские физлица, владеющие акциями российской компании через последовательное участие в иностранных компаниях, резидентах Республики Кипр, Британских Виргинских островов и Республики Маршалловы острова.

Новости
10.05.2018
Добрый работодатель и проценты по ипотеке

Имущественный налоговый вычет по расходам на погашение процентов по ипотечным кредитам не предоставляется, если указанные расходы покрываются за счет средств работодателей.

Новости
10.05.2018
Оплата обедов для работников-сезонников: начислять ли НДФЛ

Согласно НК, суммы оплаты питания работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ, не облагаются НДФЛ. Но для применения этой нормы необходимо соблюдение дву