Результаты поиска: НДС

Новости
03.01.2016
В Госдуме предложили взимать НДС за покупку онлайн-контента за рубежом

Депутаты Андрей Луговой (ЛДПР) и Владимир Парахин («Справедливая Россия») внесли в Госдуму законопроект, предлагающий взимать налог на добавленную стоимость (НДС) с операций по продаже иностранными компаниями российским пользователям интернета игр, музыкальных произведений, книг, видеопродукции и подобного контента.

Новости
11.01.2016
Восстановление НДС в 4 квартале 2015 года

Общие правила восстановления НДС предусмотрены статьей 170 Налогового Кодекса РФ. Порядок восстановления НДС зависит от характера операций и вида имущества.

Новости
12.01.2016
«Упрощенцам» разрешат добровольно платить НДС

Власти узаконят добровольную уплату НДС компаниями на УСН

Теги: УСН НДС
Новости
11.01.2016
Приняты поправки в Налоговый кодекс, стимулирующие инвестиционную активность

Совет Федерации одобрил изменения в часть вторую Налогового кодекса, стимулирующие инвестиционную активность.

Новости
17.01.2016
Минфин не исключил повышения НДС после 2018 года

Замминистра финансов Сергей Шаталов допустил повышение НДС после 2018 года и снижение налога на прибыль

Теги: НДС
Новости
14.01.2016
Минфин требует переводить электронные билеты на русский язык

Электронные авиабилеты, оформленные на иностранном языке, должны быть переведены на русский язык в целях применения вычета НДС.

Новости
19.01.2016
Когда НДС учитывается в налоговых расходах

НДС, уплаченный в бюджет при неподтвержденном экспорте, учитывается в составе расходов при расчете на прибыль в периоде, когда истек 180-дневный срок для сбора подтверждающих документов

Теги: НДС ВЭД
Новости
20.01.2016
Заявительный порядок возмещения НДС стал более доступным

Снижен минимальный размер совокупной суммы уплаченных налогов, при котором возможен заявительный порядок возмещения НДС без банковской гарантии.

Новости
20.01.2016
Расходы на рекламу: есть ли особенности для принятия к вычету сумм НДС

Минфин РФ в своем письме № 03-07-11/75472 от 23 декабря 2015 г. приводит порядок учета расходов на рекламу колбасной и сосисочной оболочки для целей принятия к вычету НДС.

Новости
21.01.2016
НДС не восстанавливается

Налоговый кодекс не предусматривает обязанности по восстановлению НДС в случаях, когда основные средства, по которым ранее сумма НДС была принята к вычету, используются в двух видах деятельности, подлежащих налогообложению и освобожденных от налогообложения

Новости
22.01.2016
НДС с авансов в у.е.

Часть стоимости товаров (работ, услуг), не оплаченная покупателем на дату отгрузки товаров (работ, услуг), пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату их отгрузки, а ранее поступившая частичная оплата в рублях — не пересчитывается

Теги: НДС
Новости
25.01.2016
Если часть счетов-фактур получена в новом году

Часть счетов-фактур за четвертый квартал 2015 года получена в январе 2016 года. Можно ли включить их в книгу покупок за прошлый квартал, или нужно сдавать уточненку с формированием дополнительных листов книги покупок?

Новости
27.01.2016
Вычет по НДС: как применить к товарам, купленным в период применения УСН

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/2/77709 от 30.12.2015 уточняет порядок применении вычетов по НДС, если товары приобретены, но не использованы в период применения УСН.

Теги: УСН НДС
Новости
27.01.2016
Выбытие имущества компании

В письме ФНС России от 11.01.2016 N СД-4-3/24@ говорится о том, что выбытие имущества компании по причине, не зависящей от компании, не облагается НДС

Теги: НДС
Новости
01.02.2016
Длительный производственный цикл: вычет «входного» НДС возможен в течение 3 лет после покупки

Изготовители товаров с длительным производственным циклом, которые отказались определять базу по НДС только на день отгрузки, применяют вычеты по общим правилам.

Теги: НДС
Новости
01.02.2016
Подтвердить нулевую ставку по НДС стало проще

С 1 января 2016 года для подтверждения нулевой ставки по НДС налогоплательщику больше не нужно представлять подтверждающие документы на бумаге

Новости
01.02.2016
Продажу макулатуры освободят от НДС

Соответствующий законопроект одобрен Правительством РФ

Новости
02.02.2016
Вычет НДС по подрядным работам можно заявить до завершения стройки

Суммы налога, предъявленные подрядчиками заказчику-инвестору по выполненным работам, принимаются к вычету заказчиком-инвестором по мере принятия к учету этих работ, в том числе на счете 08.

Теги: НДС
Новости
05.02.2016
Оприходование товара не подтверждает его приобретение

По результатам выездной налоговой проверки ООО «П» инспекция отказала в вычетах НДС по операциям с ООО «Р», признав их взаимоотношения в рамках договора поставки товара формальными.

Теги: Товар НДС
Новости
08.02.2016
Фирме отказали в вычете, так как она не распределяла общехозяйственные расходы

Компания, которая вела облагаемую и не облагаемую НДС деятельность, не учла общехозяйственные расходы при определении пропорции. Она считала, что может применять "правило 5%", и заявила к вычету всю сумму "входного" НДС.

Теги: НДС
Новости
09.02.2016
Регулярная уплата налога может помешать возврату переплаты

Инспекция отказалась вернуть переплату налога, так как посчитала, что с даты ее образования прошло более трех лет. Суд подтвердил: срок на возврат искусственно увеличен, поскольку компания, имея переплату, продолжала перечислять налог вовремя, а инспекция не могла зачесть ее самостоятельно.

Теги: НДС
Новости
15.02.2016
О раздельном учете по НДС при осуществлении операций по купле-продаже иностранной валюты, и операций по предоставлению процентных займов

Включаются ли в расчет доходы и расходы в виде курсовых разниц по операциям покупки продажи валюты, курсовые разницы с процентов по займам выданным, и сами проценты по займам

Теги: НДС
Новости
16.02.2016
Порядок отражения корректировок по НДС, доходам и расходам, относящимся к прошлым периодам

Очень часто налогоплательщики сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошедшим периодам. Это происходит как по вине нерадивых менеджеров, не своевременно сдавших первичные документы, так и по объективным причинам, связанным с условиями договоров или исходя из текущей деловой цели. Рассмотрим, как отразить различные варианты корректировок, затрагивающих расчеты по НДС, налогу на прибыль и бухгалтерский учет фактов хозяйственной жизни, имевших место в прошлых периодах

Новости
15.02.2016
НДС. Спорные вопросы при реализации долей и выплате дивидендов имуществом

Согласно общим положениям НК РФ реализация товаров (работ, услуг) в России подлежит обложению НДС. Помимо прочего данным налогом облагается передача товаров (результатов выполненных работ, оказанных услуг) и имущественных прав. При этом в НК РФ предусмотрен ряд исключений относительно некоторых операций. В частности, не подлежит обложению НДС реализация долей в уставном капитале организаций, а также выплата дивидендов. Однако в некоторых случаях налоговые органы пытаются оспорить указанную правовую норму, используя концепцию "необоснованная налоговая выгода". Проанализируем некоторые судебные прецеденты, в рамках которых рассматривались вопросы обложения НДС упомянутых операций.

Новости
17.02.2016
Счет-фактура выставлен спустя 5 дней после отгрузки. Возможен ли вычет?

В более позднем выставлении счета-фактуры Минфин больше не видит оснований для отказа в вычете НДС

Новости
17.02.2016
Простое товарищество и НДС

В предлагаемой вашему вниманию статье мы постарались собрать наиболее актуальные моменты, связанные с исчислением НДС участниками договора простого товарищества. Вместе с тем все они "кружат" возле ключевой темы - возле вычетов НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным с целью осуществления строительства объекта недвижимости, который впоследствии в соответствующей доле будет использоваться участниками самостоятельно.

Новости
18.02.2016
Минфин пояснил, как применять НДС-освобождение по медтоварам, попавшим в льготный перечень впервые

НДС не облагаются реализация и ввоз в страну медтоваров по перечню, утвержденному Правительством РФ (подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ). С 13 октября 2015 года этот перечень обновился.

Теги: НДС Льготы
Новости
19.02.2016
НДС по торговым операциям с ДНР и ЛНР

При реализации товаров, вывозимых с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта на территорию Донецкой и Луганской народных республик, применяется нулевая ставка НДС при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 Кодекса.

Новости
19.02.2016
Списание ТМЦ: когда необходимо восстановить НДС

Минфин РФ в письме от 21.01.2016 № 03-03-06/1/1997 в очередной раз высказал свое мнение о том, что при списании товарно-материальных ценностей в связи с невозможностью их дальнейшего использования НДС следует восстановить. Если, конечно, этот налог был принят к вычету в свое время.

Теги: НДС
Новости
19.02.2016
Холостой пробег как часть международной перевозки

Ставка 0 % применяется к услугам по оказанию международных перевозок, включая услуги, без которых данная перевозка не могла быть осуществлена, в частности, холостой пробег транспорта до места погрузки груза.

Новости
20.02.2016
«Уточненка» не спасет от процентов за пользование неправомерно возмещенным НДС

Если из-за ошибок в декларации компании было предписано вернуть в бюджет неправомерно возмещенную в заявительном порядке сумму НДС и уплатить проценты, уточненка подтвердит НДС-вычет, но уплаченные проценты не вернет.

Новости
20.02.2016
Аренда имущества у казенного учреждения: надо ли уплачивать НДС

Минфин РФ в своем письме № 03-07-11/2939 от 26 января 2016 г. уточняет, уплачивается ли НДС при оказании казенными учреждениями услуг по аренде муниципального имущества.

Теги: НДС Аренда
Новости
24.02.2016
Вычет НДС можно заявить в течение трёх лет после принятия НМА к учёту

Разъяснён вопрос о применении вычетов по налогу НДС при создании нематериальных активов

Новости
24.02.2016
НДС при мене

Как установлено судами, по результатам проведенной выездной налоговой проверки инспекцией вынесено решение, в соответствии с которым предприниматель привлечен к налоговой ответственности, ему доначислен в том числе НДС.

Теги: НДС Аренда
Новости
24.02.2016
Не отказались от освобождения, но платите НДС? Вычет больше не под запретом

Если вы не отказались от освобождения по п. 3 ст. 149 НК РФ, но при этом исчислили и предъявили НДС покупателю, за вычеты «входного» налога можете не беспокоиться. Заявляйте в их в общем порядке.

Теги: НДС
Новости
24.02.2016
Автономное учреждение с подразделениями: как платить налог на прибыль и НДС

Минфин РФ в своем письме № 03-07-11/4411 от 01.02.2016 уточняет порядок уплаты налога на прибыль и НДС автономными учреждениями с обособленными подразделениями.

Новости
24.02.2016
Учет операций по приобретению аптечек для оказания первой помощи

Какой порядок налогового и бухгалтерского учета приобретения аптечек для оказания первой помощи? Какие особенности учета, если впоследствии расходы на приобретение аптечек возмещаются за счет страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ? Разберемся в практических аспектах учета подобных расходов и доходов.

Новости
25.02.2016
Утвержден новый порядок выставления и получения счетов-фактур

Минфин России разработал новый порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме. Новые правила утверждены приказом Минфина России от 10 ноября 2015 г. №174н. Приказ зарегистрирован Минюстом России 18 февраля 2016 года.

Новости
25.02.2016
Перевыставление платы по системе «Платон» покупателю

Облагаются ли НДС суммы, внесенные в качестве платы в счет возмещения вреда федеральным трассам, если уплаченную сумму торговое предприятие перевыставляет покупателю товаров?

Новости
26.02.2016
Когда учесть входной НДС по счету-фактуре, поступившему после окончания квартала

Заявить НДС-вычет по приобретенным товарам можно в том квартале, когда они были приняты на учет, даже если соответствующий счет-фактура получен в следующем налоговом периоде.

Новости
28.02.2016
Госдума одобрила обложение НДС иностранного контента в интернете

Госдума приняла в первом чтении законопроект об обложении НДС операций, совершаемых через интернет, по продаже иностранными компаниями российским потребителям прав доступа к базам данных и другому контенту.

Новости
29.02.2016
Передача прав на результаты интеллектуальной деятельности: когда не уплачивается НДС

Минфин РФ в своем письме № 03-07-08/4141 от 1 февраля 2016 г. уточняет, когда не уплачивается НДС при передаче иностранной фирмой прав на использование результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору.

Теги: Услуги НДС
Новости
01.03.2016
Недостача – не повод для восстановления НДС

В результате инвентаризации выявлены недостачи имущества, по которому в момент его принятия на учёт был НДС принят к вычету. Надо ли восстанавливать НДС по этим недостачам?

Новости
01.03.2016
Заполнение книги покупок: что указывать в графе 15 при ввозе товаров

Минфин РФ в своем письме № 03-07-08/6235 от 08.02.2016 уточняет порядок заполнения графы 15 книги покупок при ввозе товаров на территорию России.

Теги: НДС ВЭД
Новости
01.03.2016
Подарки сотрудникам и их детям: надо ли выставлять счет-фактуру

Минфин РФ в своем письме № 03-07-09/6171 от 8 февраля 2016 г. уточняет, надо ли составлять счета-фактуры при передаче товаров сотрудникам и их детям в качестве подарк

Новости
02.03.2016
Один НДС - два результата

В комментируемом Определении ВС РФ от 31.03.2015 N 307-КГ15-2001 в отношении одного налогоплательщика рассматривались сразу две проблемы относительно уплаты НДС, но закончились они по-разному. В первом случае речь шла о возмещении налога, а во втором - о его начислении. Суд отказал и в том, и в другом. Но в одном случае это было на пользу налогоплательщику, а в другом - во вред.

Новости
02.03.2016
Товар не оплатил – право на вычет потерял?

В некоторых случаях соблюдение всех условий для принятия «входного» НДС к вычету не помогает этот самый вычет получить. Пример тому – постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа в постановлении от 15 января 2016 г. № А56-36436/2014.

Теги: НДС
Новости
02.03.2016
Предоставление персонала иностранной фирме: когда уплачивается НДС

Специалисты Минфина разъяснили порядок применения НДС при оказании услуг по предоставлению персонала иностранной фирме.

Теги: Кадры НДС
Новости
03.03.2016
Услуги иностранца: если НДС-агент не удержал налог...

Иностранец, не состоящий на налоговом учете, оказал вам услуги (выполнил для вас работы), местом реализации которых признается Россия. В таком случае вы - покупатель услуг (работ) - становитесь налоговым агентом по НДС и должны удержать налог и перечислить его в бюджет.

Теги: НДС Штрафы
Новости
03.03.2016
О порядке налогообложения премии, полученной покупателем от поставщика за приобретение определенного объема товара

Между Организацией и поставщиком заключен договор поставки товара. В рамках дополнительного соглашения предусмотрена уплата годовой премии за приобретение Покупателем определенного объема товаров на условиях, определенных соглашением. Размер премии не уменьшает стоимость отгруженного Поставщиком товара. Просим разъяснить, существуют ли у Организации налоговые риски в части НДС и налога на прибыль?

Новости
06.03.2016
Правительство внесло в Госдуму законопроект об освобождении от НДС сырья

В Госдуму внесен правительственный законопроект, направленный на освобождение от НДС сырья и комплектующих для медицинских товаров

Новости
06.03.2016
Дмитрий Сатин рассказал о ближайших нововведениях в администрировании НДС

Заместитель руководителя ФНС России Д.С. Сатин принял участие в круглом столе на тему «Актуальные вопросы налогового администрирования юридических лиц».

Теги: НДС
Новости
04.03.2016
Срок «камералки» декларации по НДС может быть сокращен

Проведение камеральной проверки декларации по НДС, даже если в ней налог заявлен к возмещению, до истечения трехмесячного срока с момента ее представления в налоговый орган нормам Налогового кодекса не противоречит. И, как следует из письма Минфина от 30 декабря 2015 г. № ЕД-4-15/23207@, в ближайшей перспективе все к тому и идет.

Новости
04.03.2016
Особенности применения «правила пяти процентов» при раздельном учёте «входного» НДС

Минфин напомнил, когда налогоплательщик имеет право принять к вычету все суммы НДС, если осуществляет операции, облагаемые и необлагаемые НДС.

Теги: НДС
Новости
07.03.2016
Компенсация расходов на ликвидацию ОС: порядок применения НДС

Минфин в своем письме № 03-07-11/8736 от 17.02.2016 приводит порядок применения НДС при получении организацией компенсации расходов на ликвидацию ОС.

Новости
10.03.2016
Облагаются ли НДС услуги по предрейсовым и послерейсовым медосмотрам водителей?

Медицинская организация по договорам с транспортными компаниями проводит предрейсовые и послерейсовые медосмотры водителей автомобилей. Лицензия на осуществление медицинской деятельности получена. Нужно ли начислять НДС на стоимость оказываемых услуг?

Теги: НДС Услуги
Новости
13.03.2016
По указанию КС РФ уточнят норму об НДС и страховке за неоплату товара

Поставщику не нужно включать в базу по НДС сумму страховки за неоплату товаров, если он исчислил налог в момент отгрузки. Иное понимание норм налогового законодательства КС РФ в прошлом году признал не соответствующим Конституции и указал на необходимость внести изменения в НК РФ.

Новости
14.03.2016
Внимание, налоговый агент! Об обязанностях налогового агента в отношении НДС

Обязанности налогового агента не укладываются в привычную схему, согласно которой налоги уплачивает продавец или поставщик. Согласно налоговому законодательству роль налогового агента по праву достается покупателю.

Теги: НДС
Новости
14.03.2016
Нулевая ставка НДС: как правильно подтвердить при экспорте

ФНС в письме № ЕД-4-15/1636 от 04.02.2016 напомнила, что с 1 октября 2015 года вместо таможенных деклараций и транспортных документов налогоплательщики вправе представить их электронные реестры.

Новости
14.03.2016
Как принять к вычету НДС, если услуги, указанные в железнодорожном билете, облагается налогом по разным ставкам?

Согласно изменениям, внесенным в ст. 164 НК РФ, услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования во внутригородском сообщении с 1 января 2016 года облагаются НДС по ставке 10 процентов.

Новости
20.03.2016
Металлургам могут предоставить новую льготу по НДС

Реализацию алюминия вторичного и его сплавов предложили освободить от НДС. Соответствующий законопроект внесла в Госдуму депутат фракции «Единая Россия» Раиса Карамзина.

Новости
20.03.2016
Экспортеров нефти и газа хотят лишить льгот по НДС

В Госдуму поступил законопроект, который предлагает отказаться от льготы по НДС, предоставляемой экспортерам сырья, прежде всего, нефти и газа.

Новости
16.03.2016
Может ли инспекция отказать в вычете НДС, если выявит расхождения между книгой покупок покупателя и книгой

Организация подала декларацию по НДС с суммой налога к возмещению. Вычеты подтверждены документально: есть счета-фактуры от контрагента, подписанные обеими сторонами, акты выполненных работ и т.д. Однако инспекция при проверке посчитала, что вычеты неправомерны, так как в книге продаж поставщика, выставившего счета-фактуры, они не отражены. Правомерна ли позиция налогового органа?

Новости
16.03.2016
Нюансы выставления счетов-фактур при реализации подарочных сертификатов

Минфин России сообщил выставлять или нет счета-фактуры, когда реализуются подарочные сертификаты на товары

Новости
17.03.2016
Возможен ли ретроспективный отказ от льготы по НДС?

ФНС считает: факт неотражения налогоплательщиком льготы при составлении декларации за конкретный налоговый период не означает отказ от нее. Реализовать право на льготу можно, например, подав уточненную декларацию. А можно ли отказаться от применения освобождения от уплаты НДС «задним» числом?

Теги: НДС Льготы
Новости
17.03.2016
Необоснованная выгода при дроблении бизнеса

В письме ФНС от 19 января 2016 г. N СА-4-7/465@ налоговый орган со ссылкой на позицию ВС РФ ( Определение Верховного Суда Российской Федерации от 27.11.2015 N 306-КГ15-7673 по делу N А12-24270/2014 ) напоминает о необоснованной выгоде при дроблении бизнеса

Новости
17.03.2016
Оплата турпутевок для работников: уплачивается ли НДС

Минфин РФ в своем письме от 19 февраля 2016 г. № 03-07-07/9546 уточняет, облагаются ли НДС операции по оплате туристических путевок, если организация оплатила путевки за своих работников и членов их семей.

Теги: НДС Кадры
Новости
17.03.2016
Как с 1 апреля изменится порядок обмена электронными счетами-фактурами

С 1 апреля 2016 года вступит в силу новый порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме. Соответствующий приказ Минфина Россииот 10.11.15 № 174н зарегистрирован в Минюсте России 18.02.16 № 41145. Одно из изменений — счет-фактура считается выставленным (полученным) при наличии подтверждения оператора ЭДО, а извещение о получении счета-фактуры от покупателя станет необязательным.

Новости
18.03.2016
НДС и одноразовая упаковка (тара)

В письме от 04.02.2016 № 03-07-07/5746 Минфин России рассмотрел вопрос об НДС при реализации овощей (вкл. картофель), упакованных в лотки.

Новости
18.03.2016
Как отразить результаты налоговой проверки в бухучете?

Налог на добавленную стоимость — камень преткновения в любой выездной налоговой проверке. Доначислений удается избежать немногим, так же как и начисления пеней и штрафов. Хорошо, что налогоплательщики имеют право выбора сроков и объемов исполнения решений налоговиков.

Новости
21.03.2016
Питание работников и НДС

При организации питания работников, связанного с особенностями деятельности организации и предусмотренного условиями трудовых договоров, заключенных с работниками, не возникает объект налогообложения НДС.

Теги: НДС Кадры
Новости
19.03.2016
ВС: полученная компенсация необоснованного обогащения НДС не облагается

Между ООО «П» (лизингополучатель) и ООО «Л» (лизингодатель) был заключен договор лизинга, по условиям которого лизингодатель приобрел в собственность оборудование и предоставил его лизингополучателю во временное пользование. Однако в связи с нарушением обязательств по оплате лизинговых платежей ООО «Л» расторгло договор и передало оборудование в качестве вклада в уставной капитал ООО «Т».

Теги: Лизинг НДС
Новости
19.03.2016
Минфин вновь подтвердил правомерность вычета по «просроченному» счету-фактуре

По счету-фактуре, который выставлен с нарушением 5-дневного срока, вычет можно заявлять без всякого риска.

Новости
21.03.2016
Когда восстанавливать НДС, если уменьшилась стоимость товаров, проданных на экспорт?

При экспорте восстанавливать налог следует в периоде, на который приходится момент определения налоговой базы. Это связано с особым порядком вычета «экспортного» НДС

Новости
22.03.2016
Моменты возникновения налоговых обязательств при купле-продаже недвижимости

Юридические лица не столь уж редко заключают договоры купли-продажи недвижимого имущества. Реализацией товаров, работ или услуг, как известно, признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, - передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Новости
23.03.2016
ГД исключила двойное налогообложение для поставщиков товаров

Госдума во втором и третьем чтении приняла правительственные поправки в Налоговый кодекс РФ, которые исключают возможность двойного налогообложения для поставщиков товаров или услуг при заключении договора страхования риска.

Новости
24.03.2016
Принять к вычету НДС по расходам на проезд в командировку можно не по всякому билету

При приобретении услуг по перевозке работника к месту командировки и обратно в книге покупок регистрируются проездные документы с выделенной отдельной строкой суммой НДС

Новости
25.03.2016
За неотражение в декларации по НДС необлагаемых операций грозит штраф

Налоговые органы напомнили о том, что будет за непредставление седьмого раздела декларации по НДС

Теги: НДС Штрафы
Новости
25.03.2016
Взыскание с инвестора необоснованного обогащения: надо ли выставлять счет-фактуру

Минфин уточняет необходимость выставления счета-фактуры исполнителем работ по строительству объекта на сумму необоснованного обогащения, взысканного с инвестора по решению суда с учетом НДС.

Новости
25.03.2016
Ошибочное отражение вычета НДС не в той строке декларации - не повод для отказа

Компания приобрела нежилое помещение стоимостью 9 млн рублей. Договор купли-продажи предусматривал оплату 5 млн рублей до 1 мая 2013 года.

Теги: ндс
Новости
25.03.2016
Недочеты оформления командировочных удостоверений водителя не говорят о фиктивной сделке

Предприниматель приобретал кондитерские изделия у ООО «Г», учитывал стоимость товаров в расходах и заявлял вычеты в налоговой декларации по НДС.

Новости
27.03.2016
Калининградский бизнес освободили от НДС, уплачиваемого при растаможке товаров на РФ

Госдума приняла в третьем чтении, а Совфед одобрил законопроект № 1015358-6 о внесении изменений НК в части завершения действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.

Новости
28.03.2016
Как закодировать уточненку по НДС

В разделах 8 и 9 уточненной декларации по НДС по строке 001 нужно проставить признак актуальности ранее поданных сведений

Теги: НДС
Новости
28.03.2016
Раздельный учет «входного» НДС

Поскольку общехозяйственные расходы имеют отношение к реализации продукции как на экспорт, так и на внутреннем рынке, то «входной» НДС по общехозяйственным расходам подлежит распределению.

Новости
28.03.2016
НДС у застройщика по инвестиционному договору

В Постановлении Пленума ВАС РФ N 54 указано, что инвестиционные договоры не имеют самостоятельной правовой природы. Поэтому при рассмотрении споров по договорам, связанным с инвестиционной деятельностью в сфере финансирования строительства или реконструкции объектов недвижимости, судам следует устанавливать правовую природу соответствующих договоров и разрешать спор, руководствуясь положениями гл. 30 "Купля-продажа", 37 "Подряд", 55 "Простое товарищество" ГК РФ и т.д.

Новости
30.03.2016
Отражение результатов налоговой проверки в бухгалтерском учете

Редкая выездная налоговая проверка обходится без доначислений НДС, а налогоплательщик далеко не всегда соглашается с решением контролеров. Автор на примерах поясняет порядок отражения налогоплательщиком в бухгалтерском учете доначисленных по результатам проверки сумм налога, а также соответствующих пени и штрафов применительно к различным ситуациям.

Новости
29.03.2016
Плата за простой и НДС

Должна ли транспортная компания облагать НДС суммы "договорных" штрафов за простой транспортных средств, взыскиваемых с заказчиков (грузоотправителей, грузополучателей)? Следует отметить, что сама компания включала плату за простой в налоговую базу по НДС, так уж исторически сложилось, но клиенты потребовали исключить налог из суммы штрафов. Разберемся, чем обоснованы требования заказчиков транспортных услуг и обязана ли транспортная компания их удовлетворить?

Теги: НДС
Новости
30.03.2016
НДС при операции по выдаче поручительства за третьих лиц

Минфин пояснил, когда операции по предоставлению поручительства за третье лицо не облагаются НДС

Теги: НДС
Новости
30.03.2016
Фирма не обязана проверять, как импортный товар пересекал границу

Налоговая отказала в вычетах по НДС в отношении купленных фирмой импортных станков. Мотивировала тем, что в базе данных таможенных органов отсутствует информация о ввозе этого оборудования в Россию.

Теги: НДС ВЭД
Новости
30.03.2016
Контролируемые сделки: использование нерыночных цен потребует доплаты налогов

Компании, при заключении контролируемых сделок, вправе использовать цены, не соответствующие рыночным ценам. Но в таком случае они должны самостоятельно пересчитать свои налоги исходя из рыночных цен. Об этом напомнила ФНС в письме от 15.02.2016 № ЕД-4-13/2376.

Новости
04.04.2016
Место реализации услуг по предоставлению в аренду парусного судна

Российская организация оказывает за пределами территории РФ услуги по сдаче в аренду парусного спортивного судна, зарегистрированного в судовой книге парусных спортивных судов. Покупателем услуг является другая российская организация. Подлежат ли обложению НДС указанные операции?Российская организация оказывает за пределами территории РФ услуги по сдаче в аренду парусного спортивного судна, зарегистрированного в судовой книге парусных спортивных судов. Покупателем услуг является другая российская организация. Подлежат ли обложению НДС указанные операции?

Теги: НДС Услуги
Новости
04.04.2016
Привлечение посредника может стоить вычета по НДС

Налоговики всегда с подозрением относились к сделкам, к участию в которых привлекаются посредники. И, как следует из определения Верховного Суда от 15 февраля 2016 г. № 308-КГ15-19376, подозрения инспекторов в некоторых случаях оправданны.

Новости
31.03.2016
Раздельный учет по НДС: включаются ли в пропорцию СМР для собственного потребления

Минфин РФ в письме от 26.02.2016 г. № 03-07-11/10717 поясняет, что если фирма осуществляет СМР для собственного подразделения, то стоимость этих работ должна учитываться при расчете пропорции.

Новости
31.03.2016
Одобрены поправки, определяющие налоговую базу по НДС сумм полученных страховых выплат

Совет Федерации одобрил закон «О внесении изменения в статью 162 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» в части учета при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость сумм полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя.

Новости
30.03.2016
Полученные при строительстве отходы НДС не облагаются

Фирма заключила госконтракты на ремонт дорог. При срезке старого асфальта образовывалась асфальтобетонная крошка. Она вывозилась на склады для дальнейшей утилизации отходов.

Новости
31.03.2016
Правомерность применения ставки НДС 10% нужно подтвердить

Нередки случаи, когда в ходе проведения проверок налоговые органы доначисляют предприятиям, торгующим продуктами питания по ставке НДС 10%, налог. Основание: не подтверждена правомерность применения пониженной налоговой ставки. К сожалению, обращение в суд не всегда гарантирует торговой организации положительный результат. Об одном из таких случаев – в данной статье (Постановление АС СЗО от 11.02.2016 по делу № А56-6219/2015).

Теги: НДС
Новости
01.04.2016
НДС при уплате денег за границу

В письме от 26.02.2016 № 03-07-08/10742 Минфин России разъяснил ситуацию с НДС при выплате российской организацией денег инофирме.

Новости
01.04.2016
Правопреемник не обязан восстанавливать НДС по ОС, используемым в необлагаемых операциях

По решению единственного участника ООО «А» было реорганизовано в форме присоединения к нему ООО «Т», утвержден договор о присоединении, подписан передаточный акт, 28 ноября 2011 года в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись. ООО «А» от ООО «Т» было передано движимое и недвижимое имущество, в отношении которого последним ранее были заявлены вычеты НДС. Полученные основные средства распределены налогоплательщиком по службам, ведущим как облагаемые НДС, так и освобожденные его уплаты операции.

Новости
05.04.2016
Суды не против вычета со стоимости работ по демонтажу объекта незавершенного строительства

Компания приобрела объект незавершенного строительства, планируя использовать его в своей деятельности. Однако затем приняла решение его демонтировать в целях обеспечения требований охраны труда и безопасности деятельности и использовать освободившиеся земельные участки. Стоимость ликвидированных объектов была учтена во внереализационных расходах, а со стоимости подрядных работ по демонтажу объекта был заявлен вычет по НДС.

Новости
06.04.2016
Взыскать неполученные доходы через суд можно, но без налога

Фирма потребовала от компании, незаконно занимавшей ее помещения, возместить неполученные фирмой доходы. Их сумму она рассчитала вместе с НДС.

Теги: НДС
Новости
07.04.2016
При реальной поставке вычет снять не просто

Счета-фактуры, подписанные неустановленными лицами, – недостаточный повод для снятия вычетов и расходов. Такой вывод следует из определения Верховного суда РФ от 18.03.2016 № 306-КГ15-18486.

Новости
07.04.2016
Принят закон об отсутствии двойного налогообложения НДС при страховании риска дебиторки

Подписан Президентом и официально опубликован федеральный закон от 05.04.2016 № 97-ФЗ "О внесении изменения в статью 162 части второй Налогового кодекса РФ".

Новости
08.04.2016
В каких случаях НДС-декларация не сдается

ФНС в письме от 19.02.2016 № ЕД-3-15/679 напомнила, когда закон освобождает от сдачи НДС-отчетности.

Теги: НДС
Новости
11.04.2016
Облагаемая НДС реклама

Местом реализации рекламных услуг, оказываемых российской организации белорусской организацией, признается территория Российской Федерации и, соответственно, такие услуги облагаются НДС.

Новости
11.04.2016
«Несущественная» ошибка в счете-фактуре

Организация выставила счет-фактуру с неверно заполненным адресом контрагента. Контрагент обратился с просьбой о внесении исправлений. Организация выставила исправительный счет-фактуру, изменения коснулись только реквизита «адрес». Может ли организация в соответствии с пунктом 1 статьи 81 НК РФ не делать запись в дополнительные листы книги продаж и не подавать уточненную декларацию, так как нет ошибки, приводящей к искажению начисленного налога?

Новости
12.04.2016
Как реально обосновать налоговую выгоду

Нередко контрольные мероприятия налоговиков заканчиваются доначислением налогов. При этом довольно часто налогоплательщикам вменяется в вину получение необоснованной налоговой выгоды. Дескать, и осмотрительность должную при выборе контрагента не проявили, и «первичка» подписана абы кем, но уж точно не уполномоченным на то лицом.

Новости
13.04.2016
Платить НДС при аренде помещения для заграничной выставки не нужно

Разъяснен вопрос об НДС при предоставлении иностранной организацией в аренду площадей для проведения выставки российской организации

Теги: НДС Аренда
Новости
14.04.2016
Медуслуги организациям НДС не облагаются

Медицинские услуги по лабораторной диагностике, оказываемые медицинской организацией населению, в том числе по договорам с юридическими лицами, предусмотренные в приказе Минздрава РФ от 11 марта 2013 г. N 121н, не подлежат обложению НДС

Теги: НДС Услуги
Новости
14.04.2016
Налоговые обязательства ТСЖ

Долгое время, начиная с 2007 г. ситуация в сфере налогообложения операций ТСЖ была неизменной. В немногочисленных судебных решениях находила поддержку более выгодная налогоплательщикам позиция о том, что все поступления от собственников помещений являются целевыми (с точки зрения налогов на доходы) и ТСЖ не осуществляет реализацию (с точки зрения НДС). Однако в конце 2015 г. судом одного из округов при рассмотрении налогового спора с участием ТСЖ в порядке кассационного производства был поддержан противоположный подход. Поэтому уместно вновь озадачиться вопросами: какова практика исчисления налоговых обязательств ТСЖ и нет ли оснований для ее пересмотра?

Новости
15.04.2016
Отчет комиссионера не входит в обязательный перечень документов, дающих право на вычет НДС

ЗАО (комиссионер) ввезло товар на территорию РФ для ПАО (комитент), произвело таможенное оформление товара и передало его комитенту. Комплект счетов-фактур от комиссионера и от контрагентов, оказывавших услуги по сопровождению сделки, был собран в 3 квартале 2012 года, а отчет комиссионера был получен в 4 квартале. ПАО заявило вычет по приобретению товара в налоговой декларации по НДС за 3 квартал.

Теги: НДС Услуги
Новости
15.04.2016
Нужно ли учитывать "входной" НДС при расчете 5-процентного ограничения, дающего право на вычет всей суммы налога?

Организация, осуществлявшая деятельность, которая как облагалась, так и не облагалась НДС, для применения вычета составляла пропорцию расходов на приобретение товаров (работ, услуг). При расчете этой пропорции она не учитывала "входящий" НДС по этим товарам (работам, услугам). Поскольку "правило 5 процентов" соблюдалось, раздельный учет на основании п. 4 ст. 170 НК РФ организация не вела и к вычету принимала весь "входной" НДС.

Теги: НДС
Новости
18.04.2016
Вновь образованные фирмы платят налог, как и все

Минфин спросили, когда возникает НДС-объект у недавно созданных компаний.

Теги: НДС
Новости
18.04.2016
НДС-вычет положен и по счёту-фактуре, выставленному "упрощенцем"

КС РФ определил, что поставщик на УСН в праве заявить вычет по НДС на основании счета-фактуры с выделенной суммой налога

Новости
19.04.2016
Интернет-взлом телефонной сети влияет на НДС

Если произошел интернет-взлом телефонной линии компании, то услугами связи по факту воспользовались мошенники, а в бизнесе налогоплательщика они не применялись.

Теги: НДС
Новости
20.04.2016
Документ об уплате НДС при импорте из Белоруссии

В письме от 26.02.2016 № 03-07-13/1/10931 Минфин России рассказал о получении документа, подтверждающего уплату НДС при приобретении товаров у белорусской организации.

Теги: НДС ВЭД ЕАЭС
Новости
19.04.2016
Перечень не облагаемых НДС медтоваров подправили в части очков и линз

Постановлением правительства РФ от 09.04.2016 N 282 внесены изменения в перечень медицинских товаров, реализация которых на территории РФ и ввоз которых на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) НДС.

Теги: НДС
Новости
21.04.2016
Заполнение графы 11 книги продаж

В каких случаях при ведении книг продаж нужно заполнять графу 11 "Номер и дата документа, подтверждающего оплату"?

Теги: НДС
Новости
20.04.2016
С 1 июля – новые коды для книг покупок и продаж

ФНС утвердила новые коды по НДС приказом от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/136.

Теги: НДС
Новости
21.04.2016
НДС: аренда государственной земли

Минфин России в письме от 12 февраля 2016 г. № 03-07-11/7487 разъясняет, что арендная плата за пользование государственными и муниципальными земельными участками, которая уплачивается органам государственной власти и местного самоуправления, не облагается НДС.

Новости
21.04.2016
НДС с авансов иностранному поставщику можно принять к вычету

Российская организация, перечислившая предоплату заграничной компании в счет будущего оказания услуг, и уплатившая с этой суммы НДС в качестве налогового агента, может поставить этот налог к вычету.

Теги: НДС ВЭД
Новости
21.04.2016
Чем ремонт в целях НДС отличается от строительно-монтажных работ для собственных нужд

Компания приобрела строительные материалы и учла их стоимость в расходах на капитальный ремонт здания при ликвидации последствий пожара.

Новости
21.04.2016
Как заполнить декларацию по НДС, если получение и возврат аванса покупателю из-за расторжения договора

По условиям договора поставки покупатель перечислил организации-поставщику 50-процентную предоплату. Организация исчислила с нее НДС и выставила покупателю счет-фактуру. Однако в этом же квартале договор с покупателем был расторгнут, аванс возвращен. Ранее исчисленный с предоплаты НДС организация вправе принять к вычету. Как отразить данный НДС в декларации?

Теги: НДС
Новости
22.04.2016
Договор в у.е. с фиксированным курсом: учет у продавца

Порядок отражения дохода в бухгалтерском и налоговом учете

Новости
25.04.2016
Как заполнить книгу покупок для получения вычета НДС при ввозе товара из дальнего зарубежья

Порядок отражения информации в книге покупок в целях получения вычета НДС при импорте товара представлен в виде таблицы

Теги: ндс ВЭД
Новости
22.04.2016
Нельзя перенести вычет «входного» НДС по экспорту

На это обратила внимание ФНС в своем письме от 13.04.2016 № СД-4-3/6497

Теги: НДС ВЭД
Новости
25.04.2016
Списание – не повод для восстановления НДС

Суды отметили, что ст. 170 Кодекса не предусматривает восстановление НДС, ранее принятого к вычету, в случаях списания оборудования по причине физического и морального износа.

Новости
25.04.2016
Применение ставки 0 % - обязанность, а не право

Налогоплательщик не вправе произвольно по своему усмотрению изменять установленную налоговым законодательством ставку НДС.

Новости
26.04.2016
Пояснён порядок регистрации в книге покупок заявления о ввозе товаров из ЕАЭС

При регистрации в книге покупок заявления о ввозе товаров из стран-ЕАЭС указывается код операции - 19 и номер заявления, присвоенный налоговым органом

Теги: НДС ЕАЭС
Новости
26.04.2016
Спецоценка труда частично оплачена из взносов «на травматизм»: что с вычетом НДС?

Даже если услуги по проведению специальной оценки условий труда были частично оплачены за счет сумм взносов на «несчастное» страхование, принять к вычету можно всю сумму НДС, предъявленную проводившей оценку компанией.

Теги: НДС Услуги
Новости
30.04.2016
Кабмин упростит порядок возврата НДС при экспорте несырьевых товаров

Президент Владимир Путин поручил Белому дому рассмотреть законопроект, упрощающий порядок получения налогоплательщиками вычетов сумм НДС при экспорте несырьевых товаров

Новости
28.04.2016
Порядок обложения НДС субсидий: разъяснения Минфина

Если субсидии получены налогоплательщиком в качестве оплаты реализуемых товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению, то НДС в отношении таких субсидий исчисляется в общеустановленном порядке.

Теги: НДС
Новости
29.04.2016
Суммы неосновательного обогащения могут облагаться НДС

Если полученные организацией суммы неосновательного обогащения связаны с оплатой реализованных данной организацией товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, то такие суммы включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.

Теги: НДС
Новости
05.05.2016
Питание рабoтников и НДС

Поскольку обеспечение работников питанием является одной из форм оплаты труда, суды пришли к правильным выводам о том, что предоставление работникам питания не является реализацией и не подлежит обложению НДС

Теги: Кадры НДС
Новости
04.05.2016
Нужно ли компаниям на упрощенке использовать 19 счет

Нужно ли компаниям, работающим на УСН, использовать при учете входящего НДС 19 счет?

Теги: УСН НДС
Новости
05.05.2016
НДС по счетам-фактурам, выставленным по необлагаемым услугам, можно принять к вычету

В письме от 25 марта 2016 г. N СД-4-3/5153 ФНС напомнила, что при совершении операций, не подлежащих налогообложению НДС (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК, обязанность налогоплательщика по составлению счета-фактуры отсутствует.

Новости
11.05.2016
Безвозмездность медицинских услуг не лишает организацию права применять освобождение от НДС

Если организация оказывает на безвозмездной основе медицинские услуги населению, включенные в Перечень медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых не подлежит обложению НДС, данные услуги освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Теги: НДС
Новости
12.05.2016
Нюансы НДС

В своей деятельности организации и ИП могут взаимодействовать с контрагентами, применяющими общий режим налогообложения (т.е. работающими с НДС). При этом в договорах, накладных, актах, счетах-фактурах про НДС может быть ничего не указано, хотя НДС там должен был быть согласно налоговому законодательству (т.е. контрагент попался недобросовестный). Возникает вопрос, если поставщику Вы заплатили условно 100 тыс.руб., то придется ли потом еще доплатить НДС 18 тыс.руб., когда налоговики «вскроют» махинацию?

Теги: НДС
Новости
13.05.2016
Организация-поручитель, не являющаяся банком, должна заплатить налог на прибыль и НДС при взимании

Минфин России в письме от 15.04.16 № 03-03-06/1/21721 ответил на вопросы об исчислении налогов при предоставлении поручительства организацией, которая не является банком. В финансовом ведомстве пришли к выводу, что плата, взимаемая «обычной» организацией за такие услуги, облагается налогом на прибыль и НДС.

Новости
13.05.2016
Как следует заплатить НДС при ввозе в РФ товаров из стран ЕАЭС, приобретенных у налогоплательщика другой

ФНС России в письме от 12.04.2016 № ЕД-4-15/6343 рассмотрела следующую ситуацию: российская организация приобретает товары у французской компании, при этом вывозятся они с территории Республики Казахстан.

Теги: ВЭД ЕАЭС НДС
Новости
16.05.2016
Вычет НДС по авансам

Право на налоговые вычеты по полученным авансам возникает только при соблюдении условий, предусмотренных п. 5 ст. 172 НК РФ, о расторжении (изменении) условий договора и возврате сумм авансовых платежей.

Теги: НДС
Новости
16.05.2016
Возмещение арендатором арендодателю земельного налога облагается НДС, решили суды

Между ООО «А» (арендодатель) и ООО «П» (арендатор) заключены договоры долгосрочной аренды земельных участков. Установлена стоимость аренды, а также предусмотрено возмещение суммы земельного налога.

Новости
16.05.2016
Слово о выделенном НДС на "упрощенке"

"Упрощенцы" в общем случае не признаются плательщиками НДС. В то же время на практике в рамках УСН организации и ИП все же нередко выставляют своим контрагентам счета-фактуры с выделенными в них суммами налога. С 1 января 2016 г. в подобных ситуациях "упрощенцы" более не должны включать в состав доходов выделенную сумму налога. Однако остался нерешенным главный вопрос: вправе ли покупатель принять НДС к вычету, если налог ему предъявлен "упрощенцем"?

Теги: НДС УСН
Новости
21.05.2016
Порядок предоставления «налоговой» рассрочки скорректируют

Вновь созданным организациям никаких льгот, связанных с возмещением НДС, по крайней мере в ближайшей перспективе, предоставлено не будет. Минфин в письме от 1 апреля 2016 г. № 03-02-08/19162 категорически отверг предложение внести поправки в пункт 2.3 статьи 176 Налогового кодекса с тем, чтобы отменить «камералки» для новоиспеченных компаний и ИП.

Теги: НДС
Новости
17.05.2016
Передача имущества религиозной организации: когда надо платить НДС

Передача некоммерческой организации имущества для использования одновременно при осуществлении как основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, так и предпринимательской деятельности подлежит налогообложению НДС, если передающая сторона находится на обычной системе налогообложения.

Новости
17.05.2016
Налоговая пыталась отказать в вычете НДС из-за убытка фирмы вследствие курсовых разниц

В 1 квартале 2014 года компания импортировала из Турции фрукты и овощи для их дальнейшей реализации. Ввезенный товар содержался на складе, арендованном у ИП, и в тот же период был реализован третьим лицам по предоплате, состоявшейся в 4 квартале 2013 года и 1 квартале 2014 года. После получения авансов в 4 квартале 2013 года компания исчислила НДС, а в 1 квартале 2014 года отразила отгрузку и заявила вычет в налоговой декларации по НДС.

Новости
18.05.2016
Подтверждаем нулевую ставку не документами, а реестром

Налоговое законодательство с каждым годом становится все демократичнее. Так, с 01.10.2015 предоставлена преференция экспортерам, собирающим документы для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС. Теперь вместо копий таможенных деклараций и товаросопроводительных документов в инспекцию достаточно представить реестры документов в электронном виде через операторов электронного документооборота. Как же это сделать на практике? Для ответа на вопрос мы использовали нормативные акты и недавно вышедшие разъяснения чиновников.

Теги: НДС ВЭД
Новости
19.05.2016
Вычет по НДС за пределами трехлетнего срока

Положениями Налогового кодекса закреплено, что если в налоговом периоде сумма вычетов по НДС превышает величину налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения, то такая разница возмещается из бюджета. Исключение составляет случай, когда декларация подается по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода. Однако в Определении от 27 октября 2015 г. N 2428-О Конституционный Суд РФ лишний раз подтвердил, что указанное ограничение в некоторых ситуациях можно и обойти, то есть заявить налог к возмещению можно и за пределами названного трехлетнего срока.

Теги: НДС
Новости
18.05.2016
Инспекция не вправе истребовать оборотно-сальдовые ведомости в рамках камералки по НДС

В рамках камеральной проверки декларации по НДС инспекция усмотрела наличие противоречий между данными налоговой декларации и сведениями о налогооблагаемых операциях рассматриваемого лица, поступившими от его контрагентов, и направила компании требование о представлении документов: анализа счета 41 "Товары" за период с 1 января по 31 марта 2015 года, карточки бухгалтерских счетов и оборотно-сальдовых ведомостей за тот же период.

Новости
18.05.2016
Суды разрешили вычеты НДС при запоздалом заявлении о переходе с УСН на общий режим

Компания с момента постановки на учет (с марта 2013 года) применяла УСН, а с 1 апреля 2014 года подала заявление о переходе на общий режим налогообложения. По результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 года инспекция доначислила налог, пени и штраф, указав на неправомерность вычетов ввиду нарушения порядка, установленного пунктом 6 статьи 346.13 НК - налогоплательщик вправе поменять систему налогообложения только с начала календарного года. Так что налоговая считала, что фирма в 2014 году применяет УСН и не является плательщиком НДС.

Теги: УСН НДС
Новости
18.05.2016
Уточненка по НДС должна включать все ранее поданные разделы

Если вы сдаете уточненную декларацию по НДС, заполняйте в ней все листы и разделы, которые были заполнены в первичной декларации. И даже те, изменения в которые сейчас не вносите.

Теги: НДС
Новости
18.05.2016
Расходы на листовки и буклеты участвуют в расчете 5%-ного барьера для раздельного учета по НДС

При расчете расходов совокупных и «необлагаемых» учитывайте в том числе затраты, связанные с операциями, не составляющими объекта по НДС. Например, траты на изготовление рекламных материалов (листовок, каталогов, брошюр и пр.), раздача которых НДС-объектом как раз и не является.

Теги: НДС
Новости
19.05.2016
О заполнении книги покупок при расторжении договора с иностранной организацией на оказание услуг в РФ

При расторжении договора на оказание услуг с иностранной организацией и возврате иностранной организацией сумм авансовых платежей, с которых российской организацией, являющейся налоговым агентом, уплачен НДС, данный налог принимается к вычету.

Новости
19.05.2016
Сумма НДС, которая получена продавцом на упрощенке в доходы для расчета налога по УСН не включается

Суммы НДС, полученные от покупателей (приобретателей) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в связи с выставлением счетов-фактур с выделением в них сумм НДС, не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. С этим вынужден был согласится Минфин РФ в письме № 03-11-11/22923 от 21.04.2016 г.

Теги: НДС УСН
Новости
19.05.2016
Передача контрагентам бонусной продукции не облагается НДС и налогом на прибыль

Также суды разъяснили, что не облагается НДС передача оборудования с логотипом в целях рекламы во временное пользование без перехода права собственности.

Новости
19.05.2016
Разъяснено, в течение какого срока можно принять к вычету «экспортный» НДС

НДС, относящийся к операциям, облагаемым по ставке 0%, принимается к вычету на момент определения налоговой базы по реализуемым товарам

Новости
20.05.2016
Минфин напомнил, что должен сделать налогоплательщик при разборке ОС

Налогоплательщик должен восстановить НДС, ранее принятые к вычету по частично самортизированному основному средству, в отношении его части, которая приходуется на склад в качестве лома

Новости
20.05.2016
Пояснён вопрос об НДС при юридических услугах иностранному контрагенту

Разъяснён вопрос о применении НДС при оказании российской организацией юридических услуг по договору с иностранной компании с постоянным представительством на территории РФ

Теги: НДС Услуги
Новости
20.05.2016
Отрицание руководителем контрагента подписания ряда бумаг - не повод для отказа в вычете

ООО "Т" (покупатель) заключило с ООО "С" и "Р" договоры на поставку товара (корпусов редукторов). Товары оприходованы по товарным накладным и оплачены путем перечисления денежных средств на расчетный счет контрагентов.

Новости
22.05.2016
Госдума продлила действие нулевой ставки НДС для электричек до конца 2017 года

Действие льготной нулевой ставки НДС для железнодорожных перевозок в пригородном сообщении будет продлено до конца 2017 года, соответствующий закон приняла Госдума сразу во втором и в третьем, окончательном, чтении.

Теги: НДС
Новости
23.05.2016
Госдума освободила на два года реализацию макулатуры от НДС

Депутаты Госдумы в пятницу на заседании приняли во втором чтении законопроект, который позволяет освободить от НДС продажу макулатуры на территории РФ.

Теги: НДС
Новости
23.05.2016
Безвозмездная передача имущества: надо ли восстанавливать НДС?

Передача арендатором арендодателю результатов работ по неотделимому улучшению арендованного имущества облагается НДС. Поэтому при возврате объекта аренды с безвозмездной передачей неотделимых улучшений арендатор не обязан восстанавливать ранее принятый к вычету налог, поскольку эти неотделимые улучшения используются в облагаемой НДС операции.

Теги: НДС Аренда
Новости
23.05.2016
Если кредитор оставляет предмет залога за собой, он имеет право вычесть "входной" НДС по этому имуществу

Организация (новый кредитор) приобрела право требования долга по кредитному договору, обеспеченное залогом недвижимости. В процессе банкротства должника заложенное офисное здание перешло в собственность нового кредитора. На основании выставленного должником счета-фактуры новый кредитор заявил "входной" НДС по приобретенному зданию к вычету.

Теги: Кредит НДС
Новости
23.05.2016
Российский налогоплательщик оказал консультационные услуги инофирме - НДС в РФ не платится

В письме от 15.04.16 № 03-07-08/21722 Минфин рассмотрел вопрос об НДС при оказании российским налогоплательщиком - представительством иностранной организации иностранному лицу услуг по определению рыночной стоимости недвижимого имущества в РФ.

Теги: Услуги НДС
Новости
24.05.2016
Экспортерам станет проще возмещать НДС

Им не придется подтверждать право на получение денег из бюджета

Новости
27.05.2016
Ставка НДС 0% при экспорте: как должны выглядеть копии ж/д накладных для подтверждения

Если на дубликатах ж/д накладных нет отметки «Выпуск разрешен», это еще не повод для признания применения нулевой ставки НДС неправомерным.

Новости
30.05.2016
О налогообложении НДС при приобретении услуг у белорусской компании

У нас планируется заключение сделки с белорусской компанией, которая будет оказывать нам услуги по лабораторной диагностике (анализы). Данные услуги освобождены от налогообложения по Налогу на добавленную стоимость и в России, и в Белоруссии. Стоимость услуг складывается из стоимости расходных материалов с НДС; стоимости расходных материалов без НДС; стоимости услуг по лабораторной диагностике без НДС. Смущает то, что расходные материалы, которые участвуют в изготовлении анализа, указываются в акте выполненных работ с НДС. Являемся ли мы налоговым агентом по НДС? И должны ли удерживать налог на доходы с иностранного юр. лица?

Новости
31.05.2016
Путин упорядочил применение налоговых вычетов

Президент Владимир Путин подписал поправки в Налоговый кодекс, которыми уточняется порядок применения налоговых вычетов. Документ размещен на портале официального опубликования правовых актов.

Новости
03.06.2016
УСНО и ввоз товара в Крым из-за рубежа

Налогоплательщики, которые перешли на УСНО, нередко занимаются импортом товаров. Для выполнения таких операций вовсе не обязательно находиться на общей системе налогообложения. Как и в целом при УСНО, некоторая простота налогообложения - по сравнению с ОСНО - распространяется и на импортные операции. В то же время при нахождении на этом режиме нужно учитывать определенные нюансы, касающиеся, прежде всего, НДС, и обращать на них внимание особенно важно импортерам. Об этом будет рассказано в статье.

Новости
03.06.2016
Рентабельность продаж контрагента помогла доказать проявление должной осмотрительности

ООО заявило вычеты в налоговой декларации по НДС по взаимоотношениям с ЗАО. По результатам выездной проверки ИФНС отказала в вычетах, доначислила компании НДС, пени и штраф, установив, что первичные бухгалтерские документы от имени спорного контрагента подписаны неустановленным лицом и содержат недостоверную информацию, а у ЗАО отсутствуют условия для ведения хозяйственной деятельности. По мнению инспекции, налогоплательщиком не проявлена должная осмотрительность при выборе контрагента.

Новости
06.06.2016
Путин продлил до 2018 г. нулевую ставку НДС на пригородные железнодорожные перевозки

Глава государства Владимир Путин подписал закон, который продлевает действие нулевой ставки НДС в отношении пригородных электричек до конца 2017 г.

Новости
11.06.2016
Депутаты одобрили законопроект о взимании НДС за иностранный интернет-контент

После введения НДС на электронные услуги иностранных компаний в бюджет России ожидается поступление до 10 млрд рублей

Новости
07.06.2016
НК не обязывает закреплять в учетной политике способы раздельного учета входного НДС

ИП приобретал сырье, используемое для производства лесопродукции, поставляемой, в том числе, на экспорт. Входной НДС определенного налогового периода, в котором произведены экспортные отгрузки, распределялся между экспортными и внутренними операциями пропорционально доле таких операций в данном периоде.

Новости
08.06.2016
Когда комиссионеру не нужно вести журнал учета счетов-фактур?

Если комиссионер (который является плательщиком НДС) от своего имени реализует товар комитента физическим лицам, то счета-фактуры он не выставляет и журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур не ведет. Об этом Минфин России напомнил в письме от 06.04.2016 № 03-07-09/19563.

Новости
09.06.2016
Место реализации товаров и двойной НДС при ввозе товаров не налогоплательщиком

С точки зрения налога на добавленную стоимость место реализации товаров имеет ключевое значение для продавца, ведь в силу ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров исключительно на территории Российской Федерации. Поэтому перед тем, как исчислить и уплатить налог, плательщику НДС следует определить, где были реализованы товары. В данной статье рассмотрим правила определения места реализации товаров, порядок ввоза товаров не налогоплательщиком и при каких обстоятельствах происходит двойное налогообложение НДС.

Новости
09.06.2016
Облегчение экспортёрам

Комментарий к Федеральному закону от 30.05.2016 № 150-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Теги: НДС ВЭД ЕАЭС
Новости
08.06.2016
Госдума приняла закон о "налоге на Google" во втором чтении

Законопроект о введении НДС для иностранных ИТ-компаний, названный "налогом на Google", принят Госдумой во втором чтении 8 июня, говорится на сайте парламента.

Новости
11.06.2016
Ввоз в РФ племенного скота освободят от НДС

Депутаты Государственной Думы РФ приняли во втором чтении законопроект № 598772-6 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Новости
09.06.2016
Об отражении порядка ведения раздельного учета по НДС в учетной политике

Обязательно ли в учетной политике прописывать раздельный учет по НДС, если доля облагаемых операций минимальна и большая часть НДС к вычету не принимается?

Новости
10.06.2016
НДС по длящимся услугам начисляется в день предоплаты или в последний день квартала

В письме от 6 мая 2016 г. N 03-07-07/26617 Минфин рассказал о налоге на прибыль и НДС при совершении операций финансирования под уступку денежного требования.

Теги: НДС Услуги
Новости
10.06.2016
Новые коды видов операций по НДС. Памятка бухгалтерам Крыма.

Утверждены и будут применяться с 01.07.2016 новые коды видов операций по НДС. Из статьи можно узнать, какие коды использовались раньше и будут использоваться теперь в отношении разных операций.

Новости
15.06.2016
О представлении НДС-пояснений

С начала 2015 г. проверки деклараций по НДС проводятся в автоматическом режиме. А поскольку отчитываются налогоплательщики в основном в электронном виде, то у налоговиков не возникает никаких проблем с выявлением "нестыковок" как "внутри" декларации, так и с данными, которые представили в инспекцию их контрагенты. В связи с этим случаи, когда налоговые органы направляют налогоплательщикам требования о представлении пояснений, стали практически "доброй традицией". Как реагировать на такие требования? В какие сроки налоговикам нужно дать пояснения? Когда без подачи "уточненки", что называется, делу не поможешь?

Теги: НДС
Новости
14.06.2016
Покупатель может не заявлять к вычету НДС с предоплаты

Вычет НДС с перечисленного аванса – это право покупателя, а не его обязанность.

Теги: НДС
Новости
15.06.2016
Продажа по цене ниже остаточной стоимости

Организация планирует продать автотранспортное средство по цене ниже остаточной стоимости. Остаточная стоимость составляет 785 000 руб., а цена продажи – 150 000 руб. Рыночная цена такого объекта – 1 000 000 руб. Продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами.
Как правильно рассчитать НДС: с цены продажи, с остаточной стоимости или с рыночной стоимости? Возникает ли в данном случае необходимость доначисления налога на прибыль, исходя из остаточной стоимости или рыночной цены?

Новости
17.06.2016
Сайт компании: где таятся налоговые риски

Затраты на создание интернет-сайта компания вправе учесть при налогообложении прибыли (подробнее читайте во врезке ниже). Но есть вопросы. Распределять ли стоимость услуг по его созданию и раскрутке на срок использования, или такие расходы можно учесть сразу? Как быть, если у организации не один сайт, а несколько? Ответы на эти и другие вопросы узнаете из этой статьи.

Новости
15.06.2016
Корм для кошек и собак может облагаться НДС по ставке 10%

Какую ставку НДС применять при реализации кормов для домашних животных, зависит от того, какой код ОКП присвоен соответствующей продукции.

Теги: НДС Товар
Новости
15.06.2016
Вычет при возврате аванса

Возврат авансовых платежей через третье лицо не препятствует вычету НДС с предоплаты.

Новости
16.06.2016
Дума приняла закон о "налоге на Google"

Госдума приняла в третьем чтении законопроект, которым вводится НДС в размере 18% для западных IT-компаний, следует из материалов нижней палаты парламента.

Теги: НДС Услуги
Новости
15.06.2016
Реализация в РФ ввозимых товаров зарубежного комитента не облагается НДС в РФ

В письме от 21 марта 2016 г. N 03-07-13/1/15682 Минфин рассмотрел вопрос об НДС при реализации российской организацией по поручению армянского комитента на основе договора комиссии на территории РФ товаров, ввезенных в РФ с территории Республики Армения (то есть - страны ЕАЭС).

Новости
16.06.2016
Покупатель не оплатил услуги: ранее исчисленный с их реализации НДС к вычету не принять

В письме от 03.03.2016 N 03-07-11/12400 Минфин рассмотрел вопрос организации, чьи заказчики, получив услуги в полном объеме, не оплатили их. Взыскать задолженность невозможно, так как должники находятся в стадии банкротства. При этом НДС от реализации услуг (предъявленный заказчикам и не оплаченный ими) организация исчислила и перечислила в бюджет.

Теги: НДС Услуги
Новости
17.06.2016
Об отражении расходов и принятии к вычету НДС при электронном документообороте

Минфин пояснил, когда налогоплательщик может учесть расходы и принять к вычету НДС, если получает «электронные» первичные документы и счета-фактуры

Новости
17.06.2016
Плательщиков НДС поделили на три группы

По всей видимости, в недалекой перспективе налоговики в автоматическом режиме будут «делить» плательщиков НДС на три группы налогового риска: высокий, средний, низкий. ФНС в письме от 3 июня 2016 г. № ЕД-4-15/9933 сообщает, что уже начала опробовать соответствующее программное обеспечение.

Новости
18.06.2016
Нулевая ставка НДС для пригородных железнодорожных перевозок будет действовать до 2018 года

Напомним, что освобождение от обложения НДС услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом пригородного сообщения приостановлено с 1 января 2015 года. Вместо этого перевозчики применяют нулевую ставку НДС (пп. 9.2 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Новости
21.06.2016
Об учете стоимости выполненных для собственного потребления СМР при распределении "входного" налога

Организации, осуществляющие операции, облагаемые и не облагаемые НДС, должны вести раздельный учет и распределять сумму «входного» налога. Учитывается ли при расчете соответствующей пропорции стоимость СМР, выполненных налогоплательщиком для собственного потребления?

Новости
24.06.2016
Что необходимо знать "вмененщику" об НДС при смене режимов

Если на территории муниципального образования соответствующим нормативным актом введена в действие система налогообложения в виде ЕНВД, а осуществляемая хозяйствующим субъектом деятельность отнесена данным документом к "вмененной", то последний вправе сменить традиционный налоговый режим, применяемый им, на спецрежим в виде ЕНВД. Причем сделать это он вправе как в отношении всей деятельности в целом, так и в части отдельных ее видов.

Теги: ЕНВД НДС
Новости
28.06.2016
Обособленное подразделение в другом городе: куда платить налоги

В случае расширения деятельности компания может открыть обособленное подразделение в другом городе. Проанализируем порядок уплаты налогов и страховых взносов обособленным подразделением.

Новости
21.06.2016
Когда вычет по арендной плате за оборудование «завернут»?

За право на вычет по НДС по арендной плате в некоторых случаях необходимо побороться. И вовсе не факт, что такая борьба закончится для налогоплательщика успехом. Подобный вывод напрашивается из постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 6 апреля 2016 г. № Ф04-962/2016.

Новости
22.06.2016
Страховка за неоплату товара: включать или не включать в базу по НДС?

С 1 июля начнут действовать поправки в НК в части НДС. Так вот начиная с этой даты, продавцам, получившим страховку в связи с неоплатой покупателем товаров (работ, услуг), не нужно учитывать сумму этой страховки в облагаемых НДС доходах.

Новости
23.06.2016
Экспортерам в страны ЕАЭС пора готовиться к новым НДС-правилам

С 01.07.2016 г. в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров в страны ЕАЭС, надо будет указывать код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Но в нынешней форме счета-фактуры нет места для этого кода. Как же быть?

Новости
25.06.2016
Условия для свободного от НДС ввоза изделий для производства медтоваров приняты в 3 чтении

Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 1010531-6 об освобождении от НДС сырья и комплектующих изделий для производства медицинских товаров.

Новости
27.06.2016
Исправление НДС ошибок

При внутренней проверке были обнаружены 2 ошибки, допущенные в 1 квартале 2015 г.: 1. Не учтена реализация услуг с НДС; 2. Не отражен аванс с НДС и не начислен НДС с него. Бухгалтерская отчетность за 2015 г. акционером не утверждена. Как исправить ошибку в бухгалтерском учете и для целей НДС?

Новости
28.06.2016
Новые коды операций по НДС

Приказом от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ ФНС РФ утвердила новый перечень кодов операций (далее ‒ Приказ ФНС РФ), который необходим при заполнении книги покупок, книги продаж, журналов полученных и выставленных счетов-фактур, а также декларации по НДС. Новые коды начнут применяться с 1 июля 2016 года. Что же поменяется?

Новости
24.06.2016
Транспортно-экспедиционные услуги для нулевого НДС расшифровываются по ГОСТу

Устанавливая нулевую ставку НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг при международных перевозках, НК РФ не конкретизирует их состава.

Новости
27.06.2016
Освобождение от НДС – не только для внутренних операций

Применение ставки 18 % к товарам, импортированным с территории стран-участниц Таможенного союза при условии освобождения от НДС оборота идентичных товаров на территории РФ, противоречит нормам и принципам международных договоров.

Теги: НДС ВЭД ЕАЭС
Новости
30.06.2016
Как коды ОКВЭД компании влияют на налоги?

Что представляет собой код ОКВЭД? Как код ОКВЭД влияет на порядок исчисления налогов и страховых взносов?

Новости
28.06.2016
Суд подтвердил правомерность вывода инспекции о получении организацией необоснованной налоговой выгоды

Более 500 млн рублей налогов, пеней и штрафов поступит в бюджет Российской Федерации от организации, которая неправомерно занижала базу по налогу на прибыль и НДС при строительстве гидроаккумуляторной электростанции (ГАЭС).

Новости
28.06.2016
От НДС освободили продажу племенного скота

Федеральным законом от 23 июня 2016 г. №187-ФЗ введены дополнительные льготы по НДС.

Теги: НДС
Новости
30.06.2016
Подтвердить ставку НДС 0 процентов при экспорте можно только полной таможенной декларацией

В декларации за III квартал плательщик отразил экспортные операции. В подтверждение экспорта и ставки НДС 0 процентов организация представила в налоговый орган пакет документов вместе с временной таможенной декларацией с отметкой "Выпуск разрешен". Однако налоговый орган отказал плательщику в применении ставки НДС 0 процентов, поскольку экспорт не подтвержден. По мнению инспекции, полную таможенную декларацию с отметкой "Товар вывезен" экспортер получил только в IV квартале, поэтому право на нулевую ставку НДС появилось только в этом квартале.

Новости
30.06.2016
Доначисляя НДС с авансов, ИФНС должна учесть и вычеты при реализации, указал суд

В ходе выездной проверки ИФНС установила, что компания не исчислила НДС с полученных авансов в 1 квартале 2011 года. При этом НДС с реализации в 4 квартале был исчислен налогоплательщиком.

Теги: НДС
Новости
06.07.2016
Налог на добавленную стоимость: реализация товаров для детей

Налоговое законодательство по НДС содержит большое количество льгот, предоставляющих налогоплательщику определенные преимущества при уплате налога. В качестве льготы можно рассматривать и использование так называемой пониженной ставки налога в 10%, применяемой в отношении товаров социального назначения. К такой категории товаров, как известно, относятся не только продовольственные товары, но и товары для детей. Об особенностях НДС в части реализации детских товаров вы узнаете из настоящей статьи.

Теги: НДС Товар
Новости
01.07.2016
Минфин пояснил, какие документы понадобятся для подтверждения экспорта

Разъяснён вопрос о документальном подтверждении правомерности применения ставки 0% по НДС при экспорте товаров в Белоруссию и Казахстан

Новости
04.07.2016
Передачу имущества по соглашению об отступном обложили НДС

При реализации имущественных прав по соглашению о предоставлении отступного необходимо исчислить НДС. Такую позицию налоговиков всецело разделил Верховный Суд в определении от 21 июня 2016 г. № 303-КГ16-6675.

Новости
04.07.2016
Подписан закон, вносящий изменения в Налоговый кодекс по НДС и акцизам

Президент РФ подписал федеральный закон от 30 июня 2016 г. N 225-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", вносящий изменения в Налоговый кодекс по НДС и акцизам.

Теги: НДС Акцизы
Новости
05.07.2016
ФНС объяснила, как считать совокупную сумму налогов за три года

ФНС РФ направила письмо № СД-4-3/10922@ от 22.06.2016 г. с целью систематизации и единообразия действий налоговых органов и налогоплательщиков при определении совокупной суммы налогов, уплаченных налогоплательщиками за три календарных года, в целях применения положений подпункта 1 пункта 2 статьи 176.1 и пункта 2.1 статьи 184 Налогового кодекса.

Новости
07.07.2016
С 1 октября 2016 года ввоз комплектующих для производства медицинских изделий

Федеральным законом от 30.06.2016 № 225-ФЗ внесены изменения в п. 2 ст. 150 НК РФ. На основании этого пункта освобождается от НДС ввоз на территорию РФ товаров, указанных в пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ (медицинских товаров, важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий и др.), а также сырья и комплектующих изделий для их производства по перечню, утверждаемому Правительством РФ.

Теги: НДС ВЭД
Новости
10.07.2016
Суды против доначислений налогов из-за подозрительных субподрядчиков второго звена

АО (заказчик) заключило договор подряда с ООО (подрядчик), учло в расходах затраты по договору и заявило вычет в налоговой декларации по НДС.

Новости
11.07.2016
Использование организацией заемных средств при покупке автомобиля не мешает вычету НДС

Компания, занимающаяся сдачей в аренду автотранспортных средств, представила налоговую декларацию по НДС, заявив вычет со стоимости приобретенного автомобиля. В подтверждение компания представила счет-фактуру, товарную накладную, акт приема-передачи. Автомобиль был зарегистрирован в ГИБДД и передан в аренду другой фирме.

Новости
12.07.2016
При оплате парковки начисляется НДС

Разъяснён вопрос об НДС в отношении оказываемых организацией услуг по предоставлению парковочных мест своим работникам

Теги: НДС Услуги
Новости
12.07.2016
Перечень технологического оборудования, необлагаемого НДС при ввозе, дополнен

Соответствующие изменения в перечень внесены постановлением Правительства РФ от 5 июля 2016 г. №630.

Теги: НДС
Новости
12.07.2016
Маркетинговые услуги, оказываемые российской фирмой иностранной, не облагаются НДС в РФ

В письме от 02.06.16 № 03-07-08/31814 Минфин напомнил, что объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Новости
12.07.2016
Суды не разрешили налоговому органу исчислить НДС на даты заключения договоров

ИП (исполнитель) и ЗАО (заказчик) заключили договоры на выполнение работ. ИП исчислил НДС исходя из даты оплаты работ.

Новости
13.07.2016
Услуги не оказаны – НДС с дебиторки восстановить

При списании дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты (частичной оплаты) услуг, которые не были оказаны подрядчиком, НДС, принятый к вычету покупателем при перечислении указанной суммы оплаты (частичной оплаты), подлежит восстановлению.

Теги: Услуги НДС
Новости
14.07.2016
Как отразить восстановление НДС по товару, утерянному перевозчиком?

Организация приобрела товар для дальнейшей перепродажи. Товар был принят к учету по счету 41 "Товары", а входной НДС принят к вычету. В процессе перевозки транспортная организация потеряла товар. Страховая организация, в которой товар был застрахован, выплатила страховое возмещение. Нужно ли восстанавливать НДС по утраченному товару? Какими проводками отразить его списание?

Новости
16.07.2016
Если товар ввезен в РФ из страны ЕАЭС, при реализации комиссионером НДС в РФ не платится

В письме от 22 июня 2016 г. № СД-4-3/11091 ФНС рассказала об НДС при реализации через российскую организацию - комиссионера товаров, импортируемых на территорию РФ из Армении.

Новости
19.07.2016
Не каждая уточненка грозит начислением процентов за пользование возмещенным НДС

В случае, когда в уточненной декларации сумма НДС к возмещению в заявительном порядке увеличилась по сравнению с первоначальной, платить проценты за пользование возмещенным НДС компании не нужно.

Новости
19.07.2016
Об исчислении НДС при аренде муниципального имущества

При аренде муниципального имущества у органов местного самоуправления налоговый агент исчисляет НДС в момент частичной или полной оплаты услуг по аренде

Теги: НДС Аренда
Новости
20.07.2016
Валютно-обменные операции в пропорцию для «раздельного» НДС не включаются

Небанковской организации не нужно учитывать операции по обмену валюты в рубли и обратно при определении пропорции в целях ведения раздельного учета НДС.

Теги: Валюта НДС
Новости
20.07.2016
Реализация имущества банкрота: НДС-тонкости

Операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством РФ несостоятельными (банкротами), не признаются объектом обложения НДС. Об этом со ссылкой на положения подпункта 15 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса напомнил Минфин в письме от 23 июня 2016 г. № 03-07-11/36469.

Новости
23.07.2016
Продовольственные товары для НДС «перекодируют»

С 1 января 2017 г. для целей применения 10-процентной ставки НДС нужно будет руководствоваться обновленным перечнем льготных продовольственных товаров. Проект соответствующего постановления правительства уже размещен на едином портале проектов нормативных актов.

Теги: НДС Товар
Новости
20.07.2016
Реализация товаров в рознице для вывоза в страны ЕАЭС облагается НДС на общих основаниях

Минфин в письме № 03-07-13/1/38236 от 30.06.2016 г. рассмотрел вопрос о ставке НДС при реализации гражданам Казахстана товаров для личного, семейного и домашнего использования, вывозимых в Казахстан.

Новости
20.07.2016
Казахстанская фирма оказывает российской услуги по разгрузке - это не облагается НДС в РФ

В письме от 23.06.16 № 03-07-13/1/36620 Минфин напомнил, что порядок применения НДС в отношении работ (услуг), выполняемых (оказываемых) по договорам, заключенным между хозяйствующими субъектами государств - членов ЕАЭС, установлен разделом IV Протокола о порядке взимания косвенных налогов (приложения к договору по ЕАЭС).

Новости
20.07.2016
Передача образцов товара

Для участия в тендере одного из потенциальных покупателей, ООО на безвозмездной основе передает клиенту 40 кг товара безвозмездно в качестве образцов для проведения экспериментальной выработки продукции с нашим товаром по товарной накладной формы ТОРГ-12, в которой указаны нулевые стоимостные показатели.

Новости
21.07.2016
Как провести зачет взаимных требований

Каковы требования действующего гражданского законодательства, предъявляемые к зачету взаимных требований между организациями? Каким образом провести многосторонний зачет? Как исчисляется НДС при зачете взаимных требований?

Новости
21.07.2016
Утилизационный сбор: облагать НДС или нет?

При возмещении покупателем затрат производителя на уплату утилизационного сбора по самоходным машинам, реализуемым в рамках договоров, заключенных до 1 января 2016 года (до вступления в силу Федерального закона от 29 декабря 2015 г. N 392-ФЗ "О внесении изменений в статью 24.1 Федерального закона "Об отходах производства и потребления"), налог на добавленную стоимость не взимается.

Новости
21.07.2016
При камералке по НДС налоговая инспекция вправе истребовать книги покупок и продаж

В рамках камеральной проверки декларации по НДС налоговая направила компании требование о предоставлении документов, в том числе книги покупок и продаж за 2 квартал 2015 года.

Новости
22.07.2016
ФНС прокомментировала типовые ошибки налогоплательщиков при заполнении декларации по НДС

УФНС России по Хабаровскому краю связи с подготовкой к декларационной кампании за 2 квартал 2016 г. напоминает налогоплательщикам края, что согласно ст. 88 Налогового кодекса РФ в случае выявления расхождений в ходе камеральной налоговой проверки декларации налогоплательщику направляется требование о представлении пояснений, в ответ на которое он должен представить пояснения или уточненную налоговую декларацию. Чтобы избежать получение таких требований от налогового органа, обращаем внимание на основные ошибки при заполнении налоговых деклараций по НДС.

Теги: НДС
Новости
22.07.2016
Вычет НДС на основании счета-фактуры «упрощенца»

Применение контрагентом УСН не может являться основанием отказа в применении налогового вычета

Новости
22.07.2016
Когда применение 10%-ной ставки НДС по лекарствам невозможно

Для применения ставки НДС 10% на лекарственные препараты должны иметься регистрационные удостоверения. Если срок действия старых закончился, а новые еще не оформлены, применять ставку 10% нельзя.

Новости
25.07.2016
Разработан проект декларации по НДС для иностранных компаний

Иностранным организациям, оказывающим услуги в РФ в электронной форме, нужно будет представлять в российские налоговые органы декларацию по НДС

Теги: НДС Услуги
Новости
25.07.2016
Вычет НДС по консультационным услугам иностранной фирмы не зависит от условий договора

В письме от 01.06.16 № 03-07-11/31508 Минфин сообщил, что согласно подпункту 4 пункта 1 и подпункту 4 пункта 1.1 статьи 148 НК место реализации консультационных услуг определяется по месту деятельности покупателя услуг.

Теги: НДС Услуги
Новости
26.07.2016
Заполнение книги покупок при частичном вычете

Частичный вычет компании достаточно часто используют, чтобы избежать камеральных налоговых проверок, в ситуации, когда НДС в налоговом периоде предлагается заявить к возмещению. Более выгодно для компании такой вычет разбить на части. Однако при заявлении вычета частями по одному счету-фактуре могут возникнуть вопросы касательно заполнения книги покупок. Рассмотрим механизм заполнения, а также укажем на возможные налоговые риски.

Теги: НДС
Новости
28.07.2016
НДС с авансов при новации в заем

Фирма должна исчислить НДС с аванса при его получении. Однако сделка может сорваться, а полученные средства стороны договора могут новировать в заем. Что в этом случае происходит с НДС? У налоговиков и судей по данному вопросу противоречивые позиции

Новости
28.07.2016
О подписании счетов-фактур, или Дело о факсимиле и вычете

Налогоплательщик при реализации товара, работы или услуги обязан предъявить покупателю к уплате сумму НДС дополнительно к цене реализуемого товара (работы, услуги). Сделать он это должен посредством выставления счета-фактуры, который является основным документом, подтверждающим право покупателя на вычет налога. Это знают многие, так же как и то, что, хотя оформляет счет-фактуру продавец, ответственность за недостатки его оформления несет покупатель, которого права на вычет могут лишить контролеры. Одним из поводов для подобного наказания может послужить "неправильная" подпись, заверяющая названный документ...

Новости
29.07.2016
Доначисленный контролерами НДС уменьшит прибыль

Если в ходе проверки контролеры доначислили вам НДС, можете включить его в расходы по прибыли. Налог вы уплатили за счет собственных средств, не предъявляя его покупателям. А значит, он не попадает в категорию расхода, запрещенного п. 19 ст. 270 НК РФ, и может учитываться при налогообложении на основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Это подтверждают суды.

Новости
29.07.2016
Оказание общественной организацией на безвозмездной основе услуг членам этой организации является объектом налогообложения НДС

Оказание общественной организацией на безвозмездной основе услуг членам этой организации является объектом налогообложения НДС. Такой вывод сделан в письме Минфина № 03-04-06/37289 от 27.06.2016 г.

Теги: Услуги НДС
Новости
29.07.2016
Налоговый учет доходов и расходов у агента связан с условиями соответствующего договора

В письме от 22.06.2016 № 03-07-08/36383 Минфин рассказал об НДС и ведении налогового учета в отношении агентских услуг, связанных с организацией предоставления грузовых железнодорожных вагонов, оказываемых российской организацией хозсубъекту Республики Беларусь в рамках агентского договора.

Новости
01.08.2016
Восстановление НДС при недостаче товаров

Многие организации восстанавливают суммы НДС, ранее принятые к вычету по недостаче товаров, выявленной в результате инвентаризации. Однако делать этого не следует.

Теги: НДС Товар
Новости
01.08.2016
Досрочное завершение камералки по возмещению НДС — в рамках закона

Отведенные на камеральную проверку НДС-декларации с возмещением 3 месяца – это предельный срок КНП.

Новости
05.08.2016
Освобождение образовательных услуг

Некоммерческая образовательная организация, имеющая лицензию на осуществление образовательной деятельности, помимо этой деятельности оказывает образовательные услуги в рамках платных спецкурсов, не требующих лицензирования, где более подробно раскрываются вопросы основной образовательной программы. Имеет ли право данная организация на освобождение от уплаты НДС при оказании услуг по проведению таких спецкурсов?

Теги: НДС Услуги
Новости
04.08.2016
Турнир по шахматам для сотрудников

Организация намеревается провести спортивно-массовое мероприятие для своих сотрудников, приуроченное к годовщине создания организации. В рамках данного мероприятия организация планирует провести соревнования по шахматам. Правомерно ли освобождение организации от уплаты НДС по расходам, связанным с проведением турнира?

Теги: НДС Кадры
Новости
05.08.2016
Что происходит, когда ошибку пытаются исправить ошибкой...

Чаще всего в подобном случае получается ошибка в квадрате, а о правиле о том, что минус на минус дает плюс, применительно к НДС лучше забыть, что наглядно подтверждает судебный спор, рассмотренный в трех инстанциях, ни одна из которых не поддержала "двоечника" по косвенному налогообложению (Постановление АС УО от 28.10.2015 N Ф09-6985/15 по делу N А60-54427/2014). Автор поведает об ошибках, которых налогоплательщику следует избегать.

Теги: НДС
Новости
02.08.2016
О вычете НДС, ранее исчисленного с полученного аванса

Для организации важно соблюсти все условия вычета НДС. В противном случае такой вычет может быть признан неправомерным, а компании грозят штрафные санкции и взыскание недоимки. Для вычета НДС, ранее уплаченного с аванса, необходим фактический возврат предоплаты прежним контрагентом.

Теги: НДС
Новости
02.08.2016
Перевозка импортированных товаров по РФ в целях НДС не относится к международной

В письме от 22.06.16 № 03-07-08/36183 Минфин рассмотрел вопрос об НДС в ситуации, когда российский экспедитор перевозит импортированные товары от российского порта до пункта назначения на территории РФ.

Новости
04.08.2016
Верховный Суд РФ: инспекции могут использовать различные законные методы при определении размера необоснованной налоговой выгоды

В частности, Верховный Суд подтвердил позицию инспекции о том, что компания необоснованно занизила базу по налогу на прибыль и НДС, реализовав офисные здания взаимозависимым обществам (находящимся на УСН) по заведомо заниженной стоимости.

Новости
04.08.2016
Реорганизация поставщика не ставит крест на вычете по НДС

Тот факт, что поставщик компании «исчез» из ЕГРЮЛ в связи с его реорганизацией, вовсе не говорит о том, что выставленные им и после реорганизации счета-фактуры от своего старого имени автоматически становятся недостоверными. Верховный Суд определением от 15 июля 2016 г. № 306-КГ16-5324 признал незаконным отказ налогового органа в вычете НДС по таким «бракованным» счетам-фактурам.

Новости
08.08.2016
Новые классификаторы - новое налогообложение

Журнал "Бухгалтер Крыма" № 8/2016 С 01.01.2017 будут безальтернативно применяться новые классификаторы – ОКВЭД2 и ОКПД2. На их предшественников есть ссылки в НК РФ. Теперь Федеральным законом от 03.07.2016 № 248-ФЗ данные ссылки приведены в соответствие с новыми классификаторами. Что это значит в контексте налогообложения?

Новости
08.08.2016
Аванс переброшен с расторгнутого договора на новый - с вычетом НДС придется повременить

В случае, когда поставщик расторг договор и зачел полученную по нему предоплату в счет оказания услуг по новому договору с тем же заказчиком, принять авансовый НДС к вычету он сможет только после того, как услуги по новому договору будут оказаны.

Теги: НДС
Новости
06.08.2016
Проверка показала необоснованное применение УСН — можно не платить НДС по освобождению

Если в ходе проверки выяснилось, что вы работали на упрощенке неправомерно, налоги вам доначислят по общему режиму. Однако вы вправе заявить о применении освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ.

Новости
08.08.2016
Если аванс и отгрузка в одном периоде

Не может быть признан авансовым платеж, поступивший налогоплательщику в том же налоговом периоде, в котором произошла фактическая реализация товаров (работ, услуг).

Новости
06.08.2016
Номинальная сделка с иностранной компанией

Номинальная сделка с иностранной компанией не позволит воспользоваться вычетом по НДС (Определение Верховного Суда РФ от 19.04.2016 N 308-КГ16-2797 по делу N А53-7874/14)

Новости
09.08.2016
Для НДС-освобождения выручку считают «по-бухгалтерски»

Вы можете освободиться от уплаты НДС, если ваша выручка за 3 предшествующих последовательных календарных месяца без учета налога не превышает 2 млн руб. Рассчитывать лимит следует по правилам бухгалтерского, а не налогового учета.

Теги: НДС
Новости
10.08.2016
НДС со стоимости материалов, использованных при гарантийном ремонте, восстанавливается

Также суды пояснили, что инспекция не обязана корректировать налог на прибыль на суммы доначисленного по результатам выездной проверки НДС.

Теги: НДС Ремонт
Новости
08.02.2016
Бухгалтерский учет и налогообложение посреднических операций

Товарные операции могут осуществляться организациями с участием третьих лиц, т.е. посредников. Юридические основы посреднической деятельности заложены в Гражданском кодексе Российской Федерации и других законодательных актах. В частности, в Гражданском кодексе Российской Федерации приведены основные договоры, которыми оформляются посреднические отношения. К ним относятся договор поручения, договор комиссии и договор агентирования. В статье рассматривается правовое регулирование посреднических операций, налогообложение и бухгалтерский учет операций по договорам поручения, комиссии и агентирования.

Новости
13.08.2016
Минфин предлагает ввести в России систему tax free

Минфин уведомил он начале разработки поправок в Налоговый кодекс о введении в России системы tax free. Она предполагает возвращение НДС на покупки, сделанные иностранными гражданами при выезде из страны, в которой они были приобретены.

Новости
12.08.2016
Сдача квартиры в аренду компанией физлицу не облагается НДС

Организация, которая сдает в наем жилые помещения «физикам», не должна начислять НДС с этих операций. В том числе, если сдаваемое в аренду жилье принадлежит компании на праве аренды.

Теги: Аренда НДС
Новости
12.08.2016
Минфин пояснил, когда можно принять к вычету НДС по «опоздавшим» счетам-фактурам

Покупатель вправе принять к вычету НДС в том квартале, в котором товары были приняты к учёту, если счёт-фактура на них получена до срока представления декларации по НДС за этот период.

Новости
15.08.2016
ФНС изменит форму налоговой декларации по НДС

ФНС уведомила о начале разработки проекта ведомственного приказа, которым предлагается обновиться форму налоговой декларации по НДС. Ведомство предлагает обсудить эту инициативу на сайте для размещения информации о подготовке проектов НПА.

Теги: НДС
Новости
16.08.2016
Законные проценты от реализации облагаются НДС

Если суммы законных процентов (ст.317.1 ГК РФ), полученные продавцом, связанны с оплатой реализованных им товаров, облагаемых НДС, они включаются в налоговую базу по НДС.

Теги: Товар НДС
Новости
26.08.2016
С работ и услуг организации-банкрота уплачивается НДС

Разъяснён вопрос об НДС при реализации товаров, работ и услуг организацией, признанной банкротом

Новости
26.08.2016
Когда земельный налог облагается НДС

Компенсируя арендодателю земельного участка сумму земельного налога, не забудьте начислить… НДС. Во всяком случае Верховный Суд в определении от 12 августа 2016 г. № 305-КГ16-10312 подтвердил, что в подобных ситуациях НДС, что называется, быть.

Новости
26.08.2016
Вычет по необлагаемой операции может повлечь спор о необоснованной выгоде по НДС

С недавних пор контролирующие органы перестали официально противиться вычету НДС, который продавец предъявляет покупателю по необлагаемым операциям. Все логично. Ведь выделенный в счете-фактуре налог продавец обязан перечислить в бюджет. А это сформирует источник для вычета.

Теги: НДС
Новости
29.08.2016
Утрата права на применение ПСН

В связи с утратой права на применение ПСН налогоплательщик обязан за период ее применения уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения, в том числе НДС.

Теги: ПСН НДС
Новости
29.08.2016
Как считается НДС при раздельном учете: мнение Минфина

Суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении им товаров (работ, услуг), имущественных прав, используемых при осуществлении операций, как облагаемых этим налогом, так и освобождаемых от налогообложения, учитываются в стоимости этих товаров (работ, услуг) в доле, приходящейся на операции, освобождаемые от налогообложения, рассчитанной в следуюющем порядке

Теги: НДС
Новости
01.09.2016
Заявительный порядок должен быть соблюден!

Одним из спорных моментов применения ст. 145 НК РФ является то, насколько принципиально важно уведомить налоговый орган об использовании освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС. На этот счет существуют разные мнения. Не так давно на данную тему высказались и высшие арбитры.

Теги: НДС
Новости
02.09.2016
НДС по ОС при утрате права на освобождение

Можно ли предъявить к вычету сумму НДС, исчисленную с остаточной стоимости основных средств, в связи с утратой права на применение освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС (если объект был приобретен в период использования освобождения)?

Новости
31.08.2016
Операции по договору транспортной экспедиции в учете заказчика

В мире бизнеса организации нередко прибегают к услугам компаний, оказывающих услуги транспортной экспедиции. В сегодняшней статье рассматриваются особенности таких договоров и отражение в учете услуг, приобретенных по договору транспортной экспедиции.

Новости
31.08.2016
Вычет по НДС: разъездная работа

Минфин России в письме от 11 августа 2016 г. № 03-07-11/47114 разъяснил порядок применения вычета по НДС при компенсации расходов на проезд и наем жилья работникам организации с разъездным характером работы.

Теги: НДС Кадры
Новости
31.08.2016
Неотделимые улучшения передаются «с НДС»

Передача арендодателю на безвозмездной основе неотделимых улучшений, произведенных арендатором, является объектом обложения НДС. На этом продолжает настаивать Минфин в письме от 27 июля 2016 г. № 03-07-11/43792.

Теги: Аренда НДС
Новости
31.08.2016
Импортер может принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров посредником

Если импортированные товары по вашему поручению в страну ввозил посредник и он же платил «ввозной» НДС, вы имеете право на вычет. И даже если товары ввозились агентом одновременно по поручению нескольких организаций, вашему вычету это не помешает.

Теги: ВЭД НДС
Новости
02.09.2016
ОС используются не в той деятельности, для которой покупались: что с НДС

Основное средство изначально планировалось использовать в освобожденной от НДС деятельности, а затем его стали эксплуатировать для облагаемых НДС операций. Можно ли принять входной НДС по такому ОС к вычету?

Новости
02.09.2016
Можно ли заявить к вычету НДС по товарам, учтенным на забалансовом счёте?

Покупатель не может принять к вычету НДС по товарам, учтенным на забалансовом счёте до перехода права собственности на них, поскольку он не вправе использовать эти товары в облагаемых операциях

Теги: НДС Товар
Новости
03.09.2016
Освободят от НДС передачу в лизинг медизделий, реализация которых не облагается НДС

Опубликован разрабатываемый Минфином проект дополнения в НК. В пункте 2 статьи 149 НК "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" появится новый подпункт 32.

Новости
05.09.2016
ИП-иностранцы избежали уплаты «налога на Google»

Интернет-услуги, местом реализации которых признается РФ, оказываемые индивидуальным предпринимателем-иностранцем, не облагаются НДС ни сейчас, ни с 1 января 2017 года. Данный факт констатировали представители ФНС в письме от 9 августа 2016 г. № СД-3-3/3618@.

Новости
05.09.2016
О товарном кредите
Теги: НДС Товар
Новости
05.09.2016
Филиал иностранной организации может не платить НДС с полученных авансов при длительном цикле производства

Филиалы иностранных организаций, созданные на территории России, в целях налогообложения признаются самостоятельными налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Поэтому на них распространяется установленное пунктом 13 статьи 167 Кодекса право не исчислять НДС с суммы полученной предоплаты. Такой вывод содержится в письме ФНС № СД-4-3/14994@ от 16.08.2016 г.

Новости
05.09.2016
Программа лояльности – бухгалтерский учет и налогообложение

Многие торговые компании в рамках реализации программы, направленной на повышение лояльности покупателей при реализации товаров при их оплате, предоставляют (осуществляют зачисление на бонусную карту) покупателям призовые баллы. В дальнейшем покупатель в обмен на баллы может приобрести товары (работы, услуги) со скидкой либо бесплатно. О том, как такие программы отражаются в бухгалтерском учете, и о порядке налогообложения, пойдет речь в данной статье.

Новости
06.09.2016
Угощение клиентов и сотрудников НДС не облагается

Минфин РФ рассмотрел вопрос применения НДС при предоставлении посетителям и сотрудникам компании в общедоступных помещениях офиса кофе, чая, сахара и прочих продуктов.

Теги: НДС
Новости
06.09.2016
Стало известно, какие поправки ФНС внесет в форму декларации по НДС

ФНС опубликовала проект изменений, которые планирует внести в свой приказ от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@ об утверждении действующей формы декларации по НДС. Ранее сообщалось, в связи с каким перечнем принятых поправок в НК это делается.

Теги: НДС
Новости
07.09.2016
Работнику – спецодежда, организации – вычет НДС

Если спецодежда работниками не возвращается, то право собственности на нее переходит к работникам. В связи с этим передачу права собственности на спецодежду следует рассматривать как операцию по реализации товаров, подлежащую обложению НДС.

Теги: Кадры НДС
Новости
10.09.2016
Экспортерам разрешат применять ставки НДС 10% или 18% вместо нулевой

Опубликован проект поправок, согласно которому статью 164 НК дополнят новым пунктом. Предлагается установить, что экспортеры товаров, а также перевозчики и трубопроводный транспорт, оказывающие свои услуги экспортерам, вправе отказаться от применения нулевой ставки НДС. При этом можно будет применять налоговые ставки 10% или 18% (в проекте не оговаривается, связан ли выбор ставки с номенклатурой экспортируемых товаров).

Новости
07.09.2016
Вычет НДС по основным средствам можно заявить быстрее

Минфин впервые разрешил вычет НДС по имуществу на счете 08 – письмо от 4 июля 2016 г. № 03-07-11/38824. Раньше чиновники требовали дождаться, пока компания переведет объект на счет 01 «Основные средства».

Новости
08.09.2016
Восстановление НДС при ликвидации ОС: быть или не быть?

Основные средства списываются в учете постепенно, а выходят из строя или становятся ненужными порой еще до окончания периода амортизации. В этом случае, по мнению Минфина, "входной" НДС, ранее принятый к вычету, нужно восстановить. По крайней мере в той части, в которой ОС не отслужило свое. Но так ли это на самом деле?

Новости
08.09.2016
Имущество компании перешло ее «дочке» - НДС придется восстановить

«Родственные связи» между двумя организациями, одна из которых передает имущество в качестве вклада в уставный капитал другой, не освобождает передающую сторону от обязанности восстановить НДС по переданному имуществу.

Новости
08.09.2016
Правило 5 процентов: без раздельного учета по НДС не обойтись

Компания должна вести раздельный учет, даже если доля расходов на операции, облагаемые НДС, меньше 5 процентов. На это указал Минфин.

Теги: НДС
Новости
08.09.2016
Облагать ли НДС лом ввозимый из стран ЕАЭС? Верховный суд и Минфин расходятся во мнениях

Минфин выпустил очередное письмо (№ 03-07-15/46408 от 08.08.2016 г.), в котором утверждает, что при ввозе на территорию Российской Федерации с территорий государств - членов ЕАЭС лома и отходов черных металлов НДС должен уплачиваться в общеустановленном порядке. Ссылается при этом министерство на то, что перечень товаров, ввоз которых на территорию Российской Федерации не подлежит налогообложению НДС указан в ст.150 НК и лом там не значится.

Теги: НДС ЕАЭС
Новости
09.09.2016
Вычет налога по украинским законам не влияет на расчет НДС

Компания зарегистрирована в РФ два года назад. Ранее она заявляла НДС-вычет по приобретенному имуществу (ОС и НМА) в соответствии с украинским налоговым законодательством. Сейчас предусмотрен переход на упрощенку. Что делать с налогом?

Теги: НДС Крым
Новости
13.09.2016
Расчеты в условных единицах: правовая основа и учет

Из-за резкого колебания курсов валют фирмы, покупающие товар за валюту и продающие его за рубли, столкнулись с ситуацией, когда этих самых рублей, уже полученных от покупателей, недостаточно, чтобы приобрести валюту для расчетов с поставщиком. Такая же проблема может быть и с услугами, займами и другими предметами сделок. Своеобразной страховкой от подобных ситуаций является заключение договора, в котором цена выражена в иностранной валюте (например, в евро), а расчеты предусмотрены в рублях по указанному в договоре курсу на дату оплаты.

Новости
12.09.2016
Вычет НДС при экспорте товаров с 1 июля 2016 г.

С 1 июля 2016г. Федеральным законом от 30 мая 2016г. № 150-ФЗ внесены поправки в главу 21 НК РФ, которые затронули экспортеров товаров как в ЕАЭС, так и иные страны. Данные изменения должны найти свое отражение в НДС-декларации за 3 квартал 2016 г.

Новости
16.09.2016
Проценты за несвоевременную оплату: изменения с 1 августа 2016 года

Согласно Гражданскому кодексу за просрочку обязательств по договору кредитор вправе требовать с должника проценты, начисленные на сумму основного долга. Что изменилось в порядке начисления процентов с 01.08.2016 года, в т. ч. по НДС и налогу на прибыль, а также — как правильно их отражать в налоговом учете?

Новости
14.09.2016
Учет у комитента недостачи товара, переданного комиссионеру

О порядке учета у комитента недостачи товара, переданному комиссионеру, и об особенностях налогообложения пойдет речь в данной статье.

Новости
13.09.2016
Когда применяется НДС-код «26» при отгрузке

С июля 2016 года при заполнении книги покупок, книги продаж и журнала учета счетов-фактур нужно применять новые коды по НДС. Какие-то коды были удалены, какие-то – добавлены, а некоторые претерпели изменения. К ним в частности относится код «26».

Новости
13.09.2016
Ненадлежащая доверенность главбуха может привести к отказу в возмещении НДС

В мае 2015 года компания представила в инспекцию уточненную декларацию по НДС с заявлением о возврате налога в заявительном порядке. Заявление подписано главным бухгалтером компании. Инспекция отказала в возмещении, указав на неподтвержденность полномочий главбуха.

Новости
15.09.2016
Вычет НДС по необлагаемой операции возможен, но рискован

Риск заключается в том, что вы не можете проконтролировать уплату налога продавцом. Если в ходе проверок это обнаружат налоговики, вычет снимут. Ведь источника для возмещения НДС в бюджете нет.

Теги: НДС
Новости
19.09.2016
Облагаются ли НДС предварительные медосмотры?

Услуги медучреждений по предварительным периодическим медицинским осмотрам, в том числе по договорам с юрлицами, освобождаются от НДС на основании подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ

Теги: НДС Услуги
Новости
18.09.2016
Суды решили, что не положен вычет НДС по обустройству базы отдыха для работников

Компания приобрела товары (кухонные гарнитуры, люстры и прочее) для обустройства арендованной базы отдыха и заявила вычет в налоговой декларации по НДС. По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в вычете, указав, что товары не использовались в деятельности, облагаемой НДС.

Теги: НДС Кадры
Новости
20.09.2016
НДС-вычет по "запоздавшему" счету-фактуре

Еще с 1 января 2015 г. у плательщиков НДС появилась возможность досрочно применить вычет по НДС в случае, если соответствующий счет-фактура поступил уже по окончании налогового периода, в котором приобретенный товар был принят на учет. Однако заветный счет-фактура может не только "зависнуть" на почте, но и быть выставлен уже в следующем квартале. Можно ли и в такой ситуации принять соответствующую сумму НДС к вычету "задним числом"?

Новости
20.09.2016
Отсутствие реальной финансово-хозяйственной деятельности ведет к признанию налоговой выгоды необоснованной

Арбитражный суд по делу № А40-144429/15-140-1161 поддержал позицию налогового органа о неправомерном включении налогоплательщиком в состав расходов по налогу на прибыль неподтвержденных затрат по договорам с контрагентами и о необоснованном предъявлении к вычету сумм НДС.

Новости
20.09.2016
Как принять к учету основное средство, если покупатель освобожден от обязанностей плательщика НДС?

Организация, освобожденная от обязанностей плательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ, покупает основное средство. В накладной выделена сумма НДС. По какой стоимости принимается к учету такое имущество? Оформляются ли входящие счета-фактуры?

Новости
20.09.2016
Реализация консультационных услуг иностранной фирме, не ведущей деятельность в России, НДС не облагается

Если покупателем консультационных услуг, оказываемых российской организацией, является иностранная организация, зарегистрированная на территории иностранного государства, местом реализации указанных услуг территория Российской Федерации не признается.

Новости
23.09.2016
Договоры в инвалюте и у.д.е.: налоговая база по НДС

Порядок расчета налоговой базы по договорам, оплата по которым производится в иностранной валюте, определен в п. 3 ст. 153 НК РФ. А в следующем за ним пункте говорится об особенностях исчисления НДС по договорам, номинированным в иностранной валюте, но оплачиваемым в рублях. «Работе» этих двух пунктов, а также их сравнению посвящена предлагаемая статья.

Теги: Валюта НДС
Новости
22.09.2016
Недоимку по НДФЛ переплатой по НДС не покрыть

Налоговый агент по НДФЛ не может зачесть переплату по НДС в счет погашения недоимки по налогу на доходы физлиц.

Теги: НДФЛ НДС
Новости
23.09.2016
Как учесть товары без перехода права собственности?

В договоре купли-продажи фирма может предусмотреть переход права собственности на товары к покупателю не в момент отгрузки, а позже, например после того, как товары будут оплачены или доставлены в определенный пункт. Как компаниям учитывать такую продукцию?

Новости
23.09.2016
Неотражение контрагентом счетов-фактур в книге продаж - не повод для отказа в вычете

ООО «А» (покупатель) и ООО «Б» (поставщик) заключили договор поставки. По результатам камеральной проверки ИФНС отказала покупателю в вычете, доначислила НДС, пени и штраф, сославшись на то, что в представленных контрагентом книгах продаж не отражены счета-фактуры по указанной сделке.

Новости
23.09.2016
Обеспечение «вахтовых» работников продуктами питания и табаком: облагается ли данная операция НДС?

Посмотрим на соотношения правил Трудового Кодекса РФ и Налогового Кодекса РФ

Теги: Кадры НДС
Новости
26.09.2016
От листовок до сувениров: рекламная раздача в учете

Листовки, брошюры, каталоги, сувениры с логотипом компании - продукция, которую организации раздают потенциальным клиентам бесплатно для привлечения внимания, разнообразна. Разберемся, как это многообразие отражать в учете.

Новости
28.09.2016
Налог на добавленную стоимость: передача товаров, работ, услуг сотрудникам и НДС

В процессе осуществления хозяйственной деятельности организации и индивидуальные предприниматели, использующие наемный труд, нередко по тем или иным причинам передают товары (работы, услуги) своим сотрудникам. По мнению чиновников Минфина России, такая передача товаров (работ, услуг) у плательщиков НДС приводит к возникновению объекта налогообложения. Всегда ли передача товаров (работ, услуг) в пользу работников представляет собой операцию, облагаемую НДС, мы и рассмотрим далее.

Новости
30.09.2016
ФНС пояснила, уплачивается ли НДС при аренде имущества у органов власти

При предоставлении имущества в аренду органами местного самоуправления, наделенными правами юрлица и являющимися казенными учреждениями, объекта налогообложения по НДС не возникает

Теги: НДС Аренда
Новости
01.10.2016
Для кого льготная уплата НДС не предусмотрена

Общий порядок предписывает уплату подсчитанного за налоговый период налога тремя одинаковыми частями, например за второй квартал: до 25 числа каждого последующего за указанным периодом месяца (июля, августа, сентября).

Теги: НДС
Новости
01.10.2016
Право на «печатную» льготу по НДС расширят

Вполне вероятно, что печатные СМИ смогут на 45 процентов заполнять свои издания рекламой, и право на применение 10-процентной ставки по НДС они при этом не потеряют. Накануне правительство одобрило сразу два законопроекта, направленных на поддержку печатных СМИ.

Новости
03.10.2016
Услуги разработки программного обеспечения, оказанные инофирме, НДС в РФ не облагаются

В письме от 05.09.16 № 03-07-08/51706 Минфин напомнил, что объект налогообложения НДС возникает при реализации на территории РФ.

Новости
03.10.2016
Возврат товара в учете покупателя

Иногда покупатель сталкивается с ситуацией, когда ему реализуется бракованный товар. Причем обнаружение брака может произойти как на стадии приемки, так и уже после приемки товара. Естественно, у бухгалтера возникает много вопросов по порядку учета таких операций. Рассмотрим тонкости учета таких операций у покупателя.

Новости
04.10.2016
Когда подарки не пополняют базу по НДС

Операция по передаче «физикам» предоплаченных банковских карт НДС не облагается. Об этом говорится в письме Минфина от 30 августа 2016 г. № 303-07-11/50447.

Теги: НДС
Новости
05.10.2016
Вычет по НДС в стр. 130 вместо стр. 180 — не проблема

Компания допустила в декларации по НДС техническую ошибку: вычеты (12 млн рублей) ошибочно включила в стр. 130 вместо стр. 180 раздела 3.

Теги: НДС
Новости
05.10.2016
Коды видов операций в книге покупок и книге продаж

В книгах продаж, покупок и журнале учета счетов-фактур с 1 июля 2016 года указываются новые коды видов операций (приказ от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@). Эти коды проставляются и в декларации по НДС, начиная с 3 квартала 2016 года.

Новости
06.10.2016
Отсутствие расходов по необлагаемым НДС сделкам - не повод не вести раздельный учет

Компания производила как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, в частности, не подлежащие налогообложению операции по предоставлению займов. Проценты, полученные по договорам займа, не были учтены компанией в общей стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) при расчете пропорции, применяемой для распределения НДС, поскольку раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), компания не вела.

Теги: НДС
Новости
07.10.2016
Вычет НДС по необлагаемым услугам

Признавая правомерным применение обществом вычета по НДС, суды исходили из того, что по счетам-фактурам по необлагаемым НДС услугам, в которых выделена сумма НДС, такой вычет возможен с учетом положений п. 5 ст. 173 НК РФ.

Теги: НДС Услуги
Новости
10.10.2016
Ставка 10 % при наличии сертификата

В отсутствие подтверждения кода продовольственных товаров декларацией о соответствии или сертификатом соответствия суды посчитали неправомерным применение пониженной ставки НДС.

Теги: Товар НДС
Новости
10.10.2016
Как учесть НДС, если товары вывезены в ЕАЭС в следующем квартале после реализации

В письме от 2 сентября 2016 г. N 03-07-13/1/51480 Минфин рассказал об НДС в отношении товаров, реализуемых хозяйствующему субъекту государства - члена ЕАЭС в одном налоговом периоде и вывезенных покупателем с территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС в другом налоговом периоде.

Новости
10.10.2016
Вычет "входного" НДС, или Когда счет имеет значение

Одним из условий принятия к вычету сумм "входного" НДС по приобретенным товарам является принятие их к учету. При этом Налоговый кодекс не определяет, о каком именно счете идет речь. На этом основании контролирующие органы в свое время констатировали, что важен именно факт учета товара, а на каком счете - это уже дело десятое. Однако на деле это оказывается не совсем так...

Теги: НДС
Новости
09.10.2016
НДС не облагается передача физлицу денег на предоплаченной банковской карте

В письме от 30.08.16 № 03-07-11/50447 Минфин рассказал об НДС в отношении безвозмездно передаваемых физлицу денежных средств на предоплаченной банковской карте.

Теги: НДС
Новости
13.10.2016
База по НДС при реализации СМР формируется с учетом всех сопутствующих расходов

При реализации строительно-монтажных работ база по НДС определяется как стоимость этих работ с учетом всех понесенных расходов, в т.ч. затрат на покупку необлагаемых НДС работ (услуг).

Новости
12.10.2016
Какие налоговые последствия возникают, если одна организация предоставила другой независимую гарантию

В настоящее время гарантию в обеспечение исполнения обязательств могут выдавать не только банки, но и иные коммерческие организации (ст. 368 ГК РФ). В общем случае предоставление гарантии является платной услугой, за которую гарант получает вознаграждение.

Теги: НДС
Новости
13.10.2016
О расчетах с бюджетом по НДС при выполнении работ на объектах культурного наследия

Нужно ли начислять НДС при выполнении работ (оказании услуг), связанных с сохранением объектов культурного наследия? Реально ли от-стоять право на применение налоговых вычетов? Как быть заказчику работ (услуг) в случае, когда налоговый орган, а потом и суд отказали в принятии к вычету предъявленного подрядчиком НДС?

Теги: НДС Ремонт
Новости
14.10.2016
НДС как неосновательное обогащение

Включение НДС в цену договора без учета требований Налогового кодекса приводит к неосновательному обогащению, которое подлежит возврату.

Теги: НДС
Новости
14.10.2016
Досрочно заявленные вычеты по НДС не требуют «уточненки»

Организация поспешила заявить вычеты по НДС, и налоговики их «сняли». Плюс ко всему в декларации за следующий период эти вычеты не были отражены, а «автоматом» их предоставлять инспекторы отказались, требуя представить «уточненку». Однако Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 25 июля 2016 г. № Ф04-2810/2016 пришел к выводу, что процесс расчетов с бюджетом в подобных ситуациях вполне можно оптимизировать.

Теги: НДС
Новости
14.10.2016
Как рассчитать налог, если НДС-льготу применили неправильно

Со ссылкой на судебную практику налоговики разъяснили, как поступить, если продавец неправомерно воспользовался освобождением от налог

Теги: НДС Льготы
Новости
17.10.2016
Агент на ОСН реализует услуги принципала-«упрощенца»: что с НДС

Если агент, применяющий ОСН, от своего имени реализует услуги, которые фактически оказываются принципалом на УСН, обязанности по начислению НДС с этих услуг у агента не возникает.

Новости
17.10.2016
С 1 октября 2016 года освобождаются от уплаты НДС ввоз и реализация племенного животноводства

Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 23.06.2016 № 187-ФЗ в статьи 149 и 150 Налогового кодекса РФ.

Новости
16.10.2016
Сложные вопросы налогообложения при уступке права требования

Несмотря на достаточно глубокую и многостороннюю разработку регулирующими органами, судами и специалистами данной темы, аудиторская и консультационная практика "подбрасывает" все новые и новые ее нюансы.

Новости
02.11.2016
Как получить освобождение

Организация по итогам трех месяцев получила выручку от реализации в размере 1 млн руб. и обратилась с заявлением в налоговый орган для получения освобождения от НДС. Налоговый орган отказал в применении права на освобождение от обязанности плательщика НДС, поскольку не была представлена копия журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Правомерен ли отказ налогового органа?

Теги: НДС
Новости
25.10.2016
Услуги бассейна

Организация реализует билеты, предоставляющие право на посещение бассейна. Может ли она претендовать на льготы по уплате НДС?

Теги: НДС
Новости
28.10.2016
Купля-продажа объекта культурного наследия

Между организациями заключен договор купли-продажи здания – объекта культурного наследия РФ. В результате проведения камеральной проверки налоговый орган отказал покупателю в предоставлении налогового вычета по НДС, сославшись на то, что заключенный сторонами договор купли-продажи является незаключенным, поскольку не содержит такого существенного, по мнению налогового органа, условия договора, как указание на статус здания как объекта культурного наследия. Покупатель считает решение налогового органа неправомерным, поскольку в договоре содержится подробное описание объекта недвижимого имущества. Правомерно ли решение налогового органа и обоснованы ли доводы организации?

Теги: НДС
Новости
26.10.2016
Когда восстановить возвращенный НДС

Организация при ввозе товара через границу уплатила таможенным органам НДС и приняла его к вычету . Впоследствии суд установил, что взыскание НДС с организации было неправомерным, и принял решение о возврате организации уплаченной суммы НДС. В каком периоде нужно восстановить указанную сумму налога?

Новости
18.10.2016
Вычет по оплате допуслуг в поездах не положен

Разъяснён вопрос о принятии к вычету сумм НДС, выделенных отдельной строкой в железнодорожном билете, как дополнительные услуги

Новости
18.10.2016
"Входной" НДС по услугам питания для работников учитывается в расходах, а не в вычетах НДС

Компания учла в расходах в составе заработной платы стоимость питания работников, предоставляемого в натуральной форме.

Новости
19.10.2016
НДС: льгота по макулатуре

Минфин России в письме от 4 октября 2016 г. № 03-07-14/57637 напомнил, что с 1 октября 2016 года реализация макулатуры на территории РФ освобождена от налогообложения НДС. Так, пункт 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ дополнен новым подпунктом 31.

Теги: НДС Льготы
Новости
20.10.2016
Ошибка в виде отражения вычета НДС по другой строке не всегда требует подачи уточненки

Компания представила в инспекцию декларацию по НДС, допустив ошибку - вычеты в размере 12 млн рублей были включены в строку 130 (сумма налога к вычету), тогда как подлежали включению в строку 180 (сумма налога, уплаченная при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, подлежащая вычету таможенным органом) раздела 3 налоговой декларации. Инспекция запросила пояснение. Компания направила пояснения, копии книги покупок, копии счетов-фактур, товарных накладных, актов выполненных работ и иных документов, подтверждающих заявленные вычеты.

Новости
21.10.2016
Реализация металлолома: всегда ли нужна лицензия для применения льготы по НДС

В ходе собственного производства, в частности от списания пришедших в негодность основных средств и материально-производственных запасов, у налогоплательщика могут образовываться остатки лома, которые непригодны для дальнейшего использования в его хозяйственной деятельности. По общему правилу деятельность по реализации металлолома подлежит лицензированию, и только в этом случае налогоплательщик вправе применить льготу по НДС. Рассмотрим, распространяется ли данная норма на все случаи реализации металлолома.

Теги: НДС
Новости
20.10.2016
Кабмин одобрил обнуление НДС для пассажирских ж/д перевозок до 2030 года

Правительство России одобрило обнуление НДС на пассажирские железнодорожные перевозки до 2030 года, сообщил министр транспорта Максим Соколов.

Новости
21.10.2016
Опубликован проект поправок в постановление о формах и правилах заполнения документов по НДС

Минфин разместил на портале проектов НПА текст поправок в постановление Правительства № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".

Теги: НДС
Новости
24.10.2016
Готов проект новой НДС-декларации

Предлагается внести в отчетность множество корректив. Так, в связи с законодательными новшествами в порядке заполнения формы будет прописан актуальный срок сдачи отчетности. Напомним, в действующем бланке указан срок 20-е число месяца, следующего за истекшим кварталом.

Теги: НДС
Новости
24.10.2016
Командировочные расходы: документальное оформление и налогообложение

Командировки работников – обычное явление практически во всех российских фирмах. Налоговый учет таких расходов таит в себе много спорных моментов. Все, что нужно знать о налогообложении командировочных расходов с учетом последних изменений, – в нашей статье.

Новости
28.10.2016
Исполнение публичными образованиями обязанности по уплате НДС

Субъектами налоговых отношений, в свете исследуемой проблемы и в соответствии со ст. 9 НК РФ, являются налогоплательщики, налоговые агенты и налоговые органы. Получатели средств в виде налога, т.е. казначейства или иные органы, участниками налоговых отношений не являются. Администрирование данного вида дохода бюджета осуществляет ФНС России. Налоговые кредиторы - государство, субъекты Федерации и муниципалитеты являются субъектами финансового, но не налогового права.

Теги: НДС
Новости
25.10.2016
Утвержден перечень племенного скота, реализация которого не облагается НДС

Постановлением Правительства от 20.10.2016 № 1069 утвержден перечней кодов видов продукции в виде племенного скота, реализация которого освобождается от обложения НДС. Поправки в главу 21 Налогового кодекса, давшие это освобождение, были внесены федеральным законом от 23.06.2016 N 187-ФЗ и вступили в силу с 1 октября 2016 года.

Новости
26.10.2016
Особенности бухгалтерского и налогового учета форменной одежды

Сегодня многие организации своих сотрудников одевают в форменную одежду. Предназначение форменной одежды - подчеркнуть отличительные черты работников именно этой организации от сотрудников иных фирм.

Новости
26.10.2016
Скидка покупателю за достижения объема закупок влечет пересчет НДС

Верховный суд опубликовал третий за 2016 год обзор судебной практики. Среди прочего, разъяснен порядок исчисления НДС при предоставлении поставщиком покупателю скидки за достижение определенного объема закупок.

Теги: НДС
Новости
27.10.2016
Когда определяется налоговая база по НДС при выполнении работ?

Как известно, по общему правилу момент определения налоговой базы по НДС зависит от того, что случилось раньше: отгрузка (передача) товаров (работ, услуг), имущественных прав или предоплата.

Теги: НДС
Новости
28.10.2016
Продажа товара с убытком: нужно ли восстанавливать "входной" НДС?

Налогоплательщик просит разъяснить следующую ситуацию. В ноябре 2013 г. организация приобрела товары для перепродажи. "Входной" НДС по данной операции принят к вычету в IV квартале того же года. По состоянию на 31.12.2015 эти товары не были реализованы. Вследствие уменьшения их рыночной стоимости на указанную дату в бухгалтерском учете начислен резерв под снижение стоимости материальных ценностей. В августе 2016 г. товары были проданы по цене ниже цены приобретения, то есть с убытком. Возникает ли у организации обязанность скорректировать (восстановить) "входной" НДС, принятый к вычету в 2013 г. в установленном порядке?

Новости
28.10.2016
Рекламные товары: особенности обложения НДС

Передача товаров в рекламных целях не облагается НДС при условии, что расходы на приобретение или создание единицы рекламного товара не больше 100 рублей.

Новости
28.10.2016
Для применения льготной ставки НДС нужен сертификат соответствия

Если организация, занимающаяся реализацией полуфабрикатов из мяса, применяет налоговую ставку 10% при исчислении НДС, то для обоснования применения данной ставки необходимо представить сертификат соответствия продукции, а не технологические карты.

Теги: Льготы НДС
Новости
30.10.2016
Срок возмещения НДС при экспорте сократят

Министерство финансов РФ начало разработку законопроекта «О внесении изменений в главы 21 и 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», сообщается на портале проектов нормативных правовых актов. Изменения, вносимые в НК РФ, будут направлены на совершенствование механизма возмещения НДС при реализации товаров на экспорт, в целях сокращения сроков возмещения налога.

Новости
31.10.2016
Как считать НДС, если рекламные услуги российской фирме оказывает субъект из ЕАЭС

В письме от 02.09.16 № 03-07-13/1/51483 Минфин указал, что согласно протоколу о ЕАЭС местом реализации рекламных услуг признается территория государства - члена ЕАЭС, налогоплательщиком которого приобретаются такие услуги.

Новости
31.10.2016
Опасно принимать к вычету НДС по счету-фактуре с неправильной ставкой

Если операция облагается НДС по ставке 0%, а контрагент дает вам счет-фактуру с 18%-ным налогом, не стоит брать его к вычету.

Новости
31.10.2016
Когда штрафы по договору НДС не облагаются

Покупатель заплатил поставщику неустойку (штраф) за то, что вовремя не оплатил товар. С полученных средств поставщик не начисляет НДС. Так разъяснили финансисты.

Теги: НДС Штрафы
Новости
07.11.2016
Вычет НДС, предъявленного по необлагаемым операциям, возможен

Верховный Суд указал, что покупатель может принять к вычету НДС по счёту-фактуре, выставленному продавцом по не облагаемым НДС операциям.

Новости
05.11.2016
Перечень продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, предлагают расширить

В Госдуму сегодня поступил законопроект № 19842-7, предполагающий внесение изменений в главу 21 НК РФ.

Новости
07.11.2016
Скидки покупателю

Скидки, предоставленные продавцом покупателю, связанные с реализацией товара, корректируют сумму исчисленного НДС у продавца и размер налоговых вычетов по НДС, ранее заявленных покупателем.

Новости
09.11.2016
Премии и бонусы как скидки. Мнение ВС РФ

Покупая строительные материалы или поставляя оборудование, строительные организации тем самым участвуют в торговых операциях. Верховный суд в мае - июне 2016 г. выразил свое мнение о том, как следует расценивать вознаграждения, которые поставщик предоставляет своим покупателям за достижение определенного объема покупок, а также за выполнение некоторых других условий договора поставки.

Новости
09.11.2016
Плательщики НДС будут получать от налоговиков по 2 требования одновременно

ФНС в своем письме № ЕД-4-15/20890@ от 07.11.2016 сообщила, что в рамках декларационной кампании по НДС за 3 квартал 2016 года в адрес налогоплательщиков в электронной форме по ТКС одновременно будут направлены два требования о представлении пояснений по противоречиям или несоответствиям сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по НДС, представленной налогоплательщиком, сведениям об указанных операциях, содержащимся в декларации контрагентов.

Теги: НДС
Новости
10.11.2016
Неустойка по договору: особенности налогообложения

Любой договор включает в себя положения об ответственности на тот случай, если одна из сторон сделки нарушит свои обязательства. Как учесть полученную неустойку и нужно ли облагать ее налогами? Можно ли одновременно получить с виновника и неустойку, и законные проценты? Об этом читайте в нашей статье.

Новости
11.11.2016
Восстановленный НДС следует включить в состав прочих расходов

Организации была предоставлена субсидия из федерального бюджета. В процессе деятельности организацией понесены расходы на услуги сторонних организаций, покупку ТМЦ и основных средств. Налоговики разъяснили компании, что в данном случае суммы НДС вычету не подлежат.

Новости
11.11.2016
Начислили НДС с необлагаемой операции. Можно ли взять «входной» налог к вычету?

В этом случае препятствий для вычета нет.

Теги: НДС
Новости
14.11.2016
Пониженная ставка НДС

Минфин России в письме от 17 октября 2016 г. № 03-07-07/60381 разъяснил порядок применения пониженной ставки налога на добавленную стоимость в отношении лекарственных средств ветеринарного назначения, ввозимых в Российскую Федерацию.

Новости
14.11.2016
Арендодателю - о последствиях экономии на земельном налоге

Арендодатель вправе переложить на арендатора уплату земельного налога (в виде компенсации сумм налога) по участку, которым владеет на праве собственности. Нужно ли возмещение земельного налога считать дополнительным доходом от реализации и включать в облагаемую базу по НДС?

Новости
16.11.2016
Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС?

На сайте Минфина размещена обновленная версия проекта основных направлений налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов. Данным документом запланирован ряд изменений в порядок обложения НДС.

Теги: НДС
Новости
17.11.2016
НДС при реализации недвижимого имущества

Как известно, при реализации товаров (работ, услуг) исчисление НДС зависит от момента определения налоговой базы, который устанавливается в порядке, предусмотренном ст. 167 НК РФ. Выясним, от чего зависит момент определения базы по НДС при реализации недвижимого имущества.

Новости
21.11.2016
Внимание - «договор-счет»: правовые и налоговые риски «договора-счета»

На практике торговые компании для упрощения документооборота с контрагентами зачастую используют так называемый «договор-счет», который по своей форме является счетом на оплату товара (работы/услуги), но содержит существенные условия договора. Безусловно, такая форма взаимодействия не может не быть удобной для обеих сторон, однако, в тоже время она может нести для них значительные риски. Рассмотрим, законность применения данной конструкции, какие правовые и налоговые риски несет за собой такой документ, и какие условия необходимо учесть, чтобы избежать неблагоприятных последствий.

Новости
16.11.2016
Минфин дал разъяснения по НДС при передаче неотделимых улучшений арендованных ОС

При безвозмездной передаче неотделимых улучшений арендованного имущества арендодателю арендатор должен исчислить НДС исходя из их рыночной стоимости

Новости
17.11.2016
Счета-фактуры по освобожденным от НДС операциям выставлять никто не запрещает

При реализации товаров (услуг, работ), освобожденных от обложения НДС, продавец вправе выставить счет-фактуру. Правда, в этом случае в графе «Налоговая ставка» нужно обязательно указать «Без налога (НДС)».

Новости
17.11.2016
Разъяснено, как вести раздельный учёт НДС при передаче имущества в УК

В расчёт пропорции для целей ведения раздельного учёта НДС при передаче имущества в уставный капитал нужно включить стоимость имущества, по которой оно передается

Новости
18.11.2016
Принят проект об изменении в порядке применения льготы по НДС

Госдума приняла в третьем чтении проект об увеличении порога по объёму рекламы в печатных изданиях для возможности применения НДС в размере 10%

Новости
21.11.2016
Правопреемнику не нужно восстанавливать НДС по полученным при реорганизации ОС

Входной НДС по приобретенным основным средствам, принятый к вычету реорганизованной компанией, ее правопреемник не восстанавливает, даже если он планирует использовать полученное при реорганизации имущество, например, в ЕНВД-деятельности.

Новости
21.11.2016
На компенсации за расторжение договора НДС не начисляется

Минфин России сообщил, облагается ли НДС деньги, полученные компанией в качестве компенсации за расторжение договор

Новости
21.11.2016
О сборах НДС не «договаривается»

Операции по продаже прав на заключение договоров на размещение нестационарных торговых объектов облагаются НДС в общем порядке. И совершенно неважно, что размещаться эти «точки» будут в зданиях, которые находятся в государственной или муниципальной собственности. Такой вывод следует из письма ФНС от 24 октября 2016 г. № СД-4-3/20105.

Теги: НДС
Новости
21.11.2016
ПСН не спасает от уплаты «выделенного» НДС

Индивидуальный предприниматель, который при ведении деятельности в рамках ПСН выставил счет-фактуру с выделенным НДС, обязан эту выделенную сумму налога уплатить в бюджет. Об этом напоминает Минфин в письме от 24 октября 2016 г. № 03-07-14/61770.

Теги: ПСН НДС
Новости
21.11.2016
Право против права

Право на применение налоговой ставки НДС по операциям реализации товаров на экспорт может подтверждаться одним из предусмотренных в ст. 165 НК РФ способов.

Новости
22.11.2016
Как «обнулить» НДС при экспорте через посредника?

При поставке товаров на экспорт через комиссионера – иностранную компанию применяется нулевая ставка НДС, но… Это возможно только при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса.

Новости
23.11.2016
Исполнители госконтракта на УСН могут не выставлять счета-фактуры и не платить НДС

В письме № СД-4-3/21119@ от 08.11.16 ФНС России разъяснила вопрос уплаты НДС исполнителем госконтракта, применяющим УСН.

Теги: УСН НДС
Новости
23.11.2016
При реализации имущества банкроты должны восстановить ранее принятый к вычету НДС

В письме от 8 ноября 2016 г. № СД-4-3/21121@ ФНС рассмотрела вопрос восстановления сумм НДС, ранее правомерно принятых к вычету, после реализации имущества в ходе процедуры конкурсного производства.

Новости
24.11.2016
Услуги перевозки пассажиров не облагаются НДС

ФНС в своем письме № СД-4-3/21122@ от 08.11.16 рассмотрела вопросу налогообложения НДС операций по реализации услуг по перевозке пассажиров по маршрутам регулярных перевозок, в том числе в пригородном сообщении, с посадкой и высадкой пассажиров в любом не запрещенном правилами дорожного движения месте.

Новости
27.11.2016
НДС уплачивает товарищ, который ведет общий учет операций

Обязанности по исчислению и уплате НДС при осуществлении операций в рамках договора простого товарищества возлагаются только на товарища, который ведет общий учет операций, подлежащих налогообложению. Об этом сообщила ФНС России в письме от 14 ноября 2016 г. № СД-4-3/21480@.

Теги: НДС
Новости
25.11.2016
Ввезенный из Белоруссии товар похищен. Что делать с НДС?

Если ввезенные из Белоруссии (а равно из другой страны ЕАЭС) товары были похищены до их оприходования, покупатель не платит НДС и не составляет Заявление о ввозе.

Новости
28.11.2016
Налоговые последствия прекращения обязательств

В хозяйственной деятельности любой организации встречаются случаи неисполнения контрагентами договорных обязательств. Обязательства могут быть прекращены, в частности, предоставлением отступного, зачетом, новацией, расторжением договора. Расскажем подробнее об этих способах и о налоговых последствиях их применения.

Новости
28.11.2016
Какими налогами и взносами облагаются новогодние подарки детям сотрудников?

Организация планирует раздать новогодние подарки сотрудникам, имеющим несовершеннолетних детей. Фактически подарки предназначаются детям этих работников. Какими налогами и взносами облагаются новогодние подарки детям сотрудников?

Новости
29.11.2016
Какие налоговые последствия возникают при покупке и передаче новогодних подарков контрагентам?

Организация планирует сделать своим контрагентам новогодние подарки. Подарки будут передаваться представителям или отсылаться напрямую партнерам. Какие налоговые последствия возникнут в этом случае у дарителя?

Новости
29.11.2016
На УСН НДС в расходах учесть нельзя

Если налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, с объектом «доходы, уменьшенные на расходы», при реализации товаров выставил счет-фактуру с выделенным НДС, то он обязан исчислить НДС и уплатить его в бюджет. Однако при определении налоговой базы по УСН, сумму уплаченного НДС не удастся учесть в расходах. Об этом сообщает Минфин в письме от 9 ноября 2016 г. №03-11-11/65552.

Новости
03.12.2016
Банковская гарантия для возмещения НДС будет действовать на два месяца дольше

Госдума рассмотрела в третьем чтении законопроект №11078-7 об увеличении срока гарантии до 10 месяцев и приняла его.

Новости
30.11.2016
В счете-фактуре неполная информация о СМР — возможен ли вычет?

Если в графе 1 счета-фактуры подрядчик привел неполную информацию о строительно-монтажных работах, вычет возможен, но при условии, что при проверке налоговики смогут идентифицировать СМР.

Новости
30.11.2016
При передаче дольщику нежилых помещений в многоквартирном доме возможен НДС

Письмом от 9 ноября 2016 г. N СД-4-3/21178 ФНС направила для использования в работе письмо Минфина от 31.10.2016 N 03-07-15/63397 об НДС в отношении услуг застройщика, оказываемых по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу застройщиком участнику долевого строительства нежилых помещений в многоквартирном доме.

Новости
03.12.2016
Минфин представил проект поправок в Налоговый кодекс для запуска системы tax free

Минфин разработал проект поправок в Налоговый кодекс для внедрения в РФ системы tax free, которая предусматривает возврат налога на добавленную стоимость (НДС) с покупок, совершенных иностранцами. Документ размещен на портале проектов нормативных правовых актов.

Новости
01.12.2016
Об НДС и налоге на прибыль при сдаче иностранной организацией российской организации в субаренду

Российская организация, приобретающая у иностранной организации услуги по субаренде недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Крым, является налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить в бюджет РФ соответствующую сумму НДС.

Новости
01.12.2016
Поиск офиса для иностранной компании – облагаемая НДС услуга

Если российская организация оказывает иностранной фирме услуги по поиску офисных помещений, со стоимости этих услуг нужно начислить НДС по ставке 18%.

Теги: Услуги НДС
Новости
01.12.2016
НИОКР в ряде случаев освобождается от НДС

ФНС России в письме от 18 ноября 2016 г. № СД-4-3/21926@ разъяснила, что НИОКР и технологические работы, относящиеся к созданию новой продукции или ее усовершенствованию, если в их состав включаются, в том числе, разработка конструкции инженерного объекта или технической системы, освобождаются об обложения НДС. Эта льгота применяется независимо от источника финансирования работ, которые перечислены в подпункте 16.1 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Другие работы подлежат обложению НДС.

Теги: НДС НИОКР
Новости
01.12.2016
Период заявления НДС-вычета для налогового агента ограничен

Сделать это надо в том момент, когда появляется право на налоговую преференцию, в том числе при наличии платежек на уплату НДС.

Теги: НДС
Новости
02.12.2016
Утверждена форма уведомления для иностранных компаний

ФНС России утвердила форму уведомления, которое будет направляться иностранной компании, осуществляющей услуги в электронной форме, если она не представит в установленные сроки декларацию по налогу на добавленную стоимость (приказ от 28 сентября 2016 г. № ММВ-7-15/516@)

Новости
02.12.2016
Минфин пояснил, когда принимать к вычету НДС при приобретении ОС

Вычет НДС, предъявленного налогоплательщику при приобретении основных средств, производится после его принятия на учёт на счёт 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Новости
06.12.2016
Налог на рекламу в печатных СМИ и интернет-изданиях снизят в 2017 году

Российские печатные СМИ и интернет-издания получат дополнительные льготы в 2017 году. Им разрешат увеличить объем рекламы, которая облагается меньшим НДС. Поправки в Налоговый кодекс начнут действовать в начале 2017 года

Теги: НДС
Новости
12.12.2016
Опасность неотделимых улучшений для арендатора при отсутствии возмещения

Учет затрат на неотделимые улучшения арендованного помещения зависит от нескольких факторов. Во-первых, наличия или отсутствия согласия арендодателя. Во-вторых, от того, будет ли он их возмещать или нет. Проанализируем порядок учета таких расходов в случае, когда расходы на неотделимые улучшения собственник объекта аренды не возмещает арендатору.

Новости
12.12.2016
Как запишете, так и будет

При компенсации затрат на рекультивацию земель необходимость исчисления НДС зависит от условий соглашения, по которому собственник земельного участка получает такую компенсацию.

Новости
12.12.2016
Отмена вычетов по ж/д билетам для сотрудников и другие изменения в НДС

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ (далее – Закон № 401-ФЗ) внес значительные изменения в части первую и вторую НК РФ и другие законодательные акты. Некоторые из них вступили в силу 30 ноября с. г. (в день официального опубликования закона). Рассмотрим подробнее наиболее важные изменения по НДС, касающиеся большинства налогоплательщиков.

Теги: НДС
Новости
10.12.2016
При передаче оборудования в свой филиал в Белоруссии НДС в этой стране не взимается

В письме от 13.07.2016 № 03-07-13/1/41062 Минфин ответил на вопрос об исчислении НДС организацией, которая, взяв в лизинг оборудование в России, передает его своему представительству в Белоруссии. При этом белорусский налоговый орган считает, что местом реализации услуг по передаче в лизинг техники признается территория Белоруссии, и там же взимается НДС.

Новости
16.12.2016
Стоит ли плательщикам ЕСХН "переходить на НДС"?

Внеся позитивные изменения в порядок применения единого сельхозналога, законотворцы решили этим не ограничиваться. Так, Минсельхоз России предлагает предоставить плательщикам ЕСХН право добровольной уплаты НДС.

Теги: ЕСХН НДС
Новости
15.12.2016
Инвестиции в строительство. Право на вычет НДС у инвестора

Налоговые вычеты по НДС представляют собой процедуру уменьшения суммы налога, начисленного налогоплательщиком к уплате в казну, на установленные гл. 21 НК РФ суммы. Право на применение налоговых вычетов закреплено законом и успешно реализуется налогоплательщиками. Проанализируем, может ли воспользоваться налоговым вычетом налогоплательщик-инвестор и что для этого необходимо.

Новости
13.12.2016
Счет-фактура: не каждая ошибка в цене повод для отказа в вычете

Если в графе 4 «Цена (тариф) за единицу измерения» счета-фактуры указано дробное число, например, с четырьмя цифрами после запятой, в вычете НДС по такому документу не откажут.

Новости
13.12.2016
Суды разъяснили, отсутствие каких реквизитов в путевом листе приводит к отказу в вычете

Компания учла в расходах стоимость ГСМ и заявила вычет по НДС, представив в подтверждение путевые листы.

Новости
14.12.2016
НДС, предъявленный покупателю, не учесть в расходах

НДС, предъявленный продавцом, нельзя учесть в составе расходов в целях налогообложения прибыли. Такую позицию разъяснил Минфин в письме от 17 ноября 2016 г. № 03-03-06/1/67722.

Новости
17.12.2016
Книги освободят от НДС

Правительство подготовит проект по поддержке торговли печатной продукцией, благодаря которому книжный рынок может увеличиться вдвое за ближайшие 15 лет.

Теги: НДС Льготы
Новости
16.12.2016
Несоблюдение формата декларации по НДС под штраф по ст. 119 НК РФ не подпадает

По итогам камеральной проверки по НДС инспекция назначила фирме штраф по ст. 119 НК РФ за нарушение срока представления отчета. Компания не согласилась с решением и обратилась в суд.

Новости
17.12.2016
Депутаты приняли законопроект о налоговых льготах для арбитражей

Госдума в третьем и окончательном чтении приняла правительственный законопроект об изменениях в ст. 149 Налогового кодекса. Соответствующий документ опубликован на сайте нижней палаты парламента.

Новости
17.12.2016
Разрабатывается новый перечень детских товаров, облагаемых ставкой НДС 10%

Минпромторгом подготовлен проект нового перечня детских товаров, которые облагаются НДС по ставке 10%

Теги: НДС
Новости
19.12.2016
Как теперь получать вычеты НДС в случае экспорта несырьевых товаров

В письме от 23 ноября 2016 г. N 03-07-08/69129 Минфин рассказал о вычетах НДС при приобретении (ввозе) после 1 июля 2016 года товаров, реализуемых на экспорт.

Новости
19.12.2016
Какие налоги придется заплатить при проведении новогоднего корпоратива?

Для сотрудников в честь празднования Нового года организовано корпоративное мероприятие. Для его проведения арендован банкетный зал, со сторонними компаниями заключены договоры оказания услуг по обеспечению сотрудников питанием и подготовке развлекательной программы. Какие налоговые последствия возникают у работодателя в связи с корпоративным праздником?

Новости
18.12.2016
Операции по реализации услуг по организации и проведению физкультурных и спортивных мероприятий освобождены от обложения НДС...

если такие услуги соответствуют понятиям, установленным Федеральным законом № 329-ФЗ

Теги: Услуги НДС
Новости
26.12.2016
О том, как налоговики нашли способ не возвращать налог льготникам - "молчунам"

Зачастую налогоплательщики забывают или просто игнорируют требования НК РФ об уведомительном порядке отказа от применения льготы, предусмотренной п. 3 ст. 149 НК РФ. Можно ли при таких обстоятельствах, уплачивая НДС, заявлять налоговые вычеты?

Теги: НДС Льготы
Новости
20.12.2016
При международных перевозках нулевую ставку НДС надо подтвердить

ФНС России в письме от 12 декабря 2016 г. № СД-4-3/23716@ разъяснила, что, согласно НК РФ, транспортно-экспедиционные услуги по договору транспортной экспедиции при международной перевозке подлежат налогообложению НДС по ставке 0%. Обоснованность применения указанной ставки подтверждается копиями транспортных, товаросопроводительных или иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ.

Новости
21.12.2016
Гарантийный ремонт восстанавливает и НДС

В Минфине напомнили, что НК РФ освобождает от НДС бесплатные для клиента услуги по устранению недостатков товара. Причем эта норма охватывает не только сами по себе услуги, но и те детали, которые устанавливаются в ремонтируемое устройство.

Теги: Ремонт НДС
Новости
20.12.2016
Гарантийный ремонт не облагается НДС

Гарантийный ремонт товаров и бытовых приборов не облагается НДС. На это указали финансисты.

Теги: Ремонт НДС
Новости
22.12.2016
ФНС рассказала о новых кодах в декларации по НДС

ФНС привела новые коды для заполнения декларации по НДС (письмо от 14 декабря 2016 года № СД-4-3/23923).

Теги: НДС
Новости
22.12.2016
Новые контрольные соотношения по НДС

ФНС направила контрольные соотношения показателей форм реестров таможенных деклараций и транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, представляемых с целью подтверждения нулевой ставки НДС

Теги: НДС
Новости
23.12.2016
Право нa вычет

Право на вычет по оборудованию возникает у налогоплательщика период получения счетов-фактур от контрагентов и не поставлено в зависимость от счета бухгалтерского учета, на котором отражены приобретенные товары.

Новости
26.12.2016
Как восстановить НДС по имуществу, используемому в операциях, освобожденных от НДС

При приобретении объекта недвижимости (основного средства), которое налогоплательщик будет использовать в операциях, облагаемых НДС и освобожденных от НДС, и в деятельности, облагаемой ЕНВД, сумма налога, предъявленная налогоплательщику по договору купли-продажи, принимается к вычету в полном объеме, несмотря на то, что это имущество будет использоваться в деятельности, не облагаемой НДС. Однако, после ввода этого объекта недвижимости в эксплуатацию, суммы налога, принятые к вычету, должны быть восстановлены и перечислены в бюджет в течение 10 лет.

Новости
26.12.2016
Исполнителей научных работ освободят от НДС

Минфин объяснил, как должны применять НДС исполнители научно-исследовательских работ за счёт бюджета

Теги: НДС
Новости
26.12.2016
Из-за смены кодов обновлены перечни продтоваров и товаров для детей, облагаемых НДС 10%

Постановлением от 17.12.2016 N 1377 правительство РФ внесло изменения в постановление от 31 декабря 2004 г. N 908, которым утверждены перечни кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых НДС по ставке 10%.

Теги: НДС ОКВЭД
Новости
25.12.2016
При зачете предоплаты в счет другого договора вычет НДС возможен с момента отгрузки

В письме от 24.11.16 № 03-07-11/69332 Минфин рассказал о применении вычета по НДС в случае зачета предоплаты по договору в счет оплаты товаров по другому договору с тем же покупателем.

Теги: НДС Товар
Новости
28.12.2016
Если в состав организации входит выставочный центр…

В Письме от 08.12.2016 № 03-07-15/73201 Минфин разъяснил вопросы применения НДС при реализации входных билетов на посещение выставок, а также учета коммерческой организацией в целях применения налога на прибыль затрат на приобретение или создание экспонатов (амортизируемого имущества) для осуществления структурным подразделением - экспозиционно-выставочным центром приносящей доход деятельности по организации отдыха и развлечений.

Теги: НДС
Новости
29.12.2016
ФНС утвердила декларацию по НДС для иностранных организаций

Приказом Федеральной налоговой службы от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646@ утверждена декларация по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме. Платить этот налог иностранным фирмам придется с 1 января 2017 года в соответствии с новой статьей 174.2 Налогового кодекса.

Новости
30.12.2016
В связи с новыми кодами обновлен перечень печатной продукции, облагаемой НДС 10%

Постановлением от 23.12.2016 N 1459 правительство РФ внесло изменения в перечень видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых при их реализации НДС по ставке 10%.

Теги: НДС
Новости
03.01.2017
Освобождение от НДС услуг арбитража (третейского разбирательства) подписано президентом

Подписан и опубликован федеральный закон от 28.12.2016 № 463-ФЗ, которым внесены некоторые поправки во вторую часть НК.

Теги: НДС Услуги
Новости
04.01.2017
Лицензионный договор. Спорные вопросы обложения НДС

В настоящее время в финансово-хозяйственной деятельности многих организаций и индивидуальных предпринимателей (далее - организации) используются лицензионные договоры, к числу которых относятся также и договоры на приобретение лицензионных программ, доступ к информационным лицензионным базам данных, создание специальных лицензионных продуктов для конкретной организации, например сайта или баз данных контрагентов и т.п.

Теги: НДС ПО
Новости
10.01.2017
С 2017 года иностранные компании уплачивают НДС за услуги в интернете

Налоговики напомнили, что с 1 января 2017 года иностранные компании, оказывающие услуги через интернет, платят НДС. При этом если иностранная организация реализует услуги по установлению контакта между российскими организациями, предпринимателями, водителями и их клиентами для оказания услуг по перевозке и по организации расчетов между ними, то им нет необходимости становиться на учет в российских налоговых органах, однако НДС они все же уплачивают.

Новости
09.01.2017
Услуги иностранной фирмы оплачены частями — НДС налоговый агент платит с каждой суммы

В письме от 05.12.16 № 03-07-08/72092 Минфин ответил на вопрос об НДС в отношении работ по монтажу, пуску и наладке оборудования, стоимость которых учтена в таможенной стоимости ввезенного в РФ оборудования, выполняемых иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговом органе РФ, по договору с российской организацией.

Новости
11.01.2017
Платить и не платить НДС одновременно

Можно ли одновременно применить отказ от освобождения от НДС по п.п. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ и освобождения операций от НДС по п.п. 16.1. п. 3 ст. 149 НК РФ? Минфин России в письме от 5 декабря 2016 г. №03-07-07/72105 указал, если налогоплательщик, осуществляет операции, предусмотренные одним из подпунктов пункта 3 статьи 149 НК РФ и отказывается от освобождения одной операции от НДС, то он должен отказаться от такого освобождения и в отношении других операций, указанных в этом подпункте.

Теги: НДС
Новости
12.01.2017
Росстандарт утвердил детские товары с НДС 10%

Постановлением Правительства определены детские товары с десятипроцентной ставкой НДС, на которые действует новый классификатор видов экономической деятельности

Теги: НДС Товар
Новости
14.01.2017
Услуги по передаче медицинских изделий в аренду освободят от НДС

Минфин России в письме от 15 декабря 2016 г. № 03-07-12/75035 сообщает, что в данный момент подготовлен согласован с Минздравом России, Минэкономразвития России и Минпромторгом России законопроект, предусматривающий освобождение от налогообложения НДС услуг по передаче освобождаемых от налога на добавленную стоимость медицинских изделий по договорам финансовой аренды (договорам лизинга) с правом выкупа.

Теги: Аренда НДС
Новости
13.01.2017
Вычет НДС, уплаченного по операции, освобожденной от налога

Покупатель имеет право на вычет НДС, уплаченного по операции, освобожденной от налога.

Теги: НДС
Новости
13.01.2017
Декларация по НДС обновлена

Официально опубликована откорректированная форма декларации по НДС. В бланк отчетности внесены поправки, связанные с недавними изменениями налогового законодательства.

Теги: НДС
Новости
16.01.2017
Налоговые риски у организации, участвующей в выставке, в случае отсутствия договорных отношений с организатором

Организация участвовала в выставке, у нее был стенд, на котором раздавались рекламные материалы. Участие в выставке происходило на неформальной основе, договор с организатором выставки (на участие или на аренду рекламного места) отсутствует, арендная плата за стенд не перечислялась. Для оформления использовались флаги и вымпелы с товарным знаком организации. Была проведена раздача неопределенному кругу лиц пакетов, значков, флажков с изображением товарного знака, а также листовок, содержащих информацию о предприятии. Рассмотрим, можно ли отнести данные расходы к рекламным для целей налогообложения и как документально их подтвердить.

Новости
14.01.2017
НДС, предъявленный при капстроительстве, можно принять к вычету в течение трёх лет по частям

В письме от 08.12.16 № 03-07-10/73279 Минфин напомнил, что на основании пункта 6 статьи 171 НК вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства, сборке (монтаже) основных средств, а также суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ.

Новости
17.01.2017
ФИО работника в строке 6 счета-фактуры лишит вычета

В счете-фактуре в строке 6 указывается полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами. Если вы приобретаете ТРУ через сотрудников, проверяйте, чтобы покупателем числилась организация.

Новости
17.01.2017
Утвержден формат представления пояснений к декларации по НДС

Приказ Федеральной налоговой службы от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@ "Об утверждении формата представления пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" прошел регистрацию в Минюсте и опубликован 13 января на Официальном интернет-портале правовой информации.

Теги: НДС
Новости
18.01.2017
Когда при исправлении книги покупок не потребуются дополнительные листы к ней

Если плательщик обнаружил ошибку в сведениях по счетам-фактурам, отраженным в книге покупок, до наступления срока подачи декларации по НДС, то исправления вносятся в саму книгу – дополнительные листы к ней оформлять не надо.

Новости
18.01.2017
Минфин пояснил, как считать НДС при получении предоплаты от иностранного покупателя

Денежные средства получены продавцом от иностранного покупателя в счет предстоящей поставки товаров на экспорт, однако иностранный покупатель переуступил права требования товаров российскому лицу. Что в этом случае с НДС? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-07-08/78995 от 29.12.2016.

Теги: НДС ВЭД
Новости
18.01.2017
«Входной» НДС по товарам при УСН — как и когда признать расходом?

НДС, уплаченный при приобретении товаров для перепродажи, является самостоятельным расходом «упрощенца». Учитывайте его отдельно от стоимости товаров – по мере их реализации, то есть по факту передачи товаров покупателям независимо от того, оплачены они или нет

Новости
20.01.2017
Незадекларированные вычеты

Наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов, без отражения суммы вычетов в налоговой декларации не является основанием для уменьшения подлежащего уплате НДС.

Теги: НДС
Новости
20.01.2017
При переходе на УСН не надо восстанавливать НДС, принятый к вычету по украинскому законодательству

Минфин в письме № 03-07-08/77954 от 26.12.2016 ответил на вопрос организации, зарегистрированной в г. Севастополе, относительно восстановления сумм НДС по объекту недвижимости, принятых к вычету согласно НК Украины до вхождения г. Севастополя в состав РФ, в случае перехода с 2017 года на УСН.

Теги: УСН НДС Крым
Новости
23.01.2017
Подать заявление о регистрации иностранных поставщиков электронных услуг можно до 31 января

Менее двух недель остается до окончания регистрационной кампании для зарубежных поставщиков электронных услуг.

Теги: Услуги НДС
Новости
23.01.2017
База по НДС «уступается» дважды

Вопросу обложения НДС при уступке права денежного требования по договору реализации товаров Минфин посвятил письмо от 7 декабря 2016 г. № 03-07-11/72706.

Новости
27.01.2017
Реализация макулатуры

С 1 октября 2016 года реализация макулатуры освобождена от обложения НДС. Рассмотрим налоговые последствия такого освобождения для продукции СМИ, а также затронем аспекты документального оформления.

Новости
24.01.2017
Об НДС при осуществлении операций в рамках концессионного соглашения концессионером, применяющим УСНО

Концессионер, применяющий в отношении основной деятельности УСНО, при совершении в рамках концессионного соглашения операций по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), подлежащих налогообложению НДС, исчисляет этот налог по таким операциям в общеустановленном порядке.

Теги: НДС УСН
Новости
25.01.2017
Верховный Суд дал разъяснения о вычетах по НДС

НДС к вычету по корректировочному счёту-фактуре нельзя принять до его выставления.

Теги: НДС
Новости
30.01.2017
Не упускай из виду

Об изменениях законодательства, связанных с НДС, вступивших и вступающих в силу.

Теги: НДС
Новости
27.01.2017
Минфин России пояснил, облагается ли НДС вклад в имущество дочерней организации

По мнению специалистов финансового ведомства, передача имущества (в неденежной форме) материнской организацией дочерней с целью пополнения ее чистых активов (без увеличения уставного капитала) является операцией, облагаемой НДС. Поэтому со стоимости вклада необходимо в общем порядке уплатить налог.

Новости
27.01.2017
Типичные ошибки в декларации по НДС, которые выявляют налоговики

В рамках контрольных мероприятий инспекторы наиболее часто выявляют в декларациях по НДС следующие ошибки

Теги: НДС
Новости
27.01.2017
Когда можно представить договор поручительства в целях заявительного порядка возмещения НДС

В письме от 10 января 2017 г. № СД-4-3/70@ ФНС указала, что право на применение заявительного порядка возмещения НДС имеют, в частности, налогоплательщики, обязанность которых по уплате налога обеспечена поручительством взаимозависимого лица, отвечающего определенным требованиям (подробнее), включая отсутствие налоговых долгов. При этом поручитель берет на себя обязательство по требованию налогового органа уплатить в бюджет сумму налога, излишне полученную налогоплательщиком (зачтенную ему) в результате возмещения в заявительном порядке, если решение о возмещении будет отменено.

Новости
27.01.2017
Подтвердить право на налоговые льготы по НДС станет проще

Добросовестным налогоплательщикам теперь будет проще подтверждать свое право на применение налоговых льгот по НДС.

Теги: Льготы НДС
Новости
30.01.2017
При продаже экспортных товаров до вывоза НДС составит 0%

База по НДС при продаже товаров иностранцам определяется, исходя из правил для экспортных операций.

Новости
31.01.2017
Толлинг и его учет

В широком смысле слова "толлинг" означает такой способ организации производства, при котором движение сырья или материалов и процесс их переработки отделяются друг от друга. Переработка поручается сторонней организации, а закупка сырья или материалов и продажа готовой продукции остаются в ведении их владельца. В узком смысле слова "толлинг" - это давальческая переработка импортного сырья с последующим вывозом готовой продукции за границу, чему в нашем законодательстве соответствует таможенная процедура переработки на таможенной территории. В нашей статье мы рассмотрим именно эту (более узкую) часть.

Новости
01.02.2017
Момент определения базы по НДС

Минфин России в письме от 23 января 2017 г. № 03-07-11/2832 разъяснил о моменте определения налоговой базы по НДС при выполнении работ (оказании услуг)

Теги: НДС
Новости
02.02.2017
Как восстанавливать «недвижимый» НДС при переходе на УСН

При переходе на УСН восстановить НДС по недвижимости необходимо в последнем налоговом периоде, предшествующем переходу на «упрощенку». Об этом напоминает Минфин в письме от 12 января 2017 г. № 03-07-11/536.

Новости
02.02.2017
Отсчёт номеров счетов-фактур не скажется на вычетах

Если компания использует структуру счетов-фактур, когда каждый месяц отсчёт начинается заново, это не будет считаться ошибкой и не лишит компанию вычетов по НДС.

Новости
03.02.2017
Верховный суд объяснил, почему передача отступного облагается НДС

Верховный суд отменил акты нижестоящих судов, вставших на сторону компании-заемщика в споре с налоговиками: последние пытались получить от нее вычет по НДС за передачу имущества кредитору. Три инстанции пришли к выводу, что отступное не облагается НДС, однако "тройка" ВС обнаружила, что они упустили один важный момент.

Теги: Заём НДС
Новости
03.02.2017
Заказчик, но не инвестор: право на вычет

При выполнении функции заказчика, не совмещенной с функцией инвестора, общество не праве предъявить к вычету НДС по подрядным работам.

Теги: НДС
Новости
06.02.2017
Проезд отдельно — сервис отдельно

НДС по услугам сервисного обслуживания пассажиров железнодорожного транспорта, стоимость которых включается в стоимость проезда, исчисляется по ставке в размере 18 процентов.

Теги: НДС Услуги
Новости
06.02.2017
Вознаграждения компаниям-поручителям освободили от НДС

За поручительство НДС не уплачивается, поэтому и вознаграждение за него освобождено от налогообложения.

Теги: НДС
Новости
06.02.2017
ФНС рассказала об уплате НДС при приобретении у иностранного лица электронных услуг

В письме от 23 января 2017 г. № СД-4-3/950@ ФНС напомнила о введении НДС при реализации иностранными лицами ряда электронных услуг в России через интернет. К оказанию услуг в электронной форме относятся, в частности, услуги по предоставлению баз данных через интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним.

Новости
07.02.2017
За отступные в виде имущества придётся платить НДС

Суд предписал компании уплатить НДС с имущества, которое ей досталось в качестве отступных

Теги: НДС
Новости
07.02.2017
Дополнительное вознаграждение по агентскому договору тоже облагается НДС

Облагается ли НДС дополнительное вознаграждение по агентскому договору, выплачиваемое агенту в связи с исполнением своих обязательств (заключение договоров страхования на определенную сумму)? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-07-11/78123 от 27.12.2016.

Теги: НДС
Новости
08.02.2017
Кассовый чек не дает права на вычет по НДС

Если сотрудники фирмы покупают в розницу товары за наличные и получают от продавца соответственно кассовые чеки, в которых отдельной строкой прописана сумма НДС, то получить вычет налога в этом случае нельзя, – считают в Минфине.

Новости
08.02.2017
За интернет-услуги НДС упрощенцам платить не надо

Компании на УСН, которые оказывают услуги через интернет и мобильные приложения, не обязаны уплачивать НДС.

Новости
09.02.2017
Минфин рассказал о налогах при экспорте

По мнению Минфина, НДС упрощенцам при экспорте товаров платить вообще не нужно, а вот уплаченные за рубежом налоги в расходах учесть нельзя.

Новости
13.02.2017
Суд разъяснил порядок вычетов НДС

Компания отстояла право на вычет НДС по необлагаемым операциям

Теги: НДС
Новости
13.02.2017
ФНС разъяснила, что такое льгота в целях истребования документов при камералке по НДС

В письме от 22 декабря 2016 г. № ЕД-4-15/24737 ФНС указала, что на основании пунктов 6, 7 статьи 88 НК при проведении камеральных проверок налоговые органы вправе истребовать у налогоплательщиков, использующих налоговые льготы, документы, подтверждающие право этих налогоплательщиков на эти налоговые льготы. Вместе с тем, налоговая не вправе истребовать дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено статьей 88 НК или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено НК.

Новости
14.02.2017
Минфин разъяснил применение НДС при реализации недвижимости

При продаже недвижимости «упрощенцем» по договору, заключённому на ОСНО, НДС платить не нужно.

Новости
14.02.2017
Сумму НДС, не предъявленную покупателю, можно учесть в расходах

В целях налогообложения прибыли налогоплательщик вправе учесть сумму налога на добавленную стоимость в составе прочих расходов, если НДС покупателю не предъявлялся. Такое разъяснение представил Минфин России в письме от 20 января 2017 г. №03-03-06/1/3257.

Новости
15.02.2017
НДС по счету-фактуре, выписанному банкротом, к вычету не принять

Даже если при реализации имущества компании-банкрота выставлен счет-фактура с выделенной суммой налога, покупатель все равно не сможет принять к вычету НДС по такому документу.

Новости
15.02.2017
Пропуск срока выставления счета-фактуры не препятствует вычету НДС

Несмотря на то, что при реализации товаров счета-фактуры должны выставляться не позднее пяти календарных дней со дня их отгрузки (пункт3 статья 168 НК РФ), пропуск этого срока не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных покупателю продавцом. Такую позицию изложен Минфин России в письме от 23 декабря 2016 г. №03-03-06/3/77429.

Новости
16.02.2017
Восстановление НДС по объектам недвижимости

При каких обстоятельствах налогоплательщик вправе воспользоваться льготным порядком восстановления НДС? Какие документы будут являться основаниями для восстановления налога по объекту, счет-фактура по которому за давностью лет уничтожен? Надо ли восстанавливать НДС по недвижимости крымской организации?

Новости
17.02.2017
Как быть, если в платежном поручении на уплату налога или взноса организация неверно указала период

Организация при оформлении платежного поручения на уплату НДС за IV квартал 2016 года по ошибке указала в поле 107 "КВ.03.2016" (т.е. III квартал 2016 года). Будет ли в таком случае налог считаться уплаченным? Какие действия необходимо предпринять для исправления ошибки?

Новости
17.02.2017
НДС: с какой даты действует электронный формат

ФНС России в письме от 27 января 2017 г. № ЕД-4-15/1443 уточнила дату вступления в силу нормативного правового акта об утверждении формата представления пояснений к налоговой декларации по НДС в электронной форме.

Теги: НДС
Новости
17.02.2017
Суд разъяснил расчёт «входного» НДС

Субсидию на выполнение госзаказа нужно учитывать в расчёте «входного» НДС

Теги: НДС
Новости
21.02.2017
КС РФ отказал налогоплательщику в освобождении от НДС

Согласно определению Конституционного Суда РФ, при принудительном переходе на ОСНО плательщики не освобождаются от уплаты НДС.

Теги: УСН НДС
Новости
21.02.2017
НДС: в командировку на пароме

Минфин России в письме от 31 января 2017 г. № 03-07-11/4723 разъяснил о применении вычетов по НДС в отношении услуг по перевозке пассажиров и сухопутных транспортных средств паромом, приобретенных за наличный расчет командированным сотрудником организации, на основании электронных билетов, в которых сумма налога выделена отдельной строкой.

Новости
27.02.2017
Оптимальный НДС для группы компаний

Суд предложил анализировать распределение налоговой выгоды и налогового бремени в целом по группе компаний.

Теги: НДС
Новости
24.02.2017
Недобросовестность поставщика не влечет последствий для налогоплательщика, исполнившего условия сделки

В пункте 38 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ №1 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 16 февраля 2017 г., приведено решение суда по спору, в котором ИФНС привлекла к налоговой ответственности общество, доначислив ему налог на прибыль организаций и НДС. Налоговый орган исходил из того, что общество получило необоснованную налоговую выгоду за счет уменьшения налогооблагаемой прибыли на расходы по приобретению товара у компании, которая не имела в своем распоряжении управленческого, технического персонала, основных средств и производственных активов, складских помещений и транспортных средств, необходимых для осуществления поставки. Общество обратилось в суд.

Новости
24.02.2017
При передаче фирмой на УСН имущества выходящему участнику НДС не исчисляется

В письме от 02.02.17 № 03-07-14/5451 Минфин напомнил, что организации на УСН не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов в отношении НДС. Налоговыми агентами они признаются в случаях, предусмотренных статьей 161 НК.

Теги: УСН НДС
Новости
28.02.2017
НДС: приобретении товара за счет бюджета

Минфин России в письме от 31 января 2017 г. № 03-07-10/4734 разъяснил о вычетах НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет средств федерального бюджета, а также если организацией получены средства из федерального бюджета в виде взноса в уставный капитал.

Теги: НДС Товар
Новости
01.03.2017
Получена неустойка от партнера: облагается ли она НДС или нет?

На практике многие компании и предприниматели заключают договоры с поставщиками и покупателями. И, как часто бывает, одна из сторон нарушает свои обязательства. Например, срок поставки товаров нарушен или покупатель не торопится оплатить счет. В рамках заключенных договоров каждая из сторон вправе начислить своему контрагенту неустойку. Будет ли облагаться полученная неустойка НДС или нет?

Теги: Товар НДС
Новости
04.03.2017
Кабмин решил обнулить НДС при реэкспорте

Российское правительство намерено обнулить ставку налога на добавленную стоимость (НДС) при реэкспорте продукции, произведенной иностранными компаниями в России в рамках режима переработки, заявил замглавы Минэкономразвития Станислав Воскресенский.

Новости
01.03.2017
Нужно ли восстанавливать НДС при списании нереализованной продукции?

Когда налогоплательщик списывает нереализованную продукцию, встает вопрос, должен ли он восстановить ранее принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), которые использовались в изготовлении этой продукции.

Теги: НДС
Новости
02.03.2017
По товарам, освобожденным от НДС, в счете-фактуре надо указывать «Без НДС»

При заполнении счета-фактуры в отношении товаров, освобожденных от обложения налогом на добавленную стоимость необходимо проставлять отметку «Без налога (НДС)», разъяснил Минфин России в письме от 15 февраля 2017 г. №03-07-09/8423.

Новости
01.03.2017
Когда платить НДС и налог на прибыль при передаче карт на услуги спутникового телевидения

Минфин в письме № 03-03-06/1/6742 от 08.02.2017 разъяснил момент определения налоговой базы по налогу на прибыль и НДС при передаче платежных карт на оказание услуг спутникового телевидения и радиовещания.

Новости
02.03.2017
В целях НДС суды признали Россию местом оказания услуги по участию в выставке за границей

Компания участвовала в международных выставках в Дубае, Сингапуре, Амстердаме. Услуги оказывали иностранные фирмы. Так, компания оплатила участие в выставке, а также услуги по разработке дизайн-проекта, оформлению и застройке выставочного стенда, по оборудованию нестандартного стенда, по предоставлению стенда и выставочной площади. НДС в бюджет уплачен не был.

Теги: НДС Услуги
Новости
02.03.2017
Налоговики не должны придираться к условиям договора о проверке уплаты поставщиком НДС

В письме от 13 февраля 2017 г. № ЕД-4-15/2518@ ФНС рассмотрела вопрос о включении в договор с контрагентом дополнительных условий оплаты за товары (работы, услуги) в целях проверки уплаты НДС контрагентом.

Новости
03.03.2017
Как сдать уточненку по НДС

Статьей 81 НК РФ установлено, что при обнаружении ошибок в поданной декларации, которые привели к недоплате налога в бюджет, нужно представить уточненную форму.

Теги: НДС
Новости
03.03.2017
Минфин разъяснил порядок вычетов по почтовым услугам

По мнению Министерства финансов, без счёта-фактуры по почтовым услугам НДС к вычету принять нельзя

Теги: Услуги НДС
Новости
06.03.2017
Минфин разъяснил применение вычетов по НДС

При несостоявшейся сделке принятый к вычету авансовый НДС нужно восстановить, даже если сумму предоплаты решили зачесть в счёт оплаты по новому договору.

Теги: НДС
Новости
06.03.2017
Минфин разъяснил уплату налогов с подарков

Если предприниматель на ОСНО передаёт «физику» в дар недвижимость, ему придётся уплатить НДС.

Новости
06.03.2017
Продажа оборудования в рассрочку

Организация «Х» передает организации «Y» оборудование с оплатой в рассрочку, и по факту полного выкупа право собственности на оборудование перейдет организации «Y». Оборудование приобретено для перепродажи. Право собственности на оборудование у покупателя возникает после окончательной оплаты его стоимости. Как отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете?

Новости
07.03.2017
Минфин разъяснил вычет НДС при импорте из ЕАЭС

Вычет НДС с товаров, которые ввозятся из ЕАЭС, можно перенести на будущее

Теги: НДС ВЭД ЕАЭС
Новости
09.03.2017
Опоздание с отказом от освобождения по НДС вычетам не мешает

Верховный суд постановил, что даже если организация пропустила срок подачи заявления об отказе использования освобождения от уплаты НДС, она все равно может применить НДС-вычет.

Теги: НДС
Новости
10.03.2017
Услуги иностранной компании, оказанные в электронном виде, не всегда облагаются НДС

Минфин России в письме от 31 января 2017 г. №03-07-08/4743 разъяснил, что местом реализации услуг, оказываемых иностранной организацией в электронной форме, признается территория РФ, если покупатель таких услуг осуществляет деятельность на ее территории (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 148 и п. 1 ст. 174.2 НК РФ).

Новости
13.03.2017
Поручительство: налоговые риски и последствия

Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ" внес дополнения в п. 3 ст. 149 НК РФ, согласно которым с 1 января 2017 года не подлежат налогообложению НДС (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции по выдаче поручительств (гарантий) налогоплательщиком, не являющимся банком. Казалось бы, спорный вопрос с поручительством уже решен и в обсуждении творческого толкования нет необходимости. Однако не стоит забывать о прошлом и будущем.

Новости
13.03.2017
Налогоплательщик доказал реальность выполнения подрядных работ

Проявление должной осмотрительности при выборе контрагентов помогло налогоплательщику отстоять право на вычеты НДС.

Теги: НДС
Новости
12.03.2017
Отступные при расторжении договора НДС не облагаются

В случае одностороннего отказа от исполнения договора на оказание услуг, суммы отступного, полученные исполнителем услуг, не включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, пояснил Минфин России в письме от 7 февраля 2017 г. №03-07-08/6476.

Теги: НДС
Новости
14.03.2017
Вступил в силу приказ, который обновил НДС-декларацию

Приказ ФНС от 20.12.2016 ММВ-7-3/696@ вступил в силу 12 марта. Скорректированную форму НДС-отчетности организации должны представить в рамках отчетной кампании за три месяца текущего года. Срок сдачи не позже 25 апреля.

Теги: НДС
Новости
14.03.2017
Инжиниринговые услуги, оказываемые иностранной организации, не облагаются НДС

Российская организация оказывает иностранной организации услуги по проектированию. Где будет место реализации услуг для целей НДС? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-07-08/10206 от 22.02.2017.

Новости
17.03.2017
Налогоплательщики не должны отвечать за бездействие фискалов

Налогоплательщик отстоял право на вычет по НДС и доказал проявление должной осмотрительности при выборе поставщика.

Новости
17.03.2017
Концессионер на УСН платит НДС в общем порядке

Концессионер на УСН, реализующий в рамках концессионного соглашения товары, подлежащие обложению НДС, исчисляет этот налог в общеустановленном порядке, разъясняется в письме Минфина России от 22 февраля 2017 г. №03-11-11/10446.

Теги: НДС УСН
Новости
17.03.2017
НДС можно возместить по итогам выездной проверки, даже если в ходе камералки отказано

НК не предусмотрены последствия за нарушение срока на отказ от освобождения операций от обложения НДС, указал ВС.

Новости
20.03.2017
Передача имущества в качестве отступного по договору займа облагается НДС

В соответствии со статьей 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. В связи со сложившейся противоречивой судебной арбитражной практикой по вопросу применения указанного положения в письме ФНС России от 13 февраля 2017 г. №СА-4-7/2612 для использования в работе направлено определение ВС РФ от 31 января 2017 г. по делу №А50-20135/2015

Теги: Заём НДС
Новости
20.03.2017
Что выгодно проверить в расчетах по нормируемым расходам

В каком порядке применяются налоговые вычеты по представительским расходам? Как выгодно распределить такие расходы, чтобы принять НДС по максимуму? Можно ли перенести вычет на более поздний период?

Теги: НДС
Новости
21.03.2017
ФНС пояснила условия применения ставки НДС 10% при реализации овощей

Постановлением Правительства РФ от 17.12.2016 N 1377 закреплен перечень кодов видов овощей (включая картофель) в соответствии с ОКПД2, облагаемых НДС по налоговой ставке 10%.

Теги: НДС
Новости
23.03.2017
Пятипроцентный барьер по НДС

При расчете пропорции для целей ведения раздельного учета по НДС и определения возможности применения 5-% барьера необходимо учитывать операции по мене векселей.

Новости
23.03.2017
Должна ли организация уплачивать НДС, если она приобретает права на программы для ЭВМ у иностранца через Интернет?

Российская организация может заключить с иностранной компанией лицензионный договор, в соответствии с которым российская организация получает право распространять на территории РФ программы для ЭВМ, передаваемые через Интернет.

Теги: НДС ПО
Новости
24.03.2017
НДС при передаче отступного... по договору займа

Операции займа не облагаются НДС. Соответственно, при возврате одолженных средств объекта обложения НДС не возникает. А что если обязательство по возврату займа исполнено иным способом? К примеру, в качестве отступного передана недвижимость? Так быть или не быть НДС?

Теги: НДС Заём
Новости
27.03.2017
Как платить НДС, если услуги приобретены у иностранной компании в РФ

Если иностранное лицо, не состоящее на учете в российских налоговых органах, предоставляет услуги, местом реализации которых признается территории РФ, то НДС обязан исчислить и уплатить в российский бюджет налоговый агент, который такие услуги приобретает (статья 161 НК). Об этом напомнил Минфин России в письме от 27 февраля 2017 г. № 03-07-08/10658.

Теги: НДС Услуги
Новости
27.03.2017
Упрощенец выиграл госконтракт: как быть с НДС?

В закупках вправе участвовать любые участники, в т. ч. которые применяют упрощенную систему налогообложения. Выиграв тендер и беря на себя обязательство перечислить НДС в бюджет, упрощенец зачастую оказывается в убытке. Так что до того, как принять участие в конкурсе, рекомендуем тщательно изучить закупочную документацию. О чем следует помнить налогоплательщикам УСН – читайте в статье.

Теги: УСН НДС
Новости
28.03.2017
Передача товаров в обмен на подарочный сертификат облагается НДС

Если организация передает физлицу товары в обмен на полученный им в ходе рекламной акции подарочный сертификат, с суммы такой операции необходимо начислить НДС.

Новости
01.04.2017
В список банковских операций, необлагаемых НДС, внесут изменения

Минфин анонсировал сегодня разработку проекта закона по внесению изменений в пп. 3 п.3 ст.149 НК РФ. Речь идет о перечне банковских операций, освобожденных от НДС.

Новости
29.03.2017
Поручительство в "ускоренных" НДС-отношениях

С 1 января 2017 года в спорном вопросе, облагаются или нет НДС услуги поручителя, который не имеет никакого отношения к банкам, наконец, поставлена точка. При этом заодно расширено и применение института поручительства в НДС-отношениях. Правда, и требования к таким поручителям возросли.

Теги: НДС
Новости
29.03.2017
Как заполнить декларацию по НДС по услугам, оказанным в рамках арбитража

Операции по реализации услуг арбитража, не подлежащие налогообложению, отражаются в разделе 7 декларации по НДС.

Теги: НДС Услуги
Новости
01.04.2017
Опубликован проект закона, вводящий в России систему "Tax free"

Минфин опубликовал проект закона, которым планируется ввести в России систему возврата НДС "Tax free".

Новости
31.03.2017
Налог на добавленную стоимость. Продолжатся ли споры о налоговых льготах?

Споры о том, что такое льгота, нередко велись в увязке с вопросом о полномочиях налоговых органов при проведении камеральной налоговой проверки истребовать у налогоплательщиков документы, подтверждающие право на налоговые льготы (п. 6 ст. 88 НК РФ). Подводя итог этим спорам применительно к НДС, Пленум ВАС РФ напомнил, что при использовании указанной нормы судам необходимо принимать во внимание определение понятия "налоговая льгота", содержащегося в п. 1 ст. 56 НК РФ, согласно которому льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками.

Теги: НДС Льготы
Новости
03.04.2017
Обновленная декларация по НДС

Федеральными законами от 06.04.2015 г. №83-ФЗ, от 29.12.2014 г. №479-ФЗ, от 29.12.2014 г. №464-ФЗ, от 29.11.2014 г. №382-ФЗ, от 24.11.2014 г. №366-ФЗ в главу 21 НК РФ внесены изменения, благодаря которым изменился бланк декларации по НДС.

Теги: НДС
Новости
30.03.2017
Ремонт по продленной гарантии: НДС начислять не требуется

Оказание услуг по ремонту товаров и оборудования в течение гарантийного срока их эксплуатации освобождается от обложения НДС. Действует ли это освобождение, если срок действия гарантии был продлен? Минфин считает, что да.

Теги: Ремонт НДС
Новости
30.03.2017
Облагается ли НДС покупка программного обеспечения у иностранной организации?

Минфин России в письме от 06.02.2017 № 03-07-14/6177 рассмотрел вопрос начисления НДС в случае, когда иностранная организация по Интернету предоставляет права на программное обеспечение российской организации.

Новости
03.04.2017
Расширен перечень продукции, облагаемой НДС по ставке 10%

Правительство РФ постановлением от 28 марта 2017 г. №341 внесло дополнения в коды видов продовольственных товаров в соответствии с ОКВЭД, облагаемых НДС по ставке 10% при реализации.

Теги: НДС
Новости
01.04.2017
Минфин рассказал об НДС при продаже права на заключение договора аренды участка

В письме от 15.02.2017 № 03-07-11/8358 Минфин рассмотрел вопрос о применении НДС при продаже на аукционе права на заключение договора аренды земельного участка под жилищное строительство с возложением на победителя аукциона обязанности по компенсации затрат на расселение аварийного дома

Теги: НДС Аренда
Новости
05.04.2017
Минфин пояснил порядок применения ставки НДС 10% при реализации мяса

Достаточно ли для подтверждения права российского производителя на применение налоговой ставки 10% в отношении конкретного вида мясопродуктов указания в декларации (сертификате) кода ТН ВЭД ТС в отсутствие в них кодов ОКП 005-93, ОКПД2?

Теги: НДС
Новости
06.04.2017
Суды против отказа в вычете НДС по сделке приобретения услуг по утилизации товара

Компания занималась разведением свиней. Согласно решениям губернатора, администрации района и решению суда компания должна была в кратчайшие сроки произвести убой всего имеющегося поголовья животных и уничтожить отходы. Услуги по утилизации приобретены у ООО «Б», после чего заявлен вычет в декларации по НДС.

Новости
07.04.2017
НДС с аванса принимается к вычету в периоде, когда выписан счет-фактура

В случае, когда покупатель перечислил предоплату за будущую поставку, например, в конце марта, а счет-фактуру на аванс поставщик выставил уже в апреле, заявить вычет авансового НДС в I квартале нельзя.

Новости
10.04.2017
ИП на ЕНВД, приобретающий электронные услуги у иностранной компании, является налоговым агентом по НДС

ИП на ЕНВД приобретает у иностранной организации услуги по онлайн-бронированию. Что с НДС? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № СД-3-3/2110@ от 30.03.2017.

Новости
10.04.2017
Обновлены показатели по безопасной доле вычетов по НДС

ФНС привела новые данные для расчета безопасной доли вычетов по НДС – по состоянию на 1 февраля 2017 г. Их контролеры будут использовать при проверках деклараций за 1 квартал.

Теги: НДС
Новости
11.04.2017
Судебная практика по использованию данных из программного комплекса "АСК НДС-2"

Программный комплекс «АСК НДС-2» используется в налоговых инспекциях третий год. Разработанная налоговиками программа хранит на специальном сервере сведения из счетов-фактур, деклараций по НДС, а также информацию о сделках компаний. Львиная доля незаконной налоговой оптимизации связана с использованием фирм-«однодневок». Как налоговики с помощью системы «АСК НДС-2» доказывают незаконность вычетов?

Теги: ПО НДС
Новости
13.04.2017
Подарочная карта (сертификат): вопросы оформления и учета - от ККТ до НДС

Продажа подарочных сертификатов или карт это распространенный маркетинговый ход розничных сетей. Такие карты служат достойной альтернативой подаркам в натуральном виде и пользуются спросом у покупателей, особенно накануне праздников. Правовая природа сертификатов давно не вызывает споров, но вопросы, связанные с документальным оформлением и учетом операций с ними, появляются постоянно. Не всем ясен порядок применения онлайн-касс при продаже подарочных карт, отражение операций с ними в налоговых регистрах по НДС (ну или в книгах продаж и покупок).

Новости
11.04.2017
Минфин рассказал об НДС от реализации автомобиля для ИП на ЕНВД

Финансовое ведомство разъяснило, как нужно считать НДС при реализации автомобиля предпринимателем на ЕНВД.

Новости
11.04.2017
Контрольные соотношения показателей декларации по НДС уточнены

ФНС России письмом от 06.04.2017 № СД-4-3/6467@ внесла коррективы в Контрольные соотношения показателей декларации по НДС.

Теги: НДС
Новости
12.04.2017
О пояснениях к декларации по НДС и не только...

Как подавать пояснения, затребованные в рамках камеральной проверки декларации по НДС? И нужны ли они, если решено подать уточненную декларацию? На эти и другие вопросы нам ответили в столичном Управлении ФНС.

Теги: НДС
Новости
13.04.2017
Расширен перечень оборудования, ввоз которого освобожден от НДС

Постановлением Правительства РФ от 7 апреля 2017 г. №416 внесены изменения в перечень технологического оборудования, аналоги которого не производятся в РФ, ввоз которого на территорию России не подлежит обложению НДС.

Теги: НДС ВЭД
Новости
13.04.2017
Реализация услуг компанией-банкротом облагается НДС

Минфин России в письме от 21 марта 2017 г. №03-07-11/16025 разъяснил, что в соответствии с подпунктом 15 пункта 2 статьи 146 НК РФ операции по реализации имущества или имущественных прав должников, признанных несостоятельными, не признаются объектом налогообложения НДС.

Новости
13.04.2017
Услуги иностранных компаний по использованию баз данных по лицензионному соглашению не облагаются НДС

Иностранная организация (нерезидент РФ) предоставила российской организации (резиденту РФ) по лицензионному соглашению неисключительную лицензию на право использования базы данных путем предоставления удаленного доступа к ней через сеть Интернет.

Новости
13.04.2017
Электронные услуги

В случае оказания физическим лицом - гражданином иностранного государства, не являющимся индивидуальным предпринимателем, электронных услуг российской организации у нее не возникает обязанности по исчислению НДС.

Теги: Услуги НДС
Новости
14.04.2017
В декларацию по НДС внесены дополнительные строки для резидентов Калининградской ОЭЗ

ФНС России обращает внимание налогоплательщиков, что в декларацию по НДС внесены дополнительные строки для резидентов Калининградской Особой экономической зоны (ОЭЗ). В связи с этим изменены контрольные соотношения показателей декларации.

Теги: НДС
Новости
18.04.2017
Договор поставки товаров из Беларуси в Россию: налоговые нюансы

Договор поставки – один из самых распространенных договоров, который заключают субъекты хозяйствования в процессе предпринимательской деятельности. Правовое регулирование усложняется, когда сторонами договора выступают резиденты разных государств. Сегодня хочу с вами поделиться информацией о налоговых и других аспектах, с которыми сталкиваются российские покупатели, когда заключают импортные договоры поставки с белорусскими поставщиками.

Теги: ВЭД ЕАЭС НДС
Новости
16.04.2017
В личном кабинете иностранной интернет-компании обновились реквизиты для уплаты НДС

Новые реквизиты платежного поручения и рекомендации по их заполнению размещены в личном кабинете иностранной интернет-компании.

Теги: НДС
Новости
15.04.2017
Получение кода доступа к ПО на сайте иностранной организации НДС в РФ не облагается

В письме от 3 апреля 2017 г. N 03-07-08/19407 Минфин рассказал об НДС при приобретении у иностранной организации по лицензионному договору прав на использование программ для ЭВМ путем предоставления кода доступа к этим программам, размещенным на официальном сайте иностранной организации.

Новости
17.04.2017
Особенности налогообложения при покупке нерезидентом товара со склада в Москве и оплатой заграницу

Если российская фирма покупает у неризидента товар, который уже находится на складе в Москве, но заплатить ему нужно за границу, где и как возникает налогообложение в данной ситуации? Какие нюансы могут быть еще важны для данного типа сделки?

Теги: Товар НДС
Новости
18.04.2017
Размещение объявлений на торговой площадке облагается НДС

ФНС России в письме от 4 апреля 2017 г. №СД-3-3/2240@ рассмотрела ситуацию, при которой физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, осуществляет продажу личных товаров путем размещения объявлений на сайте иностранной компании eBay.

Новости
18.04.2017
Когда принять к вычету "входной" НДС при покупке права требования?

НДС с оплаты по договору уступки права требования налогоплательщик вправе принять к вычету, только если впоследствии он переуступит это требование. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 24.03.2017 № 03-07-11/17212.

Новости
19.04.2017
Комиссия за предоставление займа не облагается НДС

Заимодавец не должен включать в базу по НДС сумму комиссию, уплаченную заемщиком за предоставление денежного займа, а также плату за пользование лимитом.

Теги: Заём НДС
Новости
21.04.2017
Услуги по сертификации, оказанные заграничной фирмой, не облагаются НДС

Реализация иностранной компанией, не зарегистрированной в РФ, услуг по сертификации продукции, не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость.

Новости
21.04.2017
Уступка прав требования по векселю: нужно ли начислять НДС

В отношении операций по уступке права требования по уплате вексельной суммы освобождение от НДС не применяется

Новости
24.04.2017
Пояснения к декларации по НДС на бумаге не считаются представленными

С 1 января 2017 года все налогоплательщики, которые обязаны отчитываться по НДС в электронной форме, должны представлять и пояснения в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО. Пояснения на бумаге не считаются представленными. Формат пояснений к налоговой декларации по НДС в электронной форме утвержден приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@.

Теги: НДС
Новости
25.04.2017
Приобретая услуги доступа к системе онлайн-бронирования отелей у иностранной компании, надо платить агентский НДС

Между российской и иностранной организациями заключен договор на предоставление доступа к онлайн-системе бронирования отелей, воспользовавшись которой российская организация может выставлять номера для бронирования в отеле, принадлежащем ей на праве собственности, а покупатели могут оформлять их бронирование.

Новости
26.04.2017
Проверьте правильность отражения кодов видов операций с помощью алгоритма

Для удобства налогоплательщиков разработан алгоритм отражения хозяйственных операций в книгах покупок и продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, сведения из которых, в том числе коды видов операций (КВО), включаются в налоговую декларацию по НДС.

Теги: НДС
Новости
27.04.2017
НДС: расходы на командировки

ФНС России в письме от 9 января 2017 г. № СД-4-3/2@ разъяснила порядок принятия к вычету НДС по работам, услугам, приобретенным на территории РФ.

Новости
28.04.2017
В каком случае услуги по транспортировке освобождаются от НДС

Услуги, связанные с перевозкой и транспортировкой, освобождаются от НДС, если пункты отправления и назначения расположены за пределами РФ, сообщил Минфин России в письме от 17 апреля 2017 г. №03-07-08/22750.

Новости
02.05.2017
НДС и суммы неосновательного обогащения – две вещи совместные

В случае, когда полученные организацией суммы неосновательного обогащения связаны с оплатой реализованных ею товаров (работ, услуг), такие суммы необходимо включить в базу по НДС.

Теги: НДС
Новости
02.05.2017
В каких случаях небанковское поручительство (гарантия) не облагается НДС?

В письме от 27.02.2017 № 03-07-07/10839 Минфин России разъяснил вопрос исчисления НДС при выдаче поручительства (гарантии).

Теги: НДС
Новости
02.05.2017
ПО для перекрестных проверок деклараций по НДС введено в промэксплуатацию

Приказом от 10 февраля 2017 г. N ММВ-7-15/176@ ФНС вводит в промышленную эксплуатацию программное обеспечение, реализующее автоматизацию перекрестных проверок по функциям камеральной проверки налоговых деклараций по НДС на основе сведений из книг покупок, книг продаж и журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур. ПО относится к АИС "Налог-3".

Теги: ПО НДС
Новости
02.05.2017
После присоединения НДС восстанавливает правопреемник, а не реогранизованная фирма

В письме от 05.04.17 № 03-07-11/20201 Минфин рассказал о восстановлении НДС правопреемником организации, реорганизованной в форме присоединения, по товарам (работам, услугам, имущественным правам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, полученным при присоединении.

Новости
30.04.2017
Фирма на УСН платит НДС с иностранных электронных услуг в качестве налогового агента

В письме от 03.04.2017 № СД-4-3/6100@ ФНС рассмотрела обращение российской организации, применяющей УСН в отношении услуг по временному размещению и проживанию физлиц (посетителей). Организация приобретает электронные услуги (услуги по онлайн-бронированию) у иностранной организации Booking.com B.V. с уплатой комиссии в качестве вознаграждения за такие услуги.

Новости
03.05.2017
ФНС рассказала об НДС при реорганизации

Компания-правопреемник должна представить декларацию по НДС за реорганизованную компанию в порядке, утверждённом ФНС.

Новости
03.05.2017
Минфин назвал ошибку в счете-фактуре, которая влечет отказ в вычете НДС

НДС принимается к вычету на сновании счета-фактуры, полученного от продавца. При этом ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговикам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также ставку и сумму налога не являются основанием для отказа в вычете.

Новости
04.05.2017
Обложение НДС гастролей концертных организаций

Минфин России в письме от 19 апреля 2017 г. № 03-07-07/23488 разъяснил порядок обложения НДС при оказании концертными организациями и коллективами услуг по показу зрелищных программ вне места их нахождения

Теги: НДС Услуги
Новости
04.05.2017
Задаток за товар в базу по НДС включается сразу

В случае, когда покупатель перечислил продавцу денежную сумму в качестве задатка, подлежащего зачету в счет оплаты будущей поставки, поставщик должен включить полученную сумму в базу по НДС в периоде, когда такой задаток был получен.

Теги: Товар НДС
Новости
06.05.2017
Организациям, использующим труд инвалидов, установят пониженную ставку НДС

Минпромторг разместил на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов уведомление о начале разработки законопроекта, предусматривающего замену действующей льготы по освобождению организаций, использующих труд инвалидов, от НДС на начисление НДС по пониженной налоговой ставке. Изменения предлагается внести в статьи 149 и 164 части второй НК РФ. Текст законопроекта к общественному обсуждению пока не представлен, однако отмечается, что поправки обусловлены тем фактором, что более низкая производительность труда инвалидов и экономическая неэффективность налоговой льготы в виде освобождения от НДС влекут для организаций, массово использующих труд инвалидов, проигрыш в конкурентной борьбе, что ведет к неэффективной экономической деятельности предприятия и сокращению рабочих мест для таких работников.

Теги: НДС
Новости
04.05.2017
Кто платит НДС при покупке у иностранной фирмы доступа к онлайн-системе бронирования

Российская организация, приобретающая услуги у иностранной организации по доступу к онлайн - системе бронирования отелей через интернет, должна исчислить и уплатить НДС в качестве налогового агента. Такое разъяснение представил Минфин в письме от 11 апреля 2017 г. №03-07-08/21329.

Теги: НДС
Новости
05.05.2017
Как инспекторы возмещение НДС одобрили, но исполнять решение не стали

Знакомим с одним из судебных споров, дошедших до СКЭС ВС РФ. Высшие судьи указали: инспекция не имеет права отказываться исполнять собственные решения; вычет НДС возможен, даже если инспекция будет уведомлена об отказе от льготы, предусмотренной ст. 149 НК РФ.

Теги: НДС
Новости
10.05.2017
Минфин пояснил условия принятия комитентом к вычету НДС, уплаченного комиссионером при ввозе товаров в РФ

Минфин в письме № 03-07-08/21708 от 12.04.2017 разъяснил вопрос вычета у комитента НДС, уплаченного комиссионером, приобретающим технологическое оборудование по поручению комитента, таможенному органу при ввозе товаров на территорию РФ.

Теги: НДС ВЭД
Новости
10.05.2017
Продавая импортный товар в Беларусь, российская фирма использует нулевую ставку НДС

В письме от 12.04.17 № 03-07-13/1/21711 Минфин рассказал о применении НДС российской организацией при реализации в Республику Беларусь товаров, ранее приобретенных на территории иностранного государства.

Новости
12.05.2017
Лицензионный договор освободит от НДС приобретение у инофирмы прав на ПО через сеть

В письме от 12 апреля 2017 г. N 03-07-08/21812 Минфин рассказал о применении НДС при приобретении у иностранной компании на основании лицензионного договора прав на использование программ для ЭВМ через интернет.

Новости
27.05.2017
Минфин предлагает сделать выдачу банковской гарантии операцией, облагаемой НДС

На общественное обсуждение вынесен законопроект о внесении изменений в статью 149 НК.

Новости
24.05.2017
С какого момента отсчитывать 3 года на вычет НДС при приобретении ОС?

НДС по приобретенным основным средствам можно принять к вычету в пределах 3 лет после принятия объектов на учет на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» (письмо Минфина от 11.04.2017 № 03-07-11/21548).

Новости
24.05.2017
Приобретение у иностранной компании прав на программу по лицензионному договору не влечет за собой уплату НДС

Российская организация приобретает у иностранной организации на основании лицензионного договора неисключительные права на программное обеспечение для ЭВМ путем предоставления кода доступа к этим программам через сеть Интернет. Что с НДС? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-07-08/25926 от 28.04.2017.

Теги: ПО НДС
Новости
27.05.2017
Организации инвалидов лишат «свободы» от НДС

Не исключено, что уже с 1 ноября 2017 года общественные организации инвалидов будут платить НДС по пониженной ставке. Соответствующие поправки в главу 21 Налогового кодекса предлагает внести Минпромторг.

Новости
26.05.2017
Нужно ли предпринимателю удержать НДС, если услуги доступа к сайту оказывает иностранная организация?

В письме от 04.04.2017 № 03-07-14/19572 Минфин России разъяснил особенности начисления НДС на услуги доступа к сайту, которые приобретаются у иностранной организации.

Новости
27.05.2017
Внесен законопроект об освобождении от НДС лизинга жизненно необходимых медизделий

Правительство внесло в Госдуму законопроект № 169380-7 о внесении изменения в статью 149 НК в части освобождения от обложения НДС услуг по финансовой аренде (лизингу) важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий.

Новости
30.05.2017
В целях применения вычетов по НДС электроэнергия относится к сырьевым товарам

С 1 июля 2016 года вычеты сумм НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), используемым для осуществления операций по реализации товаров на экспорт и облагаемых НДС по ставке 0%, осуществляются по мере принятия приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) на учет и получения счетов-фактур от поставщиков.

Теги: НДС
Новости
31.05.2017
Можно ли принять к вычету НДС, если нематериальный актив отражен на 08 счете?

Если созданное по заказу программное обеспечение требует доработки, организация отразит его стоимость по счету 08 "Вложение во внеоборотные активы".

Новости
02.06.2017
Оплата векселем: в вычете НДС отказано

Налогоплательщик не смог обосновать право на вычет НДС при приобретении недвижимости с помощью банковских веселей.

Новости
04.06.2017
Налог "на Google" не взимается при передаче прав на ПО по лицензионному договору

В письме от 22 февраля 2017 г. № СД-4-3/3404@ ФНС рассказала об освобождении от НДС в случае приобретения у иностранной организации налогоплательщиком с 1 января 2017 года прав на использование программного обеспечения на основании лицензионного договора.

Теги: ПО НДС
Новости
06.06.2017
Ненадлежащее исполнение обязанности налогового агента

При реализации муниципального имущества обязанность налогового агента по НДС лежит на покупателе имущества и не может быть возложена на продавца, даже в случае перечисления ему стоимости имущества с НДС.

Теги: НДС
Новости
10.06.2017
С 1 июля будут изменения в НДС-льготах на медизделия

С 1 июля 2017 года применять освобождение от НДС или ставку 10% в отношении медицинских изделий можно будет только при представлении в ИФНС регистрационного удостоверения медизделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или до 31 декабря 2021 года регистрационного удостоверения, выданного в соответствии с законодательством РФ.

Теги: НДС Льготы
Новости
09.06.2017
Доначисление НДС на стоимость неотделимых улучшений арендованного имущества можно оспорить в суде

Организация производила капитальные вложения в виде неотделимых улучшений арендованного имущества. Арендодатель не возмещал понесенные расходы.

Теги: НДС Аренда
Новости
11.06.2017
Верховный суд решил, должен ли управляющий платить НДС при продаже имущества должника

Должен ли арбитражный управляющий платить НДС при реализации имущества должника, разбиралась сегодня коллегия Верховного суда по экономическим спорам. Суды нижестоящих инстанций указали – нет, но налоговики настаивают на том, что это прописано в законе о банкротстве.

Теги: НДС
Новости
11.06.2017
Услуги иностранной компании по поиску артистов не облагаются НДС

Иностранная организация, не имеющей представительства в РФ, оказывает агентские услуги российскому принципалу по поиску артистов и заключению с ними договоров для выступления в РФ. Что с НДС? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-07-08/28967 от 15.05.2017.

Новости
13.06.2017
Выдача работнику трудовой книжки облагается НДС

Если у принятого на работу сотрудника нет трудовой книжки, ее заводит работодатель. При выдаче трудовой книжки (вкладыша в нее) работодатель должен взять с работника плату в размере стоимости бланка (п.47 Правил утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225). Причем эту сумму нужно включить в базу по НДС.

Новости
13.06.2017
Кто платит НДС при аренде государственного (муниципального) имущества?

Если государственное (муниципальное) имущество в аренду предоставляет орган государственной власти и управления или орган местного самоуправления, то НДС с суммы арендной платы уплачивает арендатор в качестве налогового агента (п. 3 ст. 161 НК РФ).

Теги: НДС Аренда
Новости
13.06.2017
При наличии лицензии медицинские услуги освобождаются от НДС

Научно-образовательный медико-технологический центр, входящий в структуру образовательного учреждения, оказывает платные медицинские услуги. Что с НДС? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № СД-4-3/9948@ от 26.05.2017, предварительно согласовав свою позицию с Минфином.

Теги: Услуги НДС
Новости
13.06.2017
Минфин: стоимость питания в поезде не учесть в расходах и в целях вычета НДС

В письме от 12 мая 2017 г. N 03-03-06/1/28725 Минфин ответил на вопрос о принятии к вычету сумм НДС, выделенных отдельной строкой в железнодорожном билете, предъявленных в отношении дополнительных сборов и сервисных услуг, в стоимость которых включена плата за пользование постельными принадлежностями и услуги по предоставлению питания.

Новости
13.06.2017
Вычет по НДС с уплаченного аванса: "переходящие" проблемы

По большому счету применение вычета по НДС с уплаченного аванса - это право покупателя, а не его обязанность. Так что при желании от "авансового" вычета можно вообще отказаться, оставив за собой право на вычет "входного" НДС при отгрузке предоплаченного товара. Однако в некоторых ситуациях, особенно если разрыв по времени между внесением аванса и поставкой товара достаточно велик, отказываться от "авансовых" вычетов нецелесообразно. Другое дело, что практика выявила ряд проблем, с которыми при этом может столкнуться покупатель.

Теги: НДС
Новости
13.06.2017
Безвозмездная передача исключительных прав и налогообложение

В данной публикации предлагается рассмотреть вопрос налогообложения при безвозмездной передаче исключительных прав правообладателем.

Новости
15.06.2017
Переплата по НДС спасет от штрафа при сдаче уточненки

Если на дату представления уточненной декларации по НДС за налогоплательщиком числилась переплата по налогу, которая полностью покрывает необходимую сумму доплаты по НДС и пени, то штрафовать плательщика не будут.

Теги: НДС Штрафы
Новости
16.06.2017
Тетради школьные ученические при реализации облагаются НДС по ставке 10%

В письме от 15.05.2017 № 03-07-07/29096 Минфин сообщил, что согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 164 НК налогообложение НДС производится по ставке 10% при реализации товаров для детей, в том числе тетрадей школьных.

Теги: НДС
Новости
20.06.2017
Выплаты по банковской гарантии - не погашение долга

Выплата по банковской гарантии не является возвратом аванса, а, следовательно, основанием для получения вычета по НДС.

Теги: НДС
Новости
21.06.2017
ВС РФ подтвердил правомерность привлечения к налоговой ответственности при возмещении НДС в заявительном порядке

Верховный Суд Российской Федерации поддержал выводы арбитражных судов в споре о привлечении к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ, когда компанией возмещается НДС из бюджета.

Новости
24.06.2017
ФНС внесет изменения в коды видов операций, указываемых при расчетах по НДС

ФНС начала разработку проекта приказа о внесении изменений в приказ ФНС от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/136@, которым утверждены перечни кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по НДС, дополнительном листе к ней, книге продаж и дополнительном листе к ней, а также коды видов операций по НДС, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Теги: НДС
Новости
24.06.2017
«Неправильная» подпись в документах станет основанием для доначисления налогов

Госдума вернулась к рассмотрению законопроекта, внесенного еще в 2014 году и предлагающего прописать в НК новые основания для отказа в признании «прибыльных» расходов и зачета входного НДС.

Новости
22.06.2017
Проценты за нарушение срока возврата НДС не начисляются на сумму налога, зачтенного в счет погашения недоимки

Инспекция отказала обществу в возврате НДС, заявленного к возмещению. Впоследствии суд признал такой отказ незаконным. На основании решения суда налоговый орган возвратил налог. Однако на момент возврата НДС за обществом числилась задолженность по единому налогу при УСН (этот спецрежим организация применяла ранее). В связи с этим инспекция часть возмещаемого НДС зачла в счет погашения недоимки, а оставшуюся часть перечислила на расчетный счет общества. Проценты за несвоевременный возврат НДС налоговый орган начислил только на сумму возврата. Общество посчитало неправомерным то, что инспекция не начислила и не выплатила проценты с суммы зачтенного НДС.

Теги: НДС
Новости
23.06.2017
Разработана форма для затребования пояснений НДС-льгот

Ее станут использовать налоговики во время «камералок» НДС-деклараций, в которых отражены операции, подпадающие под налоговые льготы в соответствии с пп. 2-3 ст. 149 НК РФ.

Теги: НДС Льготы
Новости
26.06.2017
Сотрудник ездил в командировку «с комфортом»: что с налогами

Цены дополнительных сервисных услуг, оказываемых в вагонах повышенной комфортности, включаются в стоимость билета. Минфин разъяснил, как учитывать (и учитывать ли вообще) такие допуслуги при исчислении налога на прибыль, НДС, а также в НДФЛ-базе по сотруднику, ездившему в командировку в улучшенном вагоне.

Новости
02.07.2017
При ввозе металлолома из стран-членов ЕАЭС НДС платить надо, но не надо

С территории государств - членов ЕАЭС в РФ ввозится лом и отходы цветных металлов. Что с НДС? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-07-13/1/36468 от 13.06.2017.

Теги: ЕАЭС НДС
Новости
28.06.2017
Можно применить вычет НДС при раздаче рекламных материалов стоимостью до 100 рублей

Для этого нужно отказаться от освобождения, предусмотренного подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ, и уплатить налог с такой раздачи (письмо Минфина от 14.06.2017 № 03-07-11/36977). При этом у вас появится возможность взять к вычету «входной» НДС, уплаченный при приобретении или создании такой рекламы, а также отпадет необходимость в раздельном учете.

Новости
30.06.2017
«Ускоренный» НДС возмещен незаконно – будет штраф!

Организации в заявительном порядке возмещен НДС. Однако по итогам камеральной проверки соответствующей декларации налоговики установили, что налог возмещен неправомерно или в излишнем размере. Согласно статье 176.1 Налогового кодекса в таких ситуациях налогоплательщик должен вернуть «излишек», а заодно и проценты, которые рассчитываются исходя из двукратной ставки рефинансирования ЦБ. Однако, как следует из определения ВС от 24 мая 2017 г. № 305-КГ16-21444, на этом история не заканчивается.

Новости
03.07.2017
ФНС России разработала для плательщиков НДС и акцизов рекомендуемую форму договора поручительства

ФНС России разработала рекомендуемую форму договора поручительства и порядок его заключения. Это связано с тем, что с 1 июля 2017 года плательщики НДС и акцизов имеют право возмещать НДС в заявительном порядке, а также освобождаются от уплаты акциза при экспорте при наличии у них договора поручительства.

Теги: НДС Акцизы
Новости
03.07.2017
Когда передача рекламных каталогов не признается рекламой

Передача рекламных каталогов покупателям в рамках действующих договоров обернулась доначислением налога на прибыль организаций и НДС

Новости
02.07.2017
Как определить базу по НДС при перечислении платежей иностранному лизингодателю?

При получении в лизинг оборудования от иностранного юридического лица российская организация признается налоговым агентом по НДС.

Теги: НДС Лизинг
Новости
05.07.2017
Расширен перечень технологического оборудования, ввоз которого в РФ не облагается НДС

Постановлением Правительства РФ от 27 июня 2017 г. №753 дополнен перечень технологического оборудования, аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на территорию России не подлежит обложению НДС. Перечень утвержден постановлением Правительства РФ от 30 апреля 2009 г. N 372.

Теги: НДС
Новости
08.07.2017
Услуги аэропортов будут облагаться НДС по ставке 0%

На сайте проектов НМА Минтранс опубликовал уведомлении о начале разработки проекта закона о внесении изменений в ст. 149,164,165НК РФ.

Новости
10.07.2017
НДС за счёт бюджета

Если предоставление бюджетных инвестиций влечет соответствующее увеличение уставного капитала общества, а также передачу акций на сумму инвестиций в собственность РФ, то уплаченный за счет таких средств НДС при приобретении товаров (работ, услЕсли предоставление бюджетных инвестиций влечет соответствующее увеличение уставного капитала общества, а также передачу акций на сумму инвестиций в собственность РФ, то уплаченный за счет таких средств НДС при приобретении товаров (работ, услуг) принимается к вычету.г) принимается к вычету.

Новости
11.07.2017
Когда компания-банкрот обязана восстановить НДС

Если организация, признанная банкротом, приняла к вычету НДС по товарам (работам, услугам), которые в дальнейшем использовались для производства товаров на продажу, налог придется восстановить.

Новости
13.07.2017
Иностранная организация оказывает электронные услуги: кто уплачивает НДС

Согласно п. 9 ст. 174.2 НК РФ обязанность по исчислению и уплате НДС в случае оказания иностранной организацией услуг в электронной форме возлагается на российские организации (индивидуальных предпринимателей), которые выполняют функции налоговых агентов.

Новости
13.07.2017
Входной НДС по неправомерно выставленному счету-фактуре: принимать ли к вычету

Если поставщик выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога по необлагаемой НДС операции, покупатель все равно вправе принять НДС к вычету.

Новости
15.07.2017
Для СМИ снизят ставку НДС

Минкомсвязи опубликовало уведомление о начале разработки проекта по внесению изменений в НК РФ. Речь идет о снижении ставки НДС для средств массовой информации.

Новости
14.07.2017
КС обязал чиновников назначать справедливую ставку НДС

Конституционный суд в своем постановлении объяснил, когда компания может платить НДС за детские товары не по полной ставке в 18%, а по сниженной – в 10%.

Теги: НДС
Новости
17.07.2017
Когда восстанавливаем НДС при реорганизации

Присоединение компании привело к восстановлению НДС с ремонтных работ правопреемником на УСН.

Новости
18.07.2017
НДС при возврате товаров

В письме от 28 июня 2017 г. № 03-07-13/1/40899 Минфин России сообщает, что при возврате товаров ненадлежащего качества, импортированных на территорию стран ЕАЭС из России, НДС не взимается.

Новости
22.07.2017
ФНС будет проверять возврат НДС за два месяца вместо трех

Федеральная налоговая служба (ФНС) сократила сроки проверки обоснованности возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) для добросовестных налогоплательщиков - с трех месяцев до двух. Об этом говорится в письме для территориальных инспекций.

Теги: НДС
Новости
19.07.2017
Реализация не всех медтоваров подпадает под ставку 10% по НДС

Организация, которая реализует медицинские товары, включенные в Перечень кодов медицинских товаров (утвержден постановлением Правительства РФ от 15 сентября 2008 г. № 688), вправе применять налоговую ставку по НДС в размере 10%. В отношении реализации продукции, в перечне не указанной, применяется ставка 18%. Такое разъяснение дал Минфин России в письме от 27.06.2017 № 03-07-07/40295.

Теги: НДС
Новости
20.07.2017
Путин подписал закон о пределах прав и обязанностей налогоплательщиков

Владимир Путин подписал поправки в Налоговый кодекс, которые ограничивают возможность налоговых органов доначислять налоги и отказывать налогоплательщикам в получении вычетов по формальным основаниям. Документ размещен на портале правовой информации.

Теги: НДС
Новости
20.07.2017
ФНС России разъяснила, почему услуги по обработке фискальных данных облагаются НДС

Обработка фискальных данных операторами не является операцией, освобождаемой от обложения НДС.

Теги: НДС
Новости
21.07.2017
Верховный Суд РФ признал объектом обложения реализацию имущественного права в счет погашения долга

Верховный суд Российской Федерации поддержал позицию налогового органа в том, что в деятельности индивидуального предпринимателя, реализовавшего право аренды земельного участка (имущественное право) ООО, возник объект налогообложения НДС, а все полученные доходы ИП по данной сделке являются объектом налогообложения НДФЛ.

Новости
21.07.2017
Как восстановить НДС по недвижимости, если она используется в необлагаемых операциях

При использовании недвижимости в операциях, указанных в пункте 2 статьи 170 НК РФ, НДС восстанавливается в течение 10 лет начиная с года начала амортизации.Такие разъяснения дает ФНС в письме № СД-4-3/12872@ от 04.07.2017.

Новости
21.07.2017