Снижен минимальный размер совокупной суммы уплаченных налогов, при котором возможен заявительный порядок возмещения НДС без банковской гарантии.
Если из-за ошибок в декларации компании было предписано вернуть в бюджет неправомерно возмещенную в заявительном порядке сумму НДС и уплатить проценты, уточненка подтвердит НДС-вычет, но уплаченные проценты не вернет.
В комментируемом Определении ВС РФ от 31.03.2015 N 307-КГ15-2001 в отношении одного налогоплательщика рассматривались сразу две проблемы относительно уплаты НДС, но закончились они по-разному. В первом случае речь шла о возмещении налога, а во втором - о его начислении. Суд отказал и в том, и в другом. Но в одном случае это было на пользу налогоплательщику, а в другом - во вред.
Организация подала декларацию по НДС с суммой налога к возмещению. Вычеты подтверждены документально: есть счета-фактуры от контрагента, подписанные обеими сторонами, акты выполненных работ и т.д. Однако инспекция при проверке посчитала, что вычеты неправомерны, так как в книге продаж поставщика, выставившего счета-фактуры, они не отражены. Правомерна ли позиция налогового органа?
ФНС РФ направила письмо № СД-4-3/10922@ от 22.06.2016 г. с целью систематизации и единообразия действий налоговых органов и налогоплательщиков при определении совокупной суммы налогов, уплаченных налогоплательщиками за три календарных года, в целях применения положений подпункта 1 пункта 2 статьи 176.1 и пункта 2.1 статьи 184 Налогового кодекса.
В случае, когда в уточненной декларации сумма НДС к возмещению в заявительном порядке увеличилась по сравнению с первоначальной, платить проценты за пользование возмещенным НДС компании не нужно.
Подлежат ли уплате проценты на сумму НДС, предъявленного к возмещению в заявительном порядке в случае подачи налогоплательщиком «уточненки» до окончания камеральной налоговой проверки первоначально поданной декларации? Как следует из определения Верховного Суда от 22 июня 2016 г. № 303-КГ16-657 по делу № А37-424/2015 ответ на этот вопрос зависит от того, как изменилась заявленная сумма НДС к возмещению по «уточненке» – в большую или в меньшую сторону.
Право на применение налоговых вычетов по строительным работам на основании формы № КС-2 не зависит от того, выделены или нет в договоре этапы строительных работ.
Отведенные на камеральную проверку НДС-декларации с возмещением 3 месяца – это предельный срок КНП.
Верховный Суд Российской Федерации поддержал позицию налогового органа в деле о возмещении НДС. Он отменил постановление кассационной инстанции и оставил в силе постановление суда апелляционной инстанции.
Налоговики празднуют очередную победу. Верховный Суд в определении от 20 июля 2016 г. № 305-КГ16-4155 поддержал позицию налогового органа в деле о возмещении НДС
В мае 2015 года компания представила в инспекцию уточненную декларацию по НДС с заявлением о возврате налога в заявительном порядке. Заявление подписано главным бухгалтером компании. Инспекция отказала в возмещении, указав на неподтвержденность полномочий главбуха.
Инспекция по итогам проверки декларации отказала в возмещении НДС. Мотивировала, во-первых, тем, что стоимость работ в актах приема-сдачи превышает их стоимость в справках по форме КС-3. Во-вторых, тем, что фирма не представила счета-фактуры.
Право на вычет по оборудованию возникает у налогоплательщика период получения счетов-фактур от контрагентов и не поставлено в зависимость от счета бухгалтерского учета, на котором отражены приобретенные товары.
В письме от 10 января 2017 г. № СД-4-3/70@ ФНС указала, что право на применение заявительного порядка возмещения НДС имеют, в частности, налогоплательщики, обязанность которых по уплате налога обеспечена поручительством взаимозависимого лица, отвечающего определенным требованиям (подробнее), включая отсутствие налоговых долгов. При этом поручитель берет на себя обязательство по требованию налогового органа уплатить в бюджет сумму налога, излишне полученную налогоплательщиком (зачтенную ему) в результате возмещения в заявительном порядке, если решение о возмещении будет отменено.
Верховный Суд Российской Федерации поддержал выводы арбитражных судов в споре о привлечении к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ, когда компанией возмещается НДС из бюджета.
Организации в заявительном порядке возмещен НДС. Однако по итогам камеральной проверки соответствующей декларации налоговики установили, что налог возмещен неправомерно или в излишнем размере. Согласно статье 176.1 Налогового кодекса в таких ситуациях налогоплательщик должен вернуть «излишек», а заодно и проценты, которые рассчитываются исходя из двукратной ставки рефинансирования ЦБ. Однако, как следует из определения ВС от 24 мая 2017 г. № 305-КГ16-21444, на этом история не заканчивается.
Камеральная проверка НДС-декларации может занять не три, а два месяца, если налог к возмещению заявил добросовестный налогоплательщик.
В письме от 18 сентября 2017 г. N ЕД-4-15/18628 ФНС напомнила о своем поручении ускорять камералки по НДС к возмещению, которое было дано налоговикам летом этого года.
Внесена серия поправок в Налоговый кодекс, которая ограничила возмещение НДС для концессионеров в части затрат, профинансированных из бюджета. Об этом сообщают "Ведомости" со ссылкой на участника инфраструктурных проектов.
Размещены актуальные справочники от 13.03.2018.
На основании статей 176 и 176.1 НК для всех налогоплательщиков НДС установлены равные условия возмещения НДС, согласно которым в случае превышения налоговых вычетов над суммой налога, исчисленной в целом по деятельности налогоплательщика за налоговый период, полученная разница подлежит возмещению путем возврата (зачета) на основании решения налогового органа.
На сайте ГНИВЦ размещена обновленная версия программного комплекса "Возмещение НДС: Налогоплательщик" (версия 3.0.8.8)
Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил на Петербургском международном экономическом форуме, что правительство упростит процедуру возмещения НДС.
В письме от 23 июля 2018 г. N 03-07-11/51356 Минфин ответил на вопрос о требованиях, предъявляемых к банковской гарантии для целей заявительного порядка возмещения НДС.
На сайте ГНИВЦ размещена обновленная версия программного комплекса "Возмещение НДС: Налогоплательщик" (версия 3.0.8.8)
По мнению налогоплательщика, при наличии сумм излишне уплаченного НДС основания для начисления процентов за использование необоснованно возмещенных из бюджета денежных средств отсутствуют. ФНС России, рассмотрев жалобу налогоплательщика, в решении от 07.03.2019 № КЧ-4-9/4131@ отметила, что заявительный порядок возмещения НДС является правом, которым может, но не обязан воспользоваться налогоплательщик.