О списании средств со специального банковского счета банковского платежного агента в рамках исполнения банком договора о накоплении денежных средств физлиц для перевода поставщику услуг

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
ПИСЬМО

от 17.02.2017 г. N 18-1-1-10/233 

Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России рассмотрел обращение Ассоциации российских банков и с учетом мнения Департамента национальной платежной системы Банка России сообщает следующее.

В силу положений части 2 статьи 4, части 1 и пункта 1 части 3 статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее - Федеральный закон N 161-ФЗ) банковские платежные агенты (далее - БПА) участвуют в оказании услуг по переводу денежных средств и осуществляют свою деятельность от имени привлекшей их кредитной организации.

Принятые наличные денежные средства БПА перечисляются привлекшей его на основании договора, предусмотренного частью 1 статьи 14 Федерального закона N 161-ФЗ, кредитной организации с целью осуществления последней соответствующего перевода денежных средств.

Расчеты между БПА и кредитной организацией должны осуществляться с учетом установленного частями 5 и 6 статьи 14 Федерального закона N 161-ФЗ режима специальных банковских счетов БПА. Данный режим не предусматривает возможности списания денежных средств со специальных банковских счетов БПА непосредственно на счета, не являющиеся банковскими счетами.

Для отражения в бухгалтерском учете аккумулируемых кредитной организацией денежных средств физических лиц, поступающих от БПА и подлежащих дальнейшему переводу на основании распоряжения на общую сумму с реестром в соответствии с договором с получателем средств, кредитная организация вправе использовать счета, открываемые на балансовом счете N 40911 "Расчеты по переводам денежных средств" (пункт 4.53 части II Положения Банка России от 16.07.2012 N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации").

Исходя из изложенного в рассматриваемой ситуации допускается следующий порядок бухгалтерского учета.

Списание денежных средств со специального счета БПА на банковский счет БПА:

дебет счета N 40821 "Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика";

кредит банковского счета БПА.

Аккумулирование денежных средств физических лиц, поступающих от БПА, для дальнейшего перевода поставщику услуг:

дебет банковского счета БПА;

кредит счета N 40911 "Расчеты по переводам денежных средств".

Перевод денежных средств поставщику услуг:

дебет счета N 40911 "Расчеты по переводам денежных средств";

кредит корреспондентского счета или банковского счета поставщика услуг. 

Главный бухгалтер Банка России -
директор Департамента
бухгалтерского учета и отчетности

А.В.Кружалов

Курсы валют

20.05.2018 21.05.2018
Доллар США 61.9408 61.9408
Евро 73.1769 73.1769
Казахстанских тенге 18.8404 18.8404
Китайских юаней 97.1498 97.1498
Украинских гривен 23.6913 23.6913
Все курсы

Теги

Все теги

Случайный Анекдот

- Он сказал, что по форме моей груди может определить характер. Но грудь-то я
ему показывать не стала, а сразу показала характер.