О применении кредитными организациями в целях бухучета способа ФИФО для оценки стоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг в разрезе бизнес-моделей

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 23.07.2018 г. N 18-1-1-11/1164

Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России рассмотрел обращение от 29.06.2018 и сообщает следующее.

Согласно пункту 8.2 Положения Банка России от 02.10.2017 N 606-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций с ценными бумагами" (далее - Положение N 606-П) способ оценки стоимости выбывающих (реализованных) эмиссионных ценных бумаг и (или) ценных бумаг, имеющих международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN), утверждается кредитной организацией в учетной политике.

При этом в соответствии с пунктом 1.9 Положения N 606-П по эмиссионным ценным бумагам и ценным бумагам, имеющим международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN) либо идентификационный код ценной бумаги, аналитический учет должен обеспечивать получение информации в соответствии с выбранным способом оценки стоимости выбывающих (реализованных) эмиссионных ценных бумаг в разрезе выпусков. Вместе с тем кредитные организации имеют право вести аналитический учет более детально, чем это изложено в Положении N 606-П.

В случае утверждения в учетной политике кредитной организации способа оценки стоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг по стоимости первых по времени приобретения ценных бумаг (способ ФИФО) отражение кредитной организацией выбытия (реализации) ценных бумаг способом ФИФО в разрезе портфелей ценных бумаг, сформированных исходя из бизнес-модели, используемой для управления ценными бумагами, требованиям Положения N 606-П не противоречит.

Заместитель главного
бухгалтера Банка России -
заместитель директора Департамента
бухгалтерского учета и отчетности

М.С.Волошина

Курсы валют

18.10.2018 19.10.2018
Доллар США 65.4026 65.7238
Евро 75.6512 75.5692
Казахстанских тенге 18.0182 18.0297
Китайских юаней 94.4469 94.6892
Украинских гривен 23.4250 23.4477
Все курсы

Теги

Все теги

Случайный Анекдот

- Он сказал, что по форме моей груди может определить характер. Но грудь-то я
ему показывать не стала, а сразу показала характер.