О применении кредитными организациями в целях бухучета способа ФИФО для оценки стоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг в разрезе бизнес-моделей

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 23.07.2018 г. N 18-1-1-11/1164

Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России рассмотрел обращение от 29.06.2018 и сообщает следующее.

Согласно пункту 8.2 Положения Банка России от 02.10.2017 N 606-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций с ценными бумагами" (далее - Положение N 606-П) способ оценки стоимости выбывающих (реализованных) эмиссионных ценных бумаг и (или) ценных бумаг, имеющих международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN), утверждается кредитной организацией в учетной политике.

При этом в соответствии с пунктом 1.9 Положения N 606-П по эмиссионным ценным бумагам и ценным бумагам, имеющим международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN) либо идентификационный код ценной бумаги, аналитический учет должен обеспечивать получение информации в соответствии с выбранным способом оценки стоимости выбывающих (реализованных) эмиссионных ценных бумаг в разрезе выпусков. Вместе с тем кредитные организации имеют право вести аналитический учет более детально, чем это изложено в Положении N 606-П.

В случае утверждения в учетной политике кредитной организации способа оценки стоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг по стоимости первых по времени приобретения ценных бумаг (способ ФИФО) отражение кредитной организацией выбытия (реализации) ценных бумаг способом ФИФО в разрезе портфелей ценных бумаг, сформированных исходя из бизнес-модели, используемой для управления ценными бумагами, требованиям Положения N 606-П не противоречит.

Заместитель главного
бухгалтера Банка России -
заместитель директора Департамента
бухгалтерского учета и отчетности

М.С.Волошина

Курсы валют

14.12.2018 15.12.2018
Доллар США 66.2550 66.4337
Евро 75.3916 75.3890
Казахстанских тенге 17.9029 17.8883
Китайских юаней 96.4537 96.3198
Украинских гривен 23.7643 23.8713
Все курсы

Теги

Все теги

Случайный Анекдот

Для девушки детство заканчивается тогда, когда её зовут не есть, а
готовить.