Методические указания по формированию фискальных документов при предоставлении и погашении займа для оплаты товаров (работ, услуг)

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 04.02.2019 г. N ЕД-4-20/1812@
 
О НАПРАВЛЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ 

Федеральная налоговая служба в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники направляет для использования в работе методические указания по формированию фискальных документов при предоставлении и погашении займа для оплаты товаров (работ, услуг).

Одновременно сообщается, что методические указания по формированию фискальных документов размещены на сайте ФНС России https://kkt-online.nalog.ru в разделе "Методические указания".

Доведите настоящее письмо до территориальных налоговых органов и до сведения налогоплательщиков.
 
Действительный
государственный советник
Российской Федерации 2 класса

Д.В.Егоров 
 
 

Приложение 

Пример 4. Предоставление и погашение займа для оплаты товаров (предоставлении рассрочки по оплате товара).

ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" занимается торговлей и каждый день открывает смену.

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 9 января 2019 г. в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) товар, находящийся в собственности продавца:

1. Монитор Товар 1 - 1 шт. - на сумму 16459 руб.

Для оплаты товара ООО "Ромашка" предоставляет клиенту рассрочку платежа до 21.01.2019 на сумму 10000 руб. Заключен договор N 978 от 09.01.2019. Остальные денежные средства в размере 6459 руб. оплачены клиентом наличными 09.01.2019 в 13.45.

При продаже был сформирован 2-й кассовый чек за смену с номером фискального документа 133. Кассовый чек был выдан на бумажном носителе.

Окончательный расчет произведен 15.01.2019 в 12 часов 55 минут в размере 10000 руб. банковской картой в том же самом месте на той же ККТ у кассира Иванова И.И. за тот же товар. При расчете был сформирован и выдан на бумажном носителе клиенту девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1124 (адрес электронной почты не предоставлен клиентом до момента расчета).
 
Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1
 
1) Кассовый чек, выданный 09.01.2019.

 

ТЭГ Название Тэга Электронная форма Печатная форма Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000 Наименование документа   кассовый чек +
  Код формы ФД 3   +
1209 Номер версии ФФД 3   +
1048 Наименование пользователя   ООО "Ромашка" (обязательно) +
1018 ИНН пользователя   1234567891 (обязательно) +
1042 Номер чека за смену 2 2 +
1012 Дата, время 09.01.2019 13:45 09.01.2019 13:45 +
1038 Номер смены 5 5 +
1054 Признак расчета 1 приход +
1055 Применяемая система налогообложения 1 (номер бита 0) (обязательно) ОСН (рекомендовано) +
1021 Кассир Иванов Иван Иванович, кассир Иванов Иван Иванович, кассир +
1203 ИНН кассира 123456789012 (рекомендовано)   может присутствовать
1037 Регистрационный номер ККТ 1234567890123450 1234567890123450 +
1009 Адрес расчетов   127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23 +
1187 Место расчетов   9 этаж +
1059 1214 Признак способа расчета 5 Частичный расчет и кредит +
1212 Признак предмета расчета 1 ТОВАР (рекомендовано) может присутствовать
1030 Наименование предмета расчета Монитор Товар 1 Монитор Товар 1 +
1197 Единица измерения предмета расчета Штука (рекомендовано) Штука (рекомендовано) может присутствовать
1079 Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 16459 16459 +
1023 Количество предмета расчета 1 1 +
1199 Ставка НДС 1 НДС 20% +
1043 Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок 16459 16459 +
1020 Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) 16459 16459 +
1031 Сумма по чеку наличными 6459 6459 +
1081 Сумма по чеку (БСО) безналичными 0 0 +
1215 Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) 0 0 +
1216 Сумма по чеку постоплатой (кредит) 10000 10000 +
1217 Сумма по чеку встречным предоставлением 0 0 +
1102 Сумма НДС чека по ставке 20% 2743,17 2743,17 +
1103 Сумма НДС чека по ставке 10% 0 0 +
1104 Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% 0 0 +
1105 Сумма расчета по чеку без НДС 0 0 +
1106 Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 0 0 +
1107 Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 0 0 +
1060 Адрес сайта ФНС www.nalog.ru www.nalog.ru +
1040 Номер ФД 133 133 +
1041 Номер ФН 8710000109811540 8710000109811540 +
1077 ФПД формируется автоматически   +
  ФПС формируется автоматически   +
1196 QR-код формируется автоматически   +


2) 15.01.2019 выдается кассовый чек.

ТЭГ Название Тэга Электронная форма Печатная форма Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000 Наименование документа   кассовый чек +
  Код формы ФД 3   +
1209 Номер версии ФФД 3   +
1048 Наименование пользователя   ООО "Ромашка" (обязательно) +
1018 ИНН пользователя   1234567891 (обязательно) +
1042 Номер чека за смену 9 9 +
1012 Дата, время 15.01.2019 12:55 15.01.2019 12:55 +
1038 Номер смены 11 11 +
1054 Признак расчета 1 приход +
1055 Применяемая система налогообложения 1 (номер бита 0) (обязательно) ОСН (рекомендовано) +
1021 Кассир Иванов Иван Иванович, кассир Иванов Иван Иванович, кассир +
1203 ИНН кассира 123456789012 (рекомендовано)   может присутствовать
1037 Регистрационный номер ККТ 1234567890123450 1234567890123450 +
1009 Адрес расчетов   127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23 +
1187 Место расчетов   9 этаж +
1059 1214 Признак способа расчета 7 Оплата кредита +
1212 Признак предмета расчета 10 Платеж (рекомендовано) может присутствовать
1030 Наименование предмета расчета Монитор Товар 1 Монитор Товар 1 +
1197 Единица измерения предмета расчета Штука (рекомендовано) Штука (рекомендовано) может присутствовать
1079 Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 10000 10000 +
1023 Количество предмета расчета 1 1 +
1199 Ставка НДС 6 НДС не облагается +
1043 Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок 10000 10000 +
1020 Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) 10000 10000 +
1031 Сумма по чеку наличными 0 0 +
1081 Сумма по чеку (БСО) безналичными 10000 10000 +
1215 Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) 0 0 +
1216 Сумма по чеку постоплатой (кредит) 0 0 +
1217 Сумма по чеку встречным предоставлением 0 0 +
1102 Сумма НДС чека по ставке 20% 0 0 +
1103 Сумма НДС чека по ставке 10% 0 0 +
1104 Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% 0 0 +
1105 Сумма расчета по чеку без НДС 10000 10000 +
1106 Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 0 0 +
1107 Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 0 0 +
1060 Адрес сайта ФНС www.nalog.ru www.nalog.ru +
1040 Номер ФД 1124 1124 +
1041 Номер ФН 8710000109811540 8710000109811540 +
1077 ФПД формируется автоматически   +
  ФПС формируется автоматически   +
1196 QR-код формируется автоматически   +


________________________________

Примечание

<1> Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.

<2> Реквизиты "наименование пользователя" (тег 1048), "ИНН пользователя" (тег 1018), "адрес сайта ФНС" (тег 1060), "адрес электронной почты отправителя чека" (тег 1117), "номер автомата" (тег 1036), "адрес расчетов" (тег 1009), "место расчетов" (тег 1187), должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.

<3> В случае внесения клиентом (покупателем) оплаты кредита за отгруженный товар в теге 1079 "Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок" указывается не цена товара за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок, а цена предмета платежа, которым является в описываемом случае оплата кредита.
 

Курсы валют

19.04.2019 20.04.2019
Доллар США 64.0688 63.9602
Евро 72.2440 71.9232
Казахстанских тенге 16.8878 16.8680
Китайских юаней 95.5609 95.4160
Украинских гривен 23.8718 23.8468
Все курсы

Теги

Все теги

Случайный Анекдот

Если женщина села на диету, стала качать пресс – это значит, что ей через
два часа ехать на море.