Неуплата пеней при нарушении сроков оплаты навела на мысль о фиктивности сделки

ООО «А» занималось нанесением дорожной разметки и отразило в учете приобретение материалов (краски, стеклошариков, ленты трафаретной химостойкой, термопластика) у ООО «Э», «Е» и «О» и транспортных услуг у ООО «У» и «С».

По результатам выездной проверки ИФНС признала сделки формальными, доначислила НДС, пени и штраф. Установлено, что у контрагентов отсутствовали необходимые материальные ресурсы, транспортные средства, штатная численность, имущество, контрагенты по адресам регистрации не находились, документы по сделке не представили, налоги ими исчислены в минимальных размерах, доля вычетов составляла более 99%.

Суды трех инстанций (дело № А50-11933/2017) признали законным решение инспекции, установив, что товары были приобретены напрямую у производителей по более низкой цене со всеми сертификатами на продукцию и гарантией. При этом ТТН, подтверждающие доставку товаров от ООО «Э», «Е» и «О», налогоплательщиком не представлены.

Суды обратили внимание, что в отличие от договоров с реальными поставщиками договоры поставки со спорными контрагентами не обязывают продавца подтверждать качество товара паспортами и сертификатами соответствия. Цена товара фиксируется в заявке, которая при проверке представлена не была. Сроки оплаты поставленного товара налогоплательщиком неоднократно нарушались, при этом пени и неустойки за нарушение условий договора контрагентами не предъявлялись и не взыскивались.

ООО «У» и «С», заявленные налогоплательщиком в качестве контрагентов, оказывающих транспортные услуги, в собственности транспортных средств не имеют. Фактически налогоплательщиком использовалась техника учредителя компании.

Суды (постановление кассации Ф09-1544/2018 от 19.04.2018) учли, что руководители и учредители контрагентов являлись номинальными, причастность и руководство деятельностью фирм не подтвердили, вели асоциальный образ жизни.

Источник: Audit-it.ru
Комментарии

Курсы валют

13.08.2018 14.08.2018
Доллар США 66.9075 68.2234
Евро 76.6760 77.6519
Казахстанских тенге 18.7277 18.7674
Китайских юаней 97.5598 99.2210
Украинских гривен 24.5532 24.9446
Все курсы

Теги

Все теги

Случайный Анекдот

– Чего нет в женской сумочке? – Чего-чего! Места, в ней нет!